會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)流程管理制度模版

業(yè)務(wù)流程管理（XX業(yè)規(guī)101號(hào)）.概述為規(guī)范本所業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理控制程序與執(zhí)行控制程序，制定本規(guī)程。本規(guī)程中的管理控制程序適用于所有業(yè)務(wù)，執(zhí)行控制程序適用于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱審計(jì)），其他業(yè)務(wù)參照?qǐng)?zhí)行。本規(guī)程的內(nèi)容包括：（1）業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制程序；（2）審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行控制程序。為便于敘述和運(yùn)用，本規(guī)程更多地采用了附表及其填表說(shuō)明的表達(dá)方式，但不影響其效力，即附表及其填表說(shuō)明與正文效力相同。.業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制程序業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制程序是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、本所質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)控制政策、內(nèi)部管理體制制定的，它反映了本所各相關(guān)部門(mén)參與業(yè)務(wù)流程的程度；各相關(guān)部門(mén)通過(guò)在業(yè)務(wù)流程中設(shè)置控制點(diǎn)的形式來(lái)實(shí)現(xiàn)其參與，具體控制點(diǎn)及其內(nèi)容、要求反映在《業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制表》（附件1）中。本所所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目均應(yīng)按照業(yè)規(guī)102號(hào)《業(yè)務(wù)項(xiàng)目分級(jí)控制》的要求，針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分別實(shí)施《業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制表》中規(guī)定的管理控制程序。.審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行控制程序?qū)徲?jì)項(xiàng)目執(zhí)行控制程序是根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則制定的反映本所完成審計(jì)項(xiàng)目需實(shí)施的程序，具體內(nèi)容、要求反映在《審計(jì)流程描述》（附件2）中。本所所有審計(jì)項(xiàng)目均應(yīng)按照業(yè)規(guī)102號(hào)《業(yè)務(wù)項(xiàng)目分級(jí)控制》的要求，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別分別實(shí)施《審計(jì)流程描述》中規(guī)定的執(zhí)行控制程序附件：1.業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制表.審計(jì)流程描述.業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表.業(yè)務(wù)終止確認(rèn)書(shū)

附件1業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制表（試行）序號(hào)控制點(diǎn)控制文件/控制方式內(nèi)容及要求一、業(yè)務(wù)承接1編制并批準(zhǔn)《業(yè)務(wù)承接（保持）評(píng)價(jià)表》業(yè)務(wù)承接（保持）評(píng)價(jià)表.所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目在實(shí)施前均需執(zhí)行業(yè)務(wù)承接或保持評(píng)價(jià)程序。按照與地區(qū)、專業(yè)、行業(yè)相一致的原則，由相關(guān)項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人或其指派的項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理編制《業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表》或《業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表》，相關(guān)工作要求與格式已在《工作底稿格式與模板》（業(yè)規(guī)2XX號(hào)，業(yè)規(guī)6XX號(hào)）中進(jìn)行了規(guī)定；.《業(yè)務(wù)承接評(píng)價(jià)表》或《業(yè)務(wù)保持評(píng)價(jià)表》需按照業(yè)規(guī)102號(hào)規(guī)定分別經(jīng)主任會(huì)計(jì)師或其授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師或項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人批準(zhǔn)。2《業(yè)務(wù)約定書(shū)》登記、編號(hào)和蓋章客戶信息登記表、業(yè)務(wù)約定書(shū)業(yè)務(wù)約定書(shū)蓋章前應(yīng)完成如下工作：.《業(yè)務(wù)承接（保持）評(píng)價(jià)表》已經(jīng)批準(zhǔn)；.在業(yè)務(wù)約定書(shū)蓋章之前，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需向總所質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部提供客戶名稱以及業(yè)務(wù)性質(zhì)，以供其按照業(yè)規(guī)107號(hào)進(jìn)行有關(guān)獨(dú)立性、誠(chéng)信等方面的調(diào)查（消極，郵件，合伙人間相互監(jiān)督）；.業(yè)務(wù)合同專用章管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)約定書(shū)進(jìn)行登記、（預(yù)）編號(hào)、蓋章，并通過(guò)編號(hào)與頂目、業(yè)務(wù)報(bào)告聯(lián)系起來(lái).表示業(yè)務(wù)承接完成。二、業(yè)務(wù)委派3業(yè)務(wù)委派略.主任會(huì)計(jì)師和授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師對(duì)全所以及分所內(nèi)合伙人間的業(yè)務(wù)協(xié)調(diào)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理；.項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理通過(guò)工時(shí)系統(tǒng)組建項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，編制預(yù)算；.業(yè)務(wù)委派與業(yè)務(wù)報(bào)告?zhèn)€人簽章密切相關(guān)，總所質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部將按照業(yè)規(guī)115號(hào)通過(guò)定期審定證券期貨簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格名單等加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)委派的監(jiān)督。4項(xiàng)目立項(xiàng)略項(xiàng)目核算管理部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng)（登記與編號(hào)），表示業(yè)務(wù)委派完成。三、業(yè)務(wù)實(shí)施（外勤工作）5項(xiàng)目實(shí)施工作底稿、請(qǐng)示與答復(fù)，董事會(huì)決議.按照審計(jì)流程（執(zhí)行控制程序）執(zhí)行審計(jì)程序、編制工作底稿（包括業(yè)務(wù)報(bào)告）；.執(zhí)行項(xiàng)目組內(nèi)部的復(fù)核（包括業(yè)務(wù)報(bào)告）；.按照業(yè)規(guī)105號(hào)規(guī)定，所有項(xiàng)目組無(wú)法解決的問(wèn)題或爭(zhēng)議事項(xiàng)分別由質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部答復(fù)或董事會(huì)作出決議等。四、業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)控制6業(yè)務(wù)報(bào)告編號(hào)流轉(zhuǎn)表業(yè)務(wù)經(jīng)辦人發(fā)起業(yè)務(wù)報(bào)告流轉(zhuǎn)流程，包括填寫(xiě)客戶名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)約定書(shū)號(hào)和項(xiàng)目號(hào)等報(bào)告信息；質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部按照業(yè)規(guī)116號(hào)對(duì)業(yè)務(wù)報(bào)告進(jìn)行編號(hào)，表示外勤工作完成。2

序號(hào)控制點(diǎn)控制文件/控制方式內(nèi)容及要求7業(yè)務(wù)報(bào)告項(xiàng)目組外部復(fù)核流轉(zhuǎn)表，復(fù)核記錄.項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，按照業(yè)規(guī)102號(hào)規(guī)定，A類(lèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目需執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，并將復(fù)核意見(jiàn)轉(zhuǎn)發(fā)分所質(zhì)監(jiān)主管。.技術(shù)專項(xiàng)復(fù)核按照業(yè)規(guī)102號(hào)規(guī)定，所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目需由質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部進(jìn)行技術(shù)專項(xiàng)復(fù)核。.稅務(wù)專項(xiàng)復(fù)核按照業(yè)規(guī)102號(hào)和104號(hào)規(guī)定，部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目執(zhí)行稅務(wù)專項(xiàng)復(fù)核。.IT專項(xiàng)或按照業(yè)規(guī)102號(hào)和104號(hào)規(guī)定，部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目執(zhí)行IT專項(xiàng)復(fù)核。.管理咨詢專項(xiàng)復(fù)核，按照業(yè)規(guī)102號(hào)和104號(hào)規(guī)定，部分業(yè)務(wù)項(xiàng)目的管理建議書(shū)、內(nèi)控審核報(bào)告等執(zhí)行管理咨詢專項(xiàng)復(fù)核。8報(bào)告簽發(fā)流轉(zhuǎn)表按照業(yè)規(guī)102號(hào)規(guī)定，所有業(yè)務(wù)報(bào)告需經(jīng)主任會(huì)計(jì)師，或授權(quán)的副主任會(huì)計(jì)師或其他合伙人簽發(fā)。報(bào)告簽發(fā)人應(yīng)對(duì)流轉(zhuǎn)表“報(bào)告簽發(fā)”欄之前的所有項(xiàng)目進(jìn)行如下形式檢查，滿足要求后進(jìn)行簽發(fā)：(1)相關(guān)人員已簽署；(2)相關(guān)簽字人員符合業(yè)規(guī)要求；(3)該項(xiàng)目所有已報(bào)告的未決事項(xiàng)、重大分歧均已解決。9業(yè)務(wù)報(bào)告打印、校對(duì)、復(fù)印與裝訂流轉(zhuǎn)表.所有業(yè)務(wù)報(bào)告需由文印部門(mén)按照業(yè)規(guī)109號(hào)統(tǒng)一打印、復(fù)印與裝訂，打印前應(yīng)檢查業(yè)務(wù)報(bào)告的排版是否符合業(yè)規(guī)109號(hào)的標(biāo)準(zhǔn)，不符合規(guī)定的應(yīng)予以修正或退回業(yè)務(wù)部門(mén)；.業(yè)務(wù)人員校對(duì)。10業(yè)務(wù)報(bào)告?zhèn)€人簽章流轉(zhuǎn)表本所業(yè)務(wù)報(bào)告?zhèn)€人簽章按照業(yè)規(guī)115號(hào)規(guī)定執(zhí)行。11業(yè)務(wù)報(bào)告蓋章與業(yè)務(wù)報(bào)告信息的登記、審核和匯總流轉(zhuǎn)表、授信公章使用登記表、業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表.本所業(yè)務(wù)授信公章由質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門(mén)按照業(yè)規(guī)114號(hào)負(fù)責(zé)管理。.業(yè)務(wù)報(bào)告蓋章前應(yīng)完成業(yè)務(wù)報(bào)告信息的登記、匯總和審核(表示業(yè)務(wù)報(bào)告完成)：(1)業(yè)務(wù)部門(mén)在加蓋授信公章前應(yīng)當(dāng)將《業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表》編寫(xiě)完整，質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)其進(jìn)行審核；(2)質(zhì)監(jiān)與技術(shù)支持部門(mén)應(yīng)將項(xiàng)目信息表中的業(yè)務(wù)信息定期進(jìn)行匯總，對(duì)內(nèi)形成業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)外進(jìn)行業(yè)務(wù)報(bào)備；(3)與業(yè)務(wù)約定書(shū)編號(hào)、項(xiàng)目編號(hào)聯(lián)系起來(lái)。.業(yè)務(wù)報(bào)告的補(bǔ)充與修訂(1)按《業(yè)務(wù)報(bào)告補(bǔ)充與修訂簽證單》程序辦理；(2)補(bǔ)充、修訂業(yè)務(wù)報(bào)告信息。五、業(yè)務(wù)結(jié)束12業(yè)務(wù)檔案歸檔業(yè)務(wù)檔案.業(yè)務(wù)人員按照業(yè)規(guī)106號(hào)規(guī)定，將工作底稿整理后交檔案管理人員，并在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，表示底稿已整理。.檔案管理人員按照業(yè)規(guī)106號(hào)規(guī)定，將工作底稿歸檔，并在系統(tǒng)中進(jìn)行登記，表示底稿已歸檔。3

序號(hào)控制點(diǎn)控制文件/控制方式內(nèi)容及要求13業(yè)務(wù)終止確認(rèn)業(yè)務(wù)終止確認(rèn)書(shū)業(yè)務(wù)終止的確認(rèn)由原業(yè)務(wù)承接與保持審批人負(fù)責(zé)。具體要求和程序如下：（1）對(duì)已承接的業(yè)務(wù)但因各種原因（包括因執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)原因本所主動(dòng)終止）提前終止的業(yè)務(wù)項(xiàng)目，項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人應(yīng)關(guān)注終止該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)征求法律顧問(wèn)的意見(jiàn)；（2）如果已簽訂合同的，還應(yīng)按照合同管理制度、客戶管理制度等履行相關(guān)程序，已經(jīng)預(yù)收款的還應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度履行相關(guān)程序；（3）項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人填制《業(yè)務(wù)終止確認(rèn)書(shū)》并經(jīng)該業(yè)務(wù)承接與保持審批人簽署，交客戶管理部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)。14客戶回訪轉(zhuǎn)入客戶部，客戶部門(mén)回訪。注：1、業(yè)務(wù)項(xiàng)目管理控制程序需與本所協(xié)同管理系統(tǒng)銜接，目前該系統(tǒng)正在修訂，故本表為試行；2、項(xiàng)目核算管理部門(mén)將通過(guò)系統(tǒng)控制統(tǒng)一對(duì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目的收入、成本進(jìn)行核算。附件2審計(jì)流程描述步驟一、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不含內(nèi)部控制）并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（不考慮內(nèi)部控制）.針對(duì)被審計(jì)單位的具體情況，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行全部或部分了解，并記錄了解到的情況；同時(shí)隨著審計(jì)的深入需不斷修訂、補(bǔ)充所了解到的情況，直至審計(jì)完成。（1）被審計(jì)單位的性質(zhì)；（2）被審計(jì)單位的目標(biāo)和戰(zhàn)略（3）被審計(jì)單位財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)（4）市場(chǎng)及環(huán)境的影響（5）主要股東，債權(quán)人及利益相關(guān)者的影響其中，被審計(jì)單位的性質(zhì)決定其目標(biāo)和戰(zhàn)略，目標(biāo)和戰(zhàn)略決定企業(yè)的財(cái)務(wù)衡量指標(biāo)，這五個(gè)方面共同構(gòu)成企業(yè)與財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定的固有風(fēng)險(xiǎn).針對(duì)上述了解到的情況，分析他們是如何影響被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的并確定是否為重大風(fēng)險(xiǎn)，考慮舞弊風(fēng)險(xiǎn)；記錄前述所做的分析、判斷，同時(shí)隨著審計(jì)的深入需不斷修訂、補(bǔ)充，直至審計(jì)完成。.從業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中找出重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及所影響的財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定及內(nèi)控應(yīng)做步形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表。步驟二、確定PM（重要性水平）,TE（可容忍錯(cuò)報(bào)ISAD（細(xì)微錯(cuò)報(bào)）有關(guān)：?乂、1仄SAD金額的確定參見(jiàn)《審計(jì)重要性與審計(jì)抽樣》業(yè)規(guī)305號(hào)）。步驟三、明確重要帳戶、重要披露，及重大認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn).考慮重要帳戶的依據(jù)包括性質(zhì)與金額。.性質(zhì)的判斷從“步驟一”中獲得。.金額的依據(jù)：（1）資產(chǎn)、利潤(rùn)表科目夕￡;（2）負(fù)債、所有者權(quán)益一一職業(yè)判斷。步驟四、識(shí)別重大流程.重大帳戶涉及的流程被稱為重大流程。.找出影響重大帳戶的流程，找出并準(zhǔn)備每個(gè)重大披露的信息。步驟五、了解重大交易流程及相關(guān)控制.畫(huà)出流程圖或文字描述。.寫(xiě)出出錯(cuò)點(diǎn)及控制點(diǎn)。.判斷是否依賴控制。步驟六，初步判斷風(fēng)險(xiǎn)，考慮是否做控制測(cè)試.審計(jì)風(fēng)骷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)（固有風(fēng)險(xiǎn)X控制風(fēng)險(xiǎn)）X檢查風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)低中高固有風(fēng)險(xiǎn)低低低中高低中高.針對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的相關(guān)認(rèn)定檢查風(fēng)險(xiǎn)低、中、高的不同水平，進(jìn)行審計(jì)程序的裁減和樣本規(guī)模的確定，有關(guān)要求參見(jiàn)《審計(jì)重要性與審計(jì)抽樣》業(yè)規(guī)305號(hào)）。步驟七、通過(guò)控制測(cè)試確定風(fēng)險(xiǎn)判斷是否正確控制測(cè)試及IT一般控制的測(cè)試所要求的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)審計(jì)重要性與審計(jì)抽樣》業(yè)規(guī)305號(hào)）。步驟八、實(shí)質(zhì)性測(cè)試針對(duì)不同認(rèn)定，執(zhí)行針對(duì)性的測(cè)試程序；針對(duì)不同的風(fēng)險(xiǎn)水平，確定不同的測(cè)試線，有關(guān)實(shí)質(zhì)性測(cè)試所要求的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)參見(jiàn)《審計(jì)重要性與審計(jì)抽樣》業(yè)規(guī)305號(hào)）。步驟九、重新評(píng)估重要性水平.編寫(xiě)審計(jì)總結(jié)。.重新評(píng)估重要性水平，即根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表審定數(shù)重新計(jì)算的重要性水平是否還在確定范圍內(nèi)，如果超過(guò)確定范圍最高標(biāo)準(zhǔn)比例的應(yīng)追加審計(jì)程序。.確定審計(jì)意見(jiàn)，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。

附件3:業(yè)務(wù)項(xiàng)目信息登記表（采用軟件的形式）客戶信息部分企業(yè)名稱（全稱）企業(yè)編號(hào)集團(tuán)編號(hào)郵編注冊(cè)地址（格式）所屬行業(yè)（下拉）單位性質(zhì)（下拉）注冊(cè)資本（萬(wàn)元）聯(lián)系人聯(lián)系電話（格式）法定代表人（或?qū)嶋H控制的自然人）項(xiàng)目信息部分風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別（下拉）業(yè)務(wù)項(xiàng)目號(hào)報(bào)告日期合同編號(hào)合同金額項(xiàng)目負(fù)責(zé)合伙人項(xiàng)目負(fù)責(zé)經(jīng)理外勤主管業(yè)務(wù)報(bào)告號(hào)（彈出一個(gè)表格）報(bào)告簽字人（1）CPA證書(shū)號(hào)報(bào)告簽字人（2）CPA證書(shū)號(hào)業(yè)務(wù)信息部分審計(jì)適用意見(jiàn)類(lèi)型（下拉）資產(chǎn)總額負(fù)債總額所有者權(quán)益收入總額利潤(rùn)總額凈利潤(rùn)業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）審閱適用業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）審核適用業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）司法會(huì)計(jì)鑒定業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）咨詢適用業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）監(jiān)管文書(shū)業(yè)務(wù)類(lèi)別（下拉，可增加）備注下拉菜單說(shuō)明:.所屬行業(yè)A-農(nóng)、林、牧、漁業(yè)，B-采礦業(yè)，C-制造業(yè)，D-電力、燃?xì)饧八纳a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)，E-建筑業(yè)，F(xiàn)-交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)，G-信息傳輸、計(jì)算機(jī)服務(wù)和軟件業(yè)，H-批發(fā)和零售業(yè)，I-住宿和餐飲業(yè)，J-金融業(yè)，K-房地產(chǎn)業(yè)，L-租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，M-科學(xué)研究、技術(shù)服務(wù)和地質(zhì)勘查業(yè)，N-水利、環(huán)境和公共設(shè)施管理業(yè)，O-居民服務(wù)和其他服務(wù)業(yè)，P-教育，Q-衛(wèi)生、社會(huì)保障和社會(huì)福利業(yè)，R-文化、體育和娛樂(lè)業(yè)，S-公共管理與社會(huì)組織，T-國(guó)際組織。.單位性質(zhì)A-上市公司，B-國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，C-外商投資及外國(guó)企業(yè)，D-民營(yíng)企業(yè)，E-其他注：屬于上市公司的還要彈出如下對(duì)話框：股票代碼股票簡(jiǎn)稱發(fā)行日期上市日期證券市場(chǎng)（請(qǐng)選擇）：（1）國(guó)內(nèi)（2）深A(yù);（3）深B;（4）滬A;（5）滬B;（6）香港主版；（7）香港創(chuàng)業(yè)版；（8）國(guó)外；（9）紐約；（10）納斯達(dá)克；（11）其他.風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別A,B,C.收費(fèi)金額填寫(xiě)合同金額（人民幣萬(wàn)元），尚未確定金額的不填，屬于集團(tuán)統(tǒng)一簽訂合同的，由母公司填合同金額數(shù)，其他子公司填寫(xiě)0。.報(bào)告編號(hào)表序號(hào)報(bào)告名稱編號(hào)對(duì)外出具報(bào)告份數(shù)1（主報(bào)告號(hào)）23注：應(yīng)能添加行數(shù)。.意見(jiàn)類(lèi)型A-標(biāo)準(zhǔn)意見(jiàn)，B-帶強(qiáng)調(diào)段的無(wú)保留意見(jiàn)，C-保留意見(jiàn)，D-否定意見(jiàn)，E-無(wú)法表示意見(jiàn).審計(jì)業(yè)務(wù)類(lèi)別A-年報(bào)，B-中報(bào)，C-IPO,D-其他.審閱業(yè)務(wù)類(lèi)別A-,財(cái)務(wù)報(bào)表審閱，B-其他.審核業(yè)務(wù)類(lèi)別A-內(nèi)部控制（信息系統(tǒng)）審核B-盈利預(yù)測(cè)審核C-外匯收支審核D-驗(yàn)資E-經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)F-所得稅審核G-工程竣工決算審計(jì)H-清產(chǎn)核資（資產(chǎn)清查）專項(xiàng)審計(jì)I-企業(yè)清算審計(jì)J-財(cái)務(wù)收支專項(xiàng)審計(jì)K-社保資金專項(xiàng)審計(jì)M-科技經(jīng)費(fèi)審計(jì)N-企業(yè)改制審計(jì)O-與部分報(bào)表相關(guān)的專項(xiàng)審計(jì)P-與報(bào)