2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合試卷

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)綜合試卷單選題（共100題）1、下面關(guān)于印花稅的代理申報(bào)表述錯(cuò)誤的是（）。A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅B.營(yíng)業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實(shí)行按件貼花每件5元C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅D.企業(yè)一次繳納印花稅超過(guò)500元的，可用稅收繳款書(shū)繳納稅款【答案】B2、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C3、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.確定性C.目的性D.策劃性【答案】B4、子女教育個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.每個(gè)子女每月1000元定額扣除B.每個(gè)子女每月2000元定額扣除C.每個(gè)子女每月3000元定額扣除D.每個(gè)子女每月5000元定額扣除【答案】A5、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具專票【答案】B6、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)從繳費(fèi)主體上可分為（）。A.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民B.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個(gè)體工商戶C.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個(gè)體工商戶D.企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、個(gè)人【答案】A7、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對(duì)稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。A.1倍B.3倍C.50%以上3倍以下D.1倍以上5倍以下【答案】C8、稅務(wù)師事務(wù)所采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式的，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師和律師擔(dān)任。其中稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）。A.50%B.60%C.70%D.80%【答案】A9、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。A.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票B.自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票C.會(huì)計(jì)核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門(mén)票、過(guò)路（過(guò)橋）費(fèi)發(fā)票、定額發(fā)票和客運(yùn)發(fā)票【答案】B10、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬(wàn)元，上期留抵稅額為10萬(wàn)元，外銷貨物的收入是3000萬(wàn)元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C11、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是（）。A.房地產(chǎn)評(píng)估增值B.雙方合作建房后按比例分配自用房產(chǎn)C.公司與公司之間互換房產(chǎn)D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)【答案】C12、（2015年真題）對(duì)委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品業(yè)務(wù)進(jìn)行消費(fèi)稅納稅審核時(shí)，對(duì)委托方無(wú)需審核的項(xiàng)目是（）。A.受托加工的是否為應(yīng)稅消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是否準(zhǔn)確、有無(wú)少扣繳消費(fèi)稅C.委托方收回后對(duì)外銷售價(jià)格是否高于扣繳稅款的計(jì)稅價(jià)格D.受托方是否按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅【答案】A13、涉稅鑒證事項(xiàng)符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。A.鑒證事項(xiàng)完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會(huì)計(jì)資料及納稅資料遵從了國(guó)家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實(shí)施了必要的審核程序，審核過(guò)程未受到限制C.經(jīng)過(guò)咨詢或詢證，對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧，需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定D.稅務(wù)師獲取了鑒證對(duì)象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項(xiàng)的具體金額【答案】C14、非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，其銷售貨物合同中未列明提供上述勞務(wù)服務(wù)收費(fèi)金額，無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷售貨物合同總價(jià)款的（）為原則，確定非居民企業(yè)的勞務(wù)收入。A.3%B.5%C.10%D.15%【答案】D15、下列項(xiàng)目中應(yīng)該計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地B.鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地C.個(gè)人所有的居住房屋用地D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】D16、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個(gè)數(shù)是A.1個(gè)B.2個(gè)C.3個(gè)D.4個(gè)E.5個(gè)【答案】B17、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價(jià)格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。A.100萬(wàn)元（含增值稅）B.100萬(wàn)元（不含增值稅）C.130萬(wàn)元（含增值稅）D.130萬(wàn)元（不含增值稅）【答案】D18、一般納稅人銷售的下列應(yīng)稅行為中，以銷售額全額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目B.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)C.建筑服務(wù)D.金融商品轉(zhuǎn)讓【答案】C19、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.退休后再任職取得的收入B.在就職單位取得的講課收入C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D.個(gè)人購(gòu)買體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】C20、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對(duì)甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.張某應(yīng)對(duì)甲企業(yè)開(kāi)展必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審查重點(diǎn)B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書(shū)面業(yè)務(wù)報(bào)告C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實(shí)性和邏輯性D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)程序，依據(jù)委托人的采購(gòu)需求和流程，編制項(xiàng)目方案參加政府采購(gòu)活動(dòng)【答案】B21、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入180萬(wàn)元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸，將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷售收入6萬(wàn)元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A.6B.28.5C.29.65D.66【答案】B22、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率B.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅C.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國(guó)家公布的市場(chǎng)匯價(jià)折合成人民幣確認(rèn)D.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】D23、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.開(kāi)采原油以及在油田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅B.對(duì)進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人不征資源稅C.對(duì)出口應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人退還已納資源稅D.稠油、高凝油減征40%資源稅【答案】C24、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長(zhǎng)到（）。A.4年B.5年C.10年D.無(wú)限期【答案】B25、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)，出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元，免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）120B.借：應(yīng)收出口退稅款100貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100C.借：應(yīng)收出口退稅款120貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）20D.借：應(yīng)收出口退稅款20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20【答案】A26、高級(jí)工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個(gè)人所得稅申報(bào)代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報(bào)正確的做法是（）。A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個(gè)人所得稅【答案】B27、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中，只能適用5％征收率的是（）。A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)B.提供人力資源外包服務(wù)C.提供建筑服務(wù)D.銷售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】D28、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說(shuō)法不正確的有（）。A.辦理過(guò)涉稅事宜，領(lǐng)用過(guò)發(fā)票、但無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)B(niǎo).未辦理過(guò)涉稅事宜的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營(yíng)業(yè)執(zhí)照即時(shí)出具清稅文書(shū)C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書(shū)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”D.辦理過(guò)涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動(dòng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時(shí)出具清稅文書(shū)【答案】A29、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C30、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師，并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事，下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是（）。A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入B.董事收入C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入D.股息收入【答案】B31、稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該單位在經(jīng)營(yíng)期間偷逃增值稅50000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出追繳稅款，加收滯納金并處以25000元罰款的處理決定，并送達(dá)處罰決定及處理決定書(shū)，該納稅人對(duì)處罰不服向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議，其可在結(jié)清稅款、滯納金并收到稅務(wù)機(jī)關(guān)填發(fā)的繳款憑證之日起（）日內(nèi)提起復(fù)議申請(qǐng)。A.10B.15C.30D.60【答案】D32、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地【答案】D33、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項(xiàng)涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過(guò)涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避C.曾被聘請(qǐng)為有專門(mén)知識(shí)的人參與過(guò)同一鑒定事項(xiàng)法庭調(diào)查活動(dòng)的應(yīng)當(dāng)回避D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】D34、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500【答案】D35、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D36、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷售額300萬(wàn)元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%）A.16.67B.19.33C.20.40D.30【答案】B37、2020年5月1日，某食品廠支付8800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票，則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A.256.31B.726.61C.800D.0【答案】D38、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。A.15B.30C.60D.90【答案】C39、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬(wàn)元，影響所得稅費(fèi)用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項(xiàng)暫時(shí)性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)400萬(wàn)元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.100B.150C.200D.250【答案】C40、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”【答案】C41、2019年5月1日我國(guó)居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費(fèi)用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。（不考慮出租住房過(guò)程中繳納的相關(guān)稅費(fèi)）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A42、某公司為增值稅一般納稅人，2019年5月，該公司銷售人員李某到境內(nèi)A市出差，發(fā)生差旅費(fèi)支出合計(jì)3000元，其中火車票票面金額600元（含稅，下同）；飛機(jī)票票價(jià)和燃油附加費(fèi)共計(jì)2400元?；疖嚻焙惋w機(jī)票均注明了李某身份信息，李某將上述憑證拿到財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷，則該公司可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為（）元。A.247.71B.270C.216D.250【答案】A43、下列關(guān)于包裝物應(yīng)繳納消費(fèi)稅的賬務(wù)處理的表述中，不正確的是（）。A.隨同金銀首飾銷售不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其包裝物收入應(yīng)繳的消費(fèi)稅與金銀首飾本身銷售應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)一并記入“稅金及附加”科目B.隨同金銀首飾銷售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，其收入記入“其他業(yè)務(wù)收入”科目，包裝物收入應(yīng)繳納的消費(fèi)稅應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)成本”科目C.對(duì)酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論押金是否返還與會(huì)計(jì)上如何核算，均需并入酒類產(chǎn)品銷售額中，依酒類產(chǎn)品的適用稅率征收消費(fèi)稅D.啤酒、黃酒從量計(jì)征消費(fèi)稅，在收取押金的時(shí)候不計(jì)征增值稅及消費(fèi)稅，逾期不退回時(shí)確認(rèn)收入，計(jì)征增值稅但不征消費(fèi)稅【答案】B44、鑒證人在執(zhí)業(yè)中應(yīng)當(dāng)保持負(fù)責(zé)態(tài)度，實(shí)施鑒證程序，控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)執(zhí)業(yè)責(zé)任，這屬于（）。A.合法原則B.合理原則C.責(zé)任原則D.謹(jǐn)慎原則【答案】C45、某稅務(wù)師2020年3月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2019年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本30000元，進(jìn)一步審核出、入庫(kù)單等原始憑證時(shí)，證實(shí)該批產(chǎn)品在2020年2月售出了50％，若該公司2019年度決算報(bào)表已編制，則以下調(diào)整分錄正確的是（）。A.借：生產(chǎn)成本30000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本30000B.借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫(kù)存商品30000C.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000借：生產(chǎn)成本15000貸：庫(kù)存商品15000D.借：生產(chǎn)成本15000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本15000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：庫(kù)存商品30000【答案】C46、下列項(xiàng)目不征收個(gè)人所得稅的是（）。A.年終加薪B.退休人員再任職收入C.勞動(dòng)分紅D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼【答案】D47、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B48、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷售商品以舊換新的，應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入和回收商品支出的差額確認(rèn)收入B.企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，可以扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額C.商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除另有規(guī)定外，應(yīng)以被投資企業(yè)股東會(huì)或股東大會(huì)作出利潤(rùn)分配決定的日期，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)【答案】D49、（2020年真題）個(gè)體戶的所得稅單獨(dú)填報(bào)《個(gè)稅經(jīng)營(yíng)所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報(bào)。A.應(yīng)稅所得表B.留存收益表C.小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】A50、輔導(dǎo)期納稅人增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制，每次領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)（）份。A.15B.25C.20D.30【答案】B51、稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用的情況，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“本年利潤(rùn)”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”【答案】C52、下列情形中，不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有（）。A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】B53、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)行為中，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司B.乙商場(chǎng)將化妝品銷售給消費(fèi)者C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司D.甲企業(yè)為張某個(gè)人提供餐飲服務(wù)【答案】A54、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購(gòu)入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款100萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會(huì)計(jì)處理是（）。A.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113B.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額13貸：銀行存款113C.借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13貸：銀行存款113D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】A55、從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人適用的土地增值稅申報(bào)表中“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”一欄填報(bào)時(shí)應(yīng)（）A.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)數(shù)填報(bào)B.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)期間繳納的土地使用稅合計(jì)數(shù)填報(bào)C.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的印花稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)D.按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)實(shí)際繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和取得土地使用權(quán)繳納的契稅的合計(jì)數(shù)填報(bào)【答案】A56、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年B.對(duì)于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)C.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC2級(jí)、TSC1級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，向其委托方納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示D.對(duì)于信用評(píng)價(jià)等級(jí)為T(mén)SC4級(jí)、TSC5級(jí)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理【答案】B57、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅【答案】D58、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是（）。A.核對(duì)法B.比較分析法C.查詢法D.控制計(jì)算法【答案】A59、某牧業(yè)有限公司2019年4月豬、牛月存欄數(shù)分別為800頭和500頭，牛的污染當(dāng)量值是0.1頭，豬的污染當(dāng)量值是1頭。假設(shè)當(dāng)?shù)厮廴疚镞m用稅額為每污染當(dāng)量1.6元。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.8800B.9280C.8400D.10280【答案】B60、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系，對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的一種方法是（）。A.比較分析法B.控制計(jì)算法C.核對(duì)法D.查詢法【答案】C61、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.只有在事實(shí)全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時(shí)，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個(gè)人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B62、某稅務(wù)師于2020年1月對(duì)企業(yè)2019年的納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)2019年12月將自產(chǎn)的產(chǎn)品（含稅市場(chǎng)價(jià)33900元，成本20000元）用于銷售部門(mén)職工個(gè)人福利，作出以下會(huì)計(jì)分錄：A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500貸：以前年度損益調(diào)整2500借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500貸：以前年度損益調(diào)整7500B.借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500C.借：以前年度損益調(diào)整375貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅375借：以前年度損益調(diào)整1125貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)1125D.借：庫(kù)存商品13900貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3900以前年度損益調(diào)整10000借：以前年度損益調(diào)整2500貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅2500借：以前年度損益調(diào)整7500貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)7500【答案】D63、納稅人抗稅，依照《稅收征收管理法》及《刑法》有關(guān)條款的規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款（）罰金。A.1倍以上5倍以下B.10倍以下C.1倍以上3倍以下D.5倍以上【答案】A64、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說(shuō)法，正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3％征收率征收增值稅B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2％的征收率征收增值稅C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照3%減按2%征收增值稅D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣【答案】D65、（2018年）稅務(wù)師在納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)收益或多計(jì)費(fèi)用的情況時(shí)，調(diào)賬時(shí)應(yīng)（）。A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】C66、下列關(guān)于企業(yè)開(kāi)具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。A.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開(kāi)紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明B.收購(gòu)單位和扣繳義務(wù)人支付個(gè)人款項(xiàng)時(shí)，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票C.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開(kāi)具發(fā)票D.支付機(jī)構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購(gòu)卡人開(kāi)具增值稅專用發(fā)票【答案】B67、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)B.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿C.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年D.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿【答案】C68、（2020年真題）因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。A.5B.1C.2D.3【答案】D69、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。A.省地稅局B.省國(guó)稅局C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局D.國(guó)家稅務(wù)總局【答案】D70、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.將房產(chǎn)無(wú)償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅B.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率C.房地產(chǎn)評(píng)估增值應(yīng)征收土地增值稅D.取得的收入為外國(guó)貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國(guó)家公布的市場(chǎng)匯率折合成人民幣確認(rèn)收入【答案】C71、下列項(xiàng)目不屬于發(fā)票領(lǐng)用類代理服務(wù)的是（）。A.發(fā)票票種核定B.最高開(kāi)票限額審批C.發(fā)票繳銷D.印有本單位名稱發(fā)票核定【答案】C72、稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（）。A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)D.將承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)【答案】D73、（2015年真題）關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿B.納稅人聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬，須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄，不可視同會(huì)計(jì)賬簿D.除另有規(guī)定外，賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】D74、稅務(wù)師代建個(gè)體工商戶簡(jiǎn)易賬，按照制度規(guī)定除設(shè)置簡(jiǎn)易會(huì)計(jì)科目核算外，還要按月編A.留存收益表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.應(yīng)稅所得表D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】C75、2018年某企業(yè)支付8000萬(wàn)元取得10萬(wàn)平方米的土地使用權(quán)，新建廠房建筑面積3萬(wàn)平方米，工程成本2000萬(wàn)元，2019年底竣工驗(yàn)收，對(duì)該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是（）萬(wàn)元。A.2000B.6400C.6800D.10000【答案】C76、某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，當(dāng)月計(jì)劃進(jìn)口總值為100萬(wàn)元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票通過(guò)認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬(wàn)元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬(wàn)元，收款113萬(wàn)元存入銀行。本月計(jì)劃出口總值為300萬(wàn)元，實(shí)際出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬(wàn)元。本月實(shí)際從國(guó)外免稅購(gòu)進(jìn)原材料150萬(wàn)元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊(cè)》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬(wàn)元。A.0.9B.0.8C.0.7D.0【答案】D77、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。A.3B.5C.10D.20【答案】C78、（2019年）2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅，下列會(huì)計(jì)核算中正確的是（）。A.借：管理費(fèi)用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D79、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯(cuò)誤的是（）。A.采取查驗(yàn)征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記B.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時(shí)恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請(qǐng)延長(zhǎng)停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A80、在涉稅信息報(bào)告的工作規(guī)定中，納稅人需要進(jìn)行“綜合稅源信息報(bào)告”的是（）。A.符合條件的納稅人在辦理停業(yè)復(fù)業(yè)登記時(shí)B.納稅人在首次辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)C.納稅人在進(jìn)行稅種核定時(shí)D.納稅人在首次申報(bào)城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅時(shí)【答案】D81、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說(shuō)法，正確的是（）。A.被申請(qǐng)人可以委托本機(jī)關(guān)以外人員參加行政復(fù)議B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人的代征行為不服的，受托的單位和個(gè)人為被申請(qǐng)人D.申請(qǐng)人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】B82、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬(wàn)元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。（高檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D83、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。A.中藥材的種植B.海水養(yǎng)殖C.花卉的種植D.茶的種植【答案】A84、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項(xiàng)目是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的紅利C.差旅費(fèi)D.非廣告性贊助支出【答案】C85、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。A.1B.2C.3D.5【答案】B86、企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元、銷項(xiàng)稅額為70萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳增值稅20萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（）。A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅10B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費(fèi)——已交稅金10D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅20貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20【答案】A87、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價(jià)格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費(fèi)稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)（）元。A.789600B.810000C.758400D.846000【答案】C88、下列各項(xiàng)屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.進(jìn)口金銀首飾的外貿(mào)企業(yè)B.受托加工煙絲的工業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)護(hù)手霜銷售的工業(yè)企業(yè)D.將自產(chǎn)卷煙用于抵債的卷煙廠【答案】D89、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計(jì)算繳納增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動(dòng)加權(quán)平均法核算買入價(jià)，選擇后12個(gè)月內(nèi)不得變更C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個(gè)納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開(kāi)具專票【答案】B90、下列不屬于稅收策劃工作的特點(diǎn)的是（）。A.合法性B.確定性C.目的性D.策劃性【答案】B91、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過(guò)（）的增值稅發(fā)票用量。A.1個(gè)月B.2個(gè)月C.3個(gè)月D.半年【答案】C92、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.自2020年2月1日起，自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)B.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限C.增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的銷售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納【答案】A93、稅務(wù)師在2020年2月對(duì)某工業(yè)企業(yè)2019年度年終結(jié)賬后的納稅情況進(jìn)行審核時(shí)發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年10月將用于職工福利支出的80000元記入到“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”，該項(xiàng)“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目已于2019年11月開(kāi)始攤銷計(jì)入“生產(chǎn)成本”。該企業(yè)各月份無(wú)在產(chǎn)品余額，但有一定的完工產(chǎn)品庫(kù)存和完工產(chǎn)品出售情況，稅務(wù)師進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”賬戶，貸記的賬戶不包括（）。A.本年利潤(rùn)B.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用C.庫(kù)存商品D.以前年度損益調(diào)整【答案】A94、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.有人居住的住房不適用稅收保全措施B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)【答案】A95、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的是（）A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無(wú)權(quán)收款C.委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對(duì)于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時(shí)承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】A96、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中把不需要的部分資產(chǎn)進(jìn)行處理：銷售2007年10月購(gòu)買的機(jī)器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過(guò)8年的1輛小汽車贈(zèng)送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計(jì)提折舊3000元，同類小汽車含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格為34000元；將庫(kù)存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開(kāi)具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無(wú)其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）A.6333.71B.5012.17C.4865.38D.5733.71【答案】C97、下列各項(xiàng)不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品，不需繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品用于職工福利的B.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品（受托方已代收代繳消費(fèi)稅），委托方收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的C.自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的D.生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的殘次品卷煙【答案】B98、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯(cuò)誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A99、稅務(wù)師實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)時(shí)不應(yīng)當(dāng)（）。A.代制會(huì)計(jì)憑證B.代為編制會(huì)計(jì)報(bào)表C.代為制作原始憑證D.代理納稅申報(bào)【答案】C100、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購(gòu)買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬(wàn)元，購(gòu)買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬(wàn)元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購(gòu)進(jìn)勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬(wàn)元。當(dāng)月銷售藥品共計(jì)取得不含稅銷售收入108萬(wàn)元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬(wàn)元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.04C.3.03D.4.7【答案】C多選題（共50題）1、下列旅客運(yùn)費(fèi)發(fā)票可以計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A.紙質(zhì)出租車票B.定額車票C.國(guó)際機(jī)票D.注明旅客身份信息的高鐵票E.注明旅客身份信息的輪船票【答案】D2、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，乙企業(yè)未代收代繳消費(fèi)稅，下列稅務(wù)處理正確的有（）。A.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上3倍以下罰款B.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款50%以上3倍以下罰款C.對(duì)乙企業(yè)處應(yīng)收未收稅款30%以上5倍以下罰款D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向甲企業(yè)追繳稅款E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)向乙企業(yè)追繳稅款【答案】BD3、按現(xiàn)行規(guī)定，增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的判定標(biāo)準(zhǔn)錯(cuò)誤的有（）。A.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額50萬(wàn)元B.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額180萬(wàn)元C.工業(yè)企業(yè)年應(yīng)說(shuō)銷售額100萬(wàn)元D.商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納銷售額80萬(wàn)元E.“營(yíng)改增”的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額500萬(wàn)元【答案】ABCD4、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的職工福利費(fèi)支出的有（）。A.集體福利部門(mén)工作人員的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.被辭退職工的補(bǔ)償金C.職工困難補(bǔ)貼D.供暖費(fèi)補(bǔ)貼E.職工在病假期間領(lǐng)取的補(bǔ)助【答案】ACD5、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合規(guī)定情形的納稅人在辦理稅務(wù)注銷時(shí)，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)出具清稅文書(shū)。下列各項(xiàng)，屬于規(guī)定情形的有（）。A.納稅信用級(jí)別為A級(jí).B級(jí)和C級(jí)的納稅人B.控股母公司納稅信用級(jí)別為A級(jí)的M級(jí)納稅人C.省級(jí)人民政府引進(jìn)人才創(chuàng)辦的企業(yè)D.未納入納稅信用級(jí)別評(píng)價(jià)的定期定額個(gè)體工商戶E.小規(guī)模納稅人【答案】BCD6、下列關(guān)于企業(yè)涉稅賬務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.煤礦企業(yè)領(lǐng)用自采原煤用于連續(xù)生產(chǎn)煤化工產(chǎn)品，借記“生產(chǎn)成本”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅”科目B.企業(yè)為其自有的按固定資產(chǎn)核算的小汽車?yán)U納車船稅時(shí)。借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅”科目C.企業(yè)簽訂銷售合同繳納的印花稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“銀行存款”科目D.企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的所得稅，借記“所得稅費(fèi)用”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”科目E.企業(yè)購(gòu)置應(yīng)稅車輛用于管理部門(mén)使用，按照規(guī)定繳納的車輛購(gòu)置稅，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”科目【答案】ACD7、涉稅鑒證業(yè)務(wù)主要有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.土地估值鑒證C.研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除鑒證D.高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證E.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證【答案】ACD8、關(guān)于稅務(wù)注銷時(shí)限的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)B.“一照一碼”戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)C.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20日辦結(jié)D.一般情況下，“兩證整合”個(gè)體工商戶辦理稅務(wù)注銷，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起20個(gè)工作日辦結(jié)E.定期定額個(gè)體工商戶5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)【答案】AC9、根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的有（）。A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財(cái)務(wù)部門(mén)辦公使用B.將外購(gòu)的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工C.將委托加工收回的卷煙用于贈(zèng)送客戶D.將新研發(fā)的玩具交付某商場(chǎng)代為銷售E.某企業(yè)將資金無(wú)償借給其他企業(yè)使用【答案】CD10、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有（）。A.自然人出租商鋪，年租金收入60萬(wàn)元，需要繳納增值稅B.某咨詢公司為小規(guī)模納稅人，2020年第一季度咨詢收入28萬(wàn)元，將辦公樓出售，獲得含稅收入380萬(wàn)元，其咨詢收入可以享受免征增值稅待遇C.自2019年1月1日至2022年12月31日，對(duì)單位或者個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物直接無(wú)償捐贈(zèng)給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個(gè)人，免征增值稅D.納稅人應(yīng)以書(shū)面形式提出放棄免稅申請(qǐng)，報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批E.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)免稅【答案】BC11、（2015年真題）納稅人的抗稅行為，情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，正確的處理有（）A.進(jìn)行稅務(wù)約談B.處拒繳稅款1倍以上5倍以下的罰款C.處2000元以上5000元以下的罰款D.責(zé)令限期改正E.由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金【答案】B12、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的可由省稅務(wù)師機(jī)關(guān)提請(qǐng)市場(chǎng)監(jiān)督管理部門(mén)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的有（）A.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員的實(shí)名信息C.未按照涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見(jiàn)D.指使委托人向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄E.違反稅法規(guī)定造成委托人偷稅，按規(guī)定被處罰【答案】CD13、2020年度居民個(gè)人綜合所得(無(wú)境外所得)在平時(shí)已依法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款的，年終無(wú)須辦理年度匯算的情形有（）。A.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)600元的B.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的C.納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的D.納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的E.納稅人已預(yù)繳稅款與年度應(yīng)納稅額一致的【答案】BCD14、下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)咨詢中稅收政策運(yùn)用方面的咨詢的有（）。A.確認(rèn)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的咨詢B.確認(rèn)計(jì)稅依據(jù)的咨詢C.減免稅政策和征免界限劃分的咨詢D.應(yīng)繳稅金會(huì)計(jì)處理的咨詢E.稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)整變動(dòng)情況的咨詢【答案】ABC15、下列有關(guān)國(guó)際磋商說(shuō)法正確的有（）。A.國(guó)際磋商主要是與稅收協(xié)定締約對(duì)方母公司當(dāng)局開(kāi)展協(xié)商談判B.國(guó)際磋商的目的是避免或者消除由特別納稅調(diào)整事項(xiàng)引起的國(guó)際重復(fù)征稅C.企業(yè)申請(qǐng)撤回或者終止相互協(xié)商程序，國(guó)家稅務(wù)總局可以終止相互協(xié)商程序D.申請(qǐng)必須以另一被調(diào)查企業(yè)的調(diào)查調(diào)整結(jié)果為依據(jù)，而另一被調(diào)查企業(yè)尚未結(jié)束調(diào)查調(diào)整程序的，國(guó)家稅務(wù)總局可以暫停相互協(xié)商程序E.企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民，國(guó)家稅務(wù)總局可以拒絕企業(yè)申請(qǐng)或者稅收協(xié)定締約對(duì)方稅務(wù)主管當(dāng)局啟動(dòng)相互協(xié)商程序的請(qǐng)求【答案】BCD16、納稅人發(fā)生下列行為，應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的有（）。A.改變經(jīng)營(yíng)范圍B.破產(chǎn)C.在同一主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄范圍內(nèi)改變經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)D.被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照E.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】BD17、關(guān)于納稅評(píng)估結(jié)果的處理，下列說(shuō)法正確的有()。A.稅務(wù)約談的對(duì)象限于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，不得約談企業(yè)其他相關(guān)人員B.對(duì)納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的計(jì)算和填寫(xiě)錯(cuò)誤，可提請(qǐng)納稅人自行改正C.納稅評(píng)估中發(fā)現(xiàn)的需要提請(qǐng)納稅人進(jìn)行陳述說(shuō)明的問(wèn)題，應(yīng)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)約談納稅人D.對(duì)約談中發(fā)現(xiàn)的必須到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)場(chǎng)了解情況的，應(yīng)移交稅務(wù)稽查部i]處理E.稅務(wù)約談必須由納稅人參加，不得委托代理人參加【答案】BC18、下列各項(xiàng)關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)實(shí)名制管理和信息采集的表述中，正確的有（）。A.對(duì)于在信息報(bào)送中難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，暫按“專業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)”填報(bào)B.涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)委托協(xié)議的原件無(wú)需報(bào)送，應(yīng)留存?zhèn)洳镃.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年的5月31日前，報(bào)送《年度涉稅專業(yè)服務(wù)總體情況表》D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于首次提供涉稅專業(yè)服務(wù)前，報(bào)送涉稅專業(yè)服務(wù)人員的實(shí)名制信息E.對(duì)于提供納稅申報(bào)服務(wù)而不簽署納稅申報(bào)表的，應(yīng)按“一般稅務(wù)咨詢”報(bào)送信息【答案】BD19、對(duì)于在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，計(jì)算應(yīng)納稅所得額的方法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.利息所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.租金所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額E.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，以收入全額為應(yīng)納稅所得額【答案】BCD20、下列采取增值稅一般計(jì)稅方法的業(yè)務(wù)，在會(huì)計(jì)核算時(shí)會(huì)使用到“應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅”科目的有（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售商品房預(yù)收的款項(xiàng)B.工業(yè)企業(yè)銷售貨物預(yù)收的貨款C.建筑公司跨市建造寫(xiě)字樓預(yù)收的工程款D.商業(yè)企業(yè)出租包裝物收取的押金E.工業(yè)企業(yè)分期收款方式銷售貨物收到的款項(xiàng)【答案】AC21、下列情況不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.提供經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.某制藥廠向某藥品連鎖企業(yè)捐贈(zèng)自產(chǎn)保健食品C.某汽車公司為國(guó)內(nèi)某知名人士定做的小汽車D.銷售舊貨，按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的E.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)【答案】ACD22、稅務(wù)師在提供涉稅專業(yè)服務(wù)中，不能有（）行為。A.執(zhí)業(yè)期滿后半年內(nèi)，買賣委托人的股票B.索取.收受委托合同約定以外的酬金C.謀取其他不正當(dāng)?shù)睦鍰.允許他人以本人名義執(zhí)業(yè)E.向稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員行賄或指使.誘導(dǎo)委托人行賄【答案】BCD23、一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅銷售行為，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率的有（）。A.以清包工方式提供的建筑服務(wù)B.為甲供工程提供的建筑服務(wù)C.銷售其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)D.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的高速公路的車輛通行費(fèi)E.收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi)【答案】C24、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.違反法定程序收集的證據(jù)材料B.以偷拍、偷錄和竊聽(tīng)等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C.虛開(kāi)的增值稅專用發(fā)票原件D.無(wú)正當(dāng)理由拒不提供原件、原物，又無(wú)其他證據(jù)印證，且對(duì)方不予認(rèn)可的證據(jù)的復(fù)制件、復(fù)制品E.無(wú)法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料三、簡(jiǎn)答題2【答案】ABD25、稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.保密權(quán)B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)C.稅務(wù)檢查權(quán)D.核定稅款權(quán)E.處罰權(quán)【答案】BCD26、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的相關(guān)規(guī)定，表述正確的有（）。A.對(duì)取得土地使用權(quán)時(shí)未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時(shí)，其支付的評(píng)估費(fèi)用允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)予以扣除C.舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是指轉(zhuǎn)讓已使用過(guò)的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率的價(jià)格D.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，但能提供購(gòu)房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購(gòu)買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計(jì)5％計(jì)算扣除E.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評(píng)估價(jià)格，對(duì)納稅人購(gòu)房時(shí)繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除，可作為加計(jì)5％的基數(shù)【答案】ABCD27、根據(jù)增值稅發(fā)票使用規(guī)定，一般納稅人的下列銷售行為中，不可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的有()。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物B.向一般納稅人銷售生產(chǎn)用設(shè)備C.向一般納稅人銷售免稅貨物D.大型超市零售食品、服裝等生活用品E:汽車廠商將汽車銷售給運(yùn)輸公司【答案】ACD28、下列關(guān)于稅務(wù)行政訴訟被告的表述錯(cuò)誤的有（）。A.稅務(wù)行政訴訟中，作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告，包括各級(jí)稅務(wù)局、稅務(wù)分局、稽査局和稅務(wù)所B.兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出同一具體行政行為的，它們共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告C.稅務(wù)機(jī)關(guān)被撤銷的或者職權(quán)變更的，其上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)是被告D.經(jīng)復(fù)議的案件，復(fù)議機(jī)關(guān)決定維持原行政行為的，作出原行政行為的行政機(jī)關(guān)是被告E.復(fù)議機(jī)關(guān)改變?cè)唧w行政行為的，復(fù)議機(jī)關(guān)是被告【答案】BCD29、下列說(shuō)法正確的有（）。A.省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)門(mén)戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場(chǎng)所發(fā)布公告，于每月10日前對(duì)公告內(nèi)容進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整B.稅務(wù)機(jī)關(guān)需要采取約談方式的，應(yīng)當(dāng)事先向當(dāng)事人送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，通知當(dāng)事人約談的時(shí)間、地點(diǎn)和事由C.可以由1名稅務(wù)人員進(jìn)行約談D.屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄E.稅務(wù)機(jī)關(guān)所需的涉稅專業(yè)服務(wù)，可以通過(guò)縣級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)辦公會(huì)方式向涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)購(gòu)買【答案】ABD30、關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)算繳納的說(shuō)法，正確的有()。A.自2009年1月1日起，不論金融企業(yè)還是非金融企業(yè)從事股票買賣，應(yīng)按規(guī)定以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅B.單位和個(gè)人開(kāi)設(shè)網(wǎng)吧取得的收入應(yīng)按"娛樂(lè)業(yè)"稅目繳納營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)的長(zhǎng)期借款轉(zhuǎn)借給其他企業(yè)，其利息收入可以按差額計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅D.企業(yè)受托提供林木管護(hù)取得的收入需要繳納營(yíng)業(yè)稅E:企業(yè)打印室實(shí)行內(nèi)部核算，按照公司規(guī)定向其他科室收取的打印費(fèi)，需要繳納營(yíng)業(yè)稅【答案】ABC31、根據(jù)增值稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人資格登記，這個(gè)年應(yīng)稅銷售額包括（）。A.稽查查補(bǔ)銷售額B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷售額C.納稅評(píng)估調(diào)整銷售額D.免稅銷售額E.不征增值稅項(xiàng)目的銷售額【答案】ABCD32、居民個(gè)人在綜合所得中扣除公益捐贈(zèng)支出時(shí)，以下處理正確的有（）。A.居民個(gè)人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除B.居民個(gè)人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，應(yīng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算扣除限額，個(gè)人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時(shí)扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除D.居民個(gè)人根據(jù)各項(xiàng)所得的收入、公益捐贈(zèng)支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營(yíng)所得中扣除公益捐贈(zèng)支出的順序E.居民個(gè)人選擇在年度匯算清繳時(shí)扣除公益捐贈(zèng)支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD33、上市公司支付給相關(guān)人員的下列支出，應(yīng)按“工資薪金所得”有關(guān)政策規(guī)定扣繳A.支付給本公司李某為新進(jìn)員工進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)課酬費(fèi)B.向獨(dú)立董事支付的補(bǔ)貼C.向職工支付的托兒補(bǔ)助費(fèi)D.向提前退休人員支付的一次性補(bǔ)貼E.向外聘技術(shù)人員支付的兼職費(fèi)【答案】AD34、下列情形中，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物B.某化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水D.某企業(yè)晝夜生產(chǎn)產(chǎn)生噪音E.某家庭開(kāi)晚會(huì)產(chǎn)生噪音【答案】CD35、符合下列情形之一，個(gè)體工商戶應(yīng)建復(fù)式賬（）。A.注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的B.提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷售額在40000元以上的C.從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在50000元以上的D.從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的E.縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定應(yīng)設(shè)置復(fù)式賬的其他情形【答案】ABD36、“五證合一、一照一碼”登記制度改革中的“五證”是指（）。A.營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.組織機(jī)構(gòu)代碼證C.稅務(wù)登記證D.社會(huì)保險(xiǎn)登記證E.投資許可證【答案】ABCD37、下列屬于常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的有（）。A.工作人員的工資薪金B(yǎng).購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出C.搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出D.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)E.為總機(jī)構(gòu)從中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買樣品所支付的樣品費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)用【答案】ABC38、下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制說(shuō)法正確的有（）。A.質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)貫穿整個(gè)業(yè)務(wù)流程，涵蓋全部涉稅專業(yè)服務(wù)和涉稅服務(wù)人員B.稅務(wù)師事務(wù)所的法定代表人或執(zhí)行合伙人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)業(yè)務(wù)結(jié)果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任；項(xiàng)目其他成員為所承擔(dān)的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任C.每年至少一次向本機(jī)構(gòu)提供遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函D.業(yè)務(wù)檔案應(yīng)按不同客戶不同委托業(yè)務(wù)分別歸整，對(duì)同一客戶不同的委托業(yè)務(wù)，應(yīng)分別歸整業(yè)務(wù)檔案E.稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存3年【答案】ABCD39、納稅擔(dān)保的方式包括（）。A.保證B.保全C.強(qiáng)制D.抵押E.質(zhì)押【答案】AD40、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)期間咨詢的問(wèn)題有（）。A.繳納稅種的咨詢B.稅收征收管理的咨詢C.納稅期限的咨詢D.增值稅納稅人性質(zhì)登記的咨詢E.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的咨詢【答案】CD41、下列項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)體工商戶應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得在稅前列支的有（）。A.廣告費(fèi)支出B.人民銀行罰款C.贊助貧困生學(xué)費(fèi)支出D.業(yè)主生病住院費(fèi)用E.公益救濟(jì)性捐贈(zèng)超過(guò)限額的部分【答案】BCD42、根據(jù)小微企業(yè)普惠性稅收減免政策，自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人征收的下列稅種，屬于可以由省級(jí)人民政府決定在50%的稅額幅度內(nèi)減征的有（）。A.車船稅B.房產(chǎn)稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.契稅【答案】BCD43、農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法下，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量B.農(nóng)產(chǎn)品耗用率C.損耗率D.扣除率E.農(nóng)產(chǎn)品實(shí)際耗用數(shù)量【答案】ABC44、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所成立與辦理行政登記的說(shuō)法，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所可以采取合伙制或者有限責(zé)任制組織形式B.合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于80%C.稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師不能同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)D.地級(jí)市稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)本地區(qū)稅務(wù)師事務(wù)所行政登記E.稅務(wù)師事務(wù)所注銷工商登記前，應(yīng)當(dāng)辦理終止行政登記，向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交相應(yīng)材料【答案】AC45、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項(xiàng)稅額抵減【答案】BD46、下列關(guān)于稅務(wù)師代為編制會(huì)計(jì)賬簿的表述，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員登記，稅務(wù)師審核B.明細(xì)分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可編制成匯總記賬憑證或科目匯總表并據(jù)以登記C.明細(xì)分類賬一般采用借、貸、余額三欄式的訂本賬D.明細(xì)分類賬的格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式E.稅務(wù)師將賬簿登記編制完畢，還要進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作【答案】AD47、下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認(rèn)收入項(xiàng)目的有（）。A.外購(gòu)鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈(zèng)給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機(jī)構(gòu)移送至外省的B機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC48、下列稅務(wù)登記的說(shuō)法正確的有（）。A.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者辦公場(chǎng)所公開(kāi)懸掛，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不再按照180天設(shè)置報(bào)驗(yàn)管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書(shū)面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢E.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市）臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，需向機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》【答案】AC49、納稅人下列行為中，如情節(jié)嚴(yán)重的，可以處2000元以上1萬(wàn)元以下罰款的有()。A.未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)B.欠繳應(yīng)納稅款C.進(jìn)行虛假納稅申報(bào)D.擅自毀損稅控裝置E:不辦理稅務(wù)登記【答案】AD50、下列各項(xiàng)中，屬于“綜合所得”項(xiàng)目按年計(jì)算征稅的有（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營(yíng)所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得【答案】AB大題（共20題）一、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤(pán)的可出租地下車位經(jīng)營(yíng)權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2020年3月起物業(yè)公司對(duì)外出租地下車位。問(wèn)題：物業(yè)公司出租該地下車位收取的租金，應(yīng)按哪個(gè)應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目繳納增值稅？能否適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅？請(qǐng)簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮慷ⅲ?017年）2016年8月甲公司將持有的乙公司股票全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入7500萬(wàn)元，經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，甲公司向乙公司投資時(shí)支付款項(xiàng)6000萬(wàn)元，并擁有乙公司40%股權(quán)，采用權(quán)益法核算，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)，該項(xiàng)投資賬面記錄為“長(zhǎng)期股權(quán)投資--投資成本”借方余額6000萬(wàn)元和“長(zhǎng)期股權(quán)投資--損益調(diào)整”借方2000萬(wàn)元。問(wèn)題（1）：作出甲公司該項(xiàng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄問(wèn)題（2）：計(jì)算轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)的應(yīng)納稅所得額，并說(shuō)明在2016年匯算清繳時(shí)如何進(jìn)行納稅調(diào)整？【答案】三、市稅務(wù)局稽查局于2019年4月11日到甲加工企業(yè)稽查，發(fā)現(xiàn)甲加工企業(yè)在2019年1月至3月期間，少繳增值稅280000元?；榫志图准庸て髽I(yè)的行為作出稅務(wù)處理決定，要求其自接到稅務(wù)處理決定書(shū)之日起15日內(nèi)補(bǔ)繳增值稅280000元?；榫钟?019年4月20日將稅務(wù)處理決定書(shū)送達(dá)甲加工企業(yè)；甲加工企業(yè)于5月20日將稅款繳納入庫(kù)，但由于對(duì)稅務(wù)局決定存在異議，于5月21日向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議。市稅務(wù)局對(duì)甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)進(jìn)行了審查，作出了不予受理的決定。問(wèn)題：1.市稅務(wù)局是否應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)，并說(shuō)明理由。2.甲加工企業(yè)是否可就不予受理行為向法院提起訴訟，并說(shuō)明理由。【答案】（1）市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)。因?yàn)樵搹?fù)議申請(qǐng)符合受理的條件：①該復(fù)議屬于市稅務(wù)局的管轄范圍。納稅人對(duì)各級(jí)稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議；②屬于稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍。甲企業(yè)對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為提出行政復(fù)議，屬于受案范圍；③在規(guī)定的期限內(nèi)提出的申請(qǐng)。甲企業(yè)4月20日收到稅務(wù)處理決定書(shū)，5月20日繳納稅款，5月21日申請(qǐng)行政復(fù)議，即在規(guī)定的期限60日內(nèi)提出的申請(qǐng)；④有明確的申請(qǐng)人和符合規(guī)定的被申請(qǐng)人等都是符合條件的，所以市稅務(wù)局應(yīng)該受理甲加工企業(yè)的行政復(fù)議申請(qǐng)。（2）甲企業(yè)可以就不予受理行為向法院提起訴訟。因?yàn)閷?duì)應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，行政復(fù)議機(jī)關(guān)決定不予受理的，申請(qǐng)人可以自收到不予受理決定書(shū)之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。四、某高新技術(shù)企業(yè)從當(dāng)?shù)卣鞴懿块T(mén)門(mén)J取得200萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用專項(xiàng)撥款，當(dāng)年全部用于新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)支出，在“管理費(fèi)用一-研發(fā)費(fèi)用”科目單獨(dú)核算歸集，企業(yè)財(cái)務(wù)人員咨詢?cè)擁?xiàng)撥款相關(guān)問(wèn)題，假如您是負(fù)責(zé)該業(yè)務(wù)的稅務(wù)師，請(qǐng)回答財(cái)務(wù)人員提出的如下問(wèn)題:1.該項(xiàng)撥款如果要作為不征稅收入處理，按現(xiàn)行政策規(guī)定應(yīng)該同時(shí)符合哪些條件?2.該項(xiàng)撥款作為應(yīng)稅收入與不征稅收人哪個(gè)對(duì)企業(yè)更為有利，為什么?【答案】1.企業(yè)取得的專項(xiàng)用途的財(cái)政性資金，凡同時(shí)符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)從收人總額中減除:(1)企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件;(2)財(cái)政部門(mén)門(mén)或其他撥付資金的政府部廣]對(duì)該資金有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求;(3)企業(yè)對(duì)該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。2.作為應(yīng)稅收入更為有利。作為應(yīng)稅收入:根據(jù)規(guī)定，企業(yè)為開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以加計(jì)50%扣除。如果作為應(yīng)稅收入，確認(rèn)收入200萬(wàn)元，允許稅前扣除=200X(1+50%)=300(萬(wàn)元)?？梢詼p少企業(yè)應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)元。作為不征稅收入:根據(jù)規(guī)定，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用不得在稅前扣除，形成的資產(chǎn)不得計(jì)算折舊、攤銷在稅前扣除。如果作為不征稅收入，對(duì)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的影響為零。綜上所述，作為應(yīng)稅收入對(duì)企業(yè)更為有利。五、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年購(gòu)入3輛小汽車，其中2輛獎(jiǎng)勵(lì)本企業(yè)2位優(yōu)秀銷售人員，1輛作為投資者兒子的私人用車。3輛小汽車所有權(quán)分別登記在相應(yīng)人員名下。問(wèn)題：1.說(shuō)明上述業(yè)務(wù)涉及的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員和投資者兒子的所得稅分別應(yīng)如何處理。2.作出相應(yīng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（賬務(wù)處理金額不予考慮）【答案】1.為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)優(yōu)秀銷售人員購(gòu)車，對(duì)銷售人員來(lái)說(shuō)應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅；為投資者或其家庭成員購(gòu)買財(cái)產(chǎn)視為分配，按“經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。2.相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄：（1）發(fā)放時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬提示：銷售人員稅后列支費(fèi)用提示：投資者家庭成員貸：銀行存款（2）計(jì)提銷售人員的工資薪金借：期間費(fèi)用--營(yíng)業(yè)費(fèi)用提示：銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬（3）結(jié)轉(zhuǎn)銷售人員費(fèi)用借：本年利潤(rùn)提示：銷售人員貸：期間費(fèi)用--營(yíng)業(yè)費(fèi)用（4）結(jié)轉(zhuǎn)投資者兒子的費(fèi)用借：留存收益提示：投資者家庭成員六、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司系增值稅一般納稅人，2020年3月25日與政府部門(mén)簽訂了紫金花園項(xiàng)目的土地使用權(quán)出讓合同，土地出讓金3億元，合同約定土地出讓金于3月30日前支付，但未約定具體交付土地日期，實(shí)際交付日期4月25日。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1.支付的土地出讓金應(yīng)取得何種合規(guī)的票據(jù)？2.請(qǐng)寫(xiě)出房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品采用一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅時(shí)，當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款及當(dāng)期銷售額的計(jì)算公式。3.該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時(shí)開(kāi)始繳納？簡(jiǎn)述政策規(guī)定。4.該業(yè)務(wù)的契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在何時(shí)？簡(jiǎn)述政策規(guī)定?！敬鸢浮?.向政府支付的土地出讓金應(yīng)以省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)為合法有效憑證。2.當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售建筑面積）×支付的土地價(jià)款銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+9%）3.城鎮(zhèn)土地使用稅從4月1日開(kāi)始繳納。因?yàn)楹贤醇s定交付土地時(shí)間，應(yīng)從合同簽訂（3月25日）的次月起繳納，即從4月1日開(kāi)始繳納。以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。4.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為3月25日。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。七、北京某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，選擇按1個(gè)季度為納稅期限。2020年1月銷售貨物開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元。2月銷售貨物自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.30萬(wàn)元。3月銷售貨物自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)10.10萬(wàn)元。請(qǐng)分析：該納稅人如何申報(bào)2020年第一季度增值稅?！敬鸢浮堪?、達(dá)達(dá)商貿(mào)有限公司長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善，2020年6月經(jīng)查實(shí)企業(yè)欠繳稅款80萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其10日內(nèi)繳納所欠稅款，期滿后達(dá)達(dá)公司仍未繳納稅款，為了逃避繳納欠稅，開(kāi)始轉(zhuǎn)移、隱匿公司的財(cái)產(chǎn)。經(jīng)過(guò)該縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)劃采取強(qiáng)制執(zhí)行措施扣繳達(dá)達(dá)公司所欠稅款和滯納金；同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)就此欠稅行為于2020年7月20日依照法定程序作出處以100萬(wàn)元罰款的處罰決定。就上述事項(xiàng)，請(qǐng)分別回答以下問(wèn)題，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是否正確，為什么？（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括什么？（3）作出的行政處罰是否正確？為什么？【答案】（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施正確。首先，該欠繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)已經(jīng)責(zé)令企業(yè)限期繳納，企業(yè)在規(guī)定的期限內(nèi)仍未繳納；其次，該強(qiáng)制執(zhí)行措施已經(jīng)經(jīng)過(guò)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，符合強(qiáng)制執(zhí)行的條件。（2）具體的強(qiáng)制執(zhí)行措施：①書(shū)面通知其開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款；②扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（3）給予100萬(wàn)元的罰款正確。達(dá)達(dá)公司的行為構(gòu)成了欠稅行為，納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。所以稅務(wù)機(jī)關(guān)給予100萬(wàn)元的處罰，是正確的。九、某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2020年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠?wèn)題。資料1：2020年3月，一次性預(yù)收業(yè)主物業(yè)費(fèi)合計(jì)636萬(wàn)元（含稅），并向業(yè)主開(kāi)具增值稅普通發(fā)票（物業(yè)費(fèi)所屬期間為2020年3月至2021年2月，物業(yè)公司與所有業(yè)主簽訂的物業(yè)服務(wù)合同約定，物業(yè)費(fèi)按年收?。?；收取部分業(yè)主自來(lái)水費(fèi)22.66萬(wàn)元（含稅）,并根據(jù)對(duì)應(yīng)的水表數(shù)據(jù)向自來(lái)水公司付款21.63萬(wàn)元（含稅）；為部分業(yè)主提供裝修服務(wù)收取裝