利率匯率風險管理業(yè)務(wù)

10.310.3利率匯率風險治理業(yè)務(wù)流程20232023年310.3利率匯率風險治理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標經(jīng)營目標利用遠期、期貨、期權(quán)、互換等金融衍生工具進展保值，躲避利率、匯率的價格波動引起的風險。保證進展風險治理業(yè)務(wù)資金的安全。財務(wù)目標保證風險治理業(yè)務(wù)損益的計算與攤銷、資金收支核算的真實、準確、完整。合規(guī)目標利率匯率的風險治理業(yè)務(wù)符合國家有關(guān)部門的治理規(guī)定和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。合同的訂立及執(zhí)行符合國內(nèi)、國際市場的法規(guī)及慣例。二、11.1

未經(jīng)授權(quán)或超越授權(quán)范圍進展交易，瞞報或不報交易結(jié)果，導致交易損失。與未經(jīng)批準的交易對手進展交易，發(fā)生損失。未嚴格依據(jù)風險治理方案交易，導致風險治理效果不能到達預(yù)期目標或損失。交易指令未能準確、準時、有序地記錄和傳遞，導致喪失交易時機或發(fā)生交易損失。財務(wù)風險風險治理方案風險匹配錯誤，導致實際損失。未能真實、準確、準時、完整地進展風險治理業(yè)務(wù)及資金收支的會計核算，導致財務(wù)信息失真。合規(guī)風險風險治理業(yè)務(wù)不符合股份公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。未依據(jù)國家法律法規(guī)規(guī)定開展金融衍生工具業(yè)務(wù)，受到懲罰。三、 業(yè)務(wù)流程步驟與把握點風險分析及方案制定財務(wù)部定期及不定期編制金融市場月報，對利率、匯率變動方向及變動水平做出推想，通過財務(wù)信息網(wǎng)下發(fā)各分〔子〕財務(wù)部門參考。全資子公司依據(jù)上述推想，結(jié)合各自資產(chǎn)負債狀況，進展風險分析，與財務(wù)部一起商談利用金融衍生工具進展風險治理的方案。控股子公司依據(jù)各自的分析自行制定風險治理方全資子公司在確定風險治理方案后，應(yīng)將方案上報財務(wù)部。上報的方案應(yīng)包括：業(yè)務(wù)風險分析、風險治理方案內(nèi)容、風險治理目標、方案利弊分析、敏感性測試、對報表損益的影響，交易流程等。方案審批授權(quán)財務(wù)部依據(jù)全資子公司上報的風險治理方案〔保值方案〕或自己提出的風險治理方案〔保值方案〕進行分析評價，選擇最正確方案，按規(guī)定權(quán)限報批后，依據(jù)業(yè)務(wù)需要授權(quán)全資子公司分管經(jīng)理簽署相關(guān)交易文件。法律事務(wù)部對交易合同及相關(guān)交易文件審核并出具法律意見書。交易對手的選擇由財務(wù)部與各分〔子〕公司商量后按規(guī)定權(quán)限報批，依據(jù)市場招標的結(jié)果確定最終交易對手。對于后續(xù)的動態(tài)治理，由財務(wù)部主任對方案進展審批并簽署相關(guān)的交易文件。方案執(zhí)行和后續(xù)的動態(tài)治理財務(wù)部或相關(guān)分〔子〕公司業(yè)務(wù)人員依據(jù)風險治理方案〔保值方案〕的內(nèi)容和授權(quán)區(qū)間，選擇適宜的市場時機向經(jīng)批準的交易對手下達交易指令。交易對手依據(jù)我方的指令進入交易市場完成交易。保值交易執(zhí)行完畢后，財務(wù)部或各分〔子〕公司相關(guān)業(yè)務(wù)人員須于當日將成交結(jié)果以書面或口頭方式通知財務(wù)局部管主任。在交易完成其次日應(yīng)以書面形式向財務(wù)部報告交易結(jié)果，內(nèi)容包括交易時間、交易最終對手、交易價格、金額等。保值交易執(zhí)行后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立風險治理臺賬，記錄每筆交易的盈虧及市值，并進展相應(yīng)的動態(tài)治理。財務(wù)部應(yīng)于每月5日前，將財務(wù)部及各分〔子〕公司保值方案的市值及盈虧等狀況進展匯總，經(jīng)財務(wù)部主任審核后上報總裁班子成員。對于金融市場與預(yù)期的走勢背離極大，需要對原有的保值方案進展動態(tài)治理〔如平盤、反向操作等〕的狀況，全資子公司應(yīng)報財務(wù)部主任批準。會計核算與對賬財務(wù)部和各分〔子〕公司應(yīng)依據(jù)股份公司內(nèi)部會計制度的規(guī)定對金融衍生工具進展確認、計量和報告。保值交易執(zhí)行完畢后，各相關(guān)業(yè)務(wù)人員應(yīng)將具體保值方案抄送財務(wù)部門以進展會計核算。并于每月5日前將保值方案的市值評估結(jié)果抄送財務(wù)部門進展會計核算。保值交易平盤或到期后，各相關(guān)業(yè)務(wù)