出納業(yè)務操作習題匯總

《出納業(yè)務操作習題》學習情境一庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理第一部分職業(yè)判斷能力訓練一、單項選擇題（下列答案中有一項是正確的，將正確答案前的英文字母填入括號內）。出納員可以從事的工作是（）。A.保管會計檔案B.登記債權、債務賬目C.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬D.登記收入、費用賬目下列不能用現(xiàn)金支付的是（）。A.購買辦公用品250元B.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品20000元C.從某公司購入工業(yè)產(chǎn)品60000元D.支付職工差旅費10000元3．從銀行提取現(xiàn)金備用，登記庫存現(xiàn)金日記賬的依據(jù)是（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C.銀行存款付款憑證D.銀行存款收款憑證4.在原始憑證上金額￥3618.63的大寫應書寫為（）。A.人民幣叁仟陸佰拾捌元陸角叁分B.人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分整C人民幣叁仟陸佰壹拾捌元陸角叁分D.人民幣叁仟陸佰壹拾捌點陸角叁分5．填寫原始憑證時，不符合書寫要求的是（）。A.阿拉伯數(shù)字前面應當寫貨幣品種符號.大寫金額有分的，分字后面可以寫整，也可以不寫整C.漢字大寫金額不得寫簡化字D.書寫金額與幣種符號問不得留有空白6．張強報銷差旅費3200元，退回現(xiàn)金800元，結清原借款，該筆業(yè)務應計入管理費用的金額是（）。A．3200元B．800元C．4000元D．2400元7．現(xiàn)金清查發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短款時，應貸記（）賬戶。A．“其他應收款”B．“庫存現(xiàn)金”C．“營業(yè)外支出”D．“待處理財產(chǎn)損溢”8．現(xiàn)金日記賬應由出納人員根據(jù)收付款憑證逐日逐筆登記，（）結出余額與庫存現(xiàn)金核對。A.每月B.每日C.定期D.每3?5天.下列有關企業(yè)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務的規(guī)定，敘述正確的是（）。A.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行B.企業(yè)支付現(xiàn)金時不得從本單位的庫存現(xiàn)金限額中直接支付C.企業(yè)從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金D.企業(yè)因采購地點不固定、交通不便以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，可根據(jù)情況自主使用.根據(jù)現(xiàn)金收支日常管理的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.企業(yè)支付現(xiàn)金時，可以從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付B.企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1個月C.企業(yè)可用“白條頂庫”，但最長時間不得超過1天D.企業(yè)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間11.某公司職工王強預支差旅費8000元，財會部門以現(xiàn)金支付。下列會計分錄正確的是（）。A.借：其他應收款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000B.借：應收賬款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000C.借：其他應付款一王強8000貸：庫存現(xiàn)金8000D.借：管理費用8000貸：庫存現(xiàn)金800012.有關現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務的原始憑證，如果填寫錯誤，則（）。A.按規(guī)定更正方法，在憑證上直接更正B.重新填寫一份憑證C.在錯誤憑證上加蓋“作廢”章，重新填寫一份憑證D.采用涂改、亂擦等方法更正13．對于現(xiàn)金進行盤點時，（）必須在場。A.會計人員B.出納人員C.單位負責人D.上級主管單位負責人14．對于現(xiàn)金進行盤點時，盤點結果應編制的原始憑證是（）。A.盤存單B.賬存實存對比表C.庫存現(xiàn)金盤點表D.銀行對賬單15．按內部牽制原則的要求，會計機構中保管會計檔案的人員，不得由（）兼任。A.會計人員B.會計機構負責人C.出納人員D.會計主管人員16．以現(xiàn)金50元購買辦公用品，應借記（）科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目。A.制造費用B.管理費用C.生產(chǎn)成本D.銷售費用17.對于職工公出借款的憑據(jù)，下列會計處理方法不正確的是（）。A.收回借款時，退還款副本B.收回借款時，退還原借款憑據(jù)C收回借款時，另開收據(jù)D.將借款憑據(jù)附在記賬憑證之后18．原始憑證是由（）取得或填制的。A.總賬會計B.出納人員C.會計主管D.業(yè)務經(jīng)辦單位或人員.職工張某出差歸來，報銷差旅費200元，交回多余現(xiàn)金100元。應填制的記賬憑證是（）。A.收款憑證B.收款憑證和轉賬憑證C.轉賬憑證D.收款憑證和付款憑證.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用（）賬簿。A.訂本式B.活頁賬C.卡片賬D.數(shù)量金額式.將現(xiàn)金存入銀行的經(jīng)濟業(yè)務，應根據(jù)（）登記現(xiàn)金日記賬的支出欄。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證.企業(yè)收回職工還回的借款，應（）。A.借記“庫存現(xiàn)金”B.貸記“庫存現(xiàn)金”C.借記“備用金”D.貸記“備用金”.現(xiàn)金日記賬是由出納人員按（）的順序逐日逐筆登記。A.收付業(yè)務金額大小B.收付業(yè)務發(fā)生C.先記收入后記支出D.先記支出后記收入.（）不可能成為現(xiàn)金支出的原始憑證。A.借款收據(jù)B.工資表C報銷單D.商業(yè)承兌匯票.出納人員在辦理收款或付款后，應在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證.三欄式現(xiàn)金日記賬（）。A.在賬頁上應連續(xù)編號B.可以分別設置收入和支出兩本賬C.按現(xiàn)金收支的對應賬戶設置專欄D.以上說法都不正確.某企業(yè)對總務部門實行定額備用金制度?？倓詹块T備用金保管人員持有關憑證向會計部門報銷，會計部門以現(xiàn)金補足定額，則應（）。A.借記“其他應收款-備用金”B.貸記”其他應收款-備用金”C.借記“庫存現(xiàn)金”D.貸記“庫存現(xiàn)金”.所謂日清月結，是指出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到（）。A.按日清理，按月結賬B.按月清理，按日結賬C.按日清理和結賬D.按月清理和結賬.在填寫現(xiàn)金支票時，需按規(guī)定在小寫金額前面加符號“￥”，其作用是（）。A.為了美觀B.表明貨幣種類并防止作弊C.銀行與企業(yè)約定的符號D.無實際意義.企業(yè)財務部門為了日常零星開支的需要，預付給企業(yè)內部各單位和職工個人備用的款項是（）。A.現(xiàn)金B(yǎng).應收賬款C備用金D.貨幣資金.江南企業(yè)“其他應收款”期初余額為借方2500元，本期支付的存出保證金為1000元，支付預借差旅費1000元，采用定額制備用金的一車間前來報銷辦公費1500元，出差人員退回多余預支款100元（原800元），該企業(yè)“其他應收款”期末余額為（）元。A．2200B．2900C．30000D．3700.一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，由保存單位應該（）。A.需要的單位復制一份B.由其他單位負擔部分，開給對方原始憑證分割單。C.由雙方共同加以說明即可D.由保存該原始憑證的單位出具說明書給其他應分割單位.下列各項關于原始憑證的說法正確的是（）。A.職工出差預借差旅費在報銷時應退回其原借據(jù)B.單位發(fā)生退貨時可以以退貨發(fā)票直接作為退貨的依據(jù)作為記賬憑證的附件C.原始憑證發(fā)生錯誤的不得涂改D.金額發(fā)生錯誤的原始憑證可以由出具單位更正并加蓋公章.在填寫現(xiàn)金支票出票日期時，“10月30日”應填寫成（）。A.拾月叁拾日B.零拾月零叁拾日C.壹拾月叁拾日D.零壹拾月零叁拾日.￥15409.02,寫成中文人民幣大寫為（）。A.壹萬伍仟肆佰零玖元貳分B.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分C.壹萬伍仟肆佰零玖元零角貳分D.壹萬伍仟肆佰零玖元零貳分整36.下列各項中，屬于開具發(fā)票時使用文字不正確的是（）。A.使用中文B.外資企業(yè)同時使用中文和外文C.外資企業(yè)可以使用外文D.民族自治地方同時使用中文和民族文字37.根據(jù)《會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，對原始憑證金額出現(xiàn)錯誤的（）。A.只能更正B.重開或更正C.只能重開D.重開并更正38.下列有關賬簿的規(guī)定符合國家統(tǒng)一會計制度是（）。A.賬簿登記只要符合會計業(yè)務的需要B.會計賬簿記錄發(fā)生錯誤應按規(guī)定方法更正，并由會計人員和會計機構負責人（會計主管人員）在更正處蓋章。C.庫存現(xiàn)金日記賬必須每天登記，但可以10天一次結出余額D.總賬和庫存現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式39.下列不屬于不相容職務的是（）。A.出納與記賬B.出納與現(xiàn)金保管C.財物保管與記賬D.業(yè)務經(jīng)辦與財物保管40.下列關于原始憑證的敘述錯誤的是（）A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫大小寫金額的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準C.銷貨退回時以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯誤的由原開具單位重開41、現(xiàn)金收款憑證上填寫的日期應該是（）A.收取現(xiàn)金的日期B.編制收款憑證的日期C.原始憑證上注明的日期D.登記總賬的42.將現(xiàn)金存入銀行，一般填制（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證43．“現(xiàn)金盤點報告表”應由（）簽章方能生效。A.經(jīng)理和出納B.會計和盤點人員C.盤點人員和出納D.會計和出納44.出納人員支付貨幣資金的依據(jù)是（）A.收款憑證B.付款憑證C.轉賬憑證D.原始憑證45．下列科目可能是收款憑證借方科目的是（）A.物資采購B.應收賬款C.銀行存款D.待攤費用46.日記賬的最大特點（）A.按現(xiàn)金和銀行存款分別設置賬戶B.可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日發(fā)生額C可以提供現(xiàn)金和銀行存款的每日靜態(tài)、動態(tài)資料D.逐日逐筆順序登記并隨時結出當日余額47.下列賬簿中，應使用訂本式賬簿的是（）A.應付賬款明細賬B.應收賬款明細賬C.銀行存款日記賬D.應收票據(jù)備查簿48.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的編制應采用（）賬簿A.訂本式B.活頁式C.多欄式D.卡片式49.必須逐日逐筆登記的賬簿是（）A.明細賬B.總賬C舊記賬D.備查賬50．根據(jù)會計檔案管理辦法的規(guī)定，日記賬的保管期限為（）A.5年B.10年C。15年D,25年51．第五套人民幣各面額紙幣上的隱形面額數(shù)字在票面的（）A.正面左下方B.正面右下方C.正面右上方D.背面左上方.第五套人民幣100元、50元、10元紙幣上的“陰陽互補對印圖案”是（B）A.花卉B古錢幣C文字D人物頭像.大部分假人民幣所使用的紙張在紫外光下有較強（C）反映。A透光B反光C熒光D吸光.目前市場上偽造的人民幣主要是（A）假人民幣。A機制B手工制作C計算機制作D彩色復印.假幣一般分為（B）兩大類。A機制幣和手繪幣B偽造幣和變造幣C復印幣和機制幣D偽造幣和機制幣.以下說法錯誤的是（）A.開戶單位庫存現(xiàn)金一律實行限額管理B.不準擅自“坐支”現(xiàn)金C.企業(yè)之間可以互借現(xiàn)金D.“坐支”在一定的條件下是允許的57.關于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,以下說法錯誤的是（）A.限額是由人民銀行與開戶單位商定的B.現(xiàn)金限額一般按3-5天的日常零星開支核定C.邊遠地區(qū)、交通不便地區(qū)可按5-15天的日常零星開支核定D.庫存現(xiàn)金限額每年核定一次58.以下不能用現(xiàn)金支付的（）A.職工工資B.張某出差借差旅費5000元C.購買勞保用品2000元D.收購農(nóng)副產(chǎn)品50000元.以下不屬于現(xiàn)金審批制度內容的是（）A.制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和方法B.確定各種現(xiàn)金支出的審批權限C.明確本單位的現(xiàn)金開支范圍D.明確現(xiàn)金結算的辦法.針對現(xiàn)金管理制度,以下說法正確的是（）A.出納員下班前應將所有的現(xiàn)金送存銀行B.出納員可將單位日常開支使用的備用金放在辦公桌內，其余的應存入銀行C.為保證現(xiàn)金安全，出納員可以將日常開支使用的備用金存入個人存折D.庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應分類保管二、多項選擇題（下列答案中有多項是正確的,將正確答案前的英文字母填入括號內）。企業(yè)支付現(xiàn)金，不得（）。A.從企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付B.從開戶銀行中提取支付C.坐支現(xiàn)金D.從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付2.必須逐日結出余額的賬簿是（）。A.庫存現(xiàn)金總賬B.銀行存款總賬C.庫存現(xiàn)金日記賬D.銀行存款日記賬3．對庫存現(xiàn)金進行清查盤點時，應該（）。A.清查現(xiàn)金實有數(shù)，并且與日記賬余額核對B.盤點的結果應填列“現(xiàn)金盤點報告表”C.出納人員必須在場，并且由出納親自盤點D.檢查庫存限額的遵守情況及有無白條抵庫情況4．某企業(yè)月末編制試算平衡表時，因“庫存現(xiàn)金”賬戶的余額計算不正確，導致試算平衡中月末借方余額合計為168萬元，而全部賬戶月末貸方余額合計為164萬元。則“庫存現(xiàn)金”賬戶（）。A.為借方余額B.為貸方余額C.借方余額為4萬元D.借方余額多記4萬元5．應在現(xiàn)金收、付款記賬憑證上簽字的有（）等。A.制單人員B.出納人員C.審核人員D.會計主管6.若企業(yè)庫存現(xiàn)金實有數(shù)小于賬面數(shù)200元，則導致該差錯的原因可能有（）。A.庫存現(xiàn)金出納員多付庫存現(xiàn)金B(yǎng).庫存現(xiàn)金出納員少收庫存現(xiàn)金C.庫存現(xiàn)金出納員貪污D.誤將100元支出作為收入入賬7．下列符合現(xiàn)金管理內部控制規(guī)定的是（）。A.出納員登記現(xiàn)金日記賬B.出納員負責稽核C.出納員每日盤點現(xiàn)金D.出納員管理現(xiàn)金8.單位的職工出差歸來報銷差旅費并上交回剩余現(xiàn)金的事項，根據(jù)差旅費報銷單和收據(jù)，應填制的記賬憑證有（）。A.現(xiàn)金付款憑證B.現(xiàn)金收款憑證C銀行收款憑證D.轉賬憑證9．在簽發(fā)支票時，2100.67的大寫金額正確的有（）。A.貳仟壹佰元陸角染分B.貳仟壹佰元零陸角染分正C.貳仟壹佰元零陸角染分D.貳仟壹佰零零元陸角染分.企業(yè)以現(xiàn)金25000元捐贈給災區(qū)。會計分錄為：（）A.借：庫存現(xiàn)金25000元B.借：管理費用25000元C.貸：庫存現(xiàn)金25000元D.借：營業(yè)外支出25000元.企業(yè)財務部門于8月12日收到業(yè)務部門轉來8月8日填制的原始憑證，并于8月13日編制記賬憑證，8月14將此記賬憑證登記入賬，則賬簿中的“日期”欄填寫不正確的有（）。A．8月8日B．8月12日C．8月13日D．8月14日.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要求主要有（）。A.由出納人員負責登記B.以審核無誤的收、付款憑證為依據(jù)C.應逐日逐筆順序登記D.必須逐日結出收入合計和支出合計13.登記現(xiàn)金日記賬借方發(fā)生額的依據(jù)有（）A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證14.對于現(xiàn)金日記賬，下列說法正確的有（）。A.應采用訂本試賬簿B.應由出納員登記C.必須逐日結出余額D.通常采用三欄式賬簿15.庫存現(xiàn)金的管理一般涉及（）三個方面。A.使用范圍B.使用權限C.限額D.收支控制16.下列各項關于原始憑證描述正確的是（）。A.所有外來原始憑證必須蓋有填制單位的公章，否則不得作為原始憑證報銷B.凡填寫大小寫，應該一致，如果不一致則以大寫為準C.發(fā)生銷貨退回的必須取得退貨驗收證明D.職工公出借款，收回時應另開收據(jù)或退回借據(jù)副本。17.下列關于原始憑證錯誤更正的做法正確的是（）。A.只要是錯誤的憑證一律要求重開B.金額錯誤的要求出具單位重開C.非金額部分錯誤可以出具單位更正加蓋更正人員名章D.非金額部分錯誤可以出具單位更正加蓋了出具單位印章18.一個單位是否需要設置會計機構，一般取決于（）。A.單位規(guī)模大小B.經(jīng)濟業(yè)務和財務收支繁簡C.經(jīng)營管理的要求D.單位性質19.下列關于原始憑證的敘述正確的是（）。A.自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或其指定的人員簽名或蓋章。B.凡填寫大小寫金額的的原始憑證，大小寫如果不一致的，以大寫為準C.銷貨退回時以退回發(fā)票及退貨入庫單作為銷貨退回的入賬依據(jù)D.原始憑證金額錯誤的由原開具單位重開出納工作中必須遵守（）有關貨幣資金內部控制制度。A.職責分工和職權分離制度B.授權和批準制度C.內部記錄和核對制度D.貨幣資金安全制度出納不得兼任（）工作。A.稽核B.登記收入費用、債權債務賬目C.會計檔案保管D.登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬驗鈔可通過驗鈔機進行，同時也可通過以下（）方面進行識別A.紙張識別B.凹印技術識別C.水印識別D.熒光識別點鈔必須做到：A點準；B墩齊；C挑凈；D困緊；E蓋章清楚；24.現(xiàn)金管理條例的基本原則（）A.不準擅自“坐支”現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)收入的現(xiàn)金不準作為儲存存款的存儲C.嚴格按照國家規(guī)定的開支范圍使用現(xiàn)金，結算金額超過起點的，不得使用現(xiàn)金D.不準編造用途套取現(xiàn)金25.按照規(guī)定，允許“坐支”現(xiàn)金的單位主要有（）ABCDA.基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營收購的單位，向個人收購支付的款項B.郵局以匯兌收入款支付個人匯款C.醫(yī)院以收入款退還病人的住院押金、伙食費等D.飲食店等服務行業(yè)找零款項等三、判斷題（正確的在括號內打“J”，錯誤的打“X”）.不具備設置會計機構和會計人員的企業(yè)，可委托專門機構代理記賬。（）．按規(guī)定現(xiàn)金日記賬應由出納人員登記，銀行存款日記賬應由會計人員登記。（）.填寫原始憑證時小寫金額￥30068.45,大寫應寫為：人民幣叁萬零陸拾捌元肆角伍分整。（）.根據(jù)《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費用、債權債務賬目的登記工作。（）.現(xiàn)金清查時出納人員不得在場,應回避。（）.付款憑證左上角“貸方科目”處,應填寫“現(xiàn)金”或“銀行存款”。（）.企事業(yè)單位在需要庫存現(xiàn)金開支時,可以從本單位的庫存現(xiàn)金中支付,也可以從本單位的庫存現(xiàn)金收入中直接支付。（）.現(xiàn)金清查后,如出現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬面余額和庫存現(xiàn)金數(shù)額不符,應填寫“現(xiàn)金盤點報告表”,并據(jù)以調整現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。（）.根據(jù)《內部會計控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定,出納人員不得兼管收入費用、債權債務賬目的登記工作。（）.原始憑證內容出現(xiàn)錯誤的,一律不得更正,只能由原開具單位重新開具。（）11.一張原始憑證所列的支出需要由兩個以上的單位共同負擔時,應當由保存該原始憑證的單位將復印件提供給其他應負擔的單位。（）12.單位負責人對會計資料的真實、完整負責充分體現(xiàn)了會計法對會計人員的保護。（）.職工公出借款收據(jù),在收回借款時應退回借款人。（）.凡填寫大小寫的憑證,金額必須一致,如不一致按大寫金額確定。（）.庫存現(xiàn)金日記賬應該每天結出余額并與庫存現(xiàn)金核對,但銀行存款日記賬則不需要。（）16.出納人員應明確授權審批的制度規(guī)定,并按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務,對于審批人超越授權范圍、違反審批程序、或以不當?shù)姆绞竭M行審批的貨幣資金業(yè)務,出納人員有權拒絕辦理。（）.各種收付款業(yè)務應集中到會計部門辦理,任何部門和個人不得擅自出具收款或付款憑證。（）.會計可以兼任出納；出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務賬目的登記工作。（）TOC\o"1-5"\h\z.出納人員月末自己進行銀行對賬,并及時查找未達賬項,編制“銀行存款余額調節(jié)表”,做到日清月結。（）.出納崗位是進行貨幣資金收付業(yè)務記錄的專門崗位。（）.大型企業(yè)單位可在財務處下設出納科；中型單位可在財務科下設出納室,小型單位可在財務股下配備專職出納員。（）.出納人員應與貨幣資金清查人員相分離,即貨幣資金清查必須指定其他的專門人員,不能由出納人員一人完成。（）.出納人員應配備專用保險柜,保險柜鑰匙由其他人員專人保管,不得交由其他人員代管保險柜密碼。（）.存有空白支票的企業(yè),必須明確指定專人要善保管。（）.要貫徹票、印分管的原則,空白支票和印章不得由一人負責保管。（）.出納人員在辦理現(xiàn)金的收付與整點時,要做到準、快、好?！皽省?就是鈔券清點不錯不亂,準確無誤。（）.每日終了后,出納員應將其使用的空白支票、銀錢收據(jù)、印章、私人財物等放入保險柜內。（）.單位可以利用銀行存款賬戶代其他單位、個人存人或支取現(xiàn)金。（）29．假幣絕不允許繼續(xù)流通，如有意繼續(xù)行使，則屬于違法行為，嚴重的將追究刑事責任。（）30．大部分假人民幣所使用的紙張在紫外線下有較強的熒光反應。（）凹印手感線是一項眼觀的防偽特征。（）2005年版第五套人民幣保留了紅藍纖維的防偽特征。（）33．機器檢驗人民幣一般性的是查驗鈔票的熒光反應。（）34．對于庫存現(xiàn)金，只要保證出納人員每天與日記賬核對相符，就無需專門進行清查。（）35.臨時存款賬戶的有效期最長不得超過一年。（）四、案例分析題2010年5月，某市財政局派出檢查組對藍田公司的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：出納員周華除登記日記賬、各種明細賬外，兼任會計檔案的保管工作；因特殊情況，周某請示財務主管，財務主管批準同意后將本單位的會計檔案外借。（2）該公司辦公室主任持一張領導簽字的白條，報銷招待費，因有領導簽字，出納人員周華辦理了報銷手續(xù)。（3）公司供銷員王強持若干張差旅費發(fā)票前來報銷，出納人員周華發(fā)現(xiàn)其中一張發(fā)票有改動的痕跡。怕影響同事之間的關系，周華仍給予辦理了報銷手續(xù)，但提醒供銷員王強下不為例。（4）單位出納人員周華設置的庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬采用了活頁式賬簿。為了分清每天的經(jīng)濟業(yè)務，周華登記銀行存款日記賬時，在一張賬頁上登記完當天的經(jīng)濟業(yè)務后，次日的經(jīng)濟業(yè)務在另一張賬頁上重新登記，并按十天一次結出余額。要求：根據(jù)上述資料，結合我國會計法律制度的規(guī)定，分析指出公司存在的問題，并說明理由。第二部分職業(yè)實踐能力訓練實訓練習一、［實訓目的］掌握原始憑證的審核與填制［實訓資料］1.欣欣有限責任公司（一般納稅人）基本情況：開戶銀行：中國工商銀行豐南辦事處賬號：15762835地址：清江市青年路26號稅務登記號：130002658301增值稅率：17%2.2010年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：（1）12日，銷售科職工王一民赴京開商品展銷會，經(jīng)批準向財務科借差旅費2000元，財務人員審核無誤后以現(xiàn)金付訖。（填制借款單，如表1-3）表1-3借款單部門借款事由借款金額金額（大寫）￥批準金額金額（大寫）￥領導財務主管借款人（2）14日，出納員將當天的銷售款85600元現(xiàn)金存入銀行。（其中面額100元的700張，面額50元的300張，面額10元的60張）（填制現(xiàn)金交款單，如表1-4）表T中鵬工?里行現(xiàn)金交款單:回單）羊月U空款單也單位會苒落項來謹塞4開產(chǎn)果行大學命翦干百十干百十匯電才導切在用粕希科用把費再用伍拾元忸元賦元青無強效（3）26日，收到宏利工廠付材料款轉賬支票一張（如表1-5）。（填制進賬單，如表1-6）表1-5表1-6

中國H商幄行進叫單工回單或收鬃通知】月日第號時就人全帶收效A全稱販號型號開尸聚行開戶銀行人民幣￡大寫）+萬干百十元詔分髭據(jù)種類敢it人開戶融行亶意鼎據(jù)淮飄單位主管含計胡棱記魁（4）16日，財務科出納員張立開出現(xiàn)金支票一張，從銀行提取現(xiàn)金1500元，以備零用。（填寫現(xiàn)金支票，如表1-7）表1-7實訓練習二、［實訓目的］掌握憑證的審核與填制［實訓資料］采購員張浩2010年10月5日預借差旅費3000元，10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。要求：選擇正確的會計憑證，編制下列經(jīng)濟業(yè)務：（憑證相關會計人員簽章略，編號從1號開始，采用收付轉3類編號法。）（1）10月5日，預借差旅費3000元，后附借款借據(jù)一張。（2）10月18日出差歸來報銷差旅費2850元，余款退回。后附收據(jù)1張;差旅費報銷單1張，差旅費報銷單后附車票2張，住宿費發(fā)票1張。

表1-B村款置證表1-B實訓練習三、［實訓目的］掌握庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理［實訓資料］（一）敏捷公司本月“庫存現(xiàn)金”賬戶的月初余額：1000元（庫存限額為:6000元）（二）2010年8月該公司發(fā)生關于現(xiàn)金收支業(yè)務的經(jīng)濟事項如下：1日，公司從銀行提取現(xiàn)金4000元，備作零星開支。2日，公司營業(yè)部主任黎靈出差預借款項1000元，憑有效的借款單支付現(xiàn)金。5日，公司出售廢舊材料，收取現(xiàn)金658元，本公司開出收款收據(jù)。5日，填制現(xiàn)金繳款單，將上述收取的現(xiàn)金送存銀行。7日，公司營業(yè)部主任黎靈出差回來憑差旅費票據(jù)報銷差旅費846元，退回余款。12日，公司材料部門實行定額備用金制度，核定定額為2000元，并由采購員文海帆專門管理。文海帆借出備用金2000元，公司用現(xiàn)金付訖。14日，從銀行提取現(xiàn)金3000元，備作日常開支。15日，用現(xiàn)金支付給市運輸公司銷售運費800元。20日，文海帆報差旅費1150元，公司現(xiàn)金支付。22日，購買采購人員的辦公用品等支付現(xiàn)金496元。23日，管理部門的業(yè)務費400元、辦公費220元，由現(xiàn)金付出。24日，管理部門咨詢費350元，現(xiàn)金付訖。31日月末清點庫存現(xiàn)金時，短缺306元，賬款不符，原因待查。31日，經(jīng)查，現(xiàn)金短缺是屬于公司出納人員工作失誤所致，由其承擔全部損失。［實訓要求］.根據(jù)資料開設“現(xiàn)金日記賬”，登記月初余額。.根據(jù)本月經(jīng)濟業(yè)務編制收付轉記賬憑證，編號從1號開始起。.根據(jù)記賬憑證登記“現(xiàn)金日記賬”，并結賬。表1—11庫存現(xiàn)金日記」隼記賬憑正要借方4貸方借或貸旗II美刖r-riATI:卜r.■F■.Lr1￡■Frir..1■S*1實訓練習四、［實訓目的］掌握現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的填制［實訓資料］勝利工廠2008年3月29日現(xiàn)金余額為1018.2元。銀行存款余額為41620.24元，在3月30日時發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務。（記賬憑證從1號開始編制）發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務如下：（1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖。開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資。倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉爛變質，造成損失700元，經(jīng)查明為報關員李某失職造成，按規(guī)定應由李某賠償損失。收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時，應按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證。發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號。王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號。發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務如下：（1）30日，收到銀行轉來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元。30日，開出1781號轉賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元。銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當日填寫銀行進賬單送存銀行。收到銀行轉來長沙齊盛公司預購商品的電匯款500元。開出轉賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元。收到紙廠開出的轉賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行。要求：.按照上述經(jīng)濟業(yè)務編制記賬憑證。.根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬第三部分職業(yè)拓展能力訓練拓展訓練一、利用學習資源查閱《會計基礎工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。拓展訓練二、利用學習資源查閱庫存現(xiàn)金日記賬簿的登記方法。第四部分考核評價記錄表學習情境一答案第一部分職業(yè)判斷能力訓練一、單項選擇題1．C2．C3．C4．C5．B6．A7．B8．B9．A10.D11.A12.C13.B14.C15.C16.B17.B18.D19.B20.A21.B22.A23.B24.D25.B26.A27.D28.A29.B30.C31.D32.B33.C34.D35.B36.C37.C38.D39.B40.B41.A43.C43.C44.B45.C46.D47.C48.A49.C50.C51.C52.B53.C54.A55.B56.C57.A58.A59.D60.D二、多項選擇題1．CD2．CD3．ABCD4．AD5．ABCD6．ABCD7．ACD8．BD9．AC10．CD11.ABD12.ABCD13.AD14.ABCD15.ABD16.CD17.BD18.ABC19.ACD20.ABCD21.ABC22.ABCD23.ABCDE24.ABCD25.ABCD三、判斷題1.V2.X3.X4.V5.x6.J7.X8.V9.J10.X11.X12.J13.X14.X15,X16.J17.J18.X19.X20.J21.J22.J23.X24.J25.J26.J27,X28.X29.J30.J31.X32.X33.J34.X35.X四、案例分析題答：（1）出納周華兼任會計檔案保管不符和規(guī)定。根據(jù)會計法律法規(guī)的規(guī)定，出納不得兼任稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務賬目的登記工作等。（2）不合法。根據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予受理，并應當報告單位負責人。辦公室主任持有領導簽字的白條，是屬于不合法原始憑證，出納人員周華有權拒絕接受。（3）不合法。根據(jù)我國《會計法》規(guī)定，會計人員對不真實的原始憑證有權不予受理，并報告單位負責人。出納人員周華違反了會計職業(yè)道德規(guī)范“堅持準則”的要求。（4）A、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬采用活頁式不正確。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬必須采用訂本式。B、銀行存款日記賬每天登記一張不正確。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬應當按經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生和完成時間順序，逐日逐筆連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。C、庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬十天一次結出余額不正確。根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》規(guī)定，庫存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每天結出余額。第二部分職業(yè)實踐能力訓練實訓練習一［實訓目的］掌握原始憑證的審核與填制

⑴17借款單2010年1W月12日部門借萩事由是京開商品屣錯會獵菽金朝金蚓1大寫）隊仔元整2000.00批危金朝金現(xiàn)（大蜀，迎仟元整2000.00領耳財界主管借我人.1—民（(4)(4)表1-7中國「前眼行

現(xiàn)金文票存根支票號瑪用即宿良由第II明加川年nIIi6u牧其人：他成向魁宅以士掰：i我d00眸MA單位主管舍計中國工商銀行現(xiàn)金支票支暮號碼出票II期：賦器送審年堂朽樂月竟折品u何獻ij■片稱，工仃豐南辦事業(yè)他秋人：放就有隨公司出累人陛呼315前艇拒人應而C大耳）疊件任位元版￥白+73千百■+■1弗玲￥1300-00幅1—上則款項請M典塞戶內支忖

出祟入震面表1T口轉眼憑證加10年■!0月1S日若字第號摘要總賬科目叨乳］科目借方金鐐樊方金槌1J自卜r十元分III-萬T百十用分報銷差的費管理費用差旅盤25■0力0螳浩1&500產(chǎn)產(chǎn)一一合甘￥25■000Y151J0會；I■主管口復柢」記貶二的單二畤實訓練習三、［實訓目的］掌握庫存現(xiàn)金結算業(yè)務辦理本月經(jīng)濟業(yè)務編制收付轉記賬憑證，編號從1號開始起。.付字1號，1日，提取備用金借：庫存現(xiàn)金4000貸：銀行存款4000.付字2號，2日，黎靈預借差旅費借：其他應收款一黎靈1000貸：庫存現(xiàn)金1000.收字1號，5日，出售廢舊材料借：庫存現(xiàn)金658貸：其他業(yè)務收入658.付字3號，5日，將現(xiàn)金送存銀行借：銀行存款658貸：庫存現(xiàn)金658.收字2號，7日，黎靈報銷差旅費退回余款借：庫存現(xiàn)金154貸：其他應收款一黎靈154轉字1號，報銷差旅費借：管理費用846貸：其他應收款一黎靈846.付字4號，12日，預付備用金借：其他應收款一備用金2000貸：庫存現(xiàn)金2000.付字5號，14日，提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金3000貸：銀行存款3000.付字6號，15日，支付銷售運費借：銷售費用800貸：庫存現(xiàn)金800.付字7號，20日，文海帆報差旅費借：管理費用1150貸：庫存現(xiàn)金1150.付字8號，22日，支付購辦公用品費借：管理費用496貸：庫存現(xiàn)金496.付字9號，23日，付管理部門辦公費等借：管理費用620貸：庫存現(xiàn)金620.付字10號，24日，付管理部門咨詢費借：管理費用350貸：庫存現(xiàn)金350.付字11號，31日，短缺現(xiàn)金，原因待查借：待處理財產(chǎn)損溢306貸：庫存現(xiàn)金306.轉字2號，31日，處理短缺現(xiàn)金，由出納人員賠償借：其他應收款一出納員306貸：待處理財產(chǎn)損溢306表1-H庫存現(xiàn)金日5a賬第1頁2010年汜襤憑證?要借方中北方偌域貸京徽9婁別L；黝■■■>r:工0li■k.■I■FJ.i募卜:T■11■F1=!■：TE1期麗布楨楷|)0■}U。1何1秘出都用能400000幅500W00I計2塞靈整借差址況IIflD0l:描-1:IIRII05也1謝也康舊材料S5BG0得1i5RQ05時3-布現(xiàn)金送&:果“e.5(I■;用0■：iD7杖2退裁能用紙弒15Qg惜?1?J0012計常懂若用金II。0al;描15-U014升5垠配理金Ja6aG0崔15-i0A15科6支抖精停運費￡fl。4I]鉛￡354Q20時?女而?1指差/比]]00楷j20w0022e門附小必用品更49501]裾210s0023升寸帝理冠門辦叁朗e.;0fl1)崔1)aEflA川f+10寸E■門吊,好3y00棺]73E0031Hu.缺理金發(fā)因懂肯3n601]楂]J20031本月由計?g1200■3€01]1]裾3JJ21]0實訓練習四、答：（1）以現(xiàn)金300元購買打印紙（單價：30元/包）。會計分錄為：借：管理費用—一辦公費300貸：庫存現(xiàn)金300（2）職工張波暫借差旅費700元，以現(xiàn)金付訖（現(xiàn)付字第69號憑證）。會計分錄為：借：其他應收款——張波700貸：庫存現(xiàn)金700開出現(xiàn)金支票從銀行提取現(xiàn)金5000元發(fā)工資（銀付字第25號憑證）。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款5000倉庫產(chǎn)品發(fā)生霉爛變質，造成損失700元，經(jīng)查明為報關員李某失職造成，按規(guī)定應由李某賠償損失。實際發(fā)生責任事故時，由會計人員編制會計分錄為：借：其他應收款——李某700貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢700實際收到李某交來的賠款時，應該編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第38號憑證），編制會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金700貸：其他應收款——財產(chǎn)賠款（李某）收到某工廠退回的包裝物押金200元，企業(yè)受到工廠退回的包裝物押金時，應按規(guī)定編制現(xiàn)金收款記賬憑證（現(xiàn)收字第39號憑證）。會計分錄為：借：庫存現(xiàn)金200貸：其他應收款——包裝物押金200發(fā)放工資5000元，憑證為現(xiàn)付字70號，。會計分錄為：借：應付職工薪酬5000貸：庫存現(xiàn)金5000王強報銷差旅費400元，憑證為現(xiàn)付字第71號，會計分錄為：借：銷售費用400貸：庫存現(xiàn)金400發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務如下：30日，收到銀行轉來武漢市昌興百貨公司購買E商品的79號電匯單，共匯款6000元（銀收字第17號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款6000貸：應付賬款——昌興百貨公司600030日，開出1781號轉賬支票，支付市六工程公司修理倉庫費用300元（銀付字第26號憑證）。會計分錄為：借：管理費用——維修費300貸：銀行存款300銷售B商品10個給津津商貿(mào)公司，收到轉賬支票，價稅合計3800元，稅率為4%，當日填寫銀行進賬單送存銀行（銀收字第18號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款3800.00貸：主營業(yè)務收入3653.85應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）146.15收到銀行轉來長沙齊盛公司預購商品的電匯款500元（銀收字第19號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款5000貸：預收賬款——長沙齊盛公司50005）開出轉賬支票支付欠宏日電器廠貸款2000元（銀付字第27號憑證）。會計分錄為：借：應付賬款——宏日電器廠2000貸：銀行存款20006）收到紙廠開出的轉賬支票，歸還欠貸款6000元，當即存入銀行（銀收字第20號憑證）。會計分錄為：借：銀行存款6000貸：應收賬款——紙廠6000第三部分職業(yè)拓展能力訓練拓展訓練一、《會計基礎工作規(guī)范》中對于登記賬簿的要求。1．賬簿記錄準確完整。登記會計賬簿必須根據(jù)審核無誤的會計憑證為依據(jù)，應當將會計憑證的日期、編號、業(yè)務內容摘要、金額和其他有關資料逐項記入賬簿中，做到數(shù)字準確、摘要簡明、登記及時、字跡工整。2．注明記賬符號。登記賬簿后，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，并在記賬憑證上設有專門的欄目處注明所記賬簿的頁數(shù)，或劃“V”，表示已經(jīng)登