2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力提升試卷A卷附答案

2022年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)能力提升試卷A卷附答案單選題（共100題）1、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說法錯誤的是（）。A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時，應(yīng)從形式上保持獨立B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟利益關(guān)系的，應(yīng)請求回避【答案】A2、某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月購入設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，價款80000元，增值稅稅款10400元；取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，增值稅90元。該設(shè)備預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用5年。采用雙倍余額遞減法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。A.1282.5B.1350C.2565D.2700【答案】D3、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。【答案】D4、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負責(zé)人復(fù)核D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人不得由項目負責(zé)人選定【答案】C5、未經(jīng)涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托人同意，（）稅務(wù)師事務(wù)所不得向他人提供工作底稿。A.稅務(wù)機關(guān)因行政執(zhí)法需要進行查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的C.事務(wù)所向其他委托人展示工作過程及成果D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進行查閱的【答案】C6、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。A.決定受理B.要求申請人限期補正C.不予受理D.移送其他稅務(wù)機關(guān)【答案】C7、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票C.門票D.定額發(fā)票【答案】A8、當(dāng)需要采取稅收強制執(zhí)行措施時，下列被執(zhí)行人的財產(chǎn)不能納入稅收強制執(zhí)行措施范圍的是（）。A.唯一的一輛機動車B.新購入的價值3000元的餐桌C.豪華住宅D.古玩字畫【答案】B9、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】C10、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】A11、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】B12、（）管理是基于稅務(wù)管理改革與信息技術(shù)運用相互結(jié)合和互相促進的過程，在稅務(wù)管理中廣泛地采用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，從企業(yè)的實際情況出發(fā)，構(gòu)建一套完善的稅務(wù)管理。A.EXCEL管理B.稅務(wù)信息化管理C.稅務(wù)師管理D.注冊會計師管理【答案】B13、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】B14、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。A.10200B.38000C.7000D.11400【答案】D15、甲市某個體工商戶是增值稅一般納稅人，2020年4月，將其2016年10月在乙市購買的一間商鋪出租，其取得的住房租金收入，應(yīng)在乙市（）。A.按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅B.按2%預(yù)征率預(yù)繳增值稅C.按5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅D.按3%預(yù)征率預(yù)繳增值稅【答案】D16、對于輔導(dǎo)期納稅人，根據(jù)經(jīng)營情況核定每次專票的供應(yīng)數(shù)量，但每次發(fā)出專票數(shù)量不得超過（）份。A.10份B.15份C.25份D.50份【答案】C17、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。A.1B.3C.12D.36【答案】C18、甲稅務(wù)師在進行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。A.核對法B.控制計算法C.復(fù)算法D.盤存法【答案】B19、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。A.1B.3C.5D.10【答案】D20、下列關(guān)于涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)成果的表述，正確的是（）。A.涉稅服務(wù)人員應(yīng)按照委托人提出修改業(yè)務(wù)成果結(jié)論的要求，直接修改業(yè)務(wù)成果B.在正式出具業(yè)務(wù)成果前，涉稅服務(wù)機構(gòu)和人員不得與委托人進行有關(guān)內(nèi)容的溝通C.業(yè)務(wù)成果中的特殊事項應(yīng)當(dāng)包括稅收風(fēng)險提示和其他事項說明D.針對業(yè)務(wù)成果的制作要求，不需要單獨制定相關(guān)程序以保證業(yè)務(wù)成果質(zhì)量和控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險【答案】C21、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金B(yǎng).符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】A22、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。A.5B.15C.17.5D.7.5【答案】C23、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補償費，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B24、居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)，且其上一會計年度合并財務(wù)報表中的各類收入金額合計超過（）億元，應(yīng)當(dāng)在報送《年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》時，填報國別報告。A.5B.15C.35D.55【答案】D25、企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不需要辦理變更稅務(wù)登記的是（）。A.改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系B.改變注冊資本C.變更經(jīng)營范圍D.經(jīng)營地點變更涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)【答案】D26、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】A27、對于資產(chǎn)負債表的審查，以下說法正確的是（）。A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力B.在對固定資產(chǎn)進行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】C28、出售舊房及建筑物計算土地增值稅的增值額時，其扣除項目金額中的舊房及建筑物的評估價格應(yīng)按照（）計算。A.賬載余額B.重置成本C.賬載原值乘以成新度折扣率D.重置成本價乘以成新度折扣率【答案】D29、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的是（）。A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】C30、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B31、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D32、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。A.60B.15C.30D.45【答案】A33、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】C34、下列涉稅會計分錄，使用錯誤的是（）A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”C.企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳的礦產(chǎn)資源補償費，應(yīng)借記“管理費用”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源補償費”D.企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”，貸記“其他收益”或“營業(yè)外收入”【答案】B35、增值稅一般納稅人取得的下列增值稅普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.定額發(fā)票B.門票C.通行費電子發(fā)票D.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票【答案】C36、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?。A.14994B.15990C.16994D.14894【答案】A37、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。A.95.60B.102.57C.112.57D.121.00【答案】A38、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的土地B.宗教寺廟自用的土地C.市政街道等公共用地D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地【答案】D39、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D40、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務(wù),該商廈2019年8月應(yīng)進行的會計處理是（）。A.不做任何賬務(wù)處理B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000【答案】C41、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A42、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）個工作日內(nèi)完成委托事項的鑒定。A.7B.15C.30D.60【答案】C43、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進行用途確認并進行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正確的是（）。A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000C.借：管理費用11090貸：原材料11090D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990【答案】A44、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】B45、（2020年真題）下列專項附加扣除項目中，只能在年度匯算清繳申報時進行扣除的是（）。A.子女教育B.大病醫(yī)療C.贍養(yǎng)老人D.住房貸款利息【答案】B46、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。A.1萬B.3萬C.5萬D.10萬【答案】C47、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出B.成本、費用、損失和罰款C.成本、費用和損失D.成本、費用【答案】C48、下列選項，需要計算繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的B.船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)【答案】C49、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。A.土地增值稅B.資源稅C.車船稅D.增值稅【答案】D50、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，表述正確的是（）。A.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.購置存量房，自交付款項之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的當(dāng)月起繳納；合同未約定交付時間的，由受讓方從合同簽訂的當(dāng)月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】C51、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】C52、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。A.企業(yè)之間支付的違約金B(yǎng).企業(yè)之間支付的租金C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】D53、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)，購進稅控收款機一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。A.7925.68B.8108.77C.9029.12D.13841.55【答案】B54、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團隊負責(zé)人召開項目啟動會C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機關(guān)溝通確認【答案】D55、（2015年真題）下列關(guān)于延期繳納稅款的說法正確的是（）。A.經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款B.延期繳納稅款期限最長不得超過60日C.特殊困難包括當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資和社會保險費后，不足以繳納稅款的D.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)延期繳納稅款的，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)不予加收滯納金【答案】D56、下列不屬于提起稅務(wù)行政訴訟時必須同時符合的條件的是（）。A.有明確的被告B.有具體的訴訟請求和事實根據(jù)C.屬于人民法院受案范圍和受訴人民法院管轄D.稅務(wù)行政處罰案件已經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議【答案】D57、通過編制轉(zhuǎn)賬分錄，將調(diào)整金額直接入賬，以更正錯賬，適用于漏記或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應(yīng)計金額的情況的賬務(wù)調(diào)整方法是（）。A.紅字沖銷法B.補充登記法C.綜合賬務(wù)調(diào)整法D.劃線重計法【答案】B58、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。A.借：管理費用貸：銀行存款B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】D59、甲公司與乙公司達成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。A.0萬元B.25萬元C.100萬元D.425萬元【答案】B60、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10【答案】A61、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】A62、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A63、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅D.木制一次性筷子從價計征消費稅【答案】C64、納稅人可以選擇實行簡并征期申報方式的情形有（）。A.納稅人當(dāng)期末實際經(jīng)營沒有納稅義務(wù)B.納稅人當(dāng)期開始享受免稅待遇C.納稅人實行定期定額方式繳納稅款D.納稅人因不可抗力不能按期辦理申報【答案】C65、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。A.釋義B.基本指引C.職業(yè)道德指引D.質(zhì)量控制指引【答案】A66、（2020年真題）2021年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2020年企業(yè)所得稅匯算清繳進行預(yù)審時發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項工程耗用材料列入“管理費用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：A.借：在建工程100000貸：管理費用100000B.借：在建工程100000貸：本年利潤100000C.借：在建工程100000貸：原材料100000D.借：在建工程100000貸：以前年度損益調(diào)整100000【答案】B67、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合有關(guān)規(guī)定的是（）。A.稅務(wù)師代理記賬不包括代理制作原始憑證B.稅務(wù)師為個體工商戶建賬時，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目C.稅務(wù)師不得代理客戶進行對賬和結(jié)賬工作D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A68、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。A.20B.25C.12.5D.15【答案】D69、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】B70、下列各項中，屬于一般稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)的是（）。A.稅務(wù)政策解答B(yǎng).納稅風(fēng)險評估C.涉稅盡職審慎性調(diào)查D.資本市場特殊稅務(wù)處理合規(guī)性審核【答案】A71、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是（）。A.因扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款【答案】C72、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.21B.38C.49.7D.44.4【答案】B73、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應(yīng)于成立之日起一個月內(nèi)繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A74、下列關(guān)于稅收保全措施的說法，錯誤的是（）。A.采取稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)B.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)C.有人居住的住房不適用稅收保全措施D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)必須立即解除稅收保全措施【答案】C75、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是A.1個B.2個C.3個D.4個E.5個【答案】B76、增值稅出口退稅業(yè)務(wù)中，企業(yè)確認的應(yīng)退稅額應(yīng)貸記（）。A.應(yīng)收出口退稅款B.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口退稅）C.應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）D.銀行存款【答案】B77、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C78、根據(jù)憑證、賬簿、報表之間的相互關(guān)系，對賬證、賬表、賬賬、賬實的相互勾稽關(guān)系進行核對審查的方法是（）。A.核對法B.比較分析法C.查詢法D.控制計算法【答案】A79、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。A.貸記“利潤分配——未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.借記“本年利潤”【答案】B80、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。A.2020年8月11日至2020年12月31日B.2020年8月1日至2020年12月31日C.2020年9月1日至2020年12月31日D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】A81、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（）。A.利息+銷售費用+管理費用B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】B82、增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)的增值稅電子普通發(fā)票B.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票C.通行費電子發(fā)票的不征稅發(fā)票D.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票【答案】C83、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生處置資產(chǎn)的下列情形中，不視同銷售確認企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A.將資產(chǎn)用于股息分配B.將資產(chǎn)用于職工獎勵或福利C.將自建的商品房出租D.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬【答案】C84、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。A.5190B.5430C.5700D.8000【答案】B85、下列有關(guān)企業(yè)社會保險費繳納規(guī)定說法錯誤的是（）。A.企業(yè)職工養(yǎng)老保險由用人單位和職工共同繳納B.企業(yè)職工基本醫(yī)療保險由用人單位和職工共同繳納C.企業(yè)職工工傷保險由用人單位和職工共同繳納D.企業(yè)職工失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納【答案】C86、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。A.10B.15C.30D.60【答案】B87、企業(yè)發(fā)生的下列費用中，可以稅前扣除的是（）。A.稅收滯納金B(yǎng).向投資者支付的股息C.企業(yè)參加雇主責(zé)任險繳納的保險費D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金【答案】C88、2019年8月甲公司聘請于飛到單位進行技術(shù)指導(dǎo)，支付勞務(wù)報酬30000元，甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅是（）元。A.4800B.5200C.6000D.7200【答案】B89、下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯誤的是（）。A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元【答案】C90、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。A.10日內(nèi)B.15日內(nèi)C.次月10日內(nèi)D.次月15日內(nèi)【答案】D91、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。A.下限為50%，上限為400%B.下限為60%，上限為400%C.下限為50%，上限為300%D.下限為60%，上限為300%【答案】D92、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】D93、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請的表述中，正確的是（）。A.申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起90日內(nèi)提出行政復(fù)議申請B.申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議C.申請人只能書面申請行政復(fù)議D.申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟【答案】B94、二手車經(jīng)銷商甲公司為一般納稅人。于2021年7月從乙公司收購二手車，取得了乙公司開具的3%征收率的增值稅專用發(fā)票上注明金額10萬元，稅額3000元。甲公司當(dāng)月將該二手車對外出售，取得價稅合計金額15萬元。甲公司的下列處理正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票上注明的3000元稅額可以作為進項稅額抵扣B.甲公司應(yīng)納增值稅為4500元C.甲公司應(yīng)納增值稅為16500元D.甲公司應(yīng)納增值稅為746.27元【答案】D95、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】C96、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報納稅D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】A97、某商廈與某珠寶行簽訂合同約定，將一珠寶柜臺出租給珠寶行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6個月，月不含稅租金10萬元，于2019年12月31日一次性付清租金60萬元（不含稅）。對于該業(yè)務(wù),該商廈2019年8月應(yīng)進行的會計處理是（）。A.不做任何賬務(wù)處理B.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）9000C.借：應(yīng)收賬款109000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅費——待轉(zhuǎn)銷項稅額9000D.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營業(yè)務(wù)收入100000【答案】C98、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B99、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字增值稅專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當(dāng)月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務(wù)的銷項稅額為（）元。A.15600B.12994.8C.16320D.13260【答案】D100、林某為C公司經(jīng)理，個人所得稅由公司代扣代繳，6月份稅款為260元，公司代扣稅款時應(yīng)作如下會計處理（）。A.借：管理費用260貸：應(yīng)付職工薪酬260B.借：營業(yè)外支出260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260C.借：所得稅費用260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260D.借：應(yīng)付職工薪酬260貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅260【答案】D多選題（共50題）1、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的說法，正確的有（）。A.子女教育支出按照子女?dāng)?shù)量扣除B.贍養(yǎng)老人支出按照被贍養(yǎng)人老人數(shù)量扣除C.大病醫(yī)療支出實行限額扣除D.大病醫(yī)療支出只能在匯算清繳時扣除E.扣除子女教育支出必須留存相應(yīng)證明資料【答案】ACD2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中，錯誤的有（）。A.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅C.無租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個人，依照房產(chǎn)余值代為繳納房產(chǎn)稅D.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，一律不征收房產(chǎn)稅【答案】A3、下列有關(guān)消費稅稅率的表述中，正確的有（）。A.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按各自適用稅率計算征收消費稅B.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，按最高稅率征收消費稅C.納稅人將應(yīng)稅消費品與非應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售的，應(yīng)根據(jù)應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量按適用稅率計算征收消費稅D.納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費品組成成套消費品出售的，應(yīng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量，按各自適用稅率計算征收消費稅E.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，一律按最高稅率征收消費稅【答案】AB4、下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)特點的表述中，正確的有（）。A.稅收法律責(zé)任的轉(zhuǎn)嫁性B.執(zhí)業(yè)服務(wù)有償性C.涉稅專業(yè)服務(wù)活動的公正性D.主體的不特定性E.執(zhí)業(yè)內(nèi)容的確定性【答案】BC5、實行從量定額和從價定率相結(jié)合計算應(yīng)納消費稅的消費品有（）。A.啤酒B.黃酒C.白酒D.卷煙E.果木酒【答案】CD6、甲企業(yè)（系增值稅一般納稅人）某月“庫存商品”賬戶的貸方發(fā)生額大于當(dāng)期結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，則甲企業(yè)有可能發(fā)生了()。A.商業(yè)折扣行為B.自產(chǎn)貨物因管理不善被盜的行為C.在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)貨物行為D.將自產(chǎn)貨物抵償債務(wù)的行為E:將自產(chǎn)貨物用于無償贈送給敬老院行為【答案】BC7、下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議的管轄原則說法正確的有（）。A.對各級稅務(wù)局的具體行為不服，應(yīng)向上一級稅務(wù)局申請B.對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服，應(yīng)向省稅務(wù)局申請C.對國家稅務(wù)總局的具體行為不服，應(yīng)向國務(wù)院申請行政復(fù)議D.兩個以上稅務(wù)機關(guān)共同作出，應(yīng)向共同上一級稅務(wù)機關(guān)申請E.對已處罰款和加處罰款都不服的，應(yīng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機關(guān)的上一級稅務(wù)機關(guān)申請【答案】AD8、增值稅納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅項目可以免征增值稅的有（）。A.養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)B.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)C.個人銷售非自建經(jīng)營用房D.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)E.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)【答案】ABD9、下列稅務(wù)登記的說法正確的有（）。A.申請減稅、免稅、退稅，必須持稅務(wù)登記證件B.納稅人應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)登記證件副本在其生產(chǎn)、經(jīng)營場所或者辦公場所公開懸掛，接受稅務(wù)機關(guān)檢查C.稅務(wù)機關(guān)不再按照180天設(shè)置報驗管理的固定有效期，改按跨區(qū)域經(jīng)營合同執(zhí)行期限作為有效期限D(zhuǎn).納稅人遺失稅務(wù)登記證件的應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢E.納稅人跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市和計劃單列市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，需向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)填報《跨區(qū)域涉稅事項報告表》【答案】AC10、下列有關(guān)對于稅款征收采取強制執(zhí)行措施的說法，正確的有（）。A.如果納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)就采取強制執(zhí)行措施B.稅務(wù)機構(gòu)采取強制執(zhí)行措施時，主要針對納稅人未繳稅款，不包括其未繳納滯納金C.個人唯一住房不在強制執(zhí)行范圍內(nèi)D.稅務(wù)機關(guān)采取強制執(zhí)行措施可書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款E.納稅強制執(zhí)行措施只能由公安機關(guān)做出【答案】CD11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于不同銷售商品方式下收入金額確定的表述中，正確的有（）。A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額C.采用以舊換新方式銷售商品的，按照實際收到的差價金額確定銷售商品收入金額D.采用售后回購方式銷售商品且符合收入確認條件的，按照商品的售價確認收入金額，回購的商品作為購進商品處理E.已經(jīng)確認銷售收入的售出商品發(fā)生銷貨退回的，應(yīng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入【答案】AD12、（2019年真題）稅務(wù)師在稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)時，不得有下列行為（）。A.對于涉稅鑒證服務(wù)，可以出具否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告B.接受的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，可以不簽訂業(yè)務(wù)約定書C.分別在不同省份的兩家以上稅務(wù)師事務(wù)所從事執(zhí)業(yè)活動D.在執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)不能勝任，單方面終止協(xié)議E.以口頭或其他方式提供涉稅專業(yè)服務(wù)，不出具書面的業(yè)務(wù)報告【答案】BCD13、在計算綜合所得的應(yīng)納稅所得額時，專項附加扣除包括（）。A.子女教育支出B.大病醫(yī)療支出C.住房貸款利息支出D.贍養(yǎng)老人支出E.職工個人繳納的三險一金【答案】ABCD14、在我國，外籍個人取得下列所得時，可免予征收個人所得稅的有（）。A.以非現(xiàn)金形式取得的伙食補貼B.以實報實銷形式取得的洗衣費C.以現(xiàn)金形式取得的住房補貼、搬遷費D.從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得E.以現(xiàn)金形式取得的洗衣費【答案】ABD15、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD16、下列涉稅專業(yè)服務(wù)情形中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止服務(wù)行為的有（）。A.涉稅服務(wù)人員未按涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議的約定提供服務(wù)B.涉稅專業(yè)服務(wù)人員發(fā)生變化C.委托人死亡或解體、破產(chǎn)D.委托項目發(fā)生變化E.涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)被注銷資格【答案】A17、下列關(guān)于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)增值稅征收管理的有關(guān)規(guī)定，敘述正確的有（）。A.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額B.一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅C.個體工商戶（系小規(guī)模納稅人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額D.其他個人出租不動產(chǎn)（不含住房），按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額E.其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額【答案】ABC18、（2020年真題）環(huán)境保護稅法實行（）的新型征管模式。A.稅務(wù)征收B.企業(yè)申報C.專業(yè)機構(gòu)核定D.環(huán)保協(xié)作E.信息共享【答案】ABD19、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議參加人的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)行政復(fù)議第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理B.申請人.第三人可以委托1至2名代理人參加行政復(fù)議C.被申請人不得委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議D.同一行政復(fù)議案件申請人超過5人的，應(yīng)當(dāng)推選1至2名代表參加行政復(fù)議E.對扣繳義務(wù)人的扣繳稅款行為不服的，該扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】ABC20、與案件有關(guān)的下列證據(jù)，原告或者第三人不能自行收集的，可以申請人民法院調(diào)?。ǎ.涉及國家秘密的證據(jù)B.涉及個人隱私的證據(jù)C.涉及需要支付費用的證據(jù)D.確因客觀原因不能自行收集的其他證據(jù)E.由國家機關(guān)保存而須由人民法院調(diào)取的證據(jù)【答案】ABD21、納稅人申報繳納增值稅，以1個季度為納稅期限的有（）。A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.銀行D.保險公司E.財務(wù)公司【答案】BC22、稅務(wù)師2020年3月份受托為位于縣城的某一般納稅人審核上年度所得稅的納稅情況，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年2月份銷售高檔化妝品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退還，企業(yè)仍在其他應(yīng)付款中掛賬，稅務(wù)師應(yīng)作的調(diào)賬分錄為（）。（化妝品消費稅稅率為15%，考慮地方教育費附加）A.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25641.03應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4358.97B.借：其他應(yīng)付款30000貸：以前年度損益調(diào)整25862.07應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）4137.93C.借：稅金及附加3879.31貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅3879.31D.借：以前年度損益調(diào)整3879.31貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅3879.31E.借：以前年度損益調(diào)整820.52貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅410.26——應(yīng)交教育費附加410.26【答案】BD23、稅務(wù)機關(guān)在稅收征收管理中可以行使的權(quán)利有（）。A.處罰權(quán)B.核定稅款權(quán)C.稅收檢查權(quán)D.稅收保密權(quán)E.稅收強制行使權(quán)【答案】ABC24、下列各項中符合企業(yè)所得稅清算所得審核規(guī)定的有（）。A.企業(yè)應(yīng)將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得B.企業(yè)全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，結(jié)清清算所得稅、以前年度欠稅等稅款，清償企業(yè)債務(wù)，按規(guī)定計算可以向所有者分配的剩余資產(chǎn)C.被清算企業(yè)的股東從被清算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價值或?qū)嶋H交易價格確定計稅基礎(chǔ)D.審核時注意被清算企業(yè)的股東（企業(yè)）分得的剩余資產(chǎn)的金額，超過其投資成本的部分，是否確認投資轉(zhuǎn)讓所得，依法計算繳納企業(yè)所得稅E.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額應(yīng)確認為股息所得【答案】ABCD25、下列關(guān)于社會保險費的說法，錯誤的有（）。A.行業(yè)工傷風(fēng)險類別根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險程度劃分為一類至五類B.國務(wù)院辦公廳發(fā)布《關(guān)于全面推進生育保險和職工基本醫(yī)療保險合并實施的意見》，要求生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金，統(tǒng)一征繳C.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險，由用人單位繳納工傷保險費，職工不繳納工傷保險費D.失業(yè)保險由用人單位繳納，職工不繳納失業(yè)保險E.建筑施工企業(yè)可以按照項目工程總造價的一定比例繳納工傷保險【答案】AD26、下列關(guān)于稅務(wù)師代為編制會計賬簿的表述，正確的有（）。A.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員登記，稅務(wù)師審核B.明細分類賬可以直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記，也可編制成匯總記賬憑證或科目匯總表并據(jù)以登記C.明細分類賬一般采用借、貸、余額三欄式的訂本賬D.明細分類賬的格式可選擇三欄式、數(shù)量金額式或多欄式E.稅務(wù)師將賬簿登記編制完畢，還要進行對賬和結(jié)賬工作【答案】AD27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月以自產(chǎn)產(chǎn)品用作分配利潤，產(chǎn)品成本為400000元，不含稅出廠銷售價格為600000元。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理，正確的有（）。A.借：利潤分配452000貸：庫存商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）52000B.借：利潤分配478000貸：庫存商品400000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78000C.借：利潤分配678000貸：主營業(yè)務(wù)收入600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）78000D.借：利潤分配478000貸：庫存商品478000E.借：主營業(yè)務(wù)成本400000貸：庫存商品400000【答案】C28、下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)該按照6%的稅率征收增值稅的是（）。A.會議展覽服務(wù)B.工程設(shè)計服務(wù)C.遠洋運輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)D.航空運輸?shù)臐褡釫.裝卸搬運服務(wù)【答案】AB29、稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有下列情形且情節(jié)嚴(yán)重的，可由省稅務(wù)機關(guān)提請市場監(jiān)管部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照的有（）。A.拒不配合稅務(wù)機關(guān)檢查B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見C.指使委托人向稅務(wù)機關(guān)工作人員行賄D.未按照辦稅實名制要求提供從事涉稅服務(wù)人員實名信息E.違反稅法規(guī)定造成委托人未繳納稅款，按規(guī)定被處罰【答案】BC30、稅務(wù)師承接的涉稅鑒證業(yè)務(wù)包括（）。A.企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證B.企業(yè)稅前彌補虧損的鑒證C.企業(yè)資產(chǎn)損失的鑒證D.企業(yè)財務(wù)報表的鑒證E.土地增值稅清算的鑒證【答案】ABC31、（2019年）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C32、下列情形中，納稅人應(yīng)按照“購銷合同”適用稅率計算繳納印花稅的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與購房者簽訂商品房銷售合同B.發(fā)電廠與電網(wǎng)的購售電合同C.書店與出版社的購書協(xié)議D.由受托方提供材料的加工合同中原材料金額部分E.財產(chǎn)抵押后將抵押的車輛轉(zhuǎn)移給貸款銀行而簽訂的車輛抵債協(xié)議【答案】BCD33、在對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進行信用記錄時，在其指標(biāo)體系中屬于“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系的有（）A.實名信息報送情況B.一般稅務(wù)咨詢C.個人依法納稅情況D.納稅情況審查E.專業(yè)稅務(wù)顧問【答案】BD34、以下屬于涉稅鑒證業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.土地增值稅清算鑒證B.企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證C.企業(yè)注銷登記鑒證D.涉稅交易事項鑒證E.企業(yè)并購重組稅收策劃業(yè)務(wù)【答案】ABCD35、下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A.國內(nèi)旅客運輸服務(wù)B.娛樂服務(wù)C.餐飲服務(wù)D.住宿服務(wù)E.居民日常服務(wù)【答案】BC36、以下礦產(chǎn)需要計征資源稅的有（）。A.鈉鹽B.礦泉水C.人造石油D.二氧化碳氣E.用已稅原煤加工的洗選煤【答案】ABD37、下列經(jīng)濟事項中，既屬于增值稅視同銷售，又屬于企業(yè)所得稅視同銷售確認收入項目的有（）。A.外購鋼材用于廠房建設(shè)B.將委托加工收回的文具盒捐贈給希望小學(xué)C.自產(chǎn)小汽車用于交際應(yīng)酬D.將貨物由A機構(gòu)移送至外省的B機構(gòu)進行銷售E.自產(chǎn)的石灰用于食堂建設(shè)【答案】BC38、下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額的說法，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額是指在一個日歷年度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額B.年應(yīng)稅銷售額包括預(yù)售銷售額、稽查查補銷售額C.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入應(yīng)稅行為發(fā)生當(dāng)月的銷售額D.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】D39、某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有－定數(shù)量的余額。稅務(wù)師在該企業(yè)2019年決算報表編制后匯算清繳時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2019年修建辦公樓領(lǐng)用外購原材料（賬面成本10000元，已抵扣進項稅額）的賬務(wù)處理為：A.原材料B.生產(chǎn)成本C.庫存商品D.本年利潤E.以前年度損益調(diào)整【答案】BC40、增值稅一般納稅人在（）情形下，不得開具增值稅專用發(fā)票。A.金融商品轉(zhuǎn)讓B.商場零售的勞保專用鞋帽C.某機械廠銷售2003年1月5日購進的、作為固定資產(chǎn)管理的機床，銷售時放棄了減稅待遇D.商場批發(fā)的食品E.向消費者個人銷售空調(diào)【答案】A41、下列不得作為稅務(wù)行政復(fù)議定案依據(jù)的有（）。A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B.不能正確表達意志的證人提供的證言C.涉及個人隱私的證據(jù)材料D.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E.以偷拍手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料【答案】ABD42、（2020年真題）下列屬于在“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”明細賬借方核算的專欄有（）。A.轉(zhuǎn)出多交增值稅B.減免稅款C.出口退稅D.轉(zhuǎn)出未交增值稅E.銷項稅額抵減【答案】BD43、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，正確的有（）。A.在一般性稅務(wù)處理下，發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為債務(wù)清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務(wù)，確認有關(guān)債務(wù)清償所得或損失B.在特殊性稅務(wù)處理下，資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的50%C.企業(yè)債務(wù)重組，以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價值清償債務(wù)兩項業(yè)務(wù)，確認相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失D.在一般性稅務(wù)處理下，被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補E.在特殊性稅務(wù)處理下，企業(yè)債務(wù)重組確認的應(yīng)納稅所得額占該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應(yīng)納稅所得額【答案】ACD44、稅務(wù)師在進行土地增值稅的納稅審核時，下列行為應(yīng)征收土地增值稅的有（）。A.個人之間互換自有居住用房B.某房地產(chǎn)企業(yè)用商品房換某工業(yè)企業(yè)持有的土地使用權(quán)C.某房地產(chǎn)企業(yè)將生地開發(fā)為熟地后轉(zhuǎn)讓D.某外貿(mào)企業(yè)出地，與某房地產(chǎn)企業(yè)出資合作建造寫字樓，約定按三七比例分房自用E.某工業(yè)企業(yè)將自有房產(chǎn)用于抵債【答案】BC45、居民個人在綜合所得中扣除公益捐贈支出時，以下處理正確的有（）。A.居民個人取得工資、薪金所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除B.居民個人選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除公益捐贈支出的，應(yīng)按照累計預(yù)扣法計算扣除限額，個人從兩處以上取得工資、薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當(dāng)年不得變更C.居民個人取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的，可以選擇在預(yù)扣預(yù)繳時扣除，也可以選擇在年度匯算清繳時扣除D.居民個人根據(jù)各項所得的收入、公益捐贈支出、適用稅率等情況，自行決定在綜合所得、分類所得、經(jīng)營所得中扣除公益捐贈支出的順序E.居民個人選擇在年度匯算清繳時扣除公益捐贈支出的，扣除限額為當(dāng)年綜合所得應(yīng)納稅所得額的百分之三十【答案】ABD46、研發(fā)費用加計扣除鑒證服務(wù)應(yīng)關(guān)注的事項包括（）。A.研發(fā)活動以及為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動是否客觀真實B.研發(fā)費用支出在不同項目間的歸集和分配是否合理C.委托境內(nèi)開發(fā)項目是否按實際發(fā)生額的80%計算加計扣除D.委托境外進行研發(fā)活動簽訂的技術(shù)開發(fā)合同，被鑒證人是否到科技行政主管部門進行登記，是否有銀行支付憑證和受托方開具的收款憑據(jù)E.研發(fā)費用稅前加計扣除是否到主管稅務(wù)機關(guān)進行備案【答案】ABCD47、下列關(guān)于稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)審核時，錯誤的有()。A.合同整訂時無法確定金額的，先按定額稅率計稅，待金額確定后再補貼印花稅B.按金額比例計稅的應(yīng)稅憑證，只載明數(shù)量未注明金額C.已稅合同修改后增加金額的，按增加部分計算補稅，減少金額的，按減少部分退稅D.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計E.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款報酬、使用費的合計金額計稅【答案】C48、下列屬于稅務(wù)師代理工作的有（）。A.代理制作發(fā)票B.代理制作原始憑證C.代理填制記賬憑證D.代理設(shè)置會計賬簿E.代理編制財務(wù)報表【答案】CD49、下列有關(guān)再審程序說法正確的有（）。A.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，可以決定是否再審B.人民法院院長對本院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定認為需要再審的，應(yīng)當(dāng)提交審判委員會決定是否再審C.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)提審D.上級人民法院對下級人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)指令下級人民法院再審E.人民檢察院對人民法院已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決、裁定，發(fā)現(xiàn)違反法律、法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)按照審判監(jiān)督程序提出抗訴【答案】BCD50、納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個人所得稅，下列情形無需辦理年度匯算清繳的有（）。A.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的B.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的C.納稅人年度匯算需補稅金額不超過500元的D.納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的E.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過15萬元的【答案】ABD大題（共20題）一、某計劃單列市內(nèi)甲股份制企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納增值稅。2019年12月甲企業(yè)的應(yīng)納增值稅為30萬元，截至2020年1月20日甲企業(yè)仍未繳納稅款，該市稅務(wù)局經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲企業(yè)有轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)行為，于2020年1月21日作出補繳稅款和加收滯納金、并處以罰款20萬元的決定，并送達稅務(wù)行政處罰決定書。甲企業(yè)董事會認為該罰款過重，于2020年1月22日僅向稅務(wù)機關(guān)繳納了稅款和滯納金，并于同年3月2日以董事張某的名義，郵寄了行政復(fù)議申請書。問題：（1）該市稅務(wù)局的處罰是否正確并說明理由？（2）張某能否作為申請人申請行政復(fù)議？行政復(fù)議被申請人、行政復(fù)議機關(guān)分別是誰？（3）甲企業(yè)申請行政復(fù)議的時間是否合理？（4）甲企業(yè)該事項能否同時執(zhí)行行政復(fù)議和行政訴訟程序？【答案】（1）市稅務(wù)局的處罰正確。納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處以欠繳稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）張某不能作為申請人申請行政復(fù)議。股份制企業(yè)的股東大會、股東代表大會、董事會認為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以“企業(yè)”的名義申請行政復(fù)議。行政復(fù)議被申請人為該計劃單列市作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)。對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。行政復(fù)議機關(guān)為國家稅務(wù)總局。（3）申請行政復(fù)議的時間合理。甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)在知道稅務(wù)局作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。（4）不可以。申請人向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，行政復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟；申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法受理的，不得申請行政復(fù)議。二、2020年4月某公司財務(wù)人員向稅務(wù)師提出了下列增值稅一般納稅人的涉稅問題：（1）本市最近遭遇了較強降雨，該公司雖將貨物全部存于倉庫做好了相關(guān)措施，但倉庫仍浸水，導(dǎo)致存貨無法使用而損失。這種損失需要作進項稅額轉(zhuǎn)出嗎？（2）存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)原材料盤虧1200千克，每千克購入成本為10元（2020年3月購入時取得增值稅專用發(fā)票，已經(jīng)抵扣進項稅，適用增值稅稅率13%）。經(jīng)查屬于管理不善造成的，應(yīng)當(dāng)如何進行會計和稅務(wù)處理？要求：如果您是稅務(wù)師，請回答上述問題。【答案】三、某公司2018年利潤總額為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：（1）2018年12月對某存貨計提了10萬元存貨跌價準(zhǔn)備；（2）違反環(huán)保規(guī)定支付罰款20萬元。如何進行所得稅的賬務(wù)處理？【答案】四、2020年某房地產(chǎn)開發(fā)公司出售一幢已竣工驗收的寫字樓，應(yīng)稅收入總額為10000萬元（不含增值稅的金額）。開發(fā)該寫字樓有關(guān)支出為：（1）支付地價款及各種費用1000萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本3000萬元；（3）財務(wù)費用中的利息支出為500萬元（可按轉(zhuǎn)讓項目計算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C構(gòu)證明），但其中有50萬元屬加罰的利息；（4）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費共計為555萬元；（5）該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用計算扣除比例為5%。計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)納的土地增值稅稅額?！敬鸢浮课?、2013年9月，某生物科技公司與某紡織品漂染公司簽訂一份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。合同約定，生物科技公司將一項工業(yè)廢水凈化專利技術(shù)的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給紡織品漂染公司，并銷售此項技術(shù)配套的專用設(shè)備，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓價格為2000萬元(不含稅),設(shè)備銷售價格為600萬元(不含稅)。根據(jù)生物科技公司會計核算和有關(guān)資料顯示:(1)收款情況，專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓款2120萬元于2013年9月收到;專用設(shè)備銷售款702萬元于2013年11月收到。(2)專利技術(shù)和設(shè)備成本費用情況，此項專利技術(shù)為自行研究開發(fā)，發(fā)生開發(fā)費用和申請專利等有關(guān)費用合計500萬元，均計人“無形資產(chǎn)”核算。轉(zhuǎn)讓前尚未攤銷，轉(zhuǎn)讓過程中未發(fā)生其他費用(不考慮印花稅);專用設(shè)備由企業(yè)自行制造，賬面實際成本400萬元。問題:(1)生物科技公司此項技術(shù)轉(zhuǎn)讓和銷售設(shè)備業(yè)務(wù)，若辦理了符合稅法規(guī)定的相關(guān)手續(xù)后可以享受哪些稅收優(yōu)惠?(2)享受稅款優(yōu)惠的金額分別為多少?【答案】六、基本情況：某小汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年度自行核算的相關(guān)數(shù)據(jù)為：全年取得產(chǎn)品銷售收入總額68000萬元，產(chǎn)品銷售成本45800萬元，稅金及附加9250萬元，銷售費用3600萬元，管理費用3400萬元，財務(wù)費用870萬元。另外取得營業(yè)外收入820萬元以及