稅務會計測試題

稅務會計測試題[單項選擇題*B.權責發(fā)生制C.聯合制(正確答案)D.應收應付制[單項選擇題]*編制發(fā)票，領用庫存月報表，檢查空白發(fā)票的庫存數。編制發(fā)票，領用庫存月報表，檢查空白發(fā)票的庫存數。(正確答案)C.依據稅務機關的規(guī)定，辦理預繳稅款的業(yè)務。D.對需要調整的賬項，按會計制度、會計準則和稅法的要求進展調整。[單項選擇題]*B.退庫減免憑證C.支票繳納憑證D.代扣代繳稅款報告表(正確答案)[單項選擇題]*對對錯(正確答案)[單項選擇題]*對對錯(正確答案)[單項選擇題]*對對(正確答案)錯111215121～1010萬元，企業(yè)應當如[單項選擇題]*借：應交稅費借：應交稅費——應交增值稅〔已交稅金〕10(正確答案)——應交增值稅〔進項稅額〕10借：應交稅費——應交增值稅〔減免稅款〕1010貸：銀行存款10貸：銀行存款10貸：銀行存款D.借：應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額抵減〕10貸：銀行存款1012某軟件企業(yè)收到按即征即退方式返還的增值稅時，正確的賬務處理為〔 〕[單項選擇題]*借：銀行存款貸：補貼收入借：銀行存款貸：補貼收入——未安排利潤C.借：銀行存款貸：其他收益(正確答案)D.借：銀行存款貸：以前年度損益調整13某一般納稅人，當期進項稅額為30萬元，銷項稅額為80萬元，已經預繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)會計處理應為〔 〕。[單項選擇題]*A.A.借：應交稅費——應交增值稅〔轉出未交增值稅〕10貸：應交稅費——未交增值稅 10——未交增值稅交增值稅〔轉出未交增值稅〕10C.借：應交稅費——應交增值稅〔轉出多交增值稅〕1010貸：應交稅費——應貸：應交稅費——未交增值稅 10D.D.借：應交稅費——未交增值稅〔轉出多交增值稅〕10(正確答案)10貸：應交稅費——應14某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2023784800元，計算當月應[單項選擇題]*借：銀行存款借：銀行存款82330.1080330.1082330.1082330.1084800 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅 正確答案)82800 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅 2469.9082800 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅 469.9084800 貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅〔銷項稅額〕2469.9015“應交稅費——未交增值稅”明細科目〔核算一般納稅人月終時轉入的應繳未繳增值稅額，或轉入多繳的增值稅額。〕2023660萬元，進80萬元，5306月份，企業(yè)應作的會計分錄為〔 〕[單項選擇題]*A.借：應交稅費——未交增值稅20貸：應交稅費——應交增值稅〔轉出多交增值稅〕20B.借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕20貸：應交稅費——未交增值稅 20C.借：應交稅費——未交增值稅10貸：應交稅費——應交增值稅〔轉出多交增值稅〕10D.借：應交稅費——應交增值稅〔進項稅額〕－20貸：應交稅費——未交增值稅 正確答案)，增值稅一般納稅人需要通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目核算的有( )。[單項選擇題]*(正確答案)B.將外購材料用于建辦公樓C.將自產產品用于市場推廣D.將托付加工收回貨物用于辦公使用A服裝廠〔一般納稅人〕202381日將自產的售價〔不含增值稅〕50000元的一批衣服，通過紅十字會無償贈送給某小學。適用的增值稅13%[單項選擇題]*B.30000元C.36500元(正確答案)D.56500元A服裝廠〔一般納稅人〕202381日將自產的售價〔不含增值稅〕50000元的一批衣服，通過紅十字會無償贈送給某小學。適用的增值稅13%[單項選擇題]*B.30000元C.36500元(正確答案)D.56500元”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工[單項選擇題]*對對(正確答案)錯贈材料一批，取得乙公司增值稅專用發(fā)票注明材料金額30000元，增值稅3900元，材料已驗收入庫。甲公司會計處理如下：借：原材料 30000應交稅費—應交增值稅〔進〕3900貸：資本公積 33900[單項選擇題]*對對錯(正確答案)20假設某企業(yè)2023年6月購進農產品100萬〔未知是否用于生產銷售或托付加工13%稅率的貨物〕，則會計處理為：借：原材料90應交稅費—應交增值稅〔進項稅額〕10貸：銀行存款 100[單項選擇題]*對對錯(正確答案)3%征收率繳納增值稅的小規(guī)模納稅人處取得的增值稅9%[單項選擇題]*對對(正確答案)錯22以下商品中，屬于消費稅征收范圍的是〔〕[單項選擇題]*空調機空調機)C.汽車輪胎D.電視機23(2023年)以下單位不屬于消費稅納稅人的是()[單項選擇題]*B.進口應稅消費品的單位C.受托加工應稅消費品的單位(正確答案)D.生產銷售應稅消費品(金銀首飾除外)的單位24以下行為應繳納消費稅的是()[單項選擇題]*零售卷煙零售卷煙進口金銀首飾C.C.生產銷售果啤(正確答案)D.生產銷售電動汽車25以下說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是()[單項選擇題]*B.進口應稅消費品的，為報關進口的當天(正確答案)C.托付加工應稅消費品的，為支付加工費的當天D.實行預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天A.(材料本錢+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)B.(材料本錢+A.(材料本錢+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)B.(材料本錢+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)+X消費稅定額稅率加工費+X消費定額稅率)+(1-消費稅比例稅率)(正確答案)D.(材料本錢+加工費+X消費稅定額稅率)÷(1+消費稅比例稅率)27企業(yè)銷售實現時計提消費稅的會計分錄為()[單項選擇題]*:稅金及附加貸:應交稅費——應交消費稅(正確答案)B.借:應交稅費——應交消費稅貸:銀行存款:銷售費用貸:應交稅費——應交消費稅D.借:銷售費用貨:銀行存款計分錄為()[單項選擇題*A.A.借:托付加工物資貸:銀行存款(正確答案)B.借:稅金及附加貸:銀行存款C.借:應交稅費——應交消費稅貸:銀行存款D.D.借:待扣稅金——待扣消費稅貸:銀行存款:應交稅費——應交消費稅〔〕[單項選擇題]*A.A.借:代購代銷收人(正確答案)貸:應交稅費——應交消費稅B.借:稅金及附加貸:應交稅費——應交消費稅C.借:其他業(yè)務本錢貸:應交稅費——應交消費稅D.借:主營業(yè)務收人貸:應交稅費——應交消費稅100001579元，增值稅1700元。該汽車廠在提貨時正確的涉稅會計處理為()[單項選擇題]*借借:13279貸:13279應交稅費——應交增值稅(進項稅額1700貸:銀行存款132791579應交稅費——應交增值稅(進項稅額1700貸:13279(正確答案)借:13279貸:13279可抵扣臨時性差異的應納稅所得額為限，確認相應的〔〕[單項選擇題*遞延所得稅資產遞延所得稅資產(正確答案)遞延所得稅負債C.C.應交所得稅臨時性差異A20231231110萬元，重估的公允價2023年1231日應納稅臨時性差異余額為()[單項選擇題]*A.8A.8B.16C.6D.4(正確答案)100萬元購入一項交易性金融資產，當年末該項交易性金融130萬元，該資產的計稅根底為()[單項選擇題]*A.0A.0B.30C.130D.100(正確答案)3425％，20231000萬元，本年發(fā)10080萬元，上述臨時性差異2023年應交所得稅為[單項選擇題]*A.250A.250B.295C.205(正確答案)D.255自應稅經濟利益中抵扣的金額，稱為[單項選擇題]*A.A.資產的計稅根底(正確答案)B.資產的賬面價值C.負債的計稅根底D.應納稅所得額36進口貨物完稅稅價格是指貨物的〔〕[單項選擇題]*(正確答案)B.到岸價格為根底的完稅價C.組成計稅價格實際支付金額以下工程中，屬于進口完稅價格組成局部的是〔〕[單項選擇題]*進口人向境外選購代理人支付的傭金進口人向境外選購代理人支付的傭金(正確答案)C.進口設施的安裝調試費用D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用38出口貨物關稅完稅價格計算公式為〔〕[單項選擇題]*÷(1+出口稅率)(正確答案)B.離岸價格÷(1-出口稅率)C.成交價格÷(1+出口稅率)D.到岸價格÷(1-出口稅率)39以下物品屬于資源稅征稅范圍的是〔〕[單項選擇題]*A.A.石腦油B.B.固體堿C.煤焦油D.大理石(正確答案)B.最低價C.最高價D.平均價(正確答案B.最低價C.最高價D.平均價(正確答案)41以下生產或開采的資源產品中，不征收資源稅的是()[單項選擇題]*鹵水鹵水C.焦煤D.地面抽采的煤層氣(正確答案)42以下所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅工程的是〔〕[單項選擇題]*(正確答案)B.退休人員再任職取得的所得C.任職丁雜志社的記者在本單位雜志上發(fā)表作品取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得43個人取得的以下所得，免征個人所得稅的是〔〕[單項選擇題]*縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金縣級人民政府頒發(fā)的教育方面的獎金按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼(正確答案)C.C.提前退休發(fā)放的一次性補貼D.轉讓國債的所得[單項選擇題]*對對(正確答案)錯45[單項選擇題]*對對(正確答案)錯18號——所得稅》規(guī)定，我國所得稅會計承受資產負[單項選擇題*對對(正確答案)錯47[單項選擇題]*對對(正確答案)錯48[單項選擇題]*對對錯(正確答案)A.對(正確答案)A.對(正確答案)B.B.錯〕記錄一般納稅人依據現行增值稅制度[單項選擇題]*對對(正確答案)錯[單項選擇題]*對對錯(正確答案)52[單項選擇題]*B.權責發(fā)生制C.聯合制(正確答案)D.應收應付制53將自產、托付加工或購置的貨物安排給股東或投資者的分錄是借記〔 〕，貸記主營業(yè)務收入、應交稅費—應交增值稅〔銷〕[單項選擇題]*(正確答案)B.營業(yè)外支出C.長期股權投資D.庫存商品54以下所得，不屬于個人所得稅“工資薪金所得”應稅工程的是〔〕[單項選擇題]*A.A.個人兼職取得的所得(正確答案)B.B.退休人員再任職取得的所得D.個人在公司任職并兼任董事取得的董事費所得55房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產工程(選擇簡易計稅方產老工程除外),以取得的全部價款和價外費用,扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額,通過〔 〕核算。[單項選擇題]*減免稅款B.進項稅額C.銷項稅額D.銷項稅額抵減(正確答案)計入當期損益的，扣除限額為[單項選擇題]*據實扣除據實扣除50％扣除50％加計扣除75％加計扣除(正確答案)57企業(yè)按規(guī)定計算出對外銷售應稅產品應納資源稅稅額時，借記〔〕戶，貸記“應交稅費——應交增值稅”[單項選擇題]*”(正確答案)B.“生產本錢”C.“其他業(yè)務本錢”D.“營業(yè)外支出”58以下進口貨物中實行滑準稅的是()[單項選擇題]*錄像機B.小轎車C.聞紙(正確答案)D.膠卷5920232023萬元，依據稅法規(guī)定，該虧55年期間能夠產25％。以下關于該經營虧損的表述中，正確的選項是()[單項選擇題]*B.2023萬元C.不產生臨時性差異D.產生臨時性差異，但不確認遞延所得稅資產60以下不符合企業(yè)會計準則對無形資產界定的有〔〕[單項選擇題]*專利權專利權C.商標權D.商譽(正確答案)61企業(yè)計提城市維護建設稅時，通過()[單項選擇題]*““治理費用”“其他應交款””(正確答案)D.“其他業(yè)務本錢”機關對其增值稅納稅狀況進展檢査后,凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，應設立“應交稅費—〔 〕”特地賬戶。[單項選擇題]*未交增值稅未交增值稅(正確答案)C.待認證進項稅額代扣代交增值稅63某商貿公司為增值稅一般納稅人，2023年1月8日上繳2023年12月應納增值稅額8000元，則正確的會計處理為〔 〕。[單項選擇題]*A.A.借：應交稅費——應交增值稅〔已交稅金〕8000 貸：銀行存款 8000B.借：應交稅費——未交增值稅增值稅〕 8000C.80008000貸：應交稅費——應交增值稅〔轉出未交貸：銀行存款8000D.借：應交稅費——未交增值稅 8000 貸：銀行存款 8000(正確答案)64以下工程中，屬于進口完稅價格組成局部的是〔〕[單項選擇題]*進口人向境外選購代理人支付的傭金進口人向境外選購代理人支付的傭金(正確答案)C.進口設施的安裝調試費用D.貨物運抵境內輸入地點起卸之后的運輸費用65實行“免、抵、退”方法的一般納稅人出口貨物，在規(guī)定期限內，內銷產品的應在實際收到退稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“應交稅費——應交增值稅〔 〕”[單項選擇題]*(正確答案)C.已交稅金銷項稅額需要通過“應交稅費——應交增值稅〔進項稅額轉出〕”科目核算的有〔 〕。[單項選擇題]*(正確答案)B.一般納稅人將外購材料用于基建工程C.一般納稅人將自產產品用于股東安排D.一般納稅人將托付加工收回貨物用于個人消費67以下不屬于特許權使用費所得的工程是〔〕[單項選擇題]*B.轉讓技術隱秘C.轉讓專利權D.轉讓土地使用權(正確答案)證進項稅額”明細科目