通用會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)

第三章

通用會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)第一部分

Excel基本操作第一節(jié)Excel入門啟動(dòng)Excel基本概念Excel退出Excel第二節(jié)

EXCEL工作表的基本操作工作簿和工作表操作選取操作輸入數(shù)據(jù)編輯工作表1.數(shù)據(jù)的插入、刪除與清除2.數(shù)據(jù)的移動(dòng)、復(fù)制與填充3.數(shù)據(jù)的查找與替換五.編排工作表第三節(jié)

公式和函數(shù)一、公式單元格中的數(shù)據(jù)除直接輸入外，也可通過(guò)公式運(yùn)算生成。輸入公式總是以“=”開始，公式中可包含算術(shù)運(yùn)算符號(hào)+、-、*、/、^、%，文字運(yùn)算符&和比較運(yùn)算符=、<、>、<=、>=、<>，可包含單元格地址，也可包含函數(shù)。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM（A1：A3，C1：C3）二、地址引用相對(duì)引用絕對(duì)引用混合引用三維引用三、函數(shù)函數(shù)是一個(gè)預(yù)先寫好的特殊公式，根據(jù)一個(gè)或多個(gè)參數(shù)執(zhí)行操作，并返回一個(gè)值。函數(shù)可以單獨(dú)使用，也可作為公式的一部份。函數(shù)的參數(shù)中也可以包含其他函數(shù)，即所謂嵌套，一個(gè)公式最多可以嵌套七層函數(shù)。函數(shù)由名稱、括號(hào)和參數(shù)組成，參數(shù)可以是數(shù)值、單元引用、邏輯值、字符串、函數(shù)，參數(shù)間用逗號(hào)隔開。格式如下：函數(shù)名(參數(shù)1,參數(shù)2,…,參數(shù)N)，如=SUM（A1：A3，C1，C3,）使用函數(shù)時(shí)可以直接將函數(shù)輸入單元格，也可以選定單元格后，通過(guò)“插入”菜單中的”函數(shù)“命令粘貼輸入。四、函數(shù)使用舉例數(shù)學(xué)函數(shù)求和函數(shù)SUM格式：SUM(number1，number2,…)條件求和函數(shù)SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)

range:條件判斷的單元格區(qū)域criteria:數(shù)字、表達(dá)式、或文字形式的判別條件sum-range:求和的實(shí)際單元格區(qū)域四舍五入函數(shù)ROUND格式:ROUND(number,num-digit)統(tǒng)計(jì)函數(shù)求平均數(shù)函數(shù)AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求數(shù)中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)邏輯函數(shù)條件函數(shù)IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)與函數(shù)AND格式：AND（logical1,logical2,…)或函數(shù)OR格式：OR（logical1,logical2,…)非函數(shù)NOT格式：NOT（logical1,logical2,…)財(cái)務(wù)函數(shù)年金函數(shù)PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:總期數(shù)fv:終值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金應(yīng)用中的各期收付款額（包括本金和利息）年金中的本金函數(shù)PPMT()

格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金處理的每期固定收付款額中，每期所含有的本金。

年金中的利息函數(shù)IPMT（）格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金處理的每期固定收付款額中，每期所含有的利息。

年金現(xiàn)值函數(shù)PV（）

格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，返回年金現(xiàn)值數(shù)額。

年金終值函數(shù)FV（)

格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type）在已知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，返回年金終值數(shù)額。

直線折舊法函數(shù)SLN（）

格式：SLN（cost，salvage，life）

功能：返回某項(xiàng)固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計(jì)算的折舊數(shù)額

參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始成本；

salvage——固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的預(yù)計(jì)凈殘值；

life——固定資產(chǎn)可使用年數(shù)的估計(jì)數(shù)。雙倍余額遞減法函數(shù)DDB（）

格式：DDB（cost，salvage，life，period，factor）

功能：返回固定資產(chǎn)在某期間（period）的折舊數(shù)額。

參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；

period——所要計(jì)算的折舊的期限，必須與life參數(shù)采用相同的計(jì)量單位；

factor——遞減速率，為選擇性參數(shù)，缺省值為2。第四節(jié)

圖形的應(yīng)用一、常用圖表類型柱形圖常用于比較分析，如銷售收入比較分析、資金需求量變化比較分析等。條形圖一般不太適合表示序列隨時(shí)間的變化，而適合于進(jìn)行各數(shù)為結(jié)果的數(shù)據(jù)間的比較，尤其是單一序列用該類圖表示是特別清楚。

折線圖特別適合于反映一定時(shí)期內(nèi)數(shù)據(jù)的變動(dòng)情況及變化趨勢(shì)，如銷售收入、資金需求量等的趨勢(shì)分析。

餅圖最適合用來(lái)反映配比，如總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率分析、流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率分析等。

股價(jià)圖一般這種圖形可用于投資分析。

二、繪制圖形的基本方法繪制圖形可執(zhí)行“插入”菜單中的“圖表”命令或工具欄中的“圖表向?qū)А卑粹o，利用圖表向?qū)Чδ芡瓿?。圖表向?qū)ЮL圖步驟如下:執(zhí)行“插入”菜單中的“圖表”命令或工具欄中的“圖表向?qū)А卑粹o，屏幕彈出“圖表類型”對(duì)話框；選擇圖表類型，并單擊對(duì)話框中“下一步”按鈕，彈出“圖表數(shù)據(jù)源”對(duì)話框；選擇數(shù)據(jù)區(qū)和“系列”參數(shù)，并單擊對(duì)話框中“下一步”按鈕，彈出“圖表選項(xiàng)”對(duì)話框；分“標(biāo)題”、“坐標(biāo)軸”、“網(wǎng)格線”、“圖例”、“數(shù)據(jù)標(biāo)志”、“數(shù)據(jù)表”六個(gè)方面對(duì)圖形進(jìn)行修飾，并單擊“下一步”按鈕，彈出“圖表位置”對(duì)話框；分“新工作表”和“嵌入工作表”兩種形式選擇設(shè)置圖形位置。并單擊“完成”按鈕結(jié)束操作。三、圖形編輯移動(dòng)圖形改變圖形大小增加圖表數(shù)據(jù)刪除圖表數(shù)據(jù)改變圖表數(shù)據(jù)改變圖形文字、顏色、圖案第五節(jié)

數(shù)據(jù)共享操作一、EXCEL與WORD的數(shù)據(jù)共享在EXCEL中選取表格或圖形執(zhí)行“復(fù)制”命令打開要粘貼圖、表的WORD文檔,定位至插入位置執(zhí)行“粘貼”命令二、EXCEL與數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享EXCEL97可通過(guò)“獲取外部數(shù)據(jù)”功能，從諸如Foxpro數(shù)據(jù)庫(kù)、Oracle數(shù)據(jù)庫(kù)、SQLserver數(shù)據(jù)庫(kù)等多種數(shù)據(jù)庫(kù)中獲取數(shù)據(jù)到當(dāng)前工作簿指定工作表中,并建立共享關(guān)系，根據(jù)源庫(kù)數(shù)據(jù)的變動(dòng)隨時(shí)更新工作表中的數(shù)據(jù)。三、工作簿共享權(quán)限設(shè)置選取想保護(hù)的工作簿;執(zhí)行“文件”菜單中的“另存為”命令;在對(duì)話框中單擊工具按鈕，選擇“常規(guī)選項(xiàng)”；在口令輸入框中輸入口令，并確認(rèn)。第六節(jié)

工作表數(shù)據(jù)的排序、篩選、匯總一、排序選取要排序的單元格區(qū)域(第一行一般為列名行);執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中的“排序”命令；在對(duì)話框中選擇關(guān)鍵字、排序方式，并確認(rèn)。二、篩選選取要篩選的單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中“篩選”命令下的“自動(dòng)篩選”命令；單擊關(guān)鍵數(shù)據(jù)項(xiàng)中的箭頭，選取下拉列表中的“自定義”選項(xiàng);對(duì)話框中輸入篩選條件并確認(rèn)。若要取消篩選,則執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中“篩選”命令下的“全部顯示”命令。注意：在字符型篩選條件中，分別可用？、*表示單個(gè)和多個(gè)字符。三、匯總以分類匯總列為關(guān)鍵字進(jìn)行排序;選取分類匯總單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中的“分類匯總”命令；在對(duì)話框中分別選取分類項(xiàng)、匯總方式、匯總項(xiàng)，并確認(rèn)。第二部分

會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)及其應(yīng)用第一節(jié)

會(huì)計(jì)信息分析技術(shù)主要內(nèi)容如何獲取會(huì)計(jì)信息如何利用EXCEL進(jìn)行會(huì)計(jì)信息的分析一、會(huì)計(jì)信息的獲取途徑利用剪貼板獲取會(huì)計(jì)信息利用[打開]工具獲取會(huì)計(jì)信息利用文件導(dǎo)入獲取會(huì)計(jì)信息使用MicrosoftQuery獲取會(huì)計(jì)信息二會(huì)計(jì)信息的分析方法表格分析圖形分析（一）表格分析最常用的方法主要工作包括：工作表的格式設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入工作表的修改和編輯（二）圖形分析將數(shù)據(jù)以圖的形式顯示，可使數(shù)據(jù)顯得清楚、有趣且易于理解。Excel可以用兩種方式建立圖形：建立嵌入圖表，即在工作表中建立圖形，當(dāng)需要同時(shí)顯示圖形與其相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，可以建立嵌入圖作為工作表的對(duì)象建立圖表工作表，即建立只包含圖表的特殊工作表，這樣能使圖形與數(shù)據(jù)分開，可以單獨(dú)打印第二節(jié)

會(huì)計(jì)報(bào)表分析模型及其應(yīng)用一、會(huì)計(jì)報(bào)表分析概述

會(huì)計(jì)報(bào)表分析的目的會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容

會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法

會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)源

（一）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的目的滿足投資者了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)和贏利狀況的需要滿足企業(yè)債權(quán)人了解企業(yè)償債能力的需要滿足企業(yè)經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)管理的需要滿足國(guó)家政府、社會(huì)公眾、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等其他有關(guān)方面了解相關(guān)財(cái)務(wù)信息的需要。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的內(nèi)容

償債能力分析

營(yíng)運(yùn)能力分析

盈利能力分析

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況綜合分析

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的方法

比較分析法

比率分析法本節(jié)討論的重點(diǎn)

趨勢(shì)分析法

因素分析法

（四）會(huì)計(jì)報(bào)表分析的數(shù)據(jù)源

來(lái)源：手工錄入網(wǎng)絡(luò)上下載Excel工作表

其他外部數(shù)據(jù)源種類：資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表利潤(rùn)分配表現(xiàn)金流量表二、比率分析模型的設(shè)計(jì)

比率分析的主要指標(biāo)

比率分析模型的建立

（一）比率分析的主要指標(biāo)

變現(xiàn)能力比率。用來(lái)反映企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金能力的財(cái)務(wù)比率。資產(chǎn)管理比率。用來(lái)衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財(cái)務(wù)比率。負(fù)債比率。反映企業(yè)償付到期長(zhǎng)期債務(wù)的能力。盈利比率。用來(lái)反映企業(yè)賺取利潤(rùn)能力。市價(jià)比率。用以分析股份公司的稅后利潤(rùn)。

（二）比率分析模型的建立

比率分析模型建立的主要工作就是從會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)源獲取財(cái)務(wù)報(bào)表，建立數(shù)據(jù)間的動(dòng)態(tài)鏈接，采集數(shù)據(jù)，以及利用這些數(shù)據(jù)進(jìn)行比率分析。具體操作步驟如下：

獲取數(shù)據(jù)。首先應(yīng)新建一個(gè)名為“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”的工作簿，然后通過(guò)[選定]、[復(fù)制]、[粘貼]命令獲取所需數(shù)據(jù)。建立比率分析模型的工作表。在“財(cái)務(wù)報(bào)表分析”工作簿中，使用[插入/工作表]命令，添加一張新的工作表，用于設(shè)計(jì)比率分析模型，并將其命名為“比率分析”。

根據(jù)企業(yè)需要選取比率分析的指標(biāo)。

設(shè)計(jì)比率分析指標(biāo)，即定義所選指標(biāo)的計(jì)算公式。在設(shè)計(jì)公式時(shí)，有兩種定義方式：

·直接用單元格地址定義：選擇C3單元格，輸入公式：=資產(chǎn)負(fù)債表！$D$20/資產(chǎn)負(fù)債表！$H$21即可，其中單元格D20存貯著流動(dòng)資產(chǎn)的年末數(shù)，H21存貯著流動(dòng)負(fù)債的年末數(shù)。

·給單元格取名字，用名字定義：先選擇“資產(chǎn)負(fù)債表”工作表，選定D20單元格，然后使用[插入/名稱]命令下的[定義]子命令，在其出現(xiàn)的對(duì)話框中輸入“流動(dòng)資產(chǎn)”，單擊[確定]按鈕，就完成對(duì)D20單元格的命名，按同樣方式給H21命名后，選擇“比率分析”工作表，選定C3單元格，然后輸入公式：=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債即可。

編排“比率分析”工作表，使之更加美觀

三、綜合分析模型的設(shè)計(jì)

綜合分析法簡(jiǎn)介

杜邦分析法

財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法

綜合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的建立（一）綜合分析法簡(jiǎn)介

杜邦分析法

杜邦分析法就是利用各個(gè)主要財(cái)務(wù)比率指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，來(lái)綜合分析企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的方法。利用這種方法可以把各種財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的關(guān)系繪制成杜邦分析圖。

從杜邦分析圖可以看出，權(quán)益凈利潤(rùn)率與企業(yè)的銷售規(guī)模、成本水平、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、資本結(jié)構(gòu)有著密切的關(guān)系，這些因素構(gòu)成一個(gè)相互依存的系統(tǒng)。只有協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)各種因素的關(guān)系，才能使權(quán)益凈收益率達(dá)到最佳，從而實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化。

財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法

財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)法就是根據(jù)有關(guān)財(cái)務(wù)比率及其重要性系數(shù)計(jì)算一個(gè)綜合指數(shù)，用以確定企業(yè)總體財(cái)務(wù)狀況的方法。具體步驟如下：

選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的比率指標(biāo)。

根據(jù)各項(xiàng)比率指標(biāo)的重要程度，確定其重要性系數(shù)。

確定各項(xiàng)比率指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。

計(jì)算各項(xiàng)比率指標(biāo)的實(shí)際值。

計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)實(shí)際值與標(biāo)準(zhǔn)值的比率，即關(guān)系比率。

求得各項(xiàng)比率指標(biāo)的綜合指數(shù)及其合計(jì)數(shù)。

（二）綜合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

建立杜邦分析模型的工作表。

設(shè)計(jì)分析框。分析框的設(shè)計(jì)可采用[格式/單元格]命令下的[邊框線]標(biāo)簽或使用[邊框]工具來(lái)完成。各分析框之間的連線可通過(guò)調(diào)用[繪圖]工具來(lái)實(shí)現(xiàn)。

定義分析框內(nèi)容。定義分析框內(nèi)容包括定義分析框的名稱、公式和數(shù)據(jù)鏈接。財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的建立

建立財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型的工作表，如圖3-7所示。

設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)比率綜合評(píng)價(jià)模型。包括選定評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的比率指標(biāo)、確定各項(xiàng)比率指標(biāo)的重要性系數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)值。

計(jì)算關(guān)系比率。首先定義第一個(gè)指標(biāo)的關(guān)系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他指標(biāo)的定義。

計(jì)算綜合指數(shù)。

使用求和函數(shù)，計(jì)算各指標(biāo)綜合指數(shù)的合計(jì)數(shù)。

第三節(jié)

利用Excel函數(shù)分析主要內(nèi)容投資決策指標(biāo)分析固定資產(chǎn)折舊分析銷售預(yù)測(cè)分析一、投資決策指標(biāo)函數(shù)NPV凈現(xiàn)值函數(shù)語(yǔ)法：NPV（rate，value1，value2，…）功能：在已知未來(lái)連續(xù)期間的現(xiàn)金流量（value1，value2，…）及貼現(xiàn)率（rate）的條件下，返回某項(xiàng)投資的凈現(xiàn)值參數(shù)：rate——每一期現(xiàn)金流量折為現(xiàn)值的利率，即投資方案的資本成本或企業(yè)要求的必要報(bào)酬率；value1，value2，…——流入或流出的現(xiàn)金流量，其所屬各期長(zhǎng)度必須相等，而且現(xiàn)金流入流出的時(shí)間均發(fā)生在期末。IRR內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)語(yǔ)法：IRR（values，guess）功能：返回連續(xù)期間的現(xiàn)金流量（values）的內(nèi)含報(bào)酬率參數(shù)：values——必須是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必須按照正確的順序排列，同時(shí)它至少必須含有一個(gè)正數(shù)及一個(gè)負(fù)數(shù)，否則內(nèi)含報(bào)酬率可能會(huì)是無(wú)限解；guess——您猜想的接近IRR結(jié)果的數(shù)值，大多數(shù)處理中，并不需要提供此值。

MIRR修正內(nèi)含報(bào)酬率函數(shù)語(yǔ)法：MIRR（values，finance_rate，reinvest_rate）功能：返回某連續(xù)期間現(xiàn)金流量（values）修正后的內(nèi)含報(bào)酬率。MIRR函數(shù)同時(shí)考慮了投入資本的成本（finance_rate）和各期收入的再投資報(bào)酬（reinvest_rate），從而彌補(bǔ)了內(nèi)含報(bào)酬率忽視的再投資機(jī)會(huì)成本的缺點(diǎn)。參數(shù)：values——必須是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必須按照正確的順序排列，同時(shí)它至少必須含有一個(gè)正數(shù)及一個(gè)負(fù)數(shù)，否則內(nèi)含報(bào)酬率可能會(huì)是無(wú)限解；finance_rate——資本成本或必要的報(bào)酬率；reinvest_rate——再投資資本機(jī)會(huì)成本或再投資報(bào)酬率。

現(xiàn)值指數(shù)的計(jì)算函數(shù)Excel沒(méi)有給出現(xiàn)值指數(shù)的計(jì)算函數(shù)，但可借助凈現(xiàn)值函數(shù)來(lái)完成。

PVI=NPV()/初始投資投資額二、固定資產(chǎn)折舊函數(shù)直線折舊法函數(shù)SLN（）語(yǔ)法：SLN（cost，salvage，life）功能：返回某項(xiàng)固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計(jì)算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始成本；

salvage——固定資產(chǎn)報(bào)廢時(shí)的預(yù)計(jì)凈殘值；life——固定資產(chǎn)可使用年數(shù)的估計(jì)數(shù)。

雙倍余額遞減法函數(shù)DDB（）語(yǔ)法：DDB（cost，salvage，life，period，factor）功能：返回固定資產(chǎn)在某期間（period）的折舊數(shù)額參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；

period——所要計(jì)算的折舊的期限，必須與life參數(shù)采用相同的計(jì)量單位；

factor——遞減速率，為選擇性參數(shù)，缺省值為2。

年數(shù)總和法函數(shù)SYD（）語(yǔ)法：SYD（cost，salvage，life，per）功能：返回固定資產(chǎn)在某期間按年數(shù)總計(jì)法計(jì)算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；

per——所要計(jì)算的第幾期折舊數(shù)額，必須與life參數(shù)采用相同的計(jì)量單位。

三、預(yù)測(cè)函數(shù)INDEX（）函數(shù)語(yǔ)法：該函數(shù)的語(yǔ)法參數(shù)有多種，在此以INDEX（arrav，row_num，column_num）為例功能：使用索引從單元格區(qū)域或數(shù)組中選取值。在此主要用于從LINEST（）返回的二維附加回歸統(tǒng)計(jì)值數(shù)組中取得所需的值參數(shù)：arra