財務管理制度

企業(yè)標準化方案文本財務治理制度 企業(yè)標準化文本 2/5財務治理規(guī)定為了更好的強化財務的治理職能,貫徹執(zhí)行財務的內掌握度,加強公司的績效治理和預算掌握，保證資金安全,現(xiàn)作出以下財務治理規(guī)定：A、現(xiàn)金、銀行存款治理規(guī)定一、現(xiàn)金治理規(guī)定：經管現(xiàn)金。3-5超過5000元，超過備用金額度的，必需于當日下班前交存開戶銀行或指定的銀行帳戶。嚴禁坐支現(xiàn)金。收到的任何收入一律繳存銀行，備用金從銀行提取。腦，結消滅金余額，并與庫存現(xiàn)金核對，制作電子版現(xiàn)金盤點表，做到日清月結，帳實相符，不得以任何憑證或白條充抵庫存現(xiàn)金。1000〔含1000〕現(xiàn)金結算起點的付款業(yè)務，不得以現(xiàn)金支付，必需通過簽發(fā)轉帳支票、電匯或以銀行轉帳的形式支付。每月主辦會計至少盤點4收取現(xiàn)金必需開具收款收據(jù)，嚴禁收費不開收據(jù)。為了確保安全，向銀行存取現(xiàn)金超過1萬元時，應當要求指定員工伴隨辦理。保險箱不得合用，密碼只能由使用人單獨把握，鑰匙要妥當保管，不得喪失，不得隨便保險箱，以免盤庫時混淆。交申請，由公司財務部指定專人接替，接替時應辦理交接手續(xù)?，F(xiàn)金支付的范圍包括如下內容：、職工工資、福利等；、結算起點以下的日常零星支出；二、銀行存款治理規(guī)定：1、依據(jù)《銀行賬戶治理方法》申請開立或變更銀行賬戶。2、銀行存款賬戶分根本存款賬戶、專用存款賬戶、二級核算存款賬戶。3、嚴格依據(jù)《支付結算方法》的有關規(guī)定，辦理有關存款、取款和轉帳結算業(yè)務，保證銀行收支業(yè)務的真實性和合法性。4、不得將銀行賬戶供給應他人使用，不得利用帳戶套現(xiàn)。5、不準簽發(fā)空頭支票。6、財務準時做好銀行存款的記帳、對帳工作，準時編制銀行存款余額調整表，核對清理各項未達帳項。7、財務所使用的各種專用章，應妥當保管。留存銀行的支票印鑒章要分開保管〔財務專用章由出納保管，法人章由部門經理負責保管，不得交給他人使用。8、支票領用登記本要按標準記錄：現(xiàn)金支票與轉帳支票分開填寫，支票購置以后依據(jù)支票號碼挨次登記支票領用登記簿，必需登記簽發(fā)日期、收款單位、用途、使用限額、備注。假設有支票作廢，在更改日期欄填寫“作廢”并簽名，廢票按挨次保存。9、每月末或者購置支票時，把之前作廢的現(xiàn)金、轉帳支票到開戶行進展作廢登記銷號。三、應收、應付等往來帳治理規(guī)定：1、應收賬款的組成：包括建筑仿真軟件、家具導購、定崗實習、網站建設等應計入當期收入而實際未于當期結算并收到款項的各項營業(yè)收入。2、建筑仿真軟件、定崗實習、網站建設依據(jù)當月開票金額確認當月的應收款入賬；家具導購依據(jù)當月業(yè)務員開具的銷售單確認應收款入賬。3、應收款入賬時均有確認的依據(jù)，無特別狀況不得隨便沖減，如確實發(fā)生壞賬損失，需銷售經理提交書面說明，報財務部審核，總經理簽批。4、應付款項的組成：依據(jù)當月公司購入原材料、商品等已驗收入庫，但貨款尚未支付來確認應付賬款。四、其他應收款的治理規(guī)定：1、其他應收款的組成：工程保證金、工程往來款及個人借款等。2、工程往來款是公司之間的資金往來，固定按首次入賬的科目使用，依據(jù)實際的資金往來選擇科目借貸方向。3、工程保證金以校方的名稱或者財政廳的名稱作為往來客戶治理，校方或財政廳收款收據(jù)作為附件。4、個人借款：個人非因公借款原則上不允許，如特別狀況個人需向公司借款的，總經理同意方可借款。5、因公借款：由申請人寫明申請緣由，上級領導簽字，財務部審核，總經理簽字方可領取。因公借款應在業(yè)務完成當月準時結算清楚，對個人因公借款尚未結清的借款者不予再借款。公司會計應于每月末對個人借款進展清理，跨月的借款在往來賬報表備注欄注明不能結算的理由。五、其他應付款的治理規(guī)定：1、其他應付款的組成：公司借款、代扣社保金、公積金、個稅等。2、依據(jù)公司與個人或者其他社會機構借的款項，依據(jù)收到日期入賬；社保金、公積金、個稅金額依據(jù)當月工資表的數(shù)字進展掛賬。六、應付工資治理規(guī)定：1、應付工資是核算員工薪酬的科目，不管款項是否當月發(fā)放，當月員工應發(fā)的工資、獎金及工資性補貼均要在當月提取。2、依據(jù)工資的領取規(guī)定，不得由他人代領工資，包括夫妻、親戚、朋友、同事關系。假設有特別狀況需要別人代為領取，需本人出具書面托付書。C、本錢、費用報銷治理規(guī)定：一、日常開支的界定及報銷相關規(guī)定：產品說明書、光盤等。間接本錢包括辦公費、郵電費、差旅費、市內交通費、汽車費用、低值易耗品、服裝費、業(yè)務招待費、宣傳費、印刷費及其他，以及用于員工的工資及獎金、福利、社保、職工教育經費等。日常開支應于業(yè)務發(fā)生當月準時報銷，跨月報銷須附狀況說明，金額較大且無正值理財務部提交狀況說明，否則逾期不予報銷。1、直接本錢：直接用于公司產品銷售的加密鎖、加點卡、產品說明書、光盤。當月結算時由市場部供給供貨方蓋章的收據(jù)或送貨單為依據(jù)報銷。正常狀況供給商合同應一年一簽。2、辦公費：因公購置的辦公用品，如紙、筆、墨盒等。發(fā)票須注明所購物品的品名、單價、數(shù)量、金額，如同一批選購品種較多，發(fā)票無法一一列明，須附銷售方出具的清單〔清單蓋銷售方財務專用章或發(fā)票專用章，作為報銷附件。3、通訊費：員工通訊費已在工資中補貼，原則上不再報銷，如有特別狀況，須經總經理批準方可報銷。辦公費。憑電信、通訊公司發(fā)票報銷。45、差旅費：因公司出差期間的交通、住宿費用。具體相關差旅費制度以《公司差旅費相關規(guī)定》為準。6、市內交通費：因公外動身生的本地公交車、出租車費用。為了節(jié)約本錢，原則上要求搭乘公共交通工具，特別狀況經領導批準方可搭乘出租車，票據(jù)報銷時需在車票的反面注明來回地點及事由〔如一次性取得連號定額票據(jù)，請將同此票據(jù)編號并在末張?zhí)顚懣倧垟?shù)、總金額、來回地點及事由〕78910、廣告宣傳費：11U盤、機、電風扇、飲水機、移動硬盤等。12、業(yè)務招待費：如有特別狀況需對外來人員或者客戶進展招待，需提前向部門經理進展申請，由部門經理安排招待方式，在預算限額內使用，填制相應的招待申請表。13、職工教育經費：員工提交申請，經公司人事部門批準后參與的與工作相關的各類培訓、考試費用。14、員工工資、獎金：與公司簽訂合同的員工工資、獎金由公司人事部門統(tǒng)一制單，按規(guī)定時間發(fā)放。財務人員必需于當月3015、員工福利：公司員工的福利由人事部門統(tǒng)一制單，按規(guī)定發(fā)放。綜合辦將實物福利發(fā)放于員工后，將發(fā)放清單交于財務部，作為報銷費用中的一項附件。16、活動經費：財務部于每月依據(jù)人事統(tǒng)計的各部門經費進展備案。17、投標標書資料費：依據(jù)實際狀況，報銷人填制標書資料費報銷單時，需附加說明具體投標的文件名稱。18、商務費用：依據(jù)實際發(fā)生的狀況預先填制商務費用申請單，財務人員依據(jù)商務費用申請單進展賬務處理，沖銷此單業(yè)務收入，預提此費用，付款時在進展沖銷預提。二、日常報銷審批流程：1、日常非物資費用報銷審批由申請人填報銷單，上級主管或經理簽字，財務部審核，總經理簽批，財務部出納付款。2、日常關于物資方面的費用報銷，由申請人填制報銷單，上級主管或經理簽字，綜合辦審核入檔，財務部審核，總經理簽批，財務部出納付款。3、銷售部門需要業(yè)務招待，必需事先提交申請，在公司安排的，由綜合辦提前做好招待安排，再按報銷流程報銷。4、員工培訓等教育經費由本人事先向人事部門提出申請，人事部門批準后參與培訓或考試，費用報銷時供給相關費用發(fā)票及培訓、考試合格證或等級證書原件，由人事部門審核報銷額度，審核通過后在按報銷流程報銷。5、公司人員工資、獎金、社保、通訊費、福利由公司人事部門制單，分管負責人審核，再由財務部依據(jù)數(shù)據(jù)的準確性進展審核，總經理簽批。D、報送資料治理規(guī)定：19：002、現(xiàn)金盤點表：出納人員每日自查盤點后以電子表的形式存檔現(xiàn)金盤點表。月末結賬后，將出納報告單與現(xiàn)金盤點表一起交于會計。3、往來帳表：依據(jù)月末結賬后的賬務數(shù)據(jù)編制往來帳表，以電子表的形式發(fā)送至財務經理處。4與憑證一起交于財務部。5、預決算表：會計人員每月初將上月的決算表填制完成，并對預算表進展分析，于每10E、其他相關財務規(guī)定：1、嚴峻財經紀律，嚴格實行“收支兩條線”“收支兩條線“是指收入和支出不能相互抵扣，應在不同的兩個賬戶上表達。現(xiàn)金不得以收抵支，截留挪用，甚至侵占私分。實行”收支兩條線“可以從源頭上預防和堵塞財務漏洞收款收據(jù)，列入主營業(yè)務收入或者營業(yè)外收入賬戶，合理支出通過正常的費用開支渠道經審核批準后開支，列入營業(yè)費用、治理費用或者營業(yè)外支出。2、發(fā)票、收款收據(jù)的治理及使用：發(fā)票是財務收支活動的法定憑證。只有公司財務部才能向稅務部門領購發(fā)票或者保管、核銷工作，設立票據(jù)領用登記簿進展登記。其他部門或者人員不得以任何理由購置收款收據(jù)或印制用于收取款項的票據(jù)。財務部定期對領出票據(jù)進展檢查，檢查內容為票據(jù)記載金額是否準時入賬，票據(jù)填制是否標準，票據(jù)聯(lián)次是否齊全，票據(jù)有無短缺，是否準時繳銷。開具收據(jù)時應序時、序號，不得虛開、代開、跳號，開大頭小尾收據(jù)。發(fā)票或收據(jù)作廢時必需一式三聯(lián)齊全，加蓋作廢戳記章，不得隨便撕毀或缺失聯(lián)次3、保證金的治理：由代理商向我方開具收到