采購內(nèi)部控制制度

選購內(nèi)部掌握制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司對選購業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握，標(biāo)準(zhǔn)請購與審批、選購與驗收、付款等行為，防范選購過程中的差錯和舞弊，依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《公司內(nèi)部掌握根本規(guī)其次條本制度所稱選購，主要是指公司外購商品并支付價款的行為。其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條公司應(yīng)當(dāng)建立選購業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理選購業(yè)務(wù)的不相容崗〔一〕請購與審批?！捕彻┙o商的選擇與審批?！踩尺x購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批.〔四)選購、驗收與相關(guān)記錄?！参?付款的申請、審批與執(zhí)行.第四條公司應(yīng)當(dāng)建立選購業(yè)務(wù)的授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理選購業(yè)務(wù).第五條公司依據(jù)具體狀況對辦理選購業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)展崗位輪換,防范選購人員利用職權(quán)和工作便利收受商業(yè)賄賂、損害公司利益。第六條依據(jù)請購、審批、選購、驗收、付款等規(guī)定的程序辦理選購業(yè)務(wù)，并在選購與付款各環(huán)節(jié)設(shè)置相關(guān)的記續(xù)、選購訂單或選購合同協(xié)議、驗收證明、入庫憑證、選購發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作.第三章請購與審批掌握第七條公司應(yīng)當(dāng)建立選購申請制度,依據(jù)購置商品或相關(guān)部門或人員的職責(zé)權(quán)限及相應(yīng)的請購程序。公司選購需求應(yīng)當(dāng)與公司生產(chǎn)經(jīng)營打算相適應(yīng),具有必要性和經(jīng)濟(jì)性。需求部門提出的選購需求,應(yīng)當(dāng)明確選購類別、質(zhì)量等級、規(guī)格、數(shù)量、相關(guān)要求和標(biāo)準(zhǔn)、到貨時間等。選購部門才有資格組織選購，其他部門不得擅自選購任何物資。第八條 建立嚴(yán)格的請購審批制度。加強(qiáng)選購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理.〔低庫存量或使用單位的所需，材料員編制選購打算單—部門領(lǐng)導(dǎo)審核—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批?！捕a(chǎn)使用固定資產(chǎn)請購程序:由使用部門提出申請-材料員依據(jù)庫存量編制選購打算單—部門領(lǐng)導(dǎo)審核—分管領(lǐng)導(dǎo)審核—總工程師審核—總經(jīng)理審批。第九條 加強(qiáng)選購業(yè)務(wù)的預(yù)算治理.對于超預(yù)算和預(yù)算外選購工程由董事長審批.第四章選購與驗收掌握第十條 建立選購與驗收環(huán)節(jié)的治理制度,確保選購過程的透亮化以及所購商品在數(shù)量和質(zhì)量方面符合選購要求。第十一條 公司選購方式:大宗物資或效勞等的選購應(yīng)當(dāng)承受招投標(biāo)方式并簽訂合同協(xié)議；一般物品的選購可以采用詢價的方式并簽訂合同協(xié)議;小額零星物品的選購可以承受直接購置等方式.30萬元以上的為大宗物資，103010第十二條托付中介機(jī)構(gòu)進(jìn)展招投標(biāo)的,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)視。第十三條公司應(yīng)當(dāng)充分了解和把握有關(guān)供給商信譽(yù)、價，并按規(guī)定的授權(quán)批準(zhǔn)程序確定供給商.對小額零星選購，依據(jù)“比質(zhì)比價、貨比三家”的詢價原則，確保公開透亮，降低選購本錢.第十四條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)驗收制度和經(jīng)批準(zhǔn)的請購單、合同協(xié)議等選購文件,辦理相關(guān)的驗收手續(xù)。公司對外選購的鍋爐煤和柴油等，必需經(jīng)地磅房計量，3‰。對驗收過程中覺察的特別狀況，負(fù)責(zé)驗收的部門或人員應(yīng)當(dāng)馬上向有關(guān)部門報告；有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)查明緣由，準(zhǔn)時處理。第五章付款掌握第十五條財務(wù)部應(yīng)當(dāng)參與商定對供給商付款的條件。公司供給部在申請付款業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對選購合同協(xié)議商定的付款條件以及選購發(fā)票、結(jié)算憑證和驗收證明等相關(guān)憑證的真實性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)展嚴(yán)格審核，并提交付款申請，財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等應(yīng)付款申請進(jìn)展復(fù)核后，按《資金活動內(nèi)掌握度》和《工程工程內(nèi)掌握度》的相關(guān)審批程序辦理。第十六條公司建立預(yù)付賬款和定金的授權(quán)批準(zhǔn)制度,加強(qiáng)預(yù)付賬款和定金的治理。對招標(biāo)合同的首次預(yù)付款不得超過合同總價的30％;除特別選購?fù)?，一般物品和小額零星物品的選購不得使用預(yù)付款選購。公司制止使用定金的方式簽訂物資選購合同。第十七條公司加強(qiáng)應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的治理，由專人依據(jù)商定的付款日期、折扣條件等治理應(yīng)付款項。第十八條公司應(yīng)當(dāng)建立退貨治理制度，對退貨條件、回退貨貨款。第六章附 則第十九條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋.其次十條 本制度自公布之日起執(zhí)行。銷售內(nèi)部掌握制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部掌握，標(biāo)準(zhǔn)銷售行為，防范銷售過程中的過失和舞弊，據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和制度。其次條 本制度所稱銷售,主要是指公司銷售商品并取得貨款的行為。其次章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第三條公司應(yīng)當(dāng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限,確保辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視。銷售與收款不相容崗位包括：〔一〕銷售合同協(xié)議的審批、簽訂與辦理發(fā)貨?！捕充N售貨款確實認(rèn)、回收與相關(guān)會計記錄?！踩充N售退回貨品的驗收、處置與相關(guān)會計記錄.〔四〕銷售業(yè)務(wù)經(jīng)辦與發(fā)票開具、治理.(五)壞賬預(yù)備的計提與審批、壞賬的核銷與審批.第四條公司應(yīng)當(dāng)合理承受科學(xué)的信用治理技術(shù),不斷收集、健全客戶信用資料，建立客戶信用檔案。防止向未經(jīng)信易而損害公司利益。第五條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售業(yè)務(wù)授權(quán)制度和審核批準(zhǔn)制度，并依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序辦理銷售業(yè)務(wù)。第六條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體狀況對辦理銷售業(yè)務(wù)的人員進(jìn)展崗位輪換或者管區(qū)、管戶調(diào)整。第三章銷售與發(fā)貨掌握第七條 公司對銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的預(yù)算治理制度，制定銷售目標(biāo)，建立銷售治理責(zé)任制.第八條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售定價掌握制度，制定價目表、折扣政策、收款政策，定期批閱并嚴(yán)格執(zhí)行.第九條 公司在選擇客戶時，應(yīng)當(dāng)充分了解和考慮客戶的信用、財務(wù)狀況等有關(guān)狀況.第十條 公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對賒銷業(yè)務(wù)的治理.賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的銷售政策、信用政策及程序。第十一條 公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)?！惨弧充N售談判。公司在銷售合同協(xié)議訂立前，應(yīng)當(dāng)指定銷售部人員就銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項與客戶進(jìn)展談判。對談判中涉及的重要事項，應(yīng)當(dāng)有完整的書面記錄.〔售數(shù)量、銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等信息，由分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理和董事長審核或?qū)徟?。審批人員應(yīng)當(dāng)對銷售合同協(xié)議草案中提出的銷售價格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格審查?！踩?合同協(xié)議訂立.銷售合同協(xié)議草案經(jīng)審批同意后,與客戶簽訂正式銷售合同協(xié)議。簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)符合《合同法》的規(guī)定。合同一式四份,雙方各持兩份.公司檔案室留存一份、銷售部留存一份.(四〕組織銷售和發(fā)貨。1.公司銷售部依據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的銷售合同協(xié)議編制銷售打算,向調(diào)撥員下達(dá)銷售通知單。銷售通知單上應(yīng)填寫購貨單位名稱、產(chǎn)品名稱、合同數(shù)量。2。調(diào)撥員依據(jù)客戶經(jīng)蓋章有效提貨單，開具發(fā)貨通知單，在發(fā)貨通知單上注明“現(xiàn)金煤明細(xì)表.3。承運(yùn)車輛持發(fā)貨通知單到地磅房過空磅，司磅員在產(chǎn)品出廠登記表上登記空磅、車號、購貨單位等信息，并在發(fā)貨通知單蓋章。4。發(fā)貨員〔裝車工〕憑司磅員蓋章的發(fā)貨通知單發(fā)貨,發(fā)貨通知單妥當(dāng)保管,次日交銷售會計核對.5.承運(yùn)車輛裝重車后到地磅房計量，司磅員辦完相關(guān)手續(xù)后，在出門證上蓋章。6。司磅員認(rèn)真登記產(chǎn)品出廠明細(xì)表,妥當(dāng)保管提貨單和表上蓋章，末班司磅員次日負(fù)責(zé)交銷售會計。承運(yùn)車輛到門衛(wèi)室交出門證，門衛(wèi)準(zhǔn)予放行，出門證要妥當(dāng)保管，次日交調(diào)拔員統(tǒng)計。調(diào)拔員依據(jù)調(diào)撥明細(xì)表和出門證，統(tǒng)計產(chǎn)品銷售量，9。零售現(xiàn)金業(yè)務(wù)，駕駛員到地磅房計量后,憑司磅員打出的計量單到財務(wù)出納處交款，司磅員核對收款數(shù)量、金額后，在出門證上蓋章，車輛方可出廠。10后雙方簽字認(rèn)可，并進(jìn)展帳務(wù)處理。第十二條 公司應(yīng)當(dāng)建立銷售退回治理制度.公司的銷售退回必需經(jīng)分管銷售領(lǐng)導(dǎo)審批前方可執(zhí)行。第十三條公司在銷售與發(fā)貨各環(huán)節(jié)做好相關(guān)的記錄，填制相應(yīng)的憑證，建立完整的銷售登記制度，并加強(qiáng)銷售訂單、銷售合同協(xié)議、銷售打算、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷售發(fā)票等文件和憑證的相互核對工作.銷售會計應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬,準(zhǔn)時反映各種產(chǎn)成品銷售的開票、發(fā)貨、收款狀況。第四章收款掌握第十四條 公司應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時辦理銷售收款業(yè)務(wù)。以銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理的銷售收款，必需通過公司指定的專用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)。第十五條 公司應(yīng)當(dāng)將銷售收入準(zhǔn)時入賬,不得賬外設(shè)賬,不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售人員嚴(yán)禁收取銷售現(xiàn)金。第十六條 公司建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度.銷售部負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收催收記〔包括往來函電〕要妥當(dāng)保存,財務(wù)部催促銷售部加緊催收.對催收無效的逾期應(yīng)收賬款可通過法律程序予以解決.同方法和程序。應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分并明確收款責(zé)任，建立科學(xué)、合理的清收嘉獎制度以及責(zé)任追究和懲罰制度，以有利于準(zhǔn)時清理催收欠款,保證公司營運(yùn)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)效率.第十七條公司對于可能成為壞賬的應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度規(guī)定計提壞賬預(yù)備，并依據(jù)權(quán)限緣由,明確責(zé)任,并在履行規(guī)定的審批程序后做出會計處理。第十八條公司核銷的壞賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)展備查登記，做到賬銷案存。已核銷的壞賬又收回時應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時入賬，防止形成賬外款。第十九條公司結(jié)合銷售政策和信用政策,明確應(yīng)收票據(jù)的受理范圍和治理措施.加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)合