記賬憑證的填制實務(wù)(上半月)

主講：張曉娜記賬憑證的填制實務(wù)（1）業(yè)務(wù)1：12月1日開出轉(zhuǎn)賬支票支付前欠和光集團(tuán)材料款585000元。(見教材16頁)原始憑證：轉(zhuǎn)賬支票存根。（見教材21頁）

沈陽實業(yè)電機(jī)股份有限公司20××年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：一、粘貼原始憑證二、制單-----填寫通用記賬憑證三、憑證的整理業(yè)務(wù)2：12月1日銷售給上海機(jī)床廠Y315電機(jī)20臺，價值400000元，增值稅68000元，產(chǎn)品已發(fā)出，收到三個月期限，票面利率為6%的銀行承兌匯票抵付貨款。(見教材16頁)原始憑證：銀行承兌匯票

（見教材21頁）

填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)3：12月1日，向銀行借入為期6個月的借款10000元存入銀行。(見教材16頁)原始憑證：銀行借款憑證（見教材21頁）制單業(yè)務(wù)4：12月1日支出現(xiàn)金1000元，給行政部門作為備用金。(見教材16頁)原始憑證：現(xiàn)金支票存根（見教材23頁）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)5：12月1日銷售員李文出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元，以現(xiàn)金支付。(見教材16頁)原始憑證：借款單（見教材23頁）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)6：12月1日收到上海東方公司前欠貨款560000元（超過21天付款），收到轉(zhuǎn)賬支票并送交銀行進(jìn)賬。(見教材16頁)原始憑證：進(jìn)賬單（見教材23頁）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)7：12月2日銷售員王新出差歸來報銷差旅費(fèi)4554元，余款退回（王新上月出差借款5000元）。(見教材16頁)原始憑證：差旅費(fèi)報銷單、收據(jù)（見教材23頁）憑證7-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)8．12月2日從吉林通化電磁線廠購入電磁線35噸，單價15000元，增值稅率17%，對方墊付運(yùn)費(fèi)3200元，收到對方開來的增值稅專用發(fā)票，款項以電匯支付，電磁線未到貨。原始憑證：增值稅專用發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、電匯憑證回單（見證表8-1、證表8-2、證表8-3）證表8-2證表8-3填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)9：12月2日從和光集團(tuán)購入碳結(jié)鋼30噸，單價5100元，增值稅率17%，貨款尚未支付，材料驗收入庫。原始憑證：增值稅專用發(fā)票、材料入庫單（見證表9-1、證表9-2）證表9-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)10：12月2日機(jī)加車間領(lǐng)用碳結(jié)鋼115噸，60噸用于生產(chǎn)Y315電機(jī)，55噸用于生產(chǎn)Y355電機(jī)。原始憑證：領(lǐng)料單（見證表10）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)11：12月3日，2日購入的電磁線到貨，驗收入庫。原始憑證：材料入庫單（見證表11）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)12：12月3日，銷售給山西煤焦公司Y355電機(jī)40臺，單價25000元。增值稅率17%，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款尚未收到，企業(yè)的信用條件是2/10,1/20,n/30。原始憑證：增值稅專用發(fā)票（見證表12）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)13:12月4日線圈車間領(lǐng)用電磁線100噸，其中50噸用于生產(chǎn)Y315電機(jī)，50噸用于生產(chǎn)Y355電機(jī)。原始憑證：領(lǐng)料單（見證表13）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)14：12月4日，北京大眾公司前欠的貨款1342000元，因發(fā)生財務(wù)困難，經(jīng)雙方協(xié)商，達(dá)成新的協(xié)議，對方歸還1000000元，款已收到。原始憑證：電匯憑證回單、債務(wù)重組協(xié)議（見證表14-1、證表14-2）證表14-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)15：12月4日，以存出投資款購入股票做為交易性金融資產(chǎn)。原始憑證:成交過戶交割單（見證表15）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)16：12月6日，通過銀行繳納上月應(yīng)交未交增值稅360478元，城建稅25233.46元，教育費(fèi)附加3604.78元。收到各項稅金及附加的繳款收據(jù)。原始憑證:稅務(wù)局專用繳款書。（見證表16-1、證表16-2、證表16-3）

證表16-2證表16-3填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)17：12月6日，通過銀行繳納上月養(yǎng)老保險金36000元，失業(yè)保險金4500元，醫(yī)療保險金9000元。原始憑證：養(yǎng)老保險匯繳書、失業(yè)保險匯繳書、醫(yī)療保險匯繳書、轉(zhuǎn)賬支票存根（見證表17-1、證表17-2、證表17-3、證表17-4、證表17-5、證表17-6）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)18：12月8日收到銷售給山西煤焦公司Y355電機(jī)的銷貨款，存入銀行。（見業(yè)務(wù)11，本月3日銷售）原始憑證：進(jìn)賬單（見證表18）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)19：12月8日，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票一張，購買本月印花稅1200元。原始憑證：印花稅票銷售憑證、轉(zhuǎn)賬支票存根（見證表19-1、19-2）19-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)20：12月8日，10月收到的山東渤海公司無息銀行承兌匯票到期，面額1248000元，存入銀行。原始憑證：進(jìn)賬單（見證表20）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)21：12月10日向山東渤海公司銷售Y315電機(jī)120臺，單價19500元，增值稅397800元，收到銀行匯票一張，送交銀行辦理進(jìn)賬。原始憑證：增值稅專用發(fā)票、進(jìn)賬單（見證表21-1、證表21-2）證表21-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)22：12月12日，簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金2000元備用。原始憑證：現(xiàn)金支票存根（見證表22）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)23：12月12日銷售員李文出差歸來，報銷差旅費(fèi)4180元，不足部分以現(xiàn)金補(bǔ)足。（業(yè)務(wù)4李文出差借款3000元）原始憑證：差旅費(fèi)報銷單（見證表23）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)24：12月13日行政部門以備用金2400元購入辦公用品。原始憑證：商業(yè)企業(yè)專用發(fā)票（見證表24）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)25：12月14日開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支付廣告費(fèi)5800元。原始憑證：廣告業(yè)專用發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票存根（見證表25-1、證表25-2）證表25-2填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)26：12月15日向銀行申請銀行匯票一張，票面金額20000元，向海螺水泥公司購入車間擴(kuò)建用物資。原始憑證：銀行匯票（見證表26）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)27：12月15日開出轉(zhuǎn)賬支票一張支付住房公積金36000元。原始憑證：住房公積金匯繳書。原始憑證（見證表27）填寫通用記賬憑證業(yè)務(wù)28：12月15日購入的擴(kuò)建車間用水泥到貨，由工程部門直接領(lǐng)用，水泥發(fā)票價款為20000元，增值稅3400元，余款電匯補(bǔ)齊。原始憑證：增值稅專用發(fā)票、材料入庫單、領(lǐng)料單、電匯憑證（見證表28-1、證表28-2、證表28-3、證表28-4）證表28-2證表28-3證表28-4填寫通用記賬憑證T字賬科目匯總表記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明應(yīng)填列的內(nèi)容，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。

裝訂排序:1、封皮2、科目匯總表3、丁字賬4、憑證裝訂記賬憑證2、會計憑證的裝訂

（1）角訂法。先準(zhǔn)備裝訂工具，然后整理憑證，將記賬憑證的左、上方對齊，接著加封面并用夾子夾牢。包角：用牛皮紙，大小是邊長為13厘米的正方形切去三分之一，先將包角紙的角對準(zhǔn)右上角，反面向上，然后在虛線處打眼、裝訂、包角。包角的要求是按虛線折疊后，剪去左上角，再在反面涂漿處抹上漿糊，從上方包向背面，再從左方包向背面，這時，包角紙上印刷的“××年×月第×冊”字樣正好在憑證左上角中間，填上適當(dāng)?shù)膬?nèi)容即可。（2）側(cè)訂法。記賬憑證的整理要求與“角訂法”相同，不同之處是采用左側(cè)面裝訂。裝訂時在封面之上再加一張紙復(fù)在封面上，以底邊和左側(cè)邊為準(zhǔn)，對齊、夾緊；左側(cè)打三個洞，把扎繩的中段從孔中引出，留扣，再把扎繩兩端孔引過，并套入中間的留扣中，用力拉緊系好，余繩剪掉。復(fù)底紙上涂上漿糊，翻轉(zhuǎn)后將左側(cè)和底部粘牢。晾干后，在左側(cè)標(biāo)上“××年×月第×冊”的字樣備查。

我們采用側(cè)訂法！【工作內(nèi)容】采用側(cè)訂法裝訂2013年12月份上半月記賬憑證【工作目標(biāo)】

1.規(guī)范書寫記賬憑證封面

2.規(guī)范整理并采用側(cè)訂法裝訂記賬憑證

3.規(guī)范責(zé)任人簽章

今天的工作是什么？要達(dá)到什么樣的目標(biāo)？1.回顧整理記賬憑證的要求，回答下列問題①不得跨（）裝訂記賬憑證②本公司本月原則上應(yīng)裝訂成（）冊，理由（）。③記賬憑證碼放順序應(yīng)是（）。

月2一張匯總表裝訂成一冊匯總表在最上，記賬憑證依次序排在下需要的基礎(chǔ)知識2.記賬憑證封面在裝訂前需要填寫哪些項目？要求是什么？①公司名稱：全稱②日期：阿拉伯?dāng)?shù)碼字③冊數(shù)：大寫④記賬憑證編號：阿拉伯?dāng)?shù)碼字需要哪些知識和能力?開始裝訂啦【實施要求】★工作量—每人完成上半月憑證裝訂裝訂復(fù)查