CMB培訓(xùn)-數(shù)據(jù)分析與連續(xù)監(jiān)控

招商銀行信息系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)培訓(xùn)

數(shù)據(jù)分析及監(jiān)控

2009年3月

1234數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)分析的方法與流程數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析目錄5連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處最大程度的識(shí)別企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對日益增加的對于舞弊行為的發(fā)現(xiàn)和監(jiān)測的關(guān)注建立可重復(fù)使用的控制評(píng)測方法的需求實(shí)現(xiàn)有效且集中的資源調(diào)度數(shù)據(jù)分析能夠幫助內(nèi)審應(yīng)對所面臨的挑戰(zhàn)，包括：通過運(yùn)用數(shù)據(jù)分析可以使工作事半功倍數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處（續(xù)）什么是數(shù)據(jù)分析？數(shù)據(jù)分析是組織有目的地收集數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，使之成為有效信息的過程。通過把隱沒在一大批看來雜亂無章的數(shù)據(jù)中的信息集中、萃取和提煉出來，數(shù)據(jù)分析能夠找出所研究對象的內(nèi)在規(guī)律，進(jìn)而得出有效結(jié)論。在實(shí)用中，數(shù)據(jù)分析可幫助企業(yè)作出判斷，以便采取適當(dāng)行動(dòng)。實(shí)際應(yīng)用中：數(shù)據(jù)分析被應(yīng)用于補(bǔ)充或替代其他方法/流程，包括檢查、詢問、觀察和重新執(zhí)行用于測試的數(shù)據(jù)可覆蓋到數(shù)據(jù)的全部樣本量可從多個(gè)數(shù)據(jù)源/系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析可獲得客觀真實(shí)的結(jié)論數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處（續(xù)）使用數(shù)據(jù)分析方法的公司更易于獲取深層次的商業(yè)洞察力，從而改進(jìn)其業(yè)務(wù)能力。`復(fù)雜的組織結(jié)構(gòu)OracleHyperionSAP多數(shù)據(jù)源/信息源制定更好的商業(yè)決策改進(jìn)關(guān)鍵流程創(chuàng)造競爭優(yōu)勢提高收益增加股東權(quán)益改善風(fēng)險(xiǎn)管理降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)的控制監(jiān)測降低運(yùn)營成本競爭壓力商業(yè)挑戰(zhàn)變化的行業(yè)規(guī)則變化的全球市場/經(jīng)濟(jì)形勢分析目標(biāo)發(fā)生了什么？為什么會(huì)發(fā)生？將要發(fā)生什么？商業(yè)洞察力商業(yè)洞察力是通過對相關(guān)信息和趨勢進(jìn)行推斷得到創(chuàng)新的觀點(diǎn)，并將其運(yùn)用于改進(jìn)決策和關(guān)鍵流程，從而獲得更多的競爭優(yōu)勢和股東權(quán)益商業(yè)洞察力的收益變挑戰(zhàn)為收益數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處（續(xù)）通過數(shù)據(jù)分析能夠獲取商業(yè)洞察力，深層次的商業(yè)洞察力可以幫助企業(yè)及時(shí)準(zhǔn)確作出商業(yè)決策，并最終達(dá)到其商業(yè)目標(biāo)。要做出巧妙而準(zhǔn)確的決策，企業(yè)需要將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為有用信息并進(jìn)而轉(zhuǎn)變?yōu)榭蓪?shí)施的策略。明確將要發(fā)生什么明確為什么會(huì)發(fā)生明確發(fā)生了什么預(yù)測運(yùn)用統(tǒng)計(jì)學(xué)、計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)并基于實(shí)際情況分析和監(jiān)測根本原因識(shí)別、建模確認(rèn)、多角度進(jìn)行分析測量方法和報(bào)告取證、詢問、定型、數(shù)據(jù)挖掘、基準(zhǔn)原則商業(yè)收益分析能力數(shù)據(jù)信息管理高質(zhì)量的數(shù)據(jù)/信息分析商業(yè)洞察力競爭優(yōu)勢/股東權(quán)益``流程分析信息管理數(shù)據(jù)可靠性信息管理數(shù)據(jù)管理、數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換、數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分析目標(biāo)能夠滿足商業(yè)需求的數(shù)據(jù)足夠好的數(shù)據(jù)質(zhì)量做出更好的商業(yè)決策改善關(guān)鍵流程創(chuàng)造競爭優(yōu)勢提高收益改進(jìn)股東權(quán)益改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理降低風(fēng)險(xiǎn)和舞弊及時(shí)的控制監(jiān)測降低運(yùn)營成本數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處（續(xù)）改善控制/審計(jì)流程及方法對風(fēng)險(xiǎn)的覆蓋程度、質(zhì)量和時(shí)效性提高流程的質(zhì)量和信息的完整性幫助降低數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換過程中的風(fēng)險(xiǎn)（如：數(shù)據(jù)被偷窺、被截取導(dǎo)致丟失等）通過對舞弊行為及時(shí)有效的發(fā)現(xiàn)，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并幫助對制度的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)估提升內(nèi)審形象并進(jìn)而為企業(yè)的商業(yè)運(yùn)營提供更多附加值

1234數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)分析的方法與流程數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析目錄5連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析的方法與流程首先將觸發(fā)點(diǎn)進(jìn)行整合，都有哪些關(guān)注點(diǎn)？我們正在計(jì)劃上線一個(gè)新的IT系統(tǒng)或整合多個(gè)IT系統(tǒng)嗎（包括系統(tǒng)整合、外購和企業(yè)自行開發(fā)）？我們需要提高數(shù)據(jù)質(zhì)量以符合規(guī)章或合同的要求嗎？我們?nèi)绾未_認(rèn)儲(chǔ)存于不同系統(tǒng)中的大量數(shù)據(jù)的完整性，以及內(nèi)部IT分析資源的缺失狀況？我們懷疑可能存在不規(guī)范、舞弊或缺少控制的情況（但是需要收集有效證據(jù)）嗎？費(fèi)用限額審批、解雇員工所需支付的賠償金我們?nèi)绾螌σ粋€(gè)連續(xù)控制的監(jiān)控方法進(jìn)行評(píng)估并加以實(shí)施？對控制自我評(píng)估的結(jié)果進(jìn)行自動(dòng)搜集、整理和評(píng)估數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——數(shù)據(jù)分析的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)及對實(shí)施團(tuán)隊(duì)的專業(yè)技能要求深度的行業(yè)認(rèn)知程度目標(biāo)方法論質(zhì)量技術(shù)架構(gòu)數(shù)據(jù)管理工具能力數(shù)據(jù)行業(yè)解決方案合規(guī)評(píng)價(jià)分析數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移數(shù)據(jù)質(zhì)量決策支持舞弊分析流程/控制分析商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和控制問題解決行業(yè)流程的專業(yè)知識(shí)業(yè)務(wù)流程分析工具的處理能力數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——數(shù)據(jù)分析的流程占總分析過程的20-30%可靠的數(shù)據(jù)提取是關(guān)鍵步驟且允許被重復(fù)執(zhí)行占總分析過程的40-60%對控制差異和發(fā)展趨勢及兩者相互關(guān)聯(lián)的適當(dāng)分析能夠促進(jìn)產(chǎn)生附加值允許基于總體的差異評(píng)估方法占總分析過程的10-30%設(shè)計(jì)相關(guān)工具來檢測無效流程，同時(shí)提醒管理層（和審計(jì)人員）注意到相關(guān)控制缺陷，這個(gè)過程是

“閉環(huán)”（“closedloop”）分析解決方案的關(guān)鍵數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——實(shí)例分析：采購按部門、公司或采購活動(dòng)的申請人來審閱采購活動(dòng)準(zhǔn)確找出異常的采購類型：周末發(fā)生的交易記錄、價(jià)格相同的交易記錄等識(shí)別對授權(quán)額度的濫用識(shí)別重復(fù)的發(fā)票找出重復(fù)的供應(yīng)商樣本分析找出總價(jià)值大于150,000英鎊的重復(fù)發(fā)票超出正常交易范圍的供應(yīng)商付款行為，使用標(biāo)準(zhǔn)項(xiàng)目能夠幫助改進(jìn)現(xiàn)金流審閱一年中發(fā)生的采購訂單數(shù)量超過3000張的供應(yīng)商，以幫助在采購流程中節(jié)省費(fèi)用實(shí)際發(fā)現(xiàn)十大供應(yīng)商供應(yīng)商總值每筆訂單均值SUPPLIERABC10,089,3469,342.90BITSANDPIECESLTD4,789,98013.78WORKWEAR&SONS1,640,77745.35ELECTRICALTRADINGCO1,435,112245.90X.Y.ZLTD1,200,765130.00IMPORTANTCOMPONENTS1,134,89576.50SPECIALSERVICESLTD933,0013202.77COMPUTERORDERSPLC831,900145.80SPRINGSANDWIRESLTD829,40014.77CARRSCARTRANSPORT701,44575.23數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——實(shí)例分析：銷售創(chuàng)建客戶檔案信息按照產(chǎn)品分析收益率為貫穿業(yè)務(wù)各個(gè)方面的銷售行為和流程統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)著重觀察異常的客戶行為識(shí)別貸項(xiàng)通知單（CreditNote)一類的交易活動(dòng)幫助識(shí)別問題的根源樣本分析由于銷售發(fā)票處理部門對程序執(zhí)行不當(dāng)而造成的不良現(xiàn)金流問題同一客戶的貸項(xiàng)通知單數(shù)量增長過快識(shí)別出收益率低的產(chǎn)品實(shí)際發(fā)現(xiàn)銷售發(fā)票處理的延時(shí)0->910->1940+02000000400000060000001000000012000000發(fā)票金額<020->2930->39延時(shí)天數(shù)發(fā)貨日與發(fā)票寄出日之間的延時(shí)8000000數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——實(shí)例分析：工資為跨業(yè)務(wù)單元的加班費(fèi)支付制定基準(zhǔn)值著重觀察加班時(shí)間過長的行為識(shí)別重復(fù)的社會(huì)安全號(hào)（SSN）識(shí)別重復(fù)的銀行賬號(hào)分析支付項(xiàng)目找出異常的支付請求樣本分析如果將原有加班系統(tǒng)的精確度改進(jìn)到1/4小時(shí)，每年將能夠節(jié)約$600K通過人為的”系統(tǒng)操縱“，員工將能夠賺取超過基本工資一倍的薪水40%的客戶方員工提出支付加班費(fèi)的請求，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過10%的預(yù)期實(shí)際發(fā)現(xiàn)加班費(fèi)0.0%1.0%2.0%3.0%4.0%5.0%6.0%7.0%102030405060708090100加班費(fèi)金額發(fā)生頻率實(shí)際情況期望值上限下限1小時(shí)2小時(shí)3小時(shí)4小時(shí)5小時(shí)6小時(shí)1.5小時(shí)數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——普遍面臨的挑戰(zhàn)有限的資源復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)境和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)缺乏適應(yīng)性強(qiáng)（可重復(fù)使用）的流程難于對發(fā)現(xiàn)進(jìn)行解釋/篩選較低的直觀收益數(shù)據(jù)分析目標(biāo)設(shè)定不當(dāng)缺乏整體性標(biāo)準(zhǔn)難以執(zhí)行

標(biāo)準(zhǔn)不夠更新

信息量過大測量方法難以實(shí)施細(xì)節(jié)處可能存在風(fēng)險(xiǎn)缺乏用戶認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)的制定/使用數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——交付品概述業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)不合規(guī)活動(dòng)的鑒定/調(diào)查/恢復(fù)控制的完善關(guān)鍵業(yè)績的指標(biāo)/基準(zhǔn)安永的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)工具數(shù)據(jù)流交付品檢測異常情況解碼風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤不合規(guī)行為控制弱點(diǎn)數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——工作流程及交付品業(yè)務(wù)流程的改進(jìn)不合規(guī)的鑒定/調(diào)查/恢復(fù)控制的完善關(guān)鍵業(yè)績的指標(biāo)/基準(zhǔn)安永的經(jīng)驗(yàn)技術(shù)工具數(shù)據(jù)流交付品檢測異常情況解碼風(fēng)險(xiǎn)錯(cuò)誤不合規(guī)行為控制弱點(diǎn)業(yè)務(wù)需求/期望事務(wù)處理流程圖數(shù)據(jù)源1.理解流程測試需求數(shù)據(jù)需求交付需求2.設(shè)計(jì)分析方法獲取原始數(shù)據(jù)驗(yàn)證數(shù)據(jù)可用性為數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)備數(shù)據(jù)3.獲得數(shù)據(jù)建立分析測試執(zhí)行分析測試驗(yàn)證結(jié)果4.執(zhí)行分析基準(zhǔn)–內(nèi)部和外部5.解釋結(jié)果整理數(shù)據(jù)分析結(jié)果結(jié)果研討會(huì)6.概括結(jié)果和發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)分析的方法與流程（續(xù)）

——交付品示例原始會(huì)計(jì)分錄數(shù)據(jù)測試步驟記錄文檔數(shù)據(jù)分析結(jié)果測試文檔

1234數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)分析的方法與流程數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析目錄5連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析存在大量的借貸不平的分錄（指那些由高級(jí)主管特意授權(quán)進(jìn)行調(diào)整的非常規(guī)交易的分錄）多家公司間的賬項(xiàng)抵消和分錄合并不易執(zhí)行存在大量的未過賬分錄外幣匯兌交易時(shí)產(chǎn)生的問題監(jiān)管報(bào)表問題（保險(xiǎn)業(yè)和銀行業(yè)）--現(xiàn)收現(xiàn)付制（CashBasis）/美國公認(rèn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（USGAAP）/國際財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)則（IFRS）會(huì)計(jì)分錄的歷史問題由管理層特批進(jìn)行調(diào)整的分錄大量發(fā)生于期間末的分錄非標(biāo)準(zhǔn)分錄難以識(shí)別分錄以不正常的科目配對進(jìn)行過賬分錄的創(chuàng)建人和賬戶類別逐月持續(xù)增加存在未使用的、限制使用的和過期的賬戶存在于節(jié)假日、周末或者非正常時(shí)段進(jìn)行過賬的分錄存在非正常的分錄描述整數(shù)金額的分錄不合規(guī)行為或舞弊行為數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析（續(xù)）財(cái)務(wù)報(bào)表關(guān)賬流程比較冗長系統(tǒng)缺乏對報(bào)表生成和逐步關(guān)賬處理的支持功能總賬系統(tǒng)各不相同多個(gè)系統(tǒng)之間的會(huì)計(jì)科目表或賬戶結(jié)構(gòu)不統(tǒng)一不能夠跨系統(tǒng)、公司或部門地去進(jìn)行總體分析總賬報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表）和子流程（應(yīng)收、應(yīng)付、銷售、成本等）對賬不充分會(huì)計(jì)分錄處理流程中的低效情況是否近期剛剛或即將對總賬系統(tǒng)或合并/報(bào)表系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換缺乏與子系統(tǒng)（應(yīng)收、應(yīng)付等）之間的數(shù)據(jù)接口，難以有效地去分析關(guān)鍵信息，如制單人、審批人、數(shù)據(jù)源等）技術(shù)問題數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析（續(xù)）

——典型的效益使用更有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程和方法可以減少錯(cuò)誤的發(fā)生，并結(jié)合強(qiáng)有力的舞弊檢查指標(biāo)來檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。收益率度量法(如：平均股本回報(bào)率).資金杠桿度量法(如：股本權(quán)益總量與資產(chǎn)總量）指標(biāo)增長法(如：收益的增長、總收益與總費(fèi)用的增長等)其他指標(biāo)衡量法(如：有效稅率、投資收益等)價(jià)格/市場業(yè)績度量法（如：私募股權(quán)投資率、相對價(jià)格與賬面價(jià)值等）流動(dòng)資金度量法資本管理度量法資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度量法通過使用關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（KPIs）和基準(zhǔn)（benchmarks），使管理層能更多的參與業(yè)務(wù)的運(yùn)營。通過更好地設(shè)計(jì)控制及流程，提供優(yōu)質(zhì)的控制環(huán)境(授權(quán)限制等)減少了罰款和訴訟的風(fēng)險(xiǎn)（如：高層調(diào)整分錄、期末分錄等）整理了會(huì)計(jì)科目表獲得了更加準(zhǔn)確的外幣匯率減少了對賬時(shí)總賬報(bào)告和子模塊數(shù)據(jù)之間的差異提高了數(shù)據(jù)質(zhì)量

1234數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)分析的方法與流程數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析目錄5連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵流程分析數(shù)據(jù)分析–

關(guān)鍵流程分析流程分析目的為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而實(shí)施的步驟流水日記賬對所有過賬到總帳的會(huì)計(jì)分錄提供統(tǒng)計(jì)分析，并在識(shí)別關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和重大交易的基礎(chǔ)上對不規(guī)則的/潛在欺詐性的交易進(jìn)行篩選按照GAM的要求，挑選非標(biāo)準(zhǔn)的或非常規(guī)的會(huì)計(jì)分錄（重復(fù)分錄、非工作日分錄、頻繁交易、期間末附近的分錄、超過測試標(biāo)準(zhǔn)的非正常的/關(guān)聯(lián)方交易的分錄）識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)科目分錄組合（例如：貸方-收入科目&借方-固定資產(chǎn)科目）對會(huì)計(jì)分錄按照創(chuàng)建人、發(fā)生地點(diǎn)、會(huì)計(jì)周期、分錄來源分別進(jìn)行匯總應(yīng)收賬款審閱所有未結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)——標(biāo)記出異常分錄，并將未決客戶余額進(jìn)行列示；為了協(xié)助審計(jì)工作，還應(yīng)該準(zhǔn)備相應(yīng)的抽樣結(jié)果和需要確認(rèn)的函證發(fā)送給客戶識(shí)別未結(jié)應(yīng)收款項(xiàng)中的異常條目（重復(fù)發(fā)票、關(guān)鍵信息缺失的發(fā)票（如客戶名稱、發(fā)票編號(hào)等）、關(guān)鍵信息缺失的客戶）對客戶余額和內(nèi)部往來余額進(jìn)行匯總根據(jù)發(fā)票到期日分析發(fā)票賬齡，以識(shí)別已有/即將產(chǎn)生的逾期賬款應(yīng)收醫(yī)療福利賬戶審閱所有未結(jié)收款人應(yīng)收款項(xiàng)——標(biāo)記出異常分錄，并將未決收款人余額進(jìn)行列示；為了協(xié)助審計(jì)工作，還應(yīng)該準(zhǔn)備相應(yīng)的抽樣結(jié)果和需要確認(rèn)的函證發(fā)送給收款人識(shí)別未結(jié)應(yīng)收醫(yī)療福利款項(xiàng)中的異常條目（票據(jù)滯后、余額巨大且時(shí)間久遠(yuǎn)的）對付款人余額進(jìn)行匯總根據(jù)發(fā)票到期日分析發(fā)票賬齡，以識(shí)別已有/即將產(chǎn)生的逾期賬款應(yīng)付賬款審閱所有未結(jié)應(yīng)付款項(xiàng)——標(biāo)記出異常分錄，并將未付供應(yīng)商余額進(jìn)行列示識(shí)別未結(jié)應(yīng)付款項(xiàng)中的異常條目（重復(fù)發(fā)票、關(guān)鍵信息（供應(yīng)商名稱/代碼、發(fā)票/單據(jù)編號(hào)）缺失的發(fā)票、關(guān)鍵信息缺失的供應(yīng)商）對大額正/負(fù)交易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)對非正常的供應(yīng)商/關(guān)聯(lián)方的余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵流程分析（續(xù)）數(shù)據(jù)分析–

關(guān)鍵流程分析流程分析目的為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而實(shí)施的步驟存貨識(shí)別作廢存貨、可能發(fā)生的擴(kuò)展成本的錯(cuò)誤計(jì)算、從本年到下一年的存貨發(fā)展趨勢識(shí)別存貨中的異常條目（重復(fù)存貨、相同存貨不同價(jià)格、基本信息缺失的存貨、不同年限中擴(kuò)展成本變化較大的存貨）重新計(jì)算擴(kuò)展成本，并與客戶計(jì)算的擴(kuò)展成本進(jìn)行比對應(yīng)付工資審閱應(yīng)付工資流程中的數(shù)據(jù)，以識(shí)別非正常行為/確認(rèn)員工信息的準(zhǔn)確性識(shí)別應(yīng)付工資流程中的非正常行為（給不存在的/已離職的員工支付的工資、重復(fù)性檢查、員工額外的工作時(shí)間）識(shí)別員工信息中的異常條目（員工的社會(huì)安全號(hào)(SSN)、銀行帳號(hào)、地址、電話號(hào)碼需要彼此匹配，入職日為周六/日的員工，虛假年齡/社會(huì)安全號(hào)過期的員工）采購卡片審閱公司的采購流程，按照提供的商業(yè)條款來決定是否有不合理交易發(fā)生，檢驗(yàn)客戶信息/供應(yīng)商信息的正確性提供采購卡片中與異常采購相關(guān)的信息（超過審批權(quán)限的采購行為，整數(shù)金額交易，采購卡片過期之后、供應(yīng)商信息缺失、預(yù)期可疑的交易，對持卡人行為進(jìn)行匯總）識(shí)別與持卡人信息有關(guān)的異常發(fā)現(xiàn)（持卡人與社會(huì)安全號(hào)相匹配，無授權(quán)限制，異?；虺~授權(quán)限制，未納入員工信息主文件的信息，與供應(yīng)商地址信息相同，社會(huì)安全號(hào)（SSN）與供應(yīng)商的注冊碼相同，任何關(guān)鍵信息缺失）識(shí)別與供應(yīng)商信息相關(guān)的異常條目（地址相同的供應(yīng)商，注冊碼相同的供應(yīng)商，任何關(guān)鍵信息缺失的供應(yīng)商）數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵流程分析（續(xù)）數(shù)據(jù)分析–

關(guān)鍵流程分析流程分析目的為識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)而實(shí)施的步驟付款審閱客戶與付款流程相關(guān)的業(yè)務(wù)規(guī)則，識(shí)別任何與付款/發(fā)票/采購訂單有關(guān)的異常行為，識(shí)別員工/供應(yīng)商信息的準(zhǔn)確性，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理與應(yīng)付賬款流程的潛在問題，識(shí)別數(shù)據(jù)獲取方法上的弱點(diǎn)，就數(shù)據(jù)庫內(nèi)數(shù)據(jù)的完整性對客戶提供反饋就異常付款提供相關(guān)信息（在供應(yīng)商名稱或關(guān)聯(lián)方名稱中包含異常詞匯的供應(yīng)商付款交易，在采購訂單申請通過前開具的發(fā)票，開具日期晚于支付日期的發(fā)票，關(guān)鍵信息缺失的發(fā)票，向已離職員工支付的工資）標(biāo)記與供應(yīng)商信息相關(guān)的異常條目（高額付款的供應(yīng)商，識(shí)別新供應(yīng)商及其付款金額，無付款發(fā)生的供應(yīng)商，名稱、地址、郵編等信息重復(fù)的供應(yīng)商，推遲付款的供應(yīng)商，員工做為供應(yīng)商）員工費(fèi)用支出識(shí)別可能存在的欺詐性的/不正確的費(fèi)用報(bào)銷申請超過或接近限額的費(fèi)用，重復(fù)的費(fèi)用金額或參加人，分割交易，發(fā)生于周末或與受限供應(yīng)商進(jìn)行的費(fèi)用交易，與潛在的非員工發(fā)生的費(fèi)用交易員工福利計(jì)劃的支出識(shí)別一定年限后可能存在的非正常退休員工福利支出與支出趨勢對多年福利計(jì)劃支出變化的綜合性分析，對潛在非員工的工資支出，在級(jí)別和使用期限的基礎(chǔ)上對費(fèi)用進(jìn)行重新計(jì)算，對當(dāng)年或退休員工福利支出的統(tǒng)計(jì)，對退休員工退休前一年福利支出的統(tǒng)計(jì)

1234數(shù)據(jù)分析為審計(jì)帶來的益處數(shù)據(jù)分析-關(guān)鍵財(cái)務(wù)流程分析數(shù)據(jù)分析的方法與流程數(shù)據(jù)分析-會(huì)計(jì)分錄分析目錄5連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)連續(xù)監(jiān)控與連續(xù)審計(jì)連續(xù)監(jiān)控的定義：連續(xù)監(jiān)控是一種信息系統(tǒng)管理機(jī)制，一般通過自動(dòng)化程序進(jìn)行實(shí)施，來滿足既定的監(jiān)督要求。例如，實(shí)時(shí)防病毒或入侵檢測系統(tǒng)就是以連續(xù)監(jiān)控的方式運(yùn)行的。通過