第7章 養(yǎng)老保險

第7章養(yǎng)老保險本章內(nèi)容養(yǎng)老保險概念和特征養(yǎng)老保險的模式養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容我國的基本養(yǎng)老保險制度第1節(jié)養(yǎng)老保險的概念和特征一、養(yǎng)老保險的概念二、養(yǎng)老保險的特征（一）普遍需求（二）地位特殊（三）長期性（四）管理復雜第2節(jié)養(yǎng)老保險的模式一、責任承擔模式（一）政府負責型由政府直接負責，通常以國民年金的形式存在。曾風行于社會主義國家的國家保險型制度也可以納入該類型。特點：強調(diào)政府責任，實現(xiàn)養(yǎng)老金待遇的普遍性，發(fā)放對象包括所有老年人，在普遍性當中充分地體現(xiàn)公平性。不足：可能因人口老齡化給財政帶來沉重負擔。（二）責任分擔型由政府、單位或雇主、個人等多方共同負擔養(yǎng)老保險責任。

大多數(shù)國家選擇該類型。特點：只能適用勞動者甚至主要是工薪勞動者，屬于選擇性的制度安排。（三）個人負責型極少數(shù)國家的養(yǎng)老金完全由個人負責。如：智利特點：強調(diào)個人自我負責，缺乏互助互濟性和風險分散功能，能否真正解決勞動者養(yǎng)老問題有待檢驗。

（四）混合責任型一些國家實行的是多層次的養(yǎng)老保險制度。

如：日本，既有政府負責的水平較低的國民年金保險，又有責任分擔型的職業(yè)年金保險。二、養(yǎng)老保險財務(wù)模式

▲即養(yǎng)老保險的籌資模式。（一）現(xiàn)收現(xiàn)付式（pay-as-yougo）又稱非基金式，納稅式或者統(tǒng)籌分攤式。不考慮資金儲備，從當年或近二三年的社會保險收支平衡的角度出發(fā)

1.現(xiàn)收現(xiàn)付式的特點以支定收，初期費（稅）率較低，以后會因人口老齡化而不斷提高。2.現(xiàn)收現(xiàn)付式的實質(zhì)養(yǎng)老保險負擔的代際轉(zhuǎn)移。

現(xiàn)收現(xiàn)付式3.現(xiàn)收現(xiàn)付式的優(yōu)點收支關(guān)系簡單清楚，管理方便，無資金貶值風險。

4.現(xiàn)收現(xiàn)付式的缺點費（稅）率波動大，容易造成代際矛盾激化。（二）完全積累式

又稱為基金式、總平均保險費式或者預提分攤式。從追求養(yǎng)老保險收支的長期平衡的角度出發(fā)。

1.特點強調(diào)長期平衡，費率較為穩(wěn)定，能夠積累起基金。

2.優(yōu)點預防人口老齡化的沖擊，勞動者的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系緊密。

完全積累式3.缺點固定的費率標準難以適應(yīng)經(jīng)濟的發(fā)展變化，通貨膨脹使基金保值增值的壓力倍增，管理工作難度倍增，對于無積累的國家而言，有償還舊債和預籌新款的雙重壓力。

（三）部分積累式

又稱為部分基金式、混合式或者階梯式。根據(jù)分階段以收定支、略有結(jié)余的原則來確定費率。

1.特點費率具有彈性，可以分階段調(diào)整。

2.優(yōu)點既能滿足一定時期內(nèi)養(yǎng)老保險支出，又有一定積累，不會超過企業(yè)和勞動者經(jīng)濟承受能力，階梯時間不太長容易預測，保值增值壓力不會太大。

三、養(yǎng)老保險基金運行模式

指基金籌集后的管理方式。（一）社會統(tǒng)籌模式是通過養(yǎng)老保險籌資渠道籌集到的養(yǎng)老保險基金全部進入社會統(tǒng)籌，由相關(guān)部門根據(jù)當年或一個周期內(nèi)的社會需要統(tǒng)籌規(guī)劃考慮基金的使用問題。

社會統(tǒng)籌模式的最大特點就是高度的社會化，最大限度的發(fā)揮社會保險互助互濟和風險共擔的功能。適用于人口結(jié)構(gòu)穩(wěn)定的情況下。（思考：如何理解？）

▲在具體制度安排中，社會統(tǒng)籌模式總是和現(xiàn)收現(xiàn)付的財務(wù)模式聯(lián)系在一起。（二）個人賬戶模式

征繳的養(yǎng)老保險費全部進入個人賬戶，當勞動者退休后，按照個人賬戶上積累的金額，領(lǐng)取屬于自己的養(yǎng)老金。

▲在具體制度安排中，個人賬戶模式通常與完全積累的財務(wù)模式聯(lián)系在一起。

（三）社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合

是中國首創(chuàng)的一種新型養(yǎng)老保險基金運行模式。

▲社會統(tǒng)籌部分的現(xiàn)收現(xiàn)付與個人賬戶部分的完全積累同時并存。效果有待實踐進一步檢驗，特別是兩者的關(guān)系，各自的運行規(guī)則和監(jiān)管機制。四、養(yǎng)老保險繳費與給付模式

（一）養(yǎng)老保險金的繳費模式

1.給付確定模式（DefinedBenefit）DB模式

DB模式：實質(zhì)上是“以支定收”模式，維持的是短期內(nèi)的橫向平衡，一般沒有結(jié)余，通常和現(xiàn)收現(xiàn)付模式聯(lián)系在一起。

2.繳費確定模式（DefinedContribution）DC模式

DC模式：實質(zhì)上是“以收定支”，維持的是長期內(nèi)的縱向平衡，通常和完全積累或部分積累模式聯(lián)系在一起。（二）養(yǎng)老保險金的給付水平確定模式

1.普遍生活保險模式強調(diào)對所有老年居民都提供養(yǎng)老保險，養(yǎng)老保險金的標準是統(tǒng)一均等的。

2.收入關(guān)聯(lián)模式強調(diào)保險費一般由三方共同負擔，繳費額度和給付標準都與勞動者退休前的工資收入有關(guān)聯(lián)。

第3節(jié)養(yǎng)老保險制度的內(nèi)容一、覆蓋范圍

有的國家覆蓋全民，有的只面向勞動者。二、基金籌集

基金來源、籌資模式

思考：基金來源有哪些？

籌資模式有哪幾種？三、養(yǎng)老金享受條件和待遇標準享受條件：年齡條件、繳費條件、其他條件（如工齡、居留條件）四、管理和監(jiān)督機制三種管理模式：

1.由政府部門直接管理如：中國、英國、日本、加拿大、美國、瑞士

2.政府監(jiān)督下的自治機構(gòu)管理如：德國、瑞典

3.私營基金公司進行管理如：智利第4節(jié)我國的基本養(yǎng)老保險一、我國養(yǎng)老保險制度的歷史發(fā)展

新中國成立至改革開放這一段時期，是我國老年社會保險的建立和發(fā)展階段。幾個重要年份的重大事件。

1997年，國務(wù)院頒發(fā)《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，在總結(jié)各地試點經(jīng)驗的基礎(chǔ)上統(tǒng)一了繳費率、個人賬戶規(guī)模和養(yǎng)老金計發(fā)辦法。這個決定標志著我國新型養(yǎng)老保險制度方案的形成。

2005年，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》出臺。二、我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險制度的改革

（一）1997年養(yǎng)老保險改革的內(nèi)容：

1.由傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度轉(zhuǎn)變?yōu)椴糠只鸱e累制度。

既非現(xiàn)收現(xiàn)付，也非完全積累，也非傳統(tǒng)的部分積累。

2.建立社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的制度。

3.實行國家、企業(yè)、個人三方負擔養(yǎng)老保險費。

責任分擔，不僅體現(xiàn)在職工和企業(yè)共同承擔繳費，還體現(xiàn)在國家通過承擔整個社會保險機構(gòu)的運行和管理經(jīng)費以及最終彌補基本養(yǎng)老保險基金缺口。4.制度覆蓋面進一步擴大。

5.建立養(yǎng)老基金增值的機制。

6.建立退休金與社會經(jīng)濟發(fā)展掛鉤和退休人員分享經(jīng)濟發(fā)展成果的新機制。

7.由單位管理向社會化管理過渡。

（二）1997年改革后新制度面臨的問題

1.隱性債務(wù)的責任未能落實。

2.個人賬戶基金“空賬”運轉(zhuǎn)問題。

估計我國個人賬戶的空賬約2萬億。對此無需過分憂慮：①我國養(yǎng)老保險基金總體上是結(jié)余越來越多?，F(xiàn)在結(jié)余也在2萬多億，每年還在持續(xù)增長，表明空賬只是由于制度的地區(qū)分割所致，如果是全國統(tǒng)籌呢？

數(shù)據(jù)：截止2011年，全國社?；鹳Y產(chǎn)規(guī)模為8688.2億元，地方管理的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險基金達到20434億元。

②養(yǎng)老保險制度由現(xiàn)收現(xiàn)付轉(zhuǎn)向統(tǒng)賬結(jié)合，必然因無歷史積累而出現(xiàn)空賬，這是正?，F(xiàn)象。E.g.智利，認可債券；中國，政府直接補貼都是由政府買單③目前個人賬戶規(guī)模太大，達到8%。

3.養(yǎng)老金資金困難的問題。

4.養(yǎng)老保險基金管理上的安全問題。e.g部分地區(qū)資金管理不規(guī)范，社會保障資金未納入財政專戶管理

一些地區(qū)社會保險基金預算編制不規(guī)范，150家單位封閉運行的社會保險基金未納入當?shù)厣鐣ｋU基金決算

部分地區(qū)未嚴格做到?？顚Ｓ?，社會保障項目資金在不同保障項目間相互串用

部分地區(qū)擴大范圍支出或違規(guī)運營資金

有的未及時掌握保障對象死亡信息，繼續(xù)發(fā)放養(yǎng)老金

5.關(guān)于養(yǎng)老保險的保障效果。（三）進一步的制度改革

個人賬戶出現(xiàn)了“空賬”現(xiàn)象，養(yǎng)老保險在表面上是一個部分積累制，在事實上卻是現(xiàn)收現(xiàn)付。

加之隨著人口老齡化、就業(yè)方式多樣化和城市化的發(fā)展，現(xiàn)行的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險還存在計發(fā)辦法不合理、覆蓋范圍不夠廣泛等問題，都需要加以改革和完善。

▲在這種局面下，2000年，國務(wù)院發(fā)出《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會保障體系試點方案的通知》，對正在確立的基本養(yǎng)老保險制度進行了改進，包括分離基本養(yǎng)老保險的社會統(tǒng)籌與個人賬戶，對社會統(tǒng)籌與個人賬戶基金實行分賬管理，并決定做實個人賬戶，準備嘗試與資本市場對接，這些措施表明了國家推進基本養(yǎng)老保險制度改革的決心和新的政策取向。

這一方案于2001年7月1日正式在遼寧省進行試點。

在吸取了東北三省幾年來改革試點經(jīng)驗后，2005年12月31日，《國務(wù)院關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》出臺。

1.有關(guān)個人賬戶的變化本次養(yǎng)老保險新政策的一個重大變化就是逐步做實個人賬戶。新政策中個人賬戶的變化：①個人賬戶完全由個人繳費形成。

②個人賬戶規(guī)?？s小。原來由個人繳納部分（繳費工資的8%）和單位繳納的一部分（繳費工資的3%）共同組成11%的規(guī)?！，F(xiàn)在個人賬戶完全是由個人繳費形成，規(guī)模定為8%。③個人賬戶全部歸個人所有并且可以繼承，具有與統(tǒng)籌基金不同的私有屬性。

2.有關(guān)個人養(yǎng)老金計發(fā)方式的變化以往的計發(fā)辦法，繳費滿15年以上的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金按當?shù)芈毠ど弦荒甓绕骄べY的20%計發(fā)，個人賬戶養(yǎng)老金按賬戶儲存額的1/120計發(fā)。改革后的計發(fā)辦法，繳費滿15年的，基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標準以當?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費工資的平均值為基數(shù)，繳費每滿1年發(fā)給1%，將繳費時間長短和數(shù)額多少與待遇水平掛鉤。個人賬戶養(yǎng)老金月標準為個人賬戶儲存額除以計發(fā)月數(shù)，計發(fā)月數(shù)不再按統(tǒng)一的120個月計算，而是根據(jù)職工退休時城鎮(zhèn)人口平均預期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。

新的計發(fā)辦法有利于形成“多工作、多繳費，多得養(yǎng)老金”的激勵約束機制，也更加符合退休人員平均余命的實際情況。3.擴大了養(yǎng)老保險的覆蓋面新的基本養(yǎng)老保險決定統(tǒng)一了城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保繳費政策，落實社會保險補貼政策，以非公有制企業(yè)、城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參保為重點，擴大基本養(yǎng)老保險覆蓋范圍。

4.促進養(yǎng)老保險關(guān)系的自由轉(zhuǎn)移這些年來國家有關(guān)部門相應(yīng)制定了一些勞動力在轉(zhuǎn)移期間養(yǎng)老保險關(guān)系轉(zhuǎn)移和接續(xù)的辦法，從政策層面上講，是能夠轉(zhuǎn)移和接續(xù)的，但是由于涉及基金在地區(qū)之間的轉(zhuǎn)移和調(diào)劑問題，有些地區(qū)制定的相應(yīng)辦法與國家有關(guān)政策不太一致，使有些參加養(yǎng)老保險的人員轉(zhuǎn)移到另一些地方后，關(guān)系不能夠及時接續(xù)。新政策從以下方面加大了力度：

①盡快提高養(yǎng)老保險的統(tǒng)籌層次。

②逐步擴大做實個人賬戶。

③是進一步完善現(xiàn)在已經(jīng)出臺的轉(zhuǎn)移接續(xù)的辦法。

轉(zhuǎn)移接續(xù)辦法只是治標之術(shù)，要真正適應(yīng)流動性必須在打破地區(qū)分割、城鄉(xiāng)分割和推進制度一體化和提高制度的統(tǒng)籌層次上下功夫。

現(xiàn)在只有一部分省實現(xiàn)了真正意義上的省級統(tǒng)籌。全國統(tǒng)籌進展緩慢的主要原因在于地區(qū)發(fā)展失衡導致一些地區(qū)反對，同時中央與地方的責任劃分不清。

2006年，經(jīng)國務(wù)院批準，8個省（自治區(qū)、直轄市）被列為擴大做實個人賬戶試點的新地區(qū)，意味著作實個人賬戶的試點由原來的東三省擴大到11個省。9月，國務(wù)院批復這8省做實個人賬戶實施方案沿用“黑吉”模式。方案指出，做實的個人賬戶基金與社會統(tǒng)籌基金實行分別管理；中央財政為做實個人賬戶補助的資金，由省（自治區(qū)、直轄市）政府委托全國社會保障基金理事會投資運營，全國社會保障基金理事會承諾較為優(yōu)惠的收益率；中央財政補助之外的個人賬戶基金，則由省（自治區(qū)、直轄市）按照國家規(guī)定投資運營。2009年底，已有13個省份開展“做實”試點。（四）我國養(yǎng)老保險改革中的主要問題1.制度體系殘缺：過分分割、雜亂無序、漏洞巨大。

e.g.重復參保、重復領(lǐng)取

2.權(quán)責模糊：歷史與現(xiàn)實責任模糊、各主體之間責任模糊。①傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制度向“統(tǒng)賬結(jié)合”模式轉(zhuǎn)變中產(chǎn)生的轉(zhuǎn)制成本償還機制未形成，造成企業(yè)較高繳費率。②受到歷史債務(wù)和現(xiàn)實制度分割的影響，不同地區(qū)負擔畸輕畸重，既破壞市場競爭的公平性也難以實現(xiàn)統(tǒng)籌層次的提高。

③政府對養(yǎng)老保險的補貼持續(xù)擴大，但是并未法定化，比例化。④政府責任邊界不清，導致市場在資金運營管理、養(yǎng)老服務(wù)供給以及發(fā)展補充性保障制度方面無法充分發(fā)揮作用。⑤參保人個人由于名義工資與實際工資的差別，導致所負責任不盡相同，參保人參與這一制度尤其是個人賬戶監(jiān)督管理的權(quán)力缺乏制度性保障。⑥不同層級政府之間、政府職能部門之間的權(quán)責還未能夠真正理順。E.g中央與地方，財權(quán)與事權(quán)無法統(tǒng)一。3.作為整個養(yǎng)老保險體系主體或核心的職工基本養(yǎng)老保險制度不健全，至今處于地區(qū)分割、機制缺失、配套改革滯后狀態(tài)。①基本養(yǎng)老保險制度停留在地區(qū)統(tǒng)籌層次，造成部分地區(qū)基金大量積累與全國范圍內(nèi)的財政補貼同時存在，而且影響勞動力的流動——以犧牲養(yǎng)老權(quán)益為代價。②基本養(yǎng)老保險制度的長效機制缺失。制度轉(zhuǎn)制成本的化解機制與現(xiàn)實財政補貼的分擔機制尚未形成，造成個人賬戶長期“空賬”運行，統(tǒng)賬結(jié)合模式的優(yōu)勢無法得到有效發(fā)揮。此外，個人賬戶基金投資管理機制、養(yǎng)老保險經(jīng)辦體制、養(yǎng)老保險增長機制尚未形成。

③相關(guān)配套制度改革滯后。E.g.戶籍制度改革、收入分配制度改革、公共財政體制改革、公共投資管理體制改革4.漸進改革與摸著石頭過河的改革方式已經(jīng)形成了新的路徑依賴，并阻礙著養(yǎng)老保險制度改革的深化。

5.不同制度之間的待遇水平差距過大，容易引發(fā)社會各階層之間的矛盾。①從養(yǎng)老保險的待遇水平來看，總體上仍然偏低。基本養(yǎng)老保險制度的實際替代率不足50%，加上補充養(yǎng)老保險發(fā)展滯后，多層次的養(yǎng)老保險體系尚未形成，由于缺乏政策支持和資源支持，老年服務(wù)產(chǎn)業(yè)供給嚴重不足。②不同養(yǎng)老保險制度之間的待遇差距在持續(xù)擴大。機關(guān)、事業(yè)單位退休人員退休金因與在職工作人員的工資增長直接掛鉤，保持了持續(xù)的較高速度的增長，而企業(yè)退休人員的養(yǎng)老金卻缺乏合理的增長機制。特別是農(nóng)村，領(lǐng)取養(yǎng)老金的農(nóng)村居民其水平之低甚至只有象征意義。2009年1月，人力資源和社會保障部正式下發(fā)關(guān)于《事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革方案》，并首先在山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市試點。改革的主要內(nèi)容包括：事業(yè)單位也要和城鎮(zhèn)企業(yè)職工一樣繳納養(yǎng)老保險，退休待遇與繳費相聯(lián)系；養(yǎng)老金發(fā)放采用“老人老辦法，新人新制度”；基金逐步實行省級統(tǒng)籌；建立職業(yè)年金制度；建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制等。此次改革進展緩慢，阻力很大。

①公平問題。

②改革方案的技術(shù)問題。在替代率上要從80%--90%下降到50%。（五）可供選擇的發(fā)展方向1.堅守公平、正義、共享的核心價值理念。2.以免除老年后顧之憂、確保老年人生活質(zhì)量為追求目標。3.構(gòu)建以繳費型基本養(yǎng)老保險制度為主體的養(yǎng)老保障體系。

4.實行統(tǒng)籌兼顧、循序漸進、增量改革。

①統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展、區(qū)域發(fā)展，統(tǒng)籌解決社會經(jīng)濟轉(zhuǎn)型期出現(xiàn)的各種問題，如農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老問題，改革中兼顧各方利益。②優(yōu)先解決基本保障問題，再解決補充保障問題，先解決物質(zhì)保障問題再解決服務(wù)保障和精神慰藉問題，先用多元制度體系覆蓋全體勞動者，再逐步整合相關(guān)制度。③維護現(xiàn)行政策相對穩(wěn)定，保障老年人既得利益的基礎(chǔ)上，通過增量改革，逐步不同養(yǎng)老保險制度之間的差距和不公平程度。

5.老人老辦法、新人新辦法，做好新舊制度之間的銜接?！渡鐣ｋU法》第二章基本養(yǎng)老保險

第十條

職工應(yīng)當參加基本養(yǎng)老保險，由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員可以參加基本養(yǎng)老保險，由個人繳納基本養(yǎng)老保險費。公務(wù)員和參照公務(wù)員法管理的工作人員養(yǎng)老保險的辦法由國務(wù)院規(guī)定。

第十一條

基本養(yǎng)老保險實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合?；攫B(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

第十二條用人單位應(yīng)當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

職工應(yīng)當按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

第十三條國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應(yīng)當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔。

基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼。

第十四條個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。個人死亡的，個人賬戶余額可以繼承。第十五條基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成?；攫B(yǎng)老金根據(jù)個人累計繳費年限、繳費工資、當?shù)芈毠て骄べY、個人賬戶金額、城鎮(zhèn)人口平均預期壽命等因素確定。

第十六條參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費滿十五年的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。參加基本養(yǎng)老保險的個人，達到法定退休年齡時累計繳費不足十五年的，可以繳費至滿十五年，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金；也可以轉(zhuǎn)入新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險或者城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險，按照國務(wù)院規(guī)定享受相應(yīng)的養(yǎng)老保險待遇。

第十七條參加基本養(yǎng)老保險的個人，因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補助金和撫恤金；在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。所需資金從基本養(yǎng)老保險基金中支付。

第十八條國家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機制。根據(jù)職工平均工資增