財務(wù)流程知識及常見問題

財務(wù)部財務(wù)流程知識及常見問題一、發(fā)票開具與收入確認二、關(guān)于退換貨流程三、關(guān)于資產(chǎn)采購（含第三方）四、關(guān)于費用報銷五、關(guān)于銷售訂單目錄一、發(fā)票開具與收入確認1、什么是發(fā)票?發(fā)票是指一切單位和個人在購銷商品、提供勞務(wù)或接受勞務(wù)、服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動，所提供給對方的收付款的書面證明，是財務(wù)收支的法定憑證，是會計核算的原始依據(jù)，也是審計機關(guān)、稅務(wù)機關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。公司正常情況下會開具兩類發(fā)票：A、增值稅發(fā)票（銷售貨物）B、普通發(fā)票（提供服務(wù)）增值稅發(fā)票是通過國家稅務(wù)局的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票，有效期為180天；增值稅發(fā)票分為兩類：I增值稅專用發(fā)票開具對象為一般納稅人II增值稅普通發(fā)票開具對象為小規(guī)模納稅人對公司來講，只要開具增值稅發(fā)票，不管是專用還是普通發(fā)票，都需要繳納17%的增值稅；服務(wù)發(fā)票稅率為服務(wù)合同金額的5%2、發(fā)票的開具時間

只要開具了發(fā)票，公司就要確認收入根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務(wù)總局第50號令）第三十八條規(guī)定，按銷售結(jié)算方式的不同，銷售收入實現(xiàn)（發(fā)票開具）時間具體為：（一）采取預(yù)收款方式銷售貨物的，發(fā)票的開具(收入確認)時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天（二）采取賒銷方式銷售貨物的，發(fā)票的開具(收入確認)時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天鑒于以上規(guī)定，正常條件下公司不同意提前開具發(fā)票，特殊情況需要視情況處理。所以公司的標準合同模板上對于發(fā)票的開具都統(tǒng)一規(guī)定為貨物發(fā)出三天后開具相應(yīng)金額的發(fā)票；如因特殊情況需要提前開票的都是需要保證在開票的當(dāng)月保證能將貨物申請發(fā)出。在后續(xù)的銷售中，只要客戶簽訂了合同，合同當(dāng)中有注明是貨物發(fā)出后三天內(nèi)開具發(fā)票的，一律不同意提前開具發(fā)票。主要出發(fā)點為：1、保證公司財務(wù)核算符合國家規(guī)定;2、保證合同條款嚴肅性(我們的銷售方式大都是基于預(yù)收全部貨款或部分貨款)3、關(guān)于發(fā)票的使用

銷貨方在貨物發(fā)

出，開具發(fā)票后，購貨方在180天內(nèi)的任意時間點認證抵扣使用都是可以的。但是一經(jīng)購貨方抵扣后，如需重新開具發(fā)票或退貨，則需要購貨方至當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)申請《紅字發(fā)票通知單》，銷貨方憑購貨方開具的《紅字發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票才能沖銷原已開具過的發(fā)票，以保證雙方賬務(wù)的平衡性。3、開具發(fā)票、收到發(fā)票，如何繳稅？例：

公司向供應(yīng)商采購M5100-AC一臺，不含稅價格為10000元，取得供應(yīng)商開具的發(fā)票11700元，公司當(dāng)月通過稅局系統(tǒng)認證了此張發(fā)票，同時此臺設(shè)備當(dāng)月實現(xiàn)銷售，以20000的價格（不含稅單價）賣給A客戶，我們開具給客戶的發(fā)票總金額為23400。則當(dāng)月按開具發(fā)票的金額應(yīng)繳給稅局的名義增值稅為20000*17%=3400但是此臺設(shè)備公司在購進環(huán)節(jié)已經(jīng)按10000*17%=1700交過了稅，所以公司可以憑供應(yīng)商開具過的發(fā)票抵扣掉銷售環(huán)節(jié)的部分稅額。公司真正需要向稅局補繳的稅金為3400-1700=1700元

以上就是公司取得發(fā)票要認證的意義，可以抵扣銷售環(huán)節(jié)的稅金。從而計算出實繳稅金日常工作提請注意事項一、開票信息1、請按公司的發(fā)票信息模板填寫；2、目的：區(qū)分客戶需要“增值稅專用發(fā)票”or“增值稅普通發(fā)票”；3、注意：一般納稅人一般都是需要開“增值稅專用發(fā)票”用于抵扣（除事業(yè)單位），如果是小規(guī)模納稅人，肯定開“增值稅普通發(fā)票”；4、如若客戶的地址、電話、開戶行、開戶賬號有變化，請立即更新開票信息，避免退票沖紅。5、如果公司同意提前開票，正式的合同必須上傳CRM。6、公司發(fā)票的開具形式嚴格按照合同簽訂形式開具（軟硬件分開）7、只是單純的發(fā)票開具錯誤，對方直接退回的同時須要附上《拒收證明》，如果對方已經(jīng)認證抵扣，則需要提供《紅字發(fā)票通知單》；如果開具的是增值稅普通發(fā)票，則可直接退回發(fā)票。8、每日開票人員都會將前一天開出的發(fā)票登記在“發(fā)票受理表”，上傳到BBS，請需要查詢發(fā)票開具進度的同事，下載此表，先自行查詢。若還有疑問，可致電開票人員查詢。渠道項目中，由我們公司直接和最終用戶簽合同（代渠道簽約）、然后返款給渠道的“扣稅”和“合同及發(fā)票”問題少數(shù)渠道項目由于特殊原因（如資質(zhì)原因等）、需要我們公司和最終用戶簽合同，然后把款返給代理商。這里面牽涉到一些問題，尤其是“扣稅”和“合同及發(fā)票”問題，特此說明如下：1、我們開發(fā)票的原則：完全按照合同開票。這種情況下，既然是我們和最終用戶簽合同、當(dāng)然我們是要按照合同給最終用戶開發(fā)票，最終用戶直接給我們付款。2、開了發(fā)票就要交稅我們開了發(fā)票，就要按發(fā)票金額（也就是我和最終用戶的合同金額）交稅。購銷合同的交稅比例是17％。3、給代理商返款要扣稅因為我們開了全額的發(fā)票，也就要交全額的稅。這時在計算給代理商的返款時，就必須按照正常折扣的返款金額、扣除其中17％的稅。這個錢其實不是我們得到了，而是交給國家了。如果不扣，那公司就虧了、就損失了應(yīng)得的利益。舉例：我們和最終用戶簽約15萬、承諾渠道的成本7萬，其中差價8萬。返款給渠道時，要扣除8萬當(dāng)中17％的增值稅，然后再返給渠道。4、要代理商給我們再出具合同和發(fā)票到最后一步、我們把錢返給代理商，這時需要代理商給我們出具合同和發(fā)票，比如市場活動贊助費、咨詢費、培訓(xùn)費等等都可以?！胺?wù)費”的合同和發(fā)票不再接收。二、關(guān)于退換貨1、只要有退換貨情況出現(xiàn)，公司都是要追究責(zé)任的，是公司內(nèi)部原因，都需對相關(guān)責(zé)任人進行處理，至少是要承擔(dān)物流費用，對于渠道的責(zé)任，也是需要由渠道承擔(dān)物流費用，情況特別嚴重，會有相關(guān)罰款。2、退換貨涉及到發(fā)票變更事宜，都需要提供《紅字發(fā)票通知單》。3、退貨情況的，需要雙方簽訂《退貨協(xié)議》。三、關(guān)于資產(chǎn)(含第三方資產(chǎn)采購)1、所有資產(chǎn)包括辦公用電腦、筆記本、測試設(shè)備的標簽都必須按公司規(guī)定進行粘貼，如有損壞與遺漏，需及時聯(lián)系財務(wù)部李靚或孔明進行補制標簽。2、各助理為各區(qū)域測試設(shè)備管理員，各區(qū)域需嚴格按公司測試設(shè)備管理制度申請使用周轉(zhuǎn)測試設(shè)備。3、各項資產(chǎn)報損或是維修，都需按公司相關(guān)制度及流程進行處理，如有不明，可直接詢財務(wù)部李靚與孔明。關(guān)于第三方資產(chǎn)采購所有需要代客戶購買第三方產(chǎn)品的銷售合同必須走合同審批流程，經(jīng)過總部同意后方可簽訂。業(yè)務(wù)人員在簽訂合同前須將擬代購的第三方產(chǎn)品明細清單及品牌性能等條件要求發(fā)送給總部采購專員，由采購專員統(tǒng)一聯(lián)系供應(yīng)商、詢價并將可接受的價格等關(guān)鍵信息反饋給業(yè)務(wù)人員。所有第三方產(chǎn)品的銷售價格不得低于采購部門反饋的采購價格，且須向客戶明確表明此部分貨物先收款后發(fā)貨的立場（全額款或至少70%貨款，不包括自有產(chǎn)品的訂金），在獲得客戶同意后方可簽訂正式合同。第三方產(chǎn)品僅指客戶需要采購的服務(wù)器等不需要我司進行維護或由原廠商提供售后服務(wù)的硬件，不包括客戶需要采購的其他任何軟件（一方面我們對軟件的性能無法認證，另一方面軟件往往后續(xù)會有大量的維護運行要求）。此外，客戶希望我司代為采購的硬件如果牽涉到客戶需要我司承擔(dān)質(zhì)保責(zé)任的原則上也不予通過。

四、關(guān)于費用報銷一，贊助、協(xié)力、合辦渠道市場活動費用的報銷：憑協(xié)議和發(fā)票報銷付款，走費用報銷系統(tǒng)“供應(yīng)商費用報銷---渠道市場活動費”這里分兩種情況：（1），渠道自己開發(fā)票給我們，發(fā)票要求為服務(wù)發(fā)票，內(nèi)容只能為“服務(wù)費”或“會務(wù)費”，對應(yīng)BBS上的財務(wù)模塊《市場活動合作協(xié)議模板-代理商開具發(fā)票》。（2），第三方開具發(fā)票（即發(fā)票非由渠道直接開給我們），發(fā)票要求同樣是服務(wù)發(fā)票。可提供酒店的定額發(fā)票或機打的內(nèi)容為“會務(wù)費”票。如果發(fā)票是若干張的，必須是同一個酒店出具的。對應(yīng)BBS上財務(wù)模塊de《市場活動合作協(xié)議模板-第三方開具發(fā)票》贊助、協(xié)力、合辦非渠道市場活動費用的報銷：憑協(xié)議和發(fā)票報銷付款，走費用報銷系統(tǒng)“供應(yīng)商費用報銷---第三方市場活動費”，發(fā)票要求：服務(wù)發(fā)票，內(nèi)容為“會務(wù)費”或無發(fā)票內(nèi)容的定額服務(wù)費發(fā)票。以上費用的報銷，原則上必須對公付款，如果對方實在覺得走賬麻煩，可以將款項打給銷售人員，由銷售人員轉(zhuǎn)給對方，但轉(zhuǎn)賬后，銷售人員必須將轉(zhuǎn)賬記錄發(fā)給舒華炎。二，關(guān)于房租借款房租借款后，必須在2個月內(nèi)將沖賬發(fā)票提供給財務(wù)。否則下一次借款，不予受理。續(xù)租、新租物業(yè)，走完《物業(yè)租賃審批》流程后，必須第一時間將簽訂的租賃合同掃描或傳真給到財務(wù)備案，否則不予付款。銷售人員申請外住，不需報舒華炎處備案，否則不予報銷房補。三，關(guān)于個人報銷當(dāng)月因公個人費用報銷，必須在當(dāng)月底財務(wù)發(fā)出的報銷通知時間內(nèi)及時提交。不允許跨月垮季報銷。每一筆費用，必須對應(yīng)真實的發(fā)票，無發(fā)票費用，要有其他單據(jù)證明，且必須提供同類型的正式發(fā)票。四，專項費用報銷（如大客戶答謝會等）---針對助理發(fā)生后，必須憑齊全的單據(jù)（發(fā)票、電腦小票、收據(jù)、POS單等），及時報銷，不受每月個人因公費用報