出納實(shí)訓(xùn)教案

教案首頁 序號02教學(xué)內(nèi)容第二部分實(shí)訓(xùn)操作第二節(jié)出納崗位手工操作授課日期2007.09.14課時8教學(xué)目的.掌握現(xiàn)金、收付款業(yè)務(wù)流程.掌握銀行存款收付款業(yè)務(wù)流程.掌握收付款業(yè)務(wù)憑證的填制和審核.掌握現(xiàn)金、銀行日記賬的登記教學(xué)重點(diǎn).收付款票據(jù)、憑證的填寫.記賬憑證的編制.現(xiàn)金、銀行日記賬的登記教學(xué)難點(diǎn).清楚劃分各種收付款單據(jù)日期、金額的大小寫.財(cái)務(wù)印鑒蓋章的位置教學(xué)方法講授，練習(xí)相結(jié)合教學(xué)手段板書作業(yè)練習(xí)編制貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的分錄課后小結(jié)出納崗位作為企業(yè)財(cái)務(wù)部門中重要的崗位，在企業(yè)中發(fā)揮中重要的作用，通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，掌握出納崗位的業(yè)務(wù)流程和相應(yīng)的賬務(wù)處理。備注開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙第二部分實(shí)訓(xùn)操作第二節(jié)出納崗位手工操作［課時分配］：理論課時：2課時［復(fù)習(xí)舊課］:會計(jì)的核算方法有哪些？［導(dǎo)入新課］:出納是一個重要的財(cái)務(wù)崗位，再此崗位上，出納人員要遵循哪些業(yè)務(wù)操作流程，涉及到的相關(guān)賬務(wù)處理有哪些？一、出納崗位的職責(zé)出納是會計(jì)工作的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，也是重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動，直接關(guān)系到職工個人、單位乃至國家的經(jīng)濟(jì)利益。出納崗位職責(zé)如下：出納崗位的職責(zé)一般包括：.辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù).登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬.保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券.保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票二現(xiàn)金出納（一）現(xiàn)金出納的崗位職責(zé).出納員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金收支范圍，非現(xiàn)金結(jié)算范圍不得用現(xiàn)金收付；.遵守庫存現(xiàn)金限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；.現(xiàn)金管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對。（二）現(xiàn)金出納的業(yè)務(wù)流程開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙.現(xiàn)金付款的業(yè)務(wù)流程（1）審核授權(quán)任何付款都需要審核相關(guān)人員簽字，相關(guān)人員至少應(yīng)包括：用款部門經(jīng)辦人、用款部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)理）、財(cái)務(wù)部會計(jì)（經(jīng)理）。這樣可以很好的明確責(zé)權(quán)、減輕出納人員的責(zé)任。如銷售部人員借差旅費(fèi)：需有出差的銷售業(yè)務(wù)員、銷售部部長、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核借款的會計(jì)簽字。（2）審核付款憑證如發(fā)票的臺頭、金額等。（手工操作中詳細(xì)講解）該程序也可由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核的會計(jì)完成，出納人員也應(yīng)進(jìn)行簡單復(fù)合。（3）支付現(xiàn)金（4）監(jiān)督領(lǐng)款人簽名（誰領(lǐng)走誰簽名）（5）原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章（防止重復(fù)付款），編制記賬憑證（6）登記現(xiàn)金日記賬（7）將記賬憑證及時傳遞至稽核崗位復(fù)核由總賬會計(jì)復(fù)核。.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程（1）收現(xiàn)金（鑒定真假鈔）（2）開收據(jù)，收據(jù)或收款憑證上蓋財(cái)務(wù)印鑒（3）將收據(jù)或收款憑證交給交款人（4）在收據(jù)或收款憑證的記賬聯(lián)蓋“現(xiàn)金收訖”章，編制記賬憑證（5）登記現(xiàn)金日記賬（6）將記賬憑證及時傳遞至稽核崗位復(fù)核（三）現(xiàn)金出納崗位手工操作典型業(yè)務(wù)處理開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙教案紙1.審核增值稅發(fā)票例1：2007年1月8號上海銷售部業(yè)務(wù)員朱朋銷售給上海交通大學(xué)焊接研究所激光冷水機(jī)2臺，價款為18800元，增值稅3196元，價稅合計(jì)為12870元，將轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。N02007108天津市增值稅專用發(fā)票N02007108名稱：上海交通大學(xué)焊接研究所納稅人識別號：459121638934456地址、電話上海東方路223號 23463652開戶行及賬號工行上海分行03-345389530544二■%"：沙密碼區(qū)76/-3947/-〉59*<568<35>/0/453>2*3-0+672<7*1+-<<51+41+>*>58*84605569990<56+*31/58>>54應(yīng)稅勞務(wù)名稱：激光冷水機(jī)合計(jì)規(guī)格型號jglsj3單位臺數(shù)量2單價5500.00金額11000.0011000.00稅率17%稅額1870.001870.00價稅合計(jì)（大寫）壹乃貳何捌佰柒拾圓整 （小寫）張12870.00名 稱：天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司納稅人識別號：598701638375556地址、電話天津市津塘公路88號666688888開戶行及賬號：中國工商商銀行天津分行津東分理處02-99890567482備注X背票電用萱〉發(fā)票聯(lián)開票日期：287 年1月8日納稅人： 復(fù)核：開票人銷貨單位（章）注意（1）左上角名稱、稅號、賬號是唯一直必須核對一致（2）電話不唯一,要求不很嚴(yán)格（3）是否有發(fā)票專用章（3）是否有發(fā)票專用章（4）出票日至驗(yàn)票日是否在三個月內(nèi)2.開收據(jù)例2：2004年11月15日，郭強(qiáng)叫來差旅費(fèi)余款540元。收據(jù)2004年〃月2004年〃月15日No804528開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙科目摘要今收到郭強(qiáng)交來的差旅費(fèi)結(jié)余款金額人民幣 1（大寫）貳作肆拾完整單位財(cái)務(wù)章1收款人：郭強(qiáng)注意（1）人民幣大寫壹貳叁肆伍陸柒捌玖拾佰仟萬小寫合計(jì)前加“￥”，角分沒有的以0補(bǔ)足。（2）財(cái)務(wù)專用章蓋在收據(jù)的第二聯(lián)（3）在實(shí)際收到錢或支票時再開收據(jù)。否則需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人同意,但也不能在收款人處簽字。三■銀行出納（一）銀行出納的崗位職責(zé).銀行存款的管理要做到日清月結(jié)，賬面余額與庫存現(xiàn)金每日下班前應(yīng)核對，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；.銀行存款賬與銀行對賬單也要及時核對，如有不符，應(yīng)立即通知銀行調(diào)整。（二）呻出納的業(yè)務(wù)流程.銀行付款業(yè)務(wù)流程（1）審核付款人手續(xù)，檢查授權(quán)人簽章是否齊全（同現(xiàn)金付款）與現(xiàn)金付款相比銀行付款的審核更重要。（2）簽發(fā)支票、電匯、匯票等付款憑證（手工操作中詳細(xì)講解）總體要求：填寫完整；字跡工整、清晰；不得涂改。開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙禁止簽發(fā)空白、空頭支票。（3）領(lǐng)用支票需領(lǐng)款人簽字登記。建立登記簿或支票根上簽字，明確支票保管責(zé)任。支票25張1本，建立登記簿。（4）作廢支票連同存根加蓋“作廢”戳在2中建立的登記簿中注明注意騎縫蓋章（5）每日終了，清點(diǎn)支票（包括已開和空白支票）（6）根據(jù)支票存根及原始憑證編制記賬憑證（7）登記銀行日記賬（8）將記賬憑證傳遞至稽核崗位復(fù)核.銀行收款業(yè)務(wù)流程（1）收票、查票培訓(xùn)銷售人員學(xué)會杳票（2）背書、填寫進(jìn)賬單（手工操作中詳細(xì)講解）（3）送交銀行、取回單（4）根據(jù)回單和收據(jù)發(fā)票等編制記賬憑證（5）退票的處理A出票人支票填寫錯誤換票B背書錯誤 換票或使用粘單更正C進(jìn)賬單填寫錯誤 更改進(jìn)賬單開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙（6）登日記賬（7）將記賬憑證及時傳遞至稽核崗位復(fù)核（二）銀行出納崗位手工操作典型業(yè)務(wù)處理1.簽發(fā)現(xiàn)金支票例3：某公司2004年10月2號簽發(fā)現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金5000元備用。中國工商銀行現(xiàn)金支票存根IXII03662931中國工商銀行現(xiàn)金支票IXII03662931科目^ .對方科目 .出票日期“年0月2日本出票日期（大寫）貳零零肆年拾壹月零貳日付款行名稱支收款人：新發(fā)股份有限公司 出票人賬號：2206065305-29票支付期限人民幣（大寫）收款人呂燕金額：中國工商銀行現(xiàn)金支票存根IXII03662931中國工商銀行現(xiàn)金支票IXII03662931科目^ .對方科目 .出票日期“年0月2日本出票日期（大寫）貳零零肆年拾壹月零貳日付款行名稱支收款人：新發(fā)股份有限公司 出票人賬號：2206065305-29票支付期限人民幣（大寫）收款人呂燕金額：5000.00元十上列款項(xiàng)I天我賬戶內(nèi)支付出票人簽章單位主管會計(jì)億千百用途備用（貸）復(fù)核貼對號單處年月日百十元角記賬 ,IXII03662931注：（1）黑色碳素筆填寫（2）出票日期必須大寫注意：1-10注意：1-10、20、30月、日前+“零”，11-19月、日前+“壹”；注意年度更替。（3）收款人寫本公司全稱（4）填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加“￥”（5）用途填寫“備用金”（取現(xiàn)金額超過五萬的，需預(yù)先向銀行通知）（6）加蓋財(cái)務(wù)印鑒（財(cái)務(wù)專用章、法人章）注意：印鑒清晰、位置適當(dāng)（金額之下）。（7）根據(jù)以上填寫內(nèi)容，簡略填寫支票存根（8）撕下存根，將支票交與支票領(lǐng)取人（一般為現(xiàn)金出納）（9）現(xiàn)金支票背書（書上無實(shí)例，參考信封中的票據(jù)）開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙i加蓋財(cái)務(wù)印鑒。 ii填寫取現(xiàn)人的證件號碼。2.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票例4：P14744 （1）墨色碳素筆填寫（2）出票日期必須大寫注意：1-10、20、30月、日前+〃零〃，11-19月、日前+〃壹〃;注意年度更替。舉例：2007.10.20 （3）收款人按發(fā)票收款人的全稱填寫注意:內(nèi)容的完整（如：〃有限〃）、不得連筆、描畫舉例：津、管、的 （4）填寫金額,大寫頂格、小寫最高位前加〃￥〃（5）按實(shí)際付款用途填寫〃用途〃（6）加蓋財(cái)務(wù)印鑒（財(cái)務(wù)專用章、法人章）注意:印鑒清晰、位置適當(dāng)。（強(qiáng)調(diào)支票條形碼之上）（7）根據(jù)以上填寫內(nèi)容，簡略填寫支票存根（8）撕下存根,將支票交與支票領(lǐng)取人,并讓領(lǐng)取人簽字.填寫電匯憑證例5：企業(yè)填制電匯憑證，將5000元差旅費(fèi)匯給銷售員梁楓。中國工商銀行電匯憑證（發(fā)電依據(jù)）委托日期 287年1月25日 第號開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院教案紙全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司全稱 梁楓匯款人賬號或地址02-998905674821收賬號或地址 326523225匯出地點(diǎn)y匯入地點(diǎn)全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司全稱 梁楓匯款人賬號或地址02-998905674821收賬號或地址 326523225匯出地點(diǎn)y匯入地點(diǎn)遼寧省匯入行

名稱農(nóng)行開發(fā)區(qū)文人民幣

（大寫）伍仟元整匯款用途:銷售支出此聯(lián)匯出行憑以拍發(fā)電報(bào)注：（1）由于一式三聯(lián)?？捎锰妓毓P或圓珠筆填寫（2）委托日期小寫（3）將匯款人、收款人信息填入相應(yīng)欄中注意:收款人全稱、賬號的完整性。（4）填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加〃￥〃（5）按實(shí)際付款用途填寫〃用途〃（6）電匯憑證第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印鑒（印鑒清晰）.收到支票背書〈書上無實(shí)例，參考信封中的票據(jù)〉例6P69注：（1）被背書人:工行天津分行津東分理處（2）右下方寫〃委托收款〃（3）中間蓋財(cái)務(wù)印鑒（清晰）.粘單的使用注：（1）修改背書錯誤。在騎縫處加蓋財(cái)務(wù)印鑒（2）支票的轉(zhuǎn)讓:被背書人為“下家”。“下家”在騎縫處加蓋財(cái)務(wù)印鑒，即誰使用粘單的第一聯(lián),誰蓋騎縫章.填寫進(jìn)賬單例2:2007年1月8號上海銷售部業(yè)務(wù)員朱朋銷售給上海交通大學(xué)焊接研究所激光冷水機(jī)2臺，價款為11000元，增值稅1870元，價稅合計(jì)為12870元，將開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙付款單位全稱上海交通大學(xué)焊接研究所收款人全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司賬號03-345389530544賬號02-998905674821開戶銀行工行上海分行付款單位全稱上海交通大學(xué)焊接研究所收款人全稱天津東正精密冷卻設(shè)備制造有限公司賬號03-345389530544賬號02-998905674821開戶銀行工行上海分行開戶銀行工行天津分行津東分理處人民幣（大寫）壹石貳何捌佰柒拾完整中國工商銀行進(jìn)賬單（收賬通知）2007年01月08日第號此聯(lián)是收款的進(jìn)賬通知千|百十萬千百十元角分牛1287000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬票據(jù)張數(shù)1單位主管會計(jì)復(fù)核記賬\I匕吐此相收款人開戶蓋章行交給收款人注：（1）日期小寫（2）完整填寫收款人、付款人信息付款人全稱按照收到支票的財(cái)務(wù)專用章填寫。賬號、開戶行按支票右上角填寫。如果右上角沒有賬號按條形碼填寫,開戶行不填。（3）填寫金額，大寫頂格、小寫最高位前加〃￥〃（4）票據(jù)種類:支、本、匯（5）票據(jù)張數(shù)一般為1（6）第二聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)印鑒［課時分配］:實(shí)訓(xùn)課時：6課時一、練習(xí)支票、電匯的填寫（讓學(xué)生上黑板演示）支票：第3、44、68筆業(yè)務(wù)二、完成教材p49-p53頁中與貨幣資金有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分錄及相應(yīng)的原始憑證。1借： 庫存現(xiàn)金 300,000貸： 實(shí)收資本 -職工（于曉龍） 50,000開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院

教案紙職工（周明）職工（李紅）職工（郝彩）職工（蒙秀麗）職工（孫人）50,00050,00050,00050,00050,0002借：銀行存款 -工行300,000貸：庫存現(xiàn)金300,0003借：庫存現(xiàn)金5,000貸：銀行存款 -工行5,0009借：其他應(yīng)收款3,000貸：庫存現(xiàn)金3,00010借：管理費(fèi)用 -其他500貸：庫存現(xiàn)金50013借：庫存現(xiàn)金800貸：營業(yè)外收入80019借：營業(yè)外支出16,000貸：銀行存款 -工行16,00020借：其他貨幣資金100,000貸：銀行存款 -工行100,000一、如 -應(yīng)交增值稅（已交24借：應(yīng)交稅費(fèi) 介入稅金）10,000-應(yīng)交城建稅700-教育費(fèi)附加300-應(yīng)交所得稅132,000貸：銀行存款 -工行143,000開發(fā)區(qū)職業(yè)技術(shù)學(xué)院10

教案紙32借：貸：庫存現(xiàn)金銀行存款-工行3