2023年會計監(jiān)督檢查總結(jié)

第9頁共9頁2023年?會計監(jiān)督檢?查總結(jié)根?據(jù)省財政廳?《____?__市縣財?政部門開展?度會計監(jiān)督?檢查工作_?__》和市?財政局《監(jiān)?督科工作要?點》文件精?神，我縣財?政局專項檢?查組于__?_-__月?份，對__?_閣老醋業(yè)?有限公司、?襄垣縣永清?有限責任公?司、襄垣縣?煤氣公司、?襄垣縣開元?小學(xué)、襄垣?縣京晉櫻桃?種植有限公?司、襄垣縣?環(huán)境衛(wèi)生管?理中心、襄?垣縣世通公?交有限公司?的會計基礎(chǔ)?工作、財政?資金使用情?況、固定資?產(chǎn)購置管理?和處置情況?、財政票據(jù)?領(lǐng)用核銷情?況，按照《?財政檢查工?作辦法》，?通過檢查會?計憑證、會?計賬簿、會?計報表，查?閱與檢查事?項有關(guān)的文?件資料，檢?查現(xiàn)金等方?式進行了檢?查?，F(xiàn)將檢?查情況報告?如下:一?、基本情況?___、?___閣老?醋業(yè)有限公?司成立于_?_年，注冊?資金___?萬元，固定?資產(chǎn)___?萬元，占地?面積___?畝，現(xiàn)有員?工___余?人，屬于民?營企業(yè)。年?生產(chǎn)食醋_?__余噸，?銷售收入_?__多萬元?。設(shè)會計崗?___人。?2、襄垣?縣永清有限?責任公司位?于古韓鎮(zhèn)東?北陽村，占?地面積為_?__平方米?，建筑面積?___平方?米，主要處?理縣城區(qū)的?生活污水，?設(shè)計日處理?污水___?萬立方米，?實際日處理?污水約__?_萬立方米?。單位屬于?全民公益性?企業(yè)，單位?共有___?人，其中在?編職工__?_人，合同?工___人?，臨時工_?__人。財?務(wù)會計機構(gòu)?共___人?，其中會計?___人，?出納___?人，統(tǒng)計員?___人。?3、襄垣?縣煤氣公司?屬于國有企?業(yè)，位于縣?城太行路_?__號，行?政隸屬于縣?城建局。公?司有干部職?工___人?，其中:合?同工___?人，臨時工?___人。?年供氣量超?過___萬?立方米，本?企業(yè)財務(wù)人?員___人?，本科__?_人，?？?___人，?崗位設(shè)置有?:會計崗、?出納崗、材?料崗、成本?崗。__?_仙堂飲品?有限公司是?由金鑫煤業(yè)?和縣煤氣公?司共同出資?興建的一家?集水生產(chǎn)、?銷售為一體?的一家大型?飲品生產(chǎn)企?業(yè)?，F(xiàn)隸屬?于煤氣公司?管理。__?年開始興建?，__年開?始完工并投?入生產(chǎn)經(jīng)營?。公司占地?面積___?多平方米，?公司有__?_人，其中?合同工__?_人，臨時?工___人?，公司現(xiàn)有?固定資產(chǎn)_?__萬元。?財務(wù)科共有?___人，?設(shè)會計崗_?__人，出?納崗___?人。4、?襄垣縣開元?小學(xué)位于開?元東街__?號，__年?__月建成?并投入使用?。春季有學(xué)?生___人?。有___?個教學(xué)班。?當年教職工?人數(shù)為__?_人，其中?:在編教師?___人，?自雇臨時人?員___人?。本校財務(wù)?處共設(shè)兩個?崗位，分別?是會計崗位?和出納崗位?。屬于一座?財政撥款型?完全小學(xué)(?事業(yè)單位)?。5、襄?垣縣京晉櫻?桃種植有限?公司于__?年__月投?資___萬?元興建的新?優(yōu)特種植綜?合示范園區(qū)?，公司屬于?民營股份制?企業(yè)。綜合?園區(qū)種植面?積___畝?，銷售收入?達到___?萬元，固定?資產(chǎn)達到_?__萬元。?是我縣比較?有希望的新?型民營股份?制企業(yè)，公?司發(fā)展前景?比較樂觀。?該企業(yè)財務(wù)?部內(nèi)設(shè)會計?崗___人?。6、襄?垣縣環(huán)境衛(wèi)?生管理中心?成立于__?年__月_?_日，坐落?于縣城城北?街__號，?___縣城?區(qū)管理，是?一個負責整?個縣城環(huán)境?衛(wèi)生管理的?正科級全額?事業(yè)單位。?中心共有干?部職工__?_人，其中?在編人數(shù)_?__人、公?益性___?人、合同制?工人___?人、臨時工?___人、?退休___?人。主要工?作職責是:?負責縣城區(qū)?___條路?街及與之相?連接的__?_條小巷共?___多萬?平方米的清?掃保潔工作?;負責縣城?建城區(qū)__?_處生活垃?圾點的集中?清理清運任?務(wù);負責主?要路街、公?共場合噴霧?;承擔縣城?___座公?廁的清掃和?管理。財務(wù)?科設(shè)會計崗?和出納崗_?__個職位?，有會計從?業(yè)資格證_?__人。?7、襄垣縣?世通公交有?限公司于_?_年__月?__日正式?注冊成立，?公司性質(zhì)為?國有獨資企?業(yè)，隸屬交?通運輸局管?理。公司坐?落于襄垣縣?太行路__?號長運公司?院內(nèi)。共有?職工___?人，其中管?理人員__?_人，司機?___人。?目前，公司?投入車輛_?__臺，規(guī)?劃公交線路?___條，?設(shè)公交站點?___個。?公司財務(wù)科?共有人員_?__人。設(shè)?財務(wù)崗、出?納崗和統(tǒng)計?崗___個?崗位。以?上七家單位?在執(zhí)行財政?政策法律法?規(guī)方面，在?執(zhí)行財政財?務(wù)、會計管?理、固定資?產(chǎn)管理、管?理等方面情?況良好，符?合《會計法?》、《會計?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》等相關(guān)?制度規(guī)定。?二、存在?問題1.?財務(wù)內(nèi)部監(jiān)?管制度不健?全___個?單位:_?__閣老醋?業(yè)有限公司?:經(jīng)檢查，?該企業(yè)短缺?《現(xiàn)金管理?制度》、《?材料出入庫?管理制度》?、《低值易?耗品管理制?度》、《差?旅費管理制?度》、《經(jīng)?費支出管理?制度》等。?違反了《_?__會計法?》第二十七?條“各單位?應(yīng)當建立健?全本單位內(nèi)?部會計監(jiān)督?制度”的規(guī)?定。襄垣?縣永清有限?責任公司:?經(jīng)檢查，該?企業(yè)短缺《?現(xiàn)金管理制?度》、《材?料出入庫管?理制度》、?《低值易耗?品管理制度?》、《差旅?費管理制度?》、《經(jīng)費?支出管理制?度》等。違?反了《__?_會計法》?第二十七條?“各單位應(yīng)?當建立健全?本單位內(nèi)部?會計監(jiān)督制?度”的規(guī)定?。___?省襄垣縣煤?氣公司:經(jīng)?檢查，煤氣?公司和下屬?單位___?仙堂飲品有?限公司短缺?《現(xiàn)金管理?制度》、《?材料出入庫?管理制度》?、《低值易?耗品管理制?度》、《差?旅費管理制?度》、《經(jīng)?費支出管理?制度》等。?違反了《_?__會計法?》第二十七?條“各單位?應(yīng)當建立健?全本單位內(nèi)?部會計監(jiān)督?制度”的規(guī)?定。襄垣?縣開元小學(xué)?:經(jīng)檢查，?該企業(yè)短缺?《現(xiàn)金管理?制度》、《?材料出入庫?管理制度》?、《低值易?耗品管理制?度》、《差?旅費管理制?度》、《經(jīng)?費支出管理?制度》等。?違反了《_?__會計法?》第二十七?條“各單位?應(yīng)當建立健?全本單位內(nèi)?部會計監(jiān)督?制度”的規(guī)?定。襄垣?縣京晉櫻桃?種植有限公?司:經(jīng)檢查?，該企業(yè)短?缺《現(xiàn)金管?理制度》、?《材料出入?庫管理制度?》、《低值?易耗品管理?制度》、《?差旅費管理?制度》、《?經(jīng)費支出管?理制度》等?。違反了《?___會計?法》第二十?七條“各單?位應(yīng)當建立?健全本單位?內(nèi)部會計監(jiān)?督制度”的?規(guī)定。襄?垣縣環(huán)境衛(wèi)?生管理中心?:經(jīng)檢查，?該單位短缺?《固定資產(chǎn)?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費管?理制度》、?《經(jīng)費支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計法》第二?十七條“各?單位應(yīng)當建?立、健全本?單位內(nèi)部會?計監(jiān)督制度?”的規(guī)定。?襄垣縣世?通公交有限?公司:經(jīng)檢?查，該企業(yè)?短缺《現(xiàn)金?管理制度》?、《材料出?入庫管理制?度》、《低?值易耗品管?理制度》、?《差旅費管?理制度》、?《經(jīng)費支出?管理制度》?等。違反了?《___會?計法》第二?十七條“各?單位應(yīng)當建?立健全本單?位內(nèi)部會計?監(jiān)督制度”?的規(guī)定。?2、財務(wù)機?構(gòu)不健全_?__個單位?:___?閣老醋業(yè)有?限公司:經(jīng)?檢查發(fā)現(xiàn)，?該企業(yè)未設(shè)?置出納崗位?。違反了《?___省會?計管理條例?》第___?條:“單位?應(yīng)當按照有?關(guān)會計工作?的法律、法?規(guī)和國家統(tǒng)?一的會計制?度，健全會?計機構(gòu)，規(guī)?范會計業(yè)務(wù)?處理流程，?加強內(nèi)部審?計，建立內(nèi)?部會計控制?制度:(一?)會計、出?納應(yīng)當分設(shè)?，出納不得?兼管稽核、?會計檔案保?管、債權(quán)債?務(wù)和收入、?支出等賬目?的登記工作?”。襄垣?縣京晉櫻桃?種植有限公?司:經(jīng)檢查?發(fā)現(xiàn)，該企?業(yè)未設(shè)置出?納崗位。違?反了《__?_省會計管?理條例》第?___條:?“單位應(yīng)當?按照有關(guān)會?計工作的法?律、法規(guī)和?國家統(tǒng)一的?會計制度，?健全會計機?構(gòu)，規(guī)范會?計業(yè)務(wù)處理?流程，加強?內(nèi)部審計，?建立內(nèi)部會?計控制制度?:(一)會?計、出納應(yīng)?當分設(shè)，出?納不得兼管?稽核、會計?檔案保管、?債權(quán)債務(wù)和?收入、支出?等賬目的登?記工作”。?3、固定?資產(chǎn)未登記?入賬___?個單位:?襄垣縣永清?有限責任公?司:__月?__日第_?_號憑證支?付電動門款?___元，?未記入固定?資產(chǎn)賬。違?反了《行政?事業(yè)單位固?定資產(chǎn)管理?辦法》第十?條“購入、?調(diào)入的固定?資產(chǎn)，按實?際支付的買?價、調(diào)撥價?以及運雜費?、保險費、?___費、?車輛購置附?加費等記賬?”。__?_省襄垣縣?煤氣公司:?__月__?日第__號?憑證支付管?道、水泵等?款項___?元，未記入?固定資產(chǎn)賬?。違反了《?企業(yè)會計制?度》第二十?七條“固定?資產(chǎn)在取得?時，應(yīng)按取?得時的成本?入賬”。?襄垣縣開元?小學(xué):__?月__日第?__號憑證?支付路面硬?化工程__?_元，未記?入固定資產(chǎn)?賬。違反了?《行政事業(yè)?單位固定資?產(chǎn)管理辦法?》第十條“?購入、調(diào)入?的固定資產(chǎn)?，按實際支?付的買價、?調(diào)撥價以及?運雜費、保?險費、__?_費、車輛?購置附加費?等記賬”。?襄垣縣世?通公交有限?公司:__?月__日第?__號憑證?支付___?鐵門款__?_元，未記?入固定資產(chǎn)?賬。違反了?《企業(yè)會計?制度》第二?十七條“固?定資產(chǎn)在取?得時，應(yīng)按?取得時的成?本入賬”。?4、無證?上崗___?個單位:?襄垣縣世通?公交有限公?司:通過檢?查發(fā)現(xiàn)，該?單位財務(wù)出?納員孔娟及?統(tǒng)計員郭俊?玲現(xiàn)已報名?，準備考試?取證，還未?取得會計從?業(yè)資格證，?屬于無證上?崗。違反了?《___省?會計管理條?例》第七條?“會計人員?依法取得會?計從業(yè)資格?證書后方能?上崗。單位?不得任用未?取得會計從?業(yè)資格證書?人員從事會?計工作”的?規(guī)定。5?、固定資產(chǎn)?未登記實物?賬簿___?個單位:?襄垣縣永清?有限責任公?司:經(jīng)檢查?發(fā)現(xiàn)，該企?業(yè)未設(shè)立固?定資產(chǎn)實物?賬簿。違反?了《___?會計法》第?三條“各單?位必須依法?設(shè)置會計賬?簿，并保證?其真實、完?整”。_?__省襄垣?縣煤氣公司?:通過對煤?氣公司檢查?發(fā)現(xiàn)，該企?業(yè)未設(shè)立固?定資產(chǎn)實物?賬簿。違反?了《___?會計法》第?三條“各單?位必須依法?設(shè)置會計賬?簿，并保證?其真實、完?整”。6?、賬實不符?___個單?位:__?_省襄垣縣?煤氣公司:?通過對煤氣?公司庫存現(xiàn)?金盤點發(fā)現(xiàn)?:庫存現(xiàn)金?大于賬面金?額___元?(其中:應(yīng)?領(lǐng)未領(lǐng)款項?___元)?實際長款_?__元。違?反了《現(xiàn)金?管理暫行條?例》第十二?條“開戶單?位應(yīng)當建立?健全現(xiàn)金賬?目，逐筆記?載現(xiàn)金支付?。賬目應(yīng)當?日清月結(jié)，?賬款相符”?。襄垣縣?開元小學(xué):?通過對固定?資產(chǎn)(沙發(fā)?)盤查后發(fā)?現(xiàn)單人沙發(fā)?多出賬面_?__個。違?反了《__?_會計法》?第___條?“各單位應(yīng)?當定期將會?計賬簿記錄?與實物、款?項及有關(guān)資?料相互核對?，保證會計?賬簿記錄與?實物及款項?的實有數(shù)額?相符、會計?賬簿記錄與?會計憑證的?有關(guān)內(nèi)容相?符、會計賬?簿之間相對?應(yīng)的記錄相?符、會計賬?簿記錄與會?計報表的有?關(guān)內(nèi)容相符?”。7、?記賬科目使?用不規(guī)范_?__個單位?:襄垣縣?開元小學(xué):?__月__?日第__號?憑證收教育?局撥入廁所?改造資金_?__元，應(yīng)?記入“上級?補助收入”?不應(yīng)記入“?財政補助收?入”。違反?了《___?會計法》第?___條;?“會計機構(gòu)?、會計人員?必須按照國?家統(tǒng)一的會?計制度的規(guī)?定對原始憑?證進行審核?，對不真實?、不合法的?原始憑證有?權(quán)不予接受?，并向單位?負責人報告?;對記載不?準確、不完?整的原始憑?證予以退回?，并要求按?照國家統(tǒng)一?的會計制度?的規(guī)定更正?、補充”。?8、固定?資產(chǎn)未按規(guī)?定計提折舊?___個單?位:__?_省襄垣縣?煤氣公司:?通過對下屬?___仙堂?飲品有限公?司檢查發(fā)現(xiàn)?，__月_?_日第__?號憑證在建?工程轉(zhuǎn)入固?定資產(chǎn)__?_元，當月?未計提折舊?，少計提折?舊___元?。襄垣縣?世通公交有?限公司:_?_月__日?第__號憑?證固定資產(chǎn)?中巴車，按?照規(guī)定使用?年限__年?，應(yīng)計提月?折舊額__?_元，而該?企業(yè)實行折?舊年限為_?__年，多?計提月折舊?___元，?合計度多計?提折舊__?_元。以?上違反了《?企業(yè)會計制?度》第三十?三條:“所?建造的固定?資產(chǎn)已達到?預(yù)定可使用?狀態(tài)，但尚?未辦理竣工?決算的，應(yīng)?當自達到預(yù)?定可使用狀?態(tài)之日起，?根據(jù)工程預(yù)?算、造價或?者工程實際?成本等，按?估計的價值?轉(zhuǎn)入固定資?產(chǎn)，并按本?制度關(guān)于計?提固定資產(chǎn)?折舊的規(guī)定?，計提固定?資產(chǎn)的折舊?。待辦理了?竣工決算手?續(xù)后再作調(diào)?整”。9?、購入固定?資產(chǎn)未辦理?采購手續(xù)_?__個單位?:襄垣縣?永清有限責?任公司:_?_月__日?第__號憑?證支付空調(diào)?款(___?臺)___?元;__月?__日第_?_號憑證支?付監(jiān)控設(shè)備?款___元?;__月_?_日第__?號憑證支付?筆記本款(?___臺)?___元;?__月__?日第__號?憑證支付辦?公家具款_?__元，以?上4支憑證?均未辦理采?購手續(xù)，違?反了《__?_政府采購?法》第十八?條“采購人?采購納入集?中采購目錄?的政府采購?項目，必須?委托集中采?購機構(gòu)代理?采購”。?___、_?__無明細?___個單?位:襄垣?縣永清有限?責任公司:?__月__?日第__號?憑證支付維?修費___?元無具體明?細。違反了?《___會?計法》第十?四條“對記?載不準確、?不完整的原?始憑證予以?退回，并要?求按照國家?統(tǒng)一的會計?制度規(guī)定更?正、補充”?的規(guī)定。?11、白條?支付___?個單位:?___省襄?垣縣煤氣公?司:通過對?下屬___?仙堂飲品有?限公司檢查?發(fā)現(xiàn)，__?月__日第?__號憑證?白條支付修?理費用__?_元，勞務(wù)?費支出應(yīng)開?具正規(guī)國家?___。違?反了《__?_會計法》?第十四條:?“會計機構(gòu)?、會計人員?必須按照國?家統(tǒng)一的會?計制度的規(guī)?定對原始憑?證進行審核?，對不真實?、不合法的?原始憑證有?權(quán)不予接受?，并向單位?負責人報告?;對記載不?準確、不完?整的原始憑?證予以退回?，并要求按?照國家統(tǒng)一?的會計制度?的規(guī)定更正?、補充”。?12、轉(zhuǎn)?移財政資金?___個單?位:襄垣?縣環(huán)境衛(wèi)生?管理中心:?通過__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?、__月_?_日第__?號憑證、_?_月__日?第__號憑?證、__月?__日第_?_號憑證、?__月__?日第__號?憑證、__?月__日第?__號憑證?、__月_?_日第__?號憑證共計?9支憑證向?下屬欣遠清?潔公司撥付?資金___?萬元。違反?了《___?預(yù)算法實施?條例》第_?__條:“?各級政府、?各部門、各?單位應(yīng)當加?強對預(yù)算支?出的管理，?嚴格執(zhí)行預(yù)?算和財政制?度，不得擅?自擴大支出?范圍、提高?開支標準;?嚴格按照預(yù)?算規(guī)定的支?出用途使用?資金;建立?健全財務(wù)制?度和會計核?算體系，按?照標準考核?、監(jiān)督，提?高資金使用?效益”。?13、無預(yù)?算列支__?_個單位:?襄垣縣環(huán)?境衛(wèi)生管理?中心:__?月__日第?__號憑證?支環(huán)衛(wèi)工