各行業(yè)-物流會計(jì)分錄

物流公司會計(jì)分錄大全物流公司收貨時(shí)只登記不做分錄，因?yàn)椴荒艽_認(rèn)為銷售收入，只有結(jié)算運(yùn)費(fèi)時(shí)，才能確認(rèn)為銷售。物流活動(dòng)包括//裝卸/搬運(yùn)/包裝/流通加工/配松/信息處理等環(huán)節(jié)，會計(jì)核算與之相應(yīng)針對物流企業(yè)流程，將有關(guān)會計(jì)分錄整理如下：一.實(shí)收資本的核算借：銀行存款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本 各股東二.主營業(yè)務(wù)收入的核算，設(shè)置一下明細(xì)科目：收入/裝卸收入/堆存收入/業(yè)務(wù)收入借：現(xiàn)金（銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入--收入（根據(jù)需要可設(shè)置三級科目，貨運(yùn)收/其他收入三.總站對分站之間可以設(shè)置其他應(yīng)收 進(jìn)款往來科目，以反映站與分站各項(xiàng)營業(yè)收入的解交和結(jié)算情收到分站交來收入借：銀行存款貸：其他應(yīng)收款--進(jìn)款往來四.根據(jù)分站編制的營業(yè)收入日報(bào)定期匯總確認(rèn)營業(yè)收借：其他應(yīng)收款 進(jìn)款往來貸：主營業(yè)務(wù)收入---收入五.預(yù)收運(yùn)費(fèi)借：銀行存款貸：預(yù)收賬六.完成任務(wù)，結(jié)算多退少借：預(yù)收賬貸：主營業(yè)務(wù)收入--收入銀行存七.月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤其他業(yè)務(wù)收入的核算，核算客運(yùn)服務(wù)/包裝物出租/固定資產(chǎn)出租/技術(shù)轉(zhuǎn)讓/車輛修理/材料銷售等其他收入并按其設(shè)置二級科目。借記相關(guān)科目貸記本科目月末將本賬戶余額轉(zhuǎn)入本年利潤，結(jié)轉(zhuǎn)后本帳戶無余額。八.銷售材料，應(yīng)按照售價(jià)和應(yīng)收的借記銀行存款/應(yīng)收賬款等賬戶，按實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入貸記本帳戶。月度終了按照出售原材料的實(shí)際成本，借記其他業(yè)務(wù)支出貸記原材料。原材料采用計(jì)劃成本核算的企業(yè)，還要分?jǐn)偛牧铣杀静町?。舉例：下面以汽車為例為大家總結(jié)了業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)核算——業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營的特1．業(yè)務(wù)的基本功能是實(shí)現(xiàn)貨物的位移2．業(yè)務(wù)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不產(chǎn)生新的實(shí)物形態(tài)的產(chǎn)品3．產(chǎn)品的生產(chǎn)過程和消費(fèi)過程同時(shí)進(jìn)行4．產(chǎn)品位移的計(jì)量具有特殊性汽汽的一般業(yè)務(wù)程二貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實(shí)理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。汽汽業(yè)務(wù)收入的確三營運(yùn)部門在完成每單任務(wù)后將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)部門根據(jù)收到的確認(rèn)完成的作業(yè)的單據(jù)據(jù)以確認(rèn)收入屆時(shí)填 【案例】豐礦物流公司2016年6月完成客戶欣欣洗煤廠的汽車業(yè)務(wù)3000噸精煤,平均距離320公里，確認(rèn)收入384000元，款項(xiàng)未收到。稅率為11%，填開 。該業(yè)務(wù)全部由第一車隊(duì)完成。會計(jì)分錄如下：四的成本核借：應(yīng)收賬款——汽車業(yè)務(wù)（欣欣洗煤廠）384000貸：主營業(yè)務(wù)收入——汽車（第一車隊(duì)）345945.95應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交——銷項(xiàng)四的成本核主要包括：直接材料、直接人工、其他直接費(fèi)用和營運(yùn)間接費(fèi)用1、的歸集和分當(dāng)月實(shí)際耗用量=月初車存數(shù)+本月領(lǐng)用數(shù)-月末車存數(shù)【案例】豐礦物流公司對柴油采用實(shí)地盤存制。2016年6月30日，根據(jù)本月的柴油領(lǐng)料單和車存柴油盤存表編制耗用匯總表。根據(jù)耗用匯總表，作分錄如下借：主營業(yè)務(wù)成本——支出（第一車隊(duì) 主營業(yè)務(wù)成本——支出（第二車隊(duì)） 輔助運(yùn)營費(fèi)用——共同費(fèi)用 營運(yùn)間接費(fèi)用——汽 用——油料 貸：原材料——2、直接人工的歸集和分配物流企業(yè)的直接人工由工資費(fèi)用和其他人工費(fèi)用兩部分組成。根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入相應(yīng)的會計(jì)科目和部門。會計(jì)分錄如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——支出（第一車隊(duì) 主營業(yè)務(wù)成本——支出（第二車隊(duì) 輔助運(yùn)營費(fèi)用——共同費(fèi) 營運(yùn)間接費(fèi)用——汽 用——人工費(fèi) 貸：應(yīng)付職工薪酬——職工工 3、其他直接費(fèi)用的歸集和分配其他直接費(fèi)用包括：折舊費(fèi)、修理費(fèi)、過路過橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)以及行車事故費(fèi)用。折舊：營運(yùn)車輛采用工作量法、其他固定資產(chǎn)采用直修理費(fèi)：日常維修和保養(yǎng)，直接計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，受益期在一年以上的大修，先計(jì)入長期待攤費(fèi)用賬戶，然后攤銷計(jì)入相應(yīng)的成本科目和部門；車輛保險(xiǎn)費(fèi)：通常按年支付，支付時(shí)計(jì)入待攤費(fèi)用賬戶，按月攤銷時(shí)根據(jù)車輛所屬部門計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本營運(yùn)間接費(fèi)用用4、輔助營運(yùn)費(fèi)用的歸集和分配物流企業(yè)發(fā)生的輔助營運(yùn)費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生時(shí)在輔助營運(yùn)費(fèi)用科目中核算，月底按照每個(gè)車間的千噸行駛千米數(shù)比例分配。2016年6月份第一車隊(duì)營運(yùn)貨物汽車業(yè)務(wù)3000噸精煤,平均距離320公里，即960千噸/千米；第二車隊(duì)運(yùn)營貨物汽車業(yè)務(wù)4000噸焦煤,平均距離220公里，即880千噸/千