加強預算執(zhí)行管理與監(jiān)督課件

培訓內容一、背景二、主要內容三、有關說明與要求四、相關規(guī)范事項培訓內容一、背景一、背景

為進一步加強預算執(zhí)行管理與監(jiān)督，硬化預算約束、推進政策措施落實、嚴肅財經紀律，提高財政資金使用安全、規(guī)范和有效性，本著“精簡、高效、務實”的原則，近期市財政局對市級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控業(yè)務流程進行了優(yōu)化和調整，完善了預警規(guī)則，改進了系統(tǒng)功能，促進增強預警精準度，有效形成監(jiān)管合力，提升監(jiān)控管理水平，切實發(fā)揮監(jiān)控糾偏、威懾作用。

一、背景為進一步加強預算執(zhí)行管理與監(jiān)督，硬化預算約束二、主要內容——基本涵義

預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控涵義

市財政局根據財政預算、國庫管理制度和財政財務管理等有關規(guī)定，通過預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，動態(tài)監(jiān)控財政資金支付、清算過程，及時發(fā)現、糾正問題，以防范資金支付使用風險、規(guī)范預算執(zhí)行的監(jiān)管活動。二、主要內容——基本涵義預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控涵義

《北京市財政局關于印發(fā)<北京市市級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理暫行辦法>的通知》（京財國庫[2015]894號）《北京市財政局關于印發(fā)<北京市財政局預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控內部管理規(guī)定>的通知》（京財國庫[2015]911號）

二、主要內容——有關文件印發(fā)監(jiān)控辦法

《北京市財政局關于調整預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理相關業(yè)務流程的通知》（京財國庫[2016]967號）《北京市財政局關于進一步規(guī)范市級國庫集中支付管理有關事項的通知》（京財國庫[2016]771號）近期印發(fā)調整文件

《北京市財政局關于印發(fā)<北京市市級預算執(zhí)行動態(tài)監(jiān)控管理★自動實時發(fā)送預警信息。（方便相關人員實時查詢與及時核實處理預警信息）★簡化了監(jiān)控運行流程。（縮短互動溝通機制(崗位、單位間)★政府采購預警實現直聯。（實現與采購供應商庫直聯，提高預警精準度）★規(guī)范單位填寫電子支付憑證要素。（避免隨意填寫）★完善監(jiān)控系統(tǒng)功能。（提高了運行速度和增加分析功能）★增加反映預算管理的預警信息。（預算執(zhí)行進度和用款計劃匹配度）★強化督辦和處理意見環(huán)節(jié)。（突出了不按時反饋，責成處室再下發(fā)督促反饋，部門、區(qū)級部門明確反饋預警信息是否屬于問題及有關糾偏整改情況）二、主要內容——變化與特點調整的變化與特點★自動實時發(fā)送預警信息。（方便相關人員實時查詢與及時核二、●財政局有關預算管理處室●使用財政資金的市級預算單位●代理市級財政國庫集中支付業(yè)務的商業(yè)銀行（簡稱代理銀行）●使用市級(含中央)財政專項轉移支付資金的區(qū)級財政部門

二、主要內容——適用范圍適用單位范圍

適用資金范圍

●市級預算單位使用的財政性資金●市級（含中央）對區(qū)級財政部門的專項轉移支付資金等

●財政局有關預算管理處室二、主要內容——適用范圍適用單位范圍二、主要內容——監(jiān)控內容預算單位財政資金支付代理銀行代理國庫集中支付業(yè)務財政內部管理動態(tài)監(jiān)控重點內容四方面區(qū)級財政部門的市對區(qū)縣專項轉移支付二、主要內容——監(jiān)控內容預算單位財政資金支付代理銀行代理國庫二、主要內容——監(jiān)控內容（預警規(guī)則)有針對性地設置預警規(guī)則，共設置4大類（市級財政部門、預算單位、代理銀行、區(qū)級財政部門）110條預警規(guī)則，建立紅、黃、藍三個預警級別，對財政資金支付進行實時、智能預警，確保預算支出規(guī)范運行。

★

根據財政預算、國庫及財政財務管理有關規(guī)定，及中央和我市在推進政風和作風建設等方面的制度規(guī)定二、主要內容——監(jiān)控內容（預警規(guī)則)有針對性地設置預警規(guī)則，

—嚴重

—較重

—關注

動態(tài)監(jiān)控

三色預警二、主要內容——監(jiān)控內容（預警規(guī)則)紅色黃色藍色

款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反差旅費超30%Ⅱ1.差旅費支出超過獨立項目經費的30%關于調整市級差旅費預算編制定額標準的通知（2016.01.04）違規(guī)上下級劃轉Ⅲ1.向本單位實有資金賬戶劃款《北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》的通知（京財國庫〔2003〕300號）Ⅲ2.向上級單位劃款《北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》的通知（京財國庫〔2003〕300號）Ⅲ3.向下級單位劃款《北京市市級單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理暫行辦法》的通知（京財國庫〔2003〕300號）預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行-9類36條）款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反差旅費超30%Ⅱ1.差旅費支款級別預警內容預警依據的法規(guī)挪用或改變預算用途Ⅲ1.機動經費改變預算用途《進一步加強市級機動經費使用管理的通知》（京財預〔2013〕2022號）Ⅲ2.會議費改變預算用途《北京市市級黨政機關事業(yè)單位會議管理辦法》（京財預〔2014〕211號）Ⅲ3.培訓費改變預算用途《北京市市級黨政機關事業(yè)單位培訓費管理辦法》（京財預〔2014〕148號）Ⅲ4.差旅費改變預算用途《北京市市級黨政機關事業(yè)單位差旅費管理辦法》（京財黨政群〔2014〕176號）Ⅲ5.公務接待費改變預算用途《北京市黨政機關國內公務接待管理辦法》Ⅲ6.出國（境）資金改變預算用途轉發(fā)財政部外交部《因公臨時出國經費管理辦法》（京財黨政群〔2014〕127號）轉發(fā)財政部《因公短期出國培訓費用管理辦法》（京財社〔2014〕991號）預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行）款級別預警內容預警依據的法規(guī)挪用或改變預算用途Ⅲ1.機動經費款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反政府采購Ⅱ1.會議（定點、內部、遠郊區(qū)縣）政府采購管理規(guī)定Ⅱ2.印刷（定點、內部、遠郊區(qū)縣）政府采購管理規(guī)定Ⅱ3.汽車租賃（定點、內部、遠郊區(qū)縣）政府采購管理規(guī)定Ⅱ4.物業(yè)定點（定點、內部、遠郊區(qū)縣）政府采購管理規(guī)定Ⅱ5.家具定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ6.公務用車加油定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ7.人壽保險定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ8.辦公設備定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ9.車輛購置定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ10.汽車保險定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ11.車輛維修定點服務政府采購管理規(guī)定Ⅱ12.法律服務定點政府采購管理規(guī)定預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行）監(jiān)控系統(tǒng)直接連接采購中心供應商信息庫數據，增強預警信息的精準度?？罴墑e預警內容預警依據的法規(guī)違反政府采購Ⅱ1.會議（定點、內款級別預警內容預警依據的法規(guī)違規(guī)歸墊財政資金Ⅲ1.未經批準擅自歸墊財政部《關于規(guī)范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關問題的通知》(財庫〔2007〕24號)違規(guī)現金

提取和管理Ⅱ1.基本經費超10%（不含人員經費）《北京市市級預算單位現金提取和使用管理辦法的通知》（京財國庫〔2014〕775號）Ⅱ2.項目經費超5%《北京市市級預算單位現金提取和使用管理辦法的通知》（京財國庫〔2014〕775號）Ⅱ3.提取現金不符合規(guī)定《北京市市級預算單位現金提取和使用管理辦法的通知》（京財國庫〔2014〕775號）預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行）款級別預警內容預警依據的法規(guī)違規(guī)歸墊財政資金Ⅲ1.未經批準擅款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反中央六項禁令、八項規(guī)定Ⅲ1.違規(guī)購買煙花爆竹、煙酒、花卉等年貨節(jié)禮中央紀委《關于嚴禁元旦春節(jié)期間公款購買贈送煙花爆竹等年貨節(jié)禮的通知》Ⅲ2.違規(guī)購買印制寄送賀年卡中央紀委《關于嚴禁公款購買印刷寄送賀年卡等物品的通知》Ⅲ3.禁止用公款購買月餅中央紀委《關于落實中央八項規(guī)定精神堅決剎住中秋國慶期間公款送禮等不正之風的通知》Ⅲ4.不準組織高消費娛樂、健身活動中央八項規(guī)定、六項禁令Ⅲ5.嚴禁向上級部門贈送土特產（土特產、提貨券）中央八項規(guī)定、六項禁令Ⅲ6.嚴禁收送禮品、禮金、有價證券、支付憑證、預付卡中央八項規(guī)定、六項禁令Ⅲ7.不準組織私人度假、旅游中央八項規(guī)定、六項禁令預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行）款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反中央六項禁令、八項規(guī)定Ⅲ1.款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反會議、培訓費管理規(guī)定Ⅲ1.違反規(guī)定在風景名勝區(qū)開會中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于嚴禁黨政機關到風景名勝區(qū)開會的通知》Ⅲ3.違反規(guī)定在會議、培訓、接待費列支風景名勝區(qū)門票費、導游費、景區(qū)內設施使用費、往返景區(qū)交通費等應由個人承擔的費用中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于嚴禁黨政機關到風景名勝區(qū)開會的通知》違反公務卡

Ⅲ

1.未執(zhí)行公務卡強制結算目錄《關于實施市級預算單位公務卡強制結算目錄的通知》（京財國庫〔2012〕2949號）預警規(guī)則（預算單位預算執(zhí)行）款級別預警內容預警依據的法規(guī)違反會議、培訓費管理規(guī)定Ⅲ1.違數據挖掘

根據動態(tài)監(jiān)控的財政支付信息，結合管理關注的重點，通過數據分析工具，分析財政資金流量和流向，發(fā)現資金運行中隱藏的深層次和趨勢性問題，提出措施和建議。

整理歸納訂制報表執(zhí)行報表業(yè)務數據預警結果處理信息分析報表管理員實施人員業(yè)務人員相關領導二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析預警)數據挖掘 根據動態(tài)監(jiān)控的財政支付信息，結合管理關注市級預算執(zhí)行支出進度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析預警)市級預算執(zhí)行支出進度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜說明：

★側重反映按財政業(yè)務處室分市級部門（預算單位）的預算執(zhí)行進度情況。也可按資金性質或預算項目反映?！锉阌谑屑壊块T（預算單位）、財政業(yè)務處室，及時查詢了解（本部門或本處室）預算執(zhí)行進度情況。及時掌握預算執(zhí)行低于或高于時間進度情況，起到督促單位及時采取措施加快預算執(zhí)行進度的作用。市級預算執(zhí)行支出進度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析預警)說明：市級預算執(zhí)行支出進度分析預警二、主要內容——用款計劃匹配度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析預警)用款計劃匹配度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析說明：

★側重反映財政業(yè)務處室下分市級部門（預算單位）納入預算的資金用款計劃與支付的匹配度情況。也可以按照資金性質或預算項目反映。

★便于市級部門（預算單位）、財政業(yè)務處室，及時查詢了解（本部門或本處室）用款計劃與支付的匹配度情況。及時掌握編制用款計劃的科學性，同時，方便財政部門及時準確掌握庫款情況，為現金管理奠定基礎。用款計劃匹配度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內容（新增綜合分析預警)說明：用款計劃匹配度分析預警二、主要內容——監(jiān)控內二、主要內容——基本流程（市級授權與直接支付）二、主要內容——基本流程（市級授權與直接支付）

動態(tài)監(jiān)控預警疑似信息每月自動發(fā)送至市級部門（單位）或區(qū)財政（國庫科）。

二、主要內容——基本流程（疑點信息核實反饋時間要求）市財政局對實時反映的監(jiān)控預警疑點信息按月核實反饋。即于次月5日前（每年遇節(jié)假日順延反饋，12月須于當月28日前反饋）通過動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)將疑點信息核實及相關整改情況與意見說明上傳市財政局：對確認不屬于問題的信息，要說明理由與依據；對確認屬于問題的信息，要說明糾正整改情況與措施。市級部門/區(qū)縣財政局動態(tài)監(jiān)控預警疑似信息每月自動發(fā)送至市級部門（單位）或區(qū)財

對市級部門反饋的預警疑似信息情況說明，于當月10日前完成初審。對于涉及國庫管理規(guī)定的預警信息，提出處理意見；對于涉及需要進一步核實的預警信息或沒有按時反饋意見的疑似信息，轉交部門預算管理處；對于發(fā)現的嚴重違規(guī)行為，移交市財政局監(jiān)督處。

二、主要內容——基本流程（疑點信息核實反饋時間要求）

市財政局對反饋信息進行綜合分析，分類處理。

國庫處（支付中心）對市級部門反饋的預警疑似信息情況說明，于當月10對接收的監(jiān)控預警信息提出處理建議。對于未按時反饋預警信息情況說明的市級部門，要及時與相關部門溝通，通過系統(tǒng)再下達，并加強督促，要求部門盡快反饋國庫處；對于需要進一步核實整改的問題，由經辦人與相關部門溝通，說明處理建議及整改落實情況，交主管處長、處長審核，于當月15日前反饋國庫處。部門預算管理處監(jiān)督處

對移交有嚴重問題的監(jiān)控信息開展檢查。按規(guī)定做好有關監(jiān)控信息的財政檢查工作,對違法行為做出處理、處罰決定，并將結果及時反饋國庫處。二、主要內容——基本流程（疑點信息核實反饋時間要求）對接收的監(jiān)控預警信息提出處理建議。部門預算管理處★查詢及退回功能。各個崗位可以根據自己權限實時查詢監(jiān)控疑似信息情況；在反饋環(huán)節(jié)如果有對反饋結果的不同意，或是反饋的問題有遺漏，或是反饋問題不規(guī)范等情況時，可以進行退回操作。★充分共享監(jiān)控信息。充分利用監(jiān)控信息資源豐富、時效強等特點，結合動態(tài)監(jiān)控反映的問題，加強分析與研究，促進預算編制與執(zhí)行管理更加科學規(guī)范。

有關說明

三、有關說明與要求★查詢及退回功能。各個崗位可以根據自己權限實時查

——調整后的動態(tài)監(jiān)控反饋工作從7月1日起正式運行，首次反饋時間：市級部門為8月5日，財政局預算管理處室督辦反饋要盡快及時反饋。

★保證監(jiān)控疑似信息反饋的及時性。（及時反饋核實整改說明），對于屢次反饋預警信息核實說明不按時、違反預警規(guī)則頻繁或情節(jié)嚴重的問題，適時予以通報。

★保證監(jiān)控疑似信息反饋的完整性。（對監(jiān)控預警信息反饋要完整，不要有遺漏，確保信息反饋的完整與全面）。三、有關說明與要求

有關要求

——調整后的動態(tài)監(jiān)控反饋工作從7月1日起正式運行，首次反饋

★保證監(jiān)控疑似信息核實說明的準確性。對實時監(jiān)控預警的疑似信息，需認真組織做好核實說明反饋。要明確說明監(jiān)控預警疑似信息是否存在問題，對不存在問題的說明理由及有關依據（附有關文件依據）；對存在問題的，說明整改情況及措施。三、有關說明與要求

有關要求

三、有關說明與要求有關要求四、有關規(guī)范事項

為適應不斷推進的預算執(zhí)行管理改革需要，根據有關財政管理辦法、規(guī)定和強化預算執(zhí)行管理的要求，進一步提高預算單位辦理國庫集中支付業(yè)務的效率，規(guī)范預算執(zhí)行，確保國庫集中支付資金安全、規(guī)范有效運行。

印發(fā)《進一步規(guī)范市級國庫集中支付管理有關事項的通知》（京財國庫[2016]771號）四、有關規(guī)范事項為適應不斷推進的預算執(zhí)行管理改革需要，根

1.預算單位可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經費、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險生育保險、殘保金、個人所得稅、撫恤金及提租補貼，以及經市財政局批準的特殊款項

。

2.財政預算安排的歸還貸款本金和利息資金，預算單位在還款（付息）前3個工作日內將有關款項從本單位零余額賬戶劃至本單位相應的還款賬戶。四、有關規(guī)范事項—關于上下級劃轉財政資金事項1.預算單位可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的

3.預算單位使用財政資金向未納入工資統(tǒng)發(fā)的個人發(fā)放工資和物業(yè)費補貼、采暖補貼、公務交通補貼等，單位零余額賬戶與個人卡在同一行的，補貼通過零余額賬戶直接發(fā)放到個人卡，不得轉至其他賬戶發(fā)放；預算單位零余額賬戶與個人卡不在同一行的，單位可開具授權支付指令，將應發(fā)放的補貼統(tǒng)一轉至個人卡開戶行相應賬戶，不得以現金進行支付。發(fā)放補貼產生的資金匯劃手續(xù)費與批量打卡手續(xù)費，合并在財政授權支付業(yè)務代理手續(xù)費中，各代理銀行不得另行向預算單位收取。

四、有關規(guī)范事項—關于上下級劃轉財政資金事項

3.預算單位使用財政資金向未納入工資統(tǒng)發(fā)的個人

4.預算單位向個人發(fā)放離（退）休費、助學金、勞務費等，通過本單位零余額賬戶劃轉至個人銀行賬戶進行發(fā)放，原則上不得以現金進行支付。

5.預算管理部門所屬下級單位（在北京市政府采購中心備案的內部定點場所，如會議費、培訓費、物業(yè)管理費、印刷費、車輛租賃費等）為本部門系統(tǒng)內的單位提供商品或勞務服務的，提供商品或勞務服務的單位作為供應商管理，預算單位可從本單位零余額賬戶向提供商品或勞務服務的單位劃轉相應的款項。

四、有關規(guī)范事項—關于上下級劃轉財政資金事項4.預算單位向個人發(fā)放離（退）休費、助學金、勞務

6.同系統(tǒng)內或不同系統(tǒng)內的預算單位集中辦公，預算單位可以將基本經費的水電費、通訊費、燃氣費、辦公取暖費、辦公用房物業(yè)管理費等相關經費劃轉至同系統(tǒng)內的負責統(tǒng)一管理的單位進行支付或劃轉到集中辦公地產權所屬單位進行支付相關經費。（同系統(tǒng)內劃轉需要向市財政局上報相關資料）

四、有關規(guī)范事項—關于上下級劃轉財政資金事項

6.同系統(tǒng)內或不同系統(tǒng)內的預算單位集中辦公，預

預算單位的財政電子支付憑證相關要素與預算單位的支票對應的相關信息，原則上保持一致。特別指出預算單位申請辦理財政電子支付憑證的時間要與其所開出的支票時間相同。

1.關于電子憑證支出經濟分類填寫。預算單位辦理支出個人的公務交通補貼、物業(yè)費補貼、采暖補貼業(yè)務時，支出經濟分類分別填寫公務交通補貼（3023901）、物業(yè)服務補貼（30315）、采暖補貼（30314）。

預算單位辦理基本經費或項目經費支出業(yè)務時，支出經濟分類的款級科目原則上應與預算項目名稱相匹配。

四、有關規(guī)范事項—關于財政電子憑證要素填寫事項預算單位的財政電子支付憑證相關要素與預算單

2.關于電子憑證收款人、收款銀行、支出金額填寫。

預算單位在填制《財政授權支付憑證》電子憑證申請方式為“正?！睍r，電子憑證要素收款人、收款銀行、支出金額按實際支付的供應商、供應商的銀行及金額填寫；為“銀行代付”時，電子憑證要素收款人、支出金額按實際委托收費的供應商、支付限額填寫，收款銀行可不填寫；為“一款兩票”時，電子憑證要素收款人、支出金額（限額）、用途必須填寫，收款銀行賬號可不填寫。

四、有關規(guī)范事項—關于財政電子憑證要素填寫事項2.關于電子憑證收款人、收款銀行、支出金額填寫。

3.關于電子憑證用途填寫。預算單位電子憑證要素用途填寫原則上要與支出的經濟分類科目相匹配。

支出經濟分類科目為工資福利支出（301）時，用途匹配填寫為工資或個人所得稅或職業(yè)年金、津貼補貼、獎金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、殘保金、伙食補助費、績效工資和其他工資福利支出等。

四、有關規(guī)范事項—關于財政電子憑證要素填寫事項3.關于電子憑證用途填寫。四、有關規(guī)范事

支出經濟分類科目為商品和服務支出（302），用途匹配填寫為辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、取暖費、物業(yè)管理費、差旅費、公務出國（境）費用、維修（護）費、會議費或參加XX的會議、培訓費或參加XX的培訓、公務接待費、被裝購置費、專用燃料費、勞務費、委托業(yè)務費、工會經費、福利費、公務用車租用費或公務用車維護費或公務用車保險或公務用車燃料費、其他交通費用或公務交通補貼、稅金及附加費用、其他商品和服務支出等。

四、有關規(guī)范事項—關于財政電子憑證要素填寫事項支出經濟分類科目為商品和服務支出（302），用

支出經濟分類科目為對個人和家庭的補助（303），用途匹配填寫為離休費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、救濟費、醫(yī)療費、助學金、獎勵金、生產補貼、住房補貼、提租補貼、購房補貼、物業(yè)服務補貼、采暖補貼、其他對個人和家庭的補助等。

支出經濟分類科目為基本建設支出公務用車購置（30913），用途匹配填寫為公務用車購置費；支出經濟分類科目為其他資本性支出公務用車購置（31013）用途匹配填寫為公務用車購置費