公司預(yù)算管理制度

公司制度文件預(yù)算管理制度PAGE44文件編號(hào)預(yù)算管理制度版 本1.0頁次1/4生效日期主管部門財(cái)務(wù)中心目的為加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn)作、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效益、保障生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的順利運(yùn)行，特制定本制度。定義預(yù)算管理的基本任務(wù)（一）確定集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；（二）明確集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；（三）對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；（四）保證集團(tuán)公司預(yù)算的全面完成。預(yù)算管理的基本原則（一）（二）（三）（四）預(yù)算管理的組織股東大會(huì)負(fù)責(zé)審批集團(tuán)公司年度預(yù)算方案。集團(tuán)公司法定代表人是集團(tuán)公司預(yù)算管理的第一責(zé)任人。預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)為董事會(huì)。在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：（一）決定集團(tuán)公司預(yù)算管理制度；（二）審議并決策集團(tuán)公司預(yù)算方案；（三）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題；（四）督促集團(tuán)公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算目標(biāo)。董事會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)中心。在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是：（一）負(fù)責(zé)建立和健全集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算管理制度和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效控制。（二）文件編號(hào)預(yù)算管理制度版 本1.0頁次2/4生效日期主管部門財(cái)務(wù)中心（三）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算編制的指導(dǎo)、監(jiān)督和服務(wù)。（四）負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。作。預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容集團(tuán)公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、銷售和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。業(yè)務(wù)預(yù)算：預(yù)算編制和審批集團(tuán)公司預(yù)算編制依據(jù)是：（一）國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；（二）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)政策變動(dòng)、行業(yè)市場(chǎng)狀況、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；（四）集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；（五）集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議。預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡”的程序進(jìn)行。集團(tuán)公司年度預(yù)算編制、審批程序?yàn)椋海ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司于每年10月份下達(dá)下一年度預(yù)算編制的原則和要求；（二）集團(tuán)公司預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)本公司長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃編制原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)；文件編號(hào)預(yù)算管理制度版 本1.0頁次3/4生效日期主管部門財(cái)務(wù)中心（三）（四）（五）11查意見；（六）預(yù)算編制在每年12月底前完成，形成書面文件報(bào)董事會(huì)審議通過后報(bào)股東大會(huì)批準(zhǔn)。預(yù)算的執(zhí)行（CEO）審定。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（一）預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；（二）預(yù)算調(diào)整重點(diǎn)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的或非正常性的關(guān)鍵方面；（三）預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理。預(yù)算的分析預(yù)算執(zhí)行部門于每一季對(duì)預(yù)算指標(biāo)與實(shí)際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。審計(jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期或不定期地實(shí)施審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。預(yù)算的考核文件編號(hào)預(yù)算管理制度版 本1.0頁次4/4生效日期主管部門財(cái)務(wù)中心董事會(huì)授權(quán)預(yù)算管理小組制定有關(guān)