個(gè)稅試題庫(kù)與答案

個(gè)稅知識(shí)題庫(kù)一、單選題1.個(gè)稅改革后，下列屬于分類(lèi)所得的項(xiàng)目有:（B）A.稿酬所得 B. 偶然所得C.其他所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)稅改革后，省級(jí)政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：（A）烈屬取得的經(jīng)營(yíng)所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的C.殘疾人張三的賭博收益D.孤老人員的利息所得改革后，居民納稅人取得下列所得按次征稅的有： （B）特許權(quán)使用費(fèi)所得 B.利息、股息、紅利所得勞務(wù)報(bào)酬所得 D. 經(jīng)營(yíng)所得下列屬于綜合所得中依法確定的其他扣除項(xiàng)目的有： （C）“三險(xiǎn)一金” B. 大病醫(yī)療C.商業(yè)健康險(xiǎn)支出 D. 保險(xiǎn)賠款李某和其妻子錢(qián)某婚后購(gòu)買(mǎi)一套住房，屬于首套住房貸款，下列說(shuō)法正確的是：（C）A.李某和錢(qián)某均可以扣除住房貸款利息；李某和錢(qián)某每月均可扣除的額度是 1000元；李某和錢(qián)某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是 1000兀;李某、錢(qián)某所購(gòu)買(mǎi)住房如果在北上廣深等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元。納稅人享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）A.住房貸款合同B.結(jié)婚證C.購(gòu)房發(fā)票D.物業(yè)費(fèi)收據(jù)納稅人贍養(yǎng)（D）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以按照標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。50歲以上60歲以上50歲（含）以上60歲（含）以上非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的分?jǐn)偡绞讲话ǎ–贍養(yǎng)人平均分?jǐn)傎狆B(yǎng)人約定分?jǐn)傎狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偙毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)偧{稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)日常照料。以下分?jǐn)偡椒ㄕ_的是：（A）A．A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元A跟其妹妹約定，由A全部扣除2000元老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的起始時(shí)間為子女接受教育入學(xué)或年滿三周歲的（A）當(dāng)月B.下月C.上月D.下年子女教育專項(xiàng)附加扣除的標(biāo)準(zhǔn)是多少？（D）A?每孩每月1500元每孩每月800元每孩每月1200元每孩每月1000元納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支出，可以按照每個(gè)子女規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制本科學(xué)歷教育興趣輔導(dǎo)班家庭教師輔導(dǎo)納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月（B）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.300元B.400元C.500元D.600元納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)（ C）月？A.24個(gè)月B.36個(gè)月C.48個(gè)月D.60個(gè)月納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得證書(shū)的當(dāng)年，按照（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除？A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過(guò)( A)兀的部分在(A)元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。A.15000,80000 B.10000,80000C.15000,60000D.10000,60000在一個(gè)納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分，在一定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)部分是指(B)？醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分個(gè)人負(fù)擔(dān)的所有費(fèi)用醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。納稅人符合條件的大病醫(yī)療支出在什么時(shí)候扣除？( D)取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的當(dāng)月取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下月取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個(gè)季度取得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)有幾檔？(B)A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔納稅人李某符合住房租金扣除條件，具體租房時(shí)間自2019年4月起，他可開(kāi)始享受住房租金扣除的具體時(shí)間是？(B)A．2019年3月 B.2019年4月C.2019年5月 D.2019年6月需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)，辦理時(shí)間是（D）取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)取得所得的次年3月1日至5月31日內(nèi)取得所得的次年1月1日至5月31日內(nèi)取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳申報(bào)時(shí)，應(yīng)報(bào)送的表格是（A）《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（C表）》《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》納稅人在取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳，辦理時(shí)間是（A）。A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前納稅人取得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人辦理納稅申報(bào)的地點(diǎn)是（C）。戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)以上三個(gè)地方由納稅人自行選擇非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是在（A）取得所得的次月十五日內(nèi)B.取得所得的季度終了后十五日內(nèi)取得所得的次年3月31日前取得所得的次年6月30日前學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育入學(xué)的當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（C）A.24個(gè)月 B.36 個(gè)月C.48個(gè)月 D.60 個(gè)月享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間為貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月至貸款全部歸還或貸款合同終止的當(dāng)月，扣除期限最長(zhǎng)不得超過(guò)規(guī)定時(shí)間，這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（C）A.120個(gè)月 B.180 個(gè)月C.240個(gè)月 D.300 個(gè)月納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項(xiàng)附加扣除的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間對(duì)次年享受專項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報(bào)送扣繳義務(wù)人。這個(gè)規(guī)定時(shí)間是（B）A.每年11月份B.每年12月份納稅人報(bào)送的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》及其他留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保存一定時(shí)間，這個(gè)時(shí)間是（A）五年B.三年C.二年D.一年納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時(shí)享受專項(xiàng)附加扣除的，扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人填寫(xiě)并簽字的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》正確的處理方式是（C）A.報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)交由納稅人留存?zhèn)洳橛煽劾U義務(wù)人留存?zhèn)洳殇浫胄畔⑾到y(tǒng)就不再留存了扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付以下哪項(xiàng)所得時(shí)，不需要按預(yù)扣預(yù)繳方法計(jì)算稅款。（A）利息、股息、紅利所得 B.勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得 D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾個(gè)月內(nèi)，向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。（B）A.一個(gè)月B.二個(gè)月C.三個(gè)月D.四個(gè)月累計(jì)減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計(jì)算。（A納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)納稅人當(dāng)年在本單位的任職受雇月份數(shù)當(dāng)年自然月份數(shù)《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》自什么時(shí)候起執(zhí)行（C）A.2018年10月1日 B.2018 年12月1日C.2019年1月1日 D.2020 年1月1日扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付什么所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。（D）勞務(wù)報(bào)酬所得 B. 稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得 D. 工資、薪金所得二、多選題個(gè)稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有（ACD）工資薪金所得 B. 偶然所得C.勞務(wù)報(bào)酬所得 D. 經(jīng)營(yíng)所得利息股息紅利所得下列關(guān)于納稅調(diào)整的表述正確的有？（ABE）個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)方但未減少本人應(yīng)納稅額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利息，不加收滯納金；個(gè)人實(shí)施不具有合理商業(yè)目的的稅收安排，但未獲取不當(dāng)稅收利益的，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；個(gè)人所得稅的納稅調(diào)整，只針對(duì)無(wú)住所個(gè)人，對(duì)中國(guó)公民不進(jìn)行納稅調(diào)整；居民個(gè)人控制的，或者居民個(gè)人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國(guó)家(地區(qū))的企業(yè)，無(wú)合理經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)應(yīng)當(dāng)歸屬于居民個(gè)人的利潤(rùn)不作分配或者減少分配，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行納稅調(diào)整。下列關(guān)于此次個(gè)人所得稅改革的說(shuō)法正確的有：(AE)張三與李四共同為A公司提供勞務(wù)報(bào)酬收入10萬(wàn)元，其中張三分得6萬(wàn)元，李四分得4萬(wàn)元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅；B.專項(xiàng)附加扣除是對(duì)專項(xiàng)扣除的附加；張三同時(shí)屬于甲乙兩個(gè)合伙企業(yè)的合伙人，其從每一合伙企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)所得，均可分別減除6萬(wàn)元；個(gè)人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制的全面轉(zhuǎn)型；綜合所得按年計(jì)算，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。下列應(yīng)納稅所得額的計(jì)算正確的有：(ACD)非居民湯姆先生，當(dāng)月取得歸屬于境內(nèi)的工資收入 10萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為95000元；李某取得上市公司股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；2019年，孫某取得稿酬所得2萬(wàn)元，假定其無(wú)其他綜合所得，應(yīng)納稅所得額為1.12萬(wàn)元；D?劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，取得收入 500萬(wàn)元，該房屋原有120萬(wàn)元購(gòu)買(mǎi)，無(wú)相關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為380萬(wàn)元；朱某購(gòu)買(mǎi)彩票取得中彩收入 20萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為 16萬(wàn)元；5.2019年納稅人李某已享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除，當(dāng)年還可能扣除的項(xiàng)目有：(ABCE)A?子女教育 B. 大病醫(yī)療C?繼續(xù)教育 D. 住房租金E.贍養(yǎng)老人納稅人發(fā)生了符合條件的住房貸款利息，可開(kāi)始享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除的時(shí)間是：(AC)貸款合同約定開(kāi)始還款的當(dāng)月貸款合同約定開(kāi)始還款的次月貸款合同終止的當(dāng)月貸款合同終止的次月貸款合同終止的當(dāng)年年末納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除時(shí)，應(yīng)當(dāng)填報(bào)：(ABCD)房屋所有權(quán)證號(hào)或預(yù)售合同編號(hào)貸款方式貸款合同編號(hào)借款期限主要工作城市其他法定贍養(yǎng)人包括（CD）實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女外祖父母的子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對(duì)外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的外孫子女以下關(guān)于贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法中，正確的是：（ABCD）納稅人為獨(dú)生子女的，按照每年24000元（每月 2000元）的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000元（每月2000元）的扣除額度分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定分?jǐn)偅唧w分?jǐn)偡绞皆谝粋€(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。采取指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降?，每一納稅人分?jǐn)偟目鄢~最高可以超過(guò)每年12000元（每月1000元），并簽訂書(shū)面分?jǐn)倕f(xié)議。享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的主體包括哪些（ ABCD）生父母養(yǎng)父母繼父母未成年人的監(jiān)護(hù)人E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策的，其子女接受學(xué)歷教育的范圍包括哪些？（ABCD）A.小學(xué)和初中B.普通高中中等職業(yè)教育大學(xué)本科博士后納稅人子女在境外接受教育的，必須留存什么資料？（AC）境外學(xué)校錄取通知書(shū)B(niǎo).學(xué)費(fèi)支付證明留學(xué)簽證子女出入境記錄機(jī)票、車(chē)票等交通工具支付憑證個(gè)人接受（ADE）繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。A.大學(xué)本科碩士研究生博士生中等職業(yè)大學(xué)?？萍{稅人發(fā)生的（ABCE）的支出，可以按照繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除政策扣除。碩士研究生教育經(jīng)濟(jì)師稅務(wù)師書(shū)法培訓(xùn)班注冊(cè)會(huì)計(jì)師下列（AB）人員發(fā)生的符合條件的大病醫(yī)療支出，可以由納稅人扣除。A.配偶未成年子女父母兄弟姐妹已成年子女下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除的敘述，正確的有？（CDE）A.未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?。納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?。未成年子女的大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。納稅人的大病醫(yī)療支出由配偶扣除納稅人扣除符合條件的大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？（ABC）醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件） B.藥品費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)相關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)非醫(yī)保范圍內(nèi)的服務(wù)某納稅人在北京工作，存在以下哪些情況的，不允許享受住房租金扣除？（ABE）在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房納稅人配偶已申請(qǐng)享受住房貸款利息扣除納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，以下哪些行為正確？ （AC）及時(shí)將扣除信息提供給扣繳義務(wù)人年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請(qǐng)扣除口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人要求扣繳義務(wù)人核驗(yàn)相關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)納稅人自2019年6月起發(fā)生了符合條件的住房租金扣納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額更高無(wú)論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享受的扣除金額是一樣的納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過(guò)匯算清繳享受扣除納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以在發(fā)生租金支出的當(dāng)年享受扣除納稅人當(dāng)年可以按照7個(gè)月計(jì)算可享受住房租金扣除金額取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳，正確的說(shuō)法包括（BCD）從兩處以上取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額納稅人申請(qǐng)退稅取得綜合所得又有經(jīng)營(yíng)所得的納稅人取得綜合所得辦理匯算清繳時(shí)，辦理地點(diǎn)敘述正確的有（ACD）對(duì)有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)對(duì)只有一處任職、受雇單位的，可以選擇其任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，可以向經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，應(yīng)當(dāng)向取得收入所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁?bào)送，這些扣除包括（ABCE）專項(xiàng)扣除專項(xiàng)附加扣除依法確定的其他扣除成本費(fèi)用捐贈(zèng)個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得應(yīng)稅經(jīng)營(yíng)所得包括的情形有（ABDE）個(gè)人通過(guò)在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得個(gè)人依法取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得個(gè)人從事設(shè)計(jì)、審稿、打字等勞務(wù)取得的所得個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得個(gè)人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》的納稅人包括（ABC）注銷(xiāo)戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳的納稅人取得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人取得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的非居民個(gè)人取得所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的居民個(gè)人納稅人可享受的專項(xiàng)附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括（ABCD）子女教育繼續(xù)教育大病醫(yī)療住房貸款利息或住房租金住房公積金符合條件的納稅人向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供專項(xiàng)附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)按其在本單位本年可享受的累計(jì)扣除額辦理扣除的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（ABCE）A、 子女教育B、 繼續(xù)教育C、 住房貸款利息或住房租金D、 大病醫(yī)療E、 贍養(yǎng)老人綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息表》辦理專項(xiàng)附加扣除的情形有（ABC）A、 大病醫(yī)療專項(xiàng)附加扣除B、 納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的C、 一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未享受或未足額享受專項(xiàng)附加扣除的D、 納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的E、 納稅人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享受專項(xiàng)附加扣除的納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（ABE）A.配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼當(dāng)前受教育階段及起止時(shí)間學(xué)費(fèi)支出金額就讀學(xué)校與配偶之間扣除分配比例納稅人享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除、接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)的信息包括（BD）配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號(hào)碼教育起止時(shí)間就讀學(xué)校教育階段學(xué)費(fèi)支出金額實(shí)行個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)的應(yīng)稅所得包括哪些。（ABCE）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得經(jīng)營(yíng)所得 E. 利息、股息、紅利所得計(jì)算居民納稅人工資薪金所得時(shí)，累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額是以納稅人在本單位截至當(dāng)前月份工資薪金所得累計(jì)收入減除什么后的余額。（ABCDE）累計(jì)減免收入累計(jì)減除費(fèi)用累計(jì)專項(xiàng)扣除累計(jì)專項(xiàng)附加扣除累計(jì)依法確定的其他扣除全員全額扣繳申報(bào)，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送什么信息。（ABCDE）A.支付所得或代扣稅款所有個(gè)人的有關(guān)信息B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額扣除事項(xiàng)及數(shù)額扣繳稅款的數(shù)額其他相關(guān)涉稅信息資料下列哪些不是居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣率（AE）。A.10%B.20% C.30% D.40% E.50%三、判斷題1.外籍個(gè)人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1日至2019年6月1日期間在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)，境外公司發(fā)放給李某的工資薪金所得，按照國(guó)內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國(guó)繳納個(gè)人所得稅。（錯(cuò)）2.2019年1月1日后，非居民個(gè)人取得的工資薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用5000元、專項(xiàng)附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。（錯(cuò)）2019年1月1日后，個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和偶然所得，適用20%的比例錯(cuò)）錯(cuò)）2019年1月1日后，居民個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。（對(duì)）首套住房貸款利息的扣除標(biāo)準(zhǔn)是全國(guó)統(tǒng)一的。（對(duì)）經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生的符合條件的住房貸款利息支出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。（錯(cuò)）納稅人享受贍養(yǎng)老人的專項(xiàng)附加扣除的計(jì)算時(shí)間分別為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯(cuò)）納稅人贍養(yǎng)2個(gè)及以上老人的，不按老人人數(shù)加倍扣除。（對(duì)）納稅人享受子女教育專項(xiàng)附加扣除的，可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。 （對(duì)）在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育的子女，其父母不可以享受子女教育專項(xiàng)附加扣除政策。（錯(cuò)）納稅人的子女年滿3周歲但未上幼兒園，則不能享受子女教錯(cuò)）育專項(xiàng)附加扣除政策。錯(cuò)）個(gè)人接受本科（含）以下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本辦法規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（對(duì)）納稅人發(fā)生符合扣除條件的繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣除。（錯(cuò)）TOC\o"1-5"\h\z納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，無(wú)須留存相關(guān)資料。（ 對(duì)）在計(jì)算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時(shí)，納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個(gè)人分別計(jì)算。（對(duì)）大病醫(yī)療支出扣除時(shí)間為醫(yī)療保險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出的當(dāng)年。 （對(duì)納稅人發(fā)生的可計(jì)入大病醫(yī)療累計(jì)支出額的醫(yī)藥費(fèi)用支出須在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。 （對(duì)）納稅人發(fā)生符合條件的住房租金支出，允許按照全國(guó)統(tǒng)一額度扣除。（錯(cuò)）納稅人張某通過(guò)中介機(jī)構(gòu)承租王某的住房，并簽合同，張某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶的工資收入較高，張某選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法正確。（錯(cuò)）納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某的住房租金扣除金額高于李某。（錯(cuò)）納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，按月或按季計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)）納稅人從兩處或兩處以上取得經(jīng)營(yíng)所得的，選擇其中一處經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報(bào)。（對(duì)）居民個(gè)人取得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（錯(cuò)）非居民個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（錯(cuò)）非居民個(gè)人取得工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得且有兩個(gè)以上扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，非居民個(gè)人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)（錯(cuò)）非居民個(gè)人取得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，如非居民個(gè)人在次年六月三十日前離境的，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅申報(bào)。（對(duì)）居民個(gè)人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷(xiāo)戶籍后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)中國(guó)戶籍納稅申報(bào)。（錯(cuò)）居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年1月1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 （錯(cuò)居民個(gè)人取得中國(guó)境外所得，如在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有任職、受雇單位，并且戶籍所在地與中國(guó)境內(nèi)經(jīng)常居住地不一致的，選擇其中一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。（對(duì)）納稅人在注銷(xiāo)戶籍年度取得經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)當(dāng)在申請(qǐng)注銷(xiāo)戶籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營(yíng)所得的匯算清繳。（對(duì)）技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人