2022年組織環(huán)境對事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)淺談

組織環(huán)境對事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)淺談?wù)鹤鳛橛蓢覚C(jī)關(guān)舉辦或其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的從事教育、文化、衛(wèi)生等活動的社會組織，事業(yè)單位大多數(shù)是學(xué)問密集型組織。很多單位組織架構(gòu)帶有肯定的行政顏色，科層組織形式和行政化管理運行方式的機(jī)制深刻影響著單位內(nèi)部的管理和各項建設(shè)工作。為此需要加強(qiáng)內(nèi)部掌握建設(shè)，本文對此進(jìn)行了探討。

關(guān)鍵詞：組織環(huán)境；事業(yè)單位；內(nèi)部掌握

一、引言

《行政事業(yè)單位內(nèi)部掌握規(guī)范（試行）》自2022年1月1日起全面施行以來，很多事業(yè)單位都通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，建立了適合單位實際狀況的內(nèi)部掌握體系以對本單位經(jīng)濟(jì)活動中的可能產(chǎn)生或存在的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。表面上看，好像是取得一些成效，但在實際貫徹執(zhí)行中難免有流于形式的現(xiàn)象。究其緣由，單位的內(nèi)部掌握體系建設(shè)多由財務(wù)部門牽頭，重點關(guān)注預(yù)算資金和收支業(yè)務(wù)的掌握，對分權(quán)制衡和監(jiān)督、風(fēng)險態(tài)度、人員素養(yǎng)等組織內(nèi)部環(huán)境要素的辨識帶有主觀顏色，忽視了單位內(nèi)部組織環(huán)境對制度執(zhí)行產(chǎn)生的影響是根源。

二、組織與機(jī)構(gòu)

為了特定的目標(biāo)把技術(shù)和人結(jié)合成共同勞動的集體，就成了組織。管理大師彼得德魯克說“一個組織像是一部奇妙的樂曲，不過，它不是單個個人的音符排列，而是由人們之間的和聲關(guān)系所譜成?！苯M織內(nèi)在一起共同勞動的人們會發(fā)生合作關(guān)系，彼此需要進(jìn)行分工，也就有了職責(zé)和權(quán)限的劃分，進(jìn)展演化出各種職能機(jī)構(gòu)，產(chǎn)生管理層，形成組織管理，管理需要制度來進(jìn)行規(guī)范、約束和掌握，逐步形成管理體系。事業(yè)單位主要為社會供應(yīng)公共服務(wù)，不以營利為目的，經(jīng)濟(jì)活動以供應(yīng)公共服務(wù)為主，其機(jī)構(gòu)的設(shè)立、目標(biāo)及功能定位、業(yè)務(wù)活動方向和經(jīng)費保障、人員編制等均由政府直接組織，單位管理者也由政府主管部門委任。因此，事業(yè)單位在內(nèi)部機(jī)構(gòu)的設(shè)立也多根據(jù)科層制形式，在管理上套用行政級別。這種職權(quán)、等級分明的組織模式管理上強(qiáng)調(diào)規(guī)章制度，注意形式，下級沒有主動性和制造性，組織簡單僵化。工作要求明白，科學(xué)的權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)便于內(nèi)部掌握制度能夠得以貫徹落實，這是事業(yè)單位的組織優(yōu)勢。但是，假如單位內(nèi)部組織管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置不科學(xué)，職能上存在交叉或缺失現(xiàn)象，權(quán)責(zé)安排不合理，導(dǎo)致有職無權(quán)或有權(quán)無責(zé)，遇事時各管理部門就會相互推諉扯皮。假如內(nèi)部管理規(guī)章制度不健全、崗位責(zé)任制落實不到位，不相容崗位未相互分別，缺乏制約監(jiān)督機(jī)制，就會獎懲不明，執(zhí)行上級命令不堅決，下級缺乏執(zhí)行力，使得整個單位低效率運轉(zhuǎn)，這樣內(nèi)部掌握生存進(jìn)展的基礎(chǔ)也就不復(fù)存在了。

三、管理層與素養(yǎng)

管理層的素養(yǎng)是指管理成員先天的稟賦、資質(zhì)和后天的學(xué)習(xí)、熬煉。班子成員要符合國家干部要求，詳細(xì)就是要忠誠干事業(yè)，愛國、愛崗、敬業(yè)；身心健康、年輕力壯、精力旺盛；學(xué)習(xí)力量強(qiáng)，整個班子智力結(jié)構(gòu)全面、把握管理人員應(yīng)具備的學(xué)問，適應(yīng)單位決策和管理的需要。管理人員素養(yǎng)高，能極大地改善管理人員與被管理人員的關(guān)系，有利于單位各項規(guī)章制度的貫徹落實和預(yù)定工作任務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn)，提高單位行動的執(zhí)行力。事業(yè)單位管理人員基本由政府主管部門委任，其工作對上級主管行政部門負(fù)責(zé)，對本單位的工作負(fù)全責(zé)，普遍學(xué)歷高，大多具備中高級職稱。行動快速的管理層對單位的各項工作任務(wù)落實會產(chǎn)生高效的號令行事結(jié)果，對推行內(nèi)部掌握制度建設(shè)具有打算性的作用。但是，事業(yè)單位是運用自身專業(yè)學(xué)問和技能為社會供應(yīng)服務(wù)的組織，管理層主要對上級主管行政部門負(fù)責(zé)，假如因管理人員的個人好惡或眼界視野等因素影響，在工作上往往會形成獨斷作風(fēng)，單位建設(shè)上會消失“任人唯親”等現(xiàn)象，嚴(yán)峻動搖內(nèi)部掌握建設(shè)的環(huán)境基礎(chǔ)，導(dǎo)致整個內(nèi)部掌握失效。

四、風(fēng)險理念與風(fēng)險意識

事業(yè)單位內(nèi)部掌握建設(shè)的目的是為實現(xiàn)單位內(nèi)部掌握的目標(biāo)，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。既然是為實現(xiàn)掌握目標(biāo)對風(fēng)險進(jìn)行管理，就必需要有風(fēng)險理念和風(fēng)險意識，即在單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中對風(fēng)險的觀念把握和秉持的風(fēng)險態(tài)度與熟悉。首先，單位管理層尤其是一把手的風(fēng)險理念和風(fēng)險意識，對單位的影響極大。假如管理人員的道德素養(yǎng)和業(yè)務(wù)素養(yǎng)高、作風(fēng)正派硬氣，對風(fēng)險管理持樂觀態(tài)度，樂觀樹立了風(fēng)險管理的理念和意識，則單位內(nèi)控建設(shè)過程中的風(fēng)險點確定和風(fēng)險評估就不簡單流于形式或走過場，也才能防范單位的風(fēng)險。其次，單位職工在內(nèi)部掌握的建立與實施過程中擔(dān)當(dāng)著相應(yīng)的職責(zé)并發(fā)揮了樂觀作用，由于風(fēng)險無處不在，他們具備的風(fēng)險理念和風(fēng)險意識程度對其所擔(dān)當(dāng)?shù)墓ぷ鲿a(chǎn)生意想不到的后果。假如職工不誠懇、缺乏團(tuán)隊協(xié)作和開拓創(chuàng)新精神，對單位經(jīng)濟(jì)活動中可能產(chǎn)生或存在的風(fēng)險缺乏熟悉或態(tài)度消極，可能導(dǎo)致單位產(chǎn)生舞弊行為，使進(jìn)展目標(biāo)難于實現(xiàn)，影響到單位事業(yè)的可持續(xù)進(jìn)展。所以，為確保單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動中的風(fēng)險能夠得到有效管控，除了風(fēng)險應(yīng)對措施的落實外，單位要結(jié)合實際狀況常常加強(qiáng)全員的風(fēng)險管理理念與意識教育，進(jìn)行全方位的風(fēng)險防范培訓(xùn)，讓每個人都樹立風(fēng)險理念，將風(fēng)險管理的意識變成員工的自覺行為，充分理解風(fēng)險管控是每名員工詳細(xì)工作的一部分，避開因忽視風(fēng)險的行為而造成決策失誤，導(dǎo)致資金鋪張和資源配置不合理或使財產(chǎn)受到損失等影響。

五、職工力量與職業(yè)道德

事業(yè)單位的職工大部分是通過公開聘請、競爭上崗進(jìn)入工作崗位的腦力勞動者，普遍學(xué)歷較高，具備從事相關(guān)專業(yè)工作的任職力量，對各項管理和掌握制度的學(xué)習(xí)領(lǐng)悟力量較強(qiáng)。但作為個體的人是很簡單的，在人性的表現(xiàn)上人與人之間存在著不同，就是同一個人隨著時間或環(huán)境等條件變化，也會有不同程度的變化。在本質(zhì)上人都有趨利避害的天性，有的人盼望回避責(zé)任，只求安定，而有的人理想遠(yuǎn)大，有自我實現(xiàn)的愿望。由此產(chǎn)生了不同的人有不同的工作態(tài)度和不同的社會責(zé)任感，也導(dǎo)致在單位內(nèi)部對同一個管理制度不同的人會產(chǎn)生不同的反應(yīng)。對待工作的態(tài)度和社會責(zé)任感所表現(xiàn)出來的品質(zhì)就是職業(yè)道德，詳細(xì)而言職業(yè)道德也是一個人的世界觀、人生觀和價值觀在工作過程中的習(xí)慣表現(xiàn)，即在服務(wù)社會的勞動生產(chǎn)崗位上是否遵守行業(yè)規(guī)章、是否忠于職守、是否有奉獻(xiàn)精神、會不會弄虛作假、能不能保守隱秘、行事是否公正透亮?????等。良好的職業(yè)道德是每一個職工都必需具備的基本品質(zhì)，但它會受到社會或單位組織活動及四周環(huán)境的影響，因此，單位應(yīng)在業(yè)務(wù)活動中培育出整個團(tuán)隊所認(rèn)同并遵守的價值觀和樂觀向上的事業(yè)精神。要形成整體團(tuán)隊的向心力，關(guān)鍵在于管理層的努力和示范。假如管理層以身作則，用腳踏實地的工作作風(fēng)帶領(lǐng)整個團(tuán)隊共同營造出大家都有認(rèn)同感、歸屬感、布滿信念和使命感的環(huán)境氛圍，則單位建設(shè)的內(nèi)部掌握系統(tǒng)就不會失靈。反之，假如管理層漠視規(guī)章制度，再或是管理層建設(shè)存在軟、懶、散情形，出于利己主義及個人動機(jī)等私心雜念，有的工就可能會弄虛作假、虛報浮夸、報喜不報憂、隨波逐流、任性行事，甚至滋生腐敗，嚴(yán)峻影響內(nèi)部掌握措施的有效運行，對內(nèi)部掌握制度的執(zhí)行造成障礙。

六、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

內(nèi)部掌握規(guī)章制度的貫徹和風(fēng)險應(yīng)對措施的落實，必需要有強(qiáng)有力的監(jiān)督檢查作保障，必需加強(qiáng)監(jiān)督機(jī)構(gòu)的建設(shè)，形成完備的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。事業(yè)單位由于受編制或行業(yè)特點等的限制，機(jī)構(gòu)組織規(guī)模大小不一，有條件的單位，應(yīng)設(shè)置內(nèi)部掌握管理與風(fēng)險防范的機(jī)構(gòu)，特地處理本單位的風(fēng)險管理問題，負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握在單位各部門之間的組織協(xié)調(diào)和日常事務(wù)，授權(quán)內(nèi)部審計部門監(jiān)督內(nèi)部掌握有效實施，開展內(nèi)部掌握自我評價，充分發(fā)揮內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察部門在內(nèi)部掌握中的作用。至于規(guī)模較小未設(shè)置內(nèi)部審計部門，甚至沒有設(shè)置獨立的財務(wù)部門的單位，應(yīng)當(dāng)通過職工代表大會成立職工特地監(jiān)督委員會，或成立內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組，特地負(fù)責(zé)內(nèi)部掌握實施及有效性監(jiān)督，定期或不定期監(jiān)督檢查單位內(nèi)部掌握的建立和實施狀況。另外，事業(yè)單位應(yīng)探究建立本系統(tǒng)本行業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的自律制約機(jī)制，通過在本系統(tǒng)內(nèi)部的相互交叉監(jiān)督檢查，來評價各單位內(nèi)部掌握設(shè)計和內(nèi)部掌握運行的有效性。

七、結(jié)語

總之，事業(yè)單位的架構(gòu)及其氛圍所形成的內(nèi)部組織環(huán)境是其內(nèi)部掌握建設(shè)的根基，是內(nèi)部掌握體系存在