存貨盤(pán)點(diǎn)SOP流程

盤(pán)點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)程序1目的為加強(qiáng)公司存貨資產(chǎn)管理，保障公司存貨資產(chǎn)的安全性、完整性、準(zhǔn)確性，及時(shí)、真實(shí)地反映公司存貨資產(chǎn)的結(jié)存及運(yùn)用狀況，使公司存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)更加規(guī)范化、制度化，為公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)計(jì)劃及財(cái)務(wù)成本核算提供依據(jù)，根據(jù)公司實(shí)際情況，特制定本制度。2合用范圍與有關(guān)定義2.1合用范圍本制度規(guī)范了存貨盤(pán)點(diǎn)工作的方法、程序、規(guī)定及責(zé)任。本制度合用于公司倉(cāng)庫(kù)存貨、車(chē)間存貨、外協(xié)存貨的清查盤(pán)點(diǎn)。2.2有關(guān)定義倉(cāng)庫(kù)存貨盤(pán)點(diǎn)：對(duì)所有存放公司物資的倉(cāng)庫(kù)（涉及在外辦事處）中存貨的盤(pán)點(diǎn)，如原材料、輔料、外購(gòu)件、自制件、產(chǎn)成品等的盤(pán)點(diǎn)。在制品盤(pán)點(diǎn)：各部門(mén)已從倉(cāng)庫(kù)辦理領(lǐng)料手續(xù)或尚未辦理竣工入庫(kù)手續(xù)的所有在制品，涉及滯留在車(chē)間、項(xiàng)目施工場(chǎng)合的原材料、半成品、產(chǎn)成品等。外協(xié)件存貨盤(pán)點(diǎn)：對(duì)已經(jīng)發(fā)到外協(xié)單位尚未返回公司的產(chǎn)品的盤(pán)點(diǎn)。初盤(pán)：存貨管理部門(mén)倉(cāng)管人員對(duì)存貨進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。復(fù)盤(pán)：財(cái)務(wù)中心組織人員對(duì)初盤(pán)結(jié)果按比例進(jìn)行核算盤(pán)點(diǎn)及對(duì)初盤(pán)差異項(xiàng)進(jìn)行1%的核算盤(pán)點(diǎn)等盤(pán)點(diǎn)行動(dòng)稱之。抽盤(pán)：會(huì)計(jì)師及外部審計(jì)等單位對(duì)公司當(dāng)次的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行抽點(diǎn)核算之行為稱之。3組織與權(quán)責(zé)3.1、存貨盤(pán)點(diǎn)組織圖，如下:3.2、權(quán)責(zé)：盤(pán)點(diǎn)控制中心：A、負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)規(guī)劃及準(zhǔn)備事宜。B、控制和協(xié)調(diào)盤(pán)點(diǎn)狀況。C、宣布盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始和結(jié)束。D、解決盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中特殊事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)組：初盤(pán)組：對(duì)所有物料進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)?？刂平M：對(duì)盤(pán)點(diǎn)的進(jìn)程進(jìn)行管控，對(duì)復(fù)盤(pán)人員分派任務(wù)，解決盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中的特殊事項(xiàng)。登打組：負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)之錄入。復(fù)盤(pán)組:對(duì)初盤(pán)的結(jié)果進(jìn)行復(fù)盤(pán)，有差異立即聯(lián)系陪盤(pán)人員進(jìn)行確認(rèn)，修改數(shù)據(jù)并登記，需雙方署名確認(rèn)?；私M：稽核盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中的不符合盤(pán)點(diǎn)作業(yè)程序事項(xiàng)，事后會(huì)議中提報(bào)，規(guī)定改善并跟催改善結(jié)果。系統(tǒng)支援組：協(xié)助財(cái)務(wù)導(dǎo)出盤(pán)點(diǎn)清單、凍結(jié)系統(tǒng)及解決盤(pán)點(diǎn)結(jié)果導(dǎo)入工作。后勤支援組：為盤(pán)點(diǎn)人員準(zhǔn)備水和午餐等后勤支援事項(xiàng)。盤(pán)點(diǎn)分析組：對(duì)盤(pán)點(diǎn)差異進(jìn)行分析，找出導(dǎo)致差異的因素，以便改善。辯識(shí)組：對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中所發(fā)現(xiàn)之不明物料進(jìn)行辨識(shí)。3.3盤(pán)點(diǎn)中心人員1、主任：董事長(zhǎng)2、副主任：財(cái)務(wù)副總裁3、復(fù)盤(pán)組長(zhǎng)：行政副總裁4、稽核組長(zhǎng)：廠務(wù)副總裁5、控制組長(zhǎng)：財(cái)務(wù)經(jīng)理6、登打組長(zhǎng)：PMC經(jīng)理7、辨識(shí)組長(zhǎng)：工程總監(jiān)4盤(pán)點(diǎn)時(shí)間4.1初盤(pán)：每月底倉(cāng)庫(kù)自行組織初盤(pán)4.2復(fù)盤(pán)：公司年中、年末進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)。4.3抽盤(pán)：外部審計(jì)根據(jù)需要抽盤(pán)。4.4財(cái)務(wù)中心每季度應(yīng)至少安排一次不定期盤(pán)點(diǎn)，具體工作由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)擬定計(jì)劃并組織實(shí)行，重點(diǎn)檢查卡、物相符率或賬、卡相符率或賬、卡、物相符率。4.5若要變更時(shí)間，必須征得財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可。5盤(pán)點(diǎn)方法（方式）-一把流程的環(huán)節(jié)在這里敘述（選重點(diǎn)）5.1實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法是在財(cái)產(chǎn)的存放地點(diǎn)逐個(gè)對(duì)其進(jìn)行清點(diǎn)或用計(jì)量?jī)x器擬定實(shí)存數(shù)量的一種方法。5.2抽樣盤(pán)點(diǎn)法是對(duì)某些價(jià)值小、數(shù)量大，不便逐個(gè)清點(diǎn)的財(cái)產(chǎn)，采用從總體或總量中抽取少量樣品，擬定其樣品數(shù)量，然后再推算總體數(shù)量的方法。5.3估算法是對(duì)某些數(shù)量大、堆放不規(guī)則、價(jià)值低廉、不適合實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行逐個(gè)計(jì)量，而估計(jì)其數(shù)量的一種方法。5.4實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，對(duì)于價(jià)值較大的外購(gòu)件、自制件、自制半成品、產(chǎn)成品必須采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法，對(duì)于價(jià)值小、數(shù)量大、不便逐個(gè)清點(diǎn)的存貨可采用抽樣盤(pán)點(diǎn)法和估算法。6盤(pán)點(diǎn)及其結(jié)果規(guī)定（盤(pán)點(diǎn)結(jié)果解決）6.1盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，召集盤(pán)點(diǎn)檢討會(huì)，有缺陷之單位需提報(bào)改善作法，列入追蹤考核。6.2各單位應(yīng)就差異項(xiàng)目進(jìn)行分析，的確找出差異因素，提報(bào)改善措施，貫徹執(zhí)行。6.3盤(pán)點(diǎn)分析會(huì)議后，貫徹需調(diào)賬的盤(pán)虧盤(pán)盈項(xiàng)，各單位提出調(diào)賬申請(qǐng)，財(cái)務(wù)根據(jù)公司實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況安排調(diào)賬時(shí)間。、調(diào)賬申請(qǐng)：各盤(pán)點(diǎn)單位必須分類(lèi)申請(qǐng)（有賬無(wú)物，有物無(wú)賬項(xiàng)，注明申請(qǐng)調(diào)賬因素）所有調(diào)賬申請(qǐng)都必須經(jīng)由董事長(zhǎng)批準(zhǔn)方可進(jìn)行。審批通過(guò)部分由相應(yīng)部門(mén)寫(xiě)調(diào)賬單。規(guī)定及注意事項(xiàng)7.1收貨待解決尚未進(jìn)帳的物品應(yīng)置于收貨待檢區(qū)（非盤(pán)點(diǎn)區(qū)，并標(biāo)明理由），備好已過(guò)賬之待發(fā)物料應(yīng)置于備料區(qū)，（非盤(pán)點(diǎn)區(qū)，并標(biāo)明理由）并做好標(biāo)記，不列入盤(pán)點(diǎn)范圍，但須保存相關(guān)進(jìn)出單據(jù)，以便盤(pán)點(diǎn)時(shí)作為補(bǔ)充證據(jù)。7.2參與盤(pán)點(diǎn)的有關(guān)人員在進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)前要明確自己的職責(zé)、任務(wù)，事先做好準(zhǔn)備。盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、表格需要修改時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人簽字后生效，否則追究盤(pán)點(diǎn)記錄人員的責(zé)任。7.3盤(pán)點(diǎn)工作要連續(xù)進(jìn)行，不準(zhǔn)中間中斷，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)各有關(guān)人員原則上不準(zhǔn)請(qǐng)假，遇緊急事情時(shí)，應(yīng)事先向盤(pán)點(diǎn)中心副主任請(qǐng)假，獲準(zhǔn)后方可離開(kāi)，各有關(guān)人員不得擅自離開(kāi)崗位。7.4盤(pán)點(diǎn)人員必須認(rèn)真、準(zhǔn)確對(duì)盤(pán)點(diǎn)物品進(jìn)行清點(diǎn)、稱量，如實(shí)填報(bào)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，真實(shí)反映資產(chǎn)結(jié)存狀況，嚴(yán)禁弄虛作假，盤(pán)點(diǎn)報(bào)表填報(bào)規(guī)定數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、筆跡清楚。7.5盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)先清點(diǎn)或稱量實(shí)物，后對(duì)《存卡》，再填《盤(pán)點(diǎn)表》核對(duì)賬面數(shù)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)物、卡、賬不符，實(shí)物保管人員負(fù)責(zé)核算、查明因素。7.6盤(pán)點(diǎn)時(shí)倉(cāng)管人員需認(rèn)真回答復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員提出的問(wèn)題，并說(shuō)明實(shí)物出現(xiàn)盈虧、殘損的因素，并由復(fù)盤(pán)、抽盤(pán)人員記錄在案，當(dāng)場(chǎng)未查實(shí)的問(wèn)題由倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)于盤(pán)點(diǎn)后三天內(nèi)查清因素，并出具實(shí)物盤(pán)點(diǎn)異常報(bào)告交財(cái)務(wù)中心。