第八課 財政與稅收

第八課財政與稅收神舟系列載人宇宙飛船工程工程期限為1999年—2020年，總投資為200億元，飛船的造價需要十億元以下，其中神舟十一號飛船造價為9億元。每次發(fā)射經(jīng)費(fèi)為20億元。

暢所欲言航天工程僅靠個人或民間出資能完成嗎？政府建設(shè)航天工程的資金從何而來？在我們社會主義國家，為了履行對內(nèi)對外職能，國家必須占有和消費(fèi)一定的社會財富。一、財政及其作用1、財政的含義及本質(zhì)：（1）含義：國家的收入與支出。（4）本質(zhì)：國家（政府）為實(shí)現(xiàn)其職能憑借公共權(quán)力直接參與社會分配的一種活動。實(shí)質(zhì)上是以國家為主體的一種分配關(guān)系。（2）目的：國家為了履行對內(nèi)對外職能。（3）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配國家財政通過哪些環(huán)節(jié)來發(fā)揮作用呢？（1）國家預(yù)算（政府預(yù)算）：指由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃。（2）國家決算（政府決算）：指上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。2、財政的實(shí)現(xiàn)環(huán)節(jié)：國家預(yù)算和國家決算國家的錢花哪里去了？

材料一：2012年國家財政支出大幅度向民生傾斜。一、增加財政補(bǔ)助規(guī)模，提高城鄉(xiāng)居民特別是中低收入者的收入，切實(shí)減輕困難群眾在教育、醫(yī)療、住房等方面的負(fù)擔(dān)。二、實(shí)現(xiàn)財政性教育經(jīng)費(fèi)支出占GDP4％的目標(biāo)。落實(shí)財政重點(diǎn)支持中西部地區(qū)和東部困難地區(qū)農(nóng)村學(xué)前教育發(fā)展。支持解決進(jìn)城務(wù)工人員隨遷子女接受義務(wù)教育問題。三、將新型農(nóng)村合作醫(yī)療和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險的財政補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提高到年人均240元。四、繼續(xù)提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平。此外，還將適當(dāng)提高城鄉(xiāng)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。五、國家與地方財政大力支持保障性安居工程建設(shè)。材料體現(xiàn)了財政的什么作用呢？（1）國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障?！话闵婕懊裆鷨栴}（教育、社保、醫(yī)療等）3、財政的作用合作探究：1.如果你手里有一筆可觀的資金，完全由市場來配置你的資源，你會選擇投資什么？2.如果你的投資需要等到百年之后才會有回報，甚至沒有回報，完全是公益性的，你還會選擇此項(xiàng)投資嗎？西氣東輸總投資超過1400億元青藏鐵路總投資330.9億元南水北調(diào)總投資近5000億元四大工程西電東送總投資在5300億元以上

國家在這些方面的投資體現(xiàn)了財政什么作用？（2）國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。——支持基礎(chǔ)設(shè)施和重大工程建設(shè)2008年在中國經(jīng)濟(jì)增長存在下行壓力，出口面臨巨大困難，國內(nèi)有效需求嚴(yán)重不足的背景下。

國家投資4萬億元用來擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，體現(xiàn)了財政的哪個作用？說一說：2008年11月國務(wù)院常務(wù)會議研究出臺了進(jìn)一步擴(kuò)大內(nèi)需、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的十項(xiàng)措施。實(shí)施積極財政政策。初步匡算，實(shí)施十項(xiàng)措施確定的各項(xiàng)工程建設(shè)，到2010年底約需投資4萬億元。（3）國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。

國民經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)運(yùn)行，要求社會總供給與社會總需求保持基本平衡。P66名詞點(diǎn)擊經(jīng)濟(jì)滯緩需求不足，物價下跌，企業(yè)投資萎縮，失業(yè)增加，經(jīng)濟(jì)萎縮、市場低迷。（通貨緊縮）擴(kuò)張性財政政策增加財政支出減少稅收增發(fā)國債刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。＞經(jīng)濟(jì)過熱需求過旺，供給不足，物價全面、持續(xù)上漲。（通貨膨脹）緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收、減發(fā)國債抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。＜經(jīng)濟(jì)增長滯緩擴(kuò)張性財政政策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長經(jīng)濟(jì)過熱緊縮性財政政策減少財政支出和增加稅收抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)降溫采用通過達(dá)到采用通過達(dá)到自我總結(jié)逆風(fēng)向調(diào)節(jié)難點(diǎn)：區(qū)分財政政策與貨幣政策

國家可以運(yùn)用財政政策調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，但不是必須用。現(xiàn)實(shí)中，更常用的是貨幣政策。一般來說，中國人民銀行（央行）調(diào)整利率，控制信貸規(guī)模的屬于貨幣政策。（存貸款利率、存款準(zhǔn)備金率）增支減稅經(jīng)濟(jì)增長滯緩采用擴(kuò)張性財政政策從寬的貨幣政策下調(diào)利率（降息）減支增稅采用緊縮性財政政策從緊的貨幣政策上調(diào)利率（升息）經(jīng)濟(jì)過熱促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保證。促進(jìn)資源合理配置促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行教育公平、健全社會保障、民生工程、促進(jìn)就業(yè)等新農(nóng)村建設(shè)、加大對貧困地區(qū)投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等財政支出的變化、稅收政策的調(diào)整、國債的發(fā)行等練一練國家發(fā)放必要的生活困難補(bǔ)貼。國家加大水利建設(shè)的力度，重點(diǎn)投資治理大江大河。國家提高城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)保財政補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。2012年經(jīng)濟(jì)工作會議指出，要保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，要繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。國家增發(fā)國債，用于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)。（2）財政收入的構(gòu)成：二、財政收入與支出1、財政收入稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入90%以上（1）含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金。稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。P67相關(guān)鏈接思考：（1）從中你能得出什么經(jīng)濟(jì)信息？（2）影響我國財政收入的最根本、最基礎(chǔ)的因素是什么？（3）影響財政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平——基礎(chǔ)性根本措施：必須不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富總量。政府的財政收入總量＝社會財富總量×分配比例思考：在社會財富總量一定的前提下，是不是分配比例越高，財政收入一定越大呢？分配政策的影響在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多(不利于財政增加)財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加削弱國家對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支持和調(diào)控力度(不利于財政增加)2.其他措施：國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又要促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。做大國家企業(yè)個人切好措施：國家要制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。②分配政策（3）影響財政收入的主要因素①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平——基礎(chǔ)性根本措施：必須不斷提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，增加社會財富總量。2、財政支出（1）含義：國家對籌集的財政資金進(jìn)行分配和使用。

（2）分類:

①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出（按具體的用途分）②科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出③行政管理和國防支出④社會保障支出⑤債務(wù)支出財政收支平衡財政盈余：財政赤字：財政收入>財政支出略有節(jié)余財政收入<財政支出

略有赤字財政收入＝財政支出

幾乎不存在當(dāng)年的財政收入大于支出的部分當(dāng)年的財政支出大于收入的部分3、財政收入和支出的關(guān)系彌補(bǔ)赤字的主要方式是：發(fā)行國債。1、財政節(jié)余并非越多越好，節(jié)余過多，意味著財政資金的閑置和浪費(fèi)，不利于經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會發(fā)展。

思考1：財政結(jié)余是不是越多越好？思考2：財政赤字是不是一定不好？2、不是。適度的財政赤字可以在通貨緊縮時刺激社會總需求，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。但赤字不能過大，過大的赤字可能引發(fā)通貨膨脹。

因此，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。1、下列關(guān)于財政的表述，正確的是（）①財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系②財政收入的唯一來源是稅收③國家的分配政策對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的④國家的收入與支出就是財政A.①②B.③④C.①③D.①④D2、財政政策是我國重要的宏觀調(diào)控手段。2013年我國繼續(xù)實(shí)施積極的財政政策，安排財政赤字1.2萬億元。在風(fēng)險可控的前提下，適度的財政赤字可以（）A.擴(kuò)大社會總需求，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長B.減輕企業(yè)的稅負(fù)，改善經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C.優(yōu)化預(yù)算的結(jié)構(gòu)，完善社會保障D.增加社會總供給，擴(kuò)大居民消費(fèi)A3、2011年4月，我國居民消費(fèi)價格指數(shù)（CPI）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是（）A、削減行政開支，減少財政支出

B、增加國家稅收，擴(kuò)建公用設(shè)施

C、減少國家稅收，減持外國國債

D、增加財政支出，刺激需求增長A4、“擠進(jìn)效應(yīng)”是指政府采用擴(kuò)張性財政政策時，能夠誘導(dǎo)民間消費(fèi)和投資的增加，從而帶動產(chǎn)出總量或就業(yè)總量增加的效應(yīng)。下列能夠產(chǎn)生“擠進(jìn)效應(yīng)”的舉措有（）①國家增發(fā)國債，加大財政補(bǔ)貼②降低稅率，提高征稅起征點(diǎn)③國家增發(fā)紙幣，加快貨幣流通④降低利率，降低居民儲蓄率A.①②B.①③C.②④D.③④A

5．根據(jù)價格上漲情況，國家適當(dāng)提高了最低工資標(biāo)準(zhǔn)和城鎮(zhèn)居民最低生活保障補(bǔ)助水平；加強(qiáng)了對城鄉(xiāng)困難居民的臨時救助。這說明財政A.是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障B.是解決物價周期性波動的物質(zhì)基礎(chǔ)C.具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用D.能夠從根本上遏制市場缺陷造成的不利影響[解析]“提高了最低工資標(biāo)準(zhǔn)和城鎮(zhèn)居民最低生活保障補(bǔ)助水平”等表明財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故選A。A6、“世界上最遙遠(yuǎn)的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果四代（iPhone4s），我去買四袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④【解析】依題意可知，存在收入分配不公，要解決這一問題①④符合題意，應(yīng)選。②本身說法是錯誤的，應(yīng)是市場起基礎(chǔ)性作用，不是政府；國家應(yīng)制定合理的財政政策，不能大幅度增加人們收入，③不正確，不選。B財政收入是指國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，其來源分為稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入以及其他收入。其中稅收占據(jù)著什么地位？憶一憶財政收入的來源有哪些？稅收是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。教育醫(yī)療交通環(huán)境國防賑災(zāi)健身通訊每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系主人公簡介我叫老張我叫小張爸爸老張：某服裝廠老板兒子小張：高一某班學(xué)生老張的困惑一：

老張酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領(lǐng)獎金，但只領(lǐng)到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？一、稅收及其種類2、稅收的本質(zhì)：1、稅收的含義：稅和稅的征收。

稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。主體：目的：憑借：依據(jù)：地位：國家實(shí)現(xiàn)其職能政治權(quán)力稅法財政收入的基本形式

賦稅是喂養(yǎng)政府的奶娘。

國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。一、稅收及其種類有國就有稅有稅必有法4萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？得到中獎的信息后，老張來到了體彩中心，但心里產(chǎn)生了三個疑問？2、稅收的基本特征及其相互關(guān)系納稅人必須依法納稅稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅二、稅收的基本特征及其相互關(guān)系1.強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅。兩方面稅收是國家通過法律形式確定的，征稅必須有法律依據(jù)，納稅人拒不繳稅要受到法律制裁。4萬元稅款不繳行不行？二、稅收的基本特征及其相互關(guān)系2.無償性：國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價。無償性是相對的：對單個的納稅人而言，納稅后并未直接獲得任何報酬；對整個社會而言，稅收用于提供公共物品和服務(wù)，人人可以享用。能不能說完全不付出任何代價？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？≠不付出任何代價二、稅收的基本特征及其相互關(guān)系3.固定性：國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變。國家出臺的一些稅收優(yōu)惠政策是否違反了稅收的固定性？稅收的固定性不等于說稅收是永遠(yuǎn)不變的。隨著經(jīng)濟(jì)形勢的變化，國家可以對稅種、征稅對象、納稅人、稅率及具體征管制度進(jìn)行調(diào)整。但任何變化都必須以稅法固定下來，并在一定時期內(nèi)保持穩(wěn)定。稅率等依法改變恰恰體現(xiàn)了稅收的固定性。固定性是相對的：能不能與體彩中心領(lǐng)導(dǎo)商量下，把稅率降低點(diǎn)，少繳點(diǎn)稅？≠一成不變稅收的三個基本特征及其關(guān)系要求保障決定決定無償性固定性強(qiáng)制性緊密聯(lián)系，不可分割這三個基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。1.為了提高我國高收入群體自覺納稅的意識，2006年11月8日國家稅務(wù)總局發(fā)布了《個人所得稅自行納稅申報辦法(試行)》。首次明確提出個人年收入所得12萬元以上的納稅人須向稅務(wù)機(jī)關(guān)自行申報納稅。該文件的發(fā)布體現(xiàn)的稅收特征是（）A.無償性B.固定性C.強(qiáng)制性D.自覺性

學(xué)以致用C2.個人所得稅是我國的重要稅種之一，隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，個人所得稅起征點(diǎn)將會不斷調(diào)整。從中可以得出（）①稅收的固定性得到改變；②這有利于縮小貧富差距,實(shí)現(xiàn)共同富裕；③是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段；④個人所得稅是我國影響最大的稅種A.①③B.②④C.②③D.①④C三、我國稅收的種類：——根據(jù)征稅對象劃分：目前我國稅種分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標(biāo)準(zhǔn)（構(gòu)成要素）。P70名詞點(diǎn)擊（1）增值稅：

兩個影響很大的稅種商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金或（商品銷售額-商品成本價）×稅率三、我國稅收的種類在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。

②納稅人：③征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額④計稅標(biāo)準(zhǔn)：所屬稅種：流轉(zhuǎn)稅⑤基本稅率：17%

老張的服裝公司從紡織廠購進(jìn)一批布料，布料的銷售價為1萬元。服裝公司將這批布料加工成服裝批發(fā)給百貨商場，服裝的總售價為2萬元。（增值稅的基本稅率為17%）問：老張的服裝公司應(yīng)繳納的增值稅是多少？服裝公司應(yīng)繳納的增值稅為：20000×17%-10000×17%=1700（元）或者（20000-10000）×17%=1700（元）（1）增值稅：

兩個影響很大的稅種商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金或（商品銷售額-商品成本價）×稅率三、我國稅收的種類在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的單位和個人。

可以避免對經(jīng)營額重復(fù)征稅，也可防止上一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為。②納稅人：③征稅對象：生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額④計稅標(biāo)準(zhǔn)：⑥意義：所屬稅種：流轉(zhuǎn)稅⑤基本稅率：17%“營改增”

營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）是指以前繳納營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目改成繳納增值稅，增值稅只對產(chǎn)品或者服務(wù)的增值部分納稅，減少了重復(fù)納稅的環(huán)節(jié)，是黨中央、國務(wù)院，根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展新形勢，從深化改革的總體部署出發(fā)做出的重要決策，目的是加快財稅體制改革、進(jìn)一步減輕企業(yè)賦稅，調(diào)動各方積極性，促進(jìn)服務(wù)業(yè)尤其是科技等高端服務(wù)業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)和消費(fèi)升級、培育新動能、深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。小百科（2）個人所得稅個人超額累進(jìn)稅率和比例稅率納稅人：②征稅對象：兩個影響很大的稅種3、我國稅收的種類④計稅標(biāo)準(zhǔn)：③應(yīng)稅項(xiàng)目：P71相關(guān)鏈接在我國境內(nèi)有住所無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)外取得所得的個人從我國境內(nèi)取得所得的個人2011年9月1日開始，中國內(nèi)地個人所得稅起征點(diǎn)調(diào)至3500元，下圖為調(diào)整后的7級超額累進(jìn)稅率

（工資、薪金所得適用）思考：今年，為了提高企業(yè)效益，老張高薪聘請了一名高級技術(shù)工，月薪10000元，另外還聘請了一名普通的車間工人，月薪3000元，請你幫他算算這兩個員工每月各需繳納個人所得稅多少元？超額累進(jìn)稅=應(yīng)稅收入×適用稅率第一步：個人收入-起征點(diǎn)=超額部分個人收入第二步：超額部分按相應(yīng)等級稅率分別計算第三步：各級稅額相加=應(yīng)繳稅額（2）個人所得稅個人超額累進(jìn)稅率和比例稅率納稅人：②征稅對象：兩個影響很大的稅種3、我國稅收的種類④計稅標(biāo)準(zhǔn)：⑤意義：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段。③應(yīng)稅項(xiàng)目：P71相關(guān)鏈接在我國境內(nèi)有住所無住所居住滿一年不居住或居住不滿一年從我國境內(nèi)外取得所得的個人從我國境內(nèi)取得所得的個人提高個人所得稅起征點(diǎn)一定會導(dǎo)致財政收入減少嗎？思考提高個人所得稅起征點(diǎn)意味著居民收入增加嗎？二、依法納稅是公民的基本義務(wù)一天，稅務(wù)員來到老張的公司收稅，老張將應(yīng)繳的稅款都交齊了，小張知道這件事后心中產(chǎn)生了這樣的疑惑：我們?yōu)槭裁匆{稅呢？小張的疑惑：1、公民為什么要依法納稅？（必要性）①在我國，稅收取之于民，用之于民；②國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的；③國家的興旺發(fā)達(dá)、繁榮富強(qiáng)與每個公民息息相關(guān)；④國家各項(xiàng)職能的實(shí)現(xiàn)，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質(zhì)基礎(chǔ)；⑤每個公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時,必須承擔(dān)義務(wù),自覺誠信納稅。辨一辨每個人都是納稅人，因此每個人都要納稅?！撩總€人都要樹立納稅意識，都有納稅義務(wù)?！?、違反稅法的四種主要現(xiàn)象及其比較二、依法納稅是公民的基本義務(wù)偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙、隱瞞不按時欺騙暴力、威脅少繳或不繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不繳1、張某開了一家服裝店，生意紅火，但拒不