注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)所得稅納稅申報(bào)和納稅審核模擬試卷-真題無(wú)答案

注冊(cè)稅務(wù)師涉稅效勞實(shí)務(wù)〔所得稅納稅申報(bào)和納稅審核〕模17分鐘)10題。每題的備選項(xiàng)中，只有l(wèi)個(gè)最符合題意。以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅率的表述中，正確的選項(xiàng)是( )。個(gè)人出租商鋪適用4％的房產(chǎn)稅稅率個(gè)人出租住房適用4％的房產(chǎn)稅稅率企業(yè)出租閑置辦公樓適用1．2％的房產(chǎn)稅稅率企業(yè)擁有并使用的生產(chǎn)車間適用12％的房產(chǎn)稅稅率1022個(gè)以上符合題意。錯(cuò)選，此題不得分；0.。依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的說(shuō)法中，正確的( )。銷售貨物所得，依據(jù)銷售方所在地確定供給勞務(wù)所得，依據(jù)勞務(wù)發(fā)生地確定權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定股息、紅利等權(quán)益性投資所得，依據(jù)被投資企業(yè)所在地確定利息所得，依據(jù)收取利息的企業(yè)所在地確定依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)的表述中，正確的( )。租金收入，依據(jù)承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)承受捐贈(zèng)收入，依據(jù)捐贈(zèng)合同上商定的捐贈(zèng)資產(chǎn)移送的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)實(shí)行產(chǎn)品分成方式取得收入的，依據(jù)企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)銷售商品實(shí)行預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入廣告的制作費(fèi)，應(yīng)依據(jù)制作廣告的完工進(jìn)度確認(rèn)收入以下表述中，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的有( )。承受商業(yè)折扣方式銷售商品的，依據(jù)扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額被投資企業(yè)將股權(quán)〔票〕溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，投資方企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股息、紅利收入，并增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅根底對(duì)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所安排的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額航空企業(yè)實(shí)際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費(fèi)，可以作為航空企業(yè)運(yùn)輸本錢在稅前扣除企業(yè)以買一贈(zèng)一等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈(zèng)，應(yīng)將總的銷售金額按各項(xiàng)商品的公允價(jià)值的比例來(lái)分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)的銷售收入以下工程應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表《納稅調(diào)整工程明細(xì)表》中第2行視同銷售收入欄填報(bào)的有( )。將自產(chǎn)的貨物用于連續(xù)加工另一產(chǎn)品銷售貨物的同時(shí)出租包裝物將外購(gòu)的貨物用于對(duì)外捐贈(zèng)將貨物從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移到境外的分支機(jī)構(gòu)將自建的商品房轉(zhuǎn)為自用企業(yè)發(fā)生的以下支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的( )。稅收滯納金贊助支出企業(yè)之間支付的治理費(fèi)企業(yè)發(fā)生的違約金支出被法院沒(méi)收的財(cái)物以下關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說(shuō)法中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有( )。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資、薪金總額14％的局部準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的局部準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以按實(shí)際發(fā)生額的60％計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按規(guī)定在所得稅前扣除企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不超過(guò)工資、薪金總額5％的局部準(zhǔn)予扣除財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣15％〔含本數(shù)〕計(jì)算限額在稅前扣除對(duì)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有( )。未投入使用的辦公樓未投入使用的機(jī)器設(shè)備以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)自創(chuàng)商譽(yù)企業(yè)發(fā)生的以下資產(chǎn)損失中，應(yīng)承受清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)在企業(yè)所得稅前扣除的有( )。企業(yè)在正常經(jīng)營(yíng)治理活動(dòng)中，依據(jù)市場(chǎng)價(jià)格銷售固定資產(chǎn)的損失企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失企業(yè)因自然災(zāi)難導(dǎo)致的庫(kù)存商品毀損的損失企業(yè)通過(guò)證券市場(chǎng)依據(jù)市場(chǎng)價(jià)買賣股票發(fā)生的損失企業(yè)因治理不善導(dǎo)致的原材料喪失的損失依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下各項(xiàng)中，減半征收企業(yè)所得稅的有( )。林木的種植花卉的種植香料作物的種植飲料作物的種植海水養(yǎng)殖依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法不正確的有( )。企業(yè)開發(fā)技術(shù)發(fā)生的爭(zhēng)論開發(fā)費(fèi)用，形成無(wú)形資產(chǎn)的，依據(jù)無(wú)形資產(chǎn)本錢的150％攤銷—500萬(wàn)元的局部，免征企業(yè)所得500萬(wàn)元的局部減半征收企業(yè)所得稅70％計(jì)入收入總額企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免2年以上的，可以依據(jù)70％在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額以下個(gè)人取得的收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”工程征收個(gè)人所得稅的有( )。個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入某教授在雜志上發(fā)表論文取得的酬勞編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件公開競(jìng)價(jià)拍賣取得的所得出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費(fèi)收入以下個(gè)人取得的收入中，應(yīng)按“工資、薪金所得”工程繳納個(gè)人所得稅的有( )。退休人員再任職取得的收入出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員實(shí)行單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客貨營(yíng)運(yùn)取得的收入任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得任職、受雇于報(bào)紙、雜志等單位的除記者、編輯等專業(yè)人員以外的其他人員，因在本單位的報(bào)紙、雜志上發(fā)表作品取得的所得個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得關(guān)于個(gè)人取得以下所得繳納個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的有( )。對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有全部權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個(gè)人所得稅“利息、股息、紅利所得”工程征收個(gè)人所得稅“偶然所得”工程征收個(gè)人所得稅1年內(nèi)重購(gòu)房的，減半征收個(gè)人所得稅個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10％的稅率征收個(gè)人所得稅中國(guó)公民李某承包某企業(yè)經(jīng)營(yíng)，承包后未轉(zhuǎn)變工商登記。2023年度該企業(yè)稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元，按承包合同規(guī)定，李某對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果不擁有全部權(quán)，每月取得固定收入9000元。2023年度李某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有關(guān)稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的有()。李某應(yīng)依據(jù)“對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得”工程繳納個(gè)人所得稅李某應(yīng)依據(jù)“工資、薪金所得”工程繳納個(gè)人所得稅李某應(yīng)依據(jù)“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”工程繳納個(gè)人所得稅20236540元202310074元( )。員工承受實(shí)施股票期權(quán)打算企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”工程征收個(gè)人所得稅員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)置日公正市場(chǎng)價(jià)的差額，暫不征收個(gè)人所得稅員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)安排取得的所得，應(yīng)依據(jù)“利息、股息、紅利所得”適用的規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅個(gè)人將行權(quán)后的境內(nèi)上市公司股票再轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，以下說(shuō)法正確的有( )。個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅，以轉(zhuǎn)讓方為納稅人，以受讓方為扣繳義務(wù)人對(duì)個(gè)人屢次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓局部股權(quán)時(shí)，承受“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3％征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅限售股在解禁前被屢次轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓方對(duì)每一次轉(zhuǎn)讓所得均應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益安排計(jì)入個(gè)入賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得稅個(gè)人取得的以下收入中，免征或暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。軍人的復(fù)員費(fèi)13個(gè)月的股息、紅利收入外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得伙食補(bǔ)貼個(gè)人舉報(bào)犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得個(gè)人取得的以下所得中，可以減征或者暫免征收個(gè)人所得稅的有( )。殘疾、孤老人員中獎(jiǎng)取得的所得個(gè)人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)香港市場(chǎng)投資者個(gè)人投資上交所A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得5年以上且屬于家庭唯一生活用房取得的所得個(gè)人購(gòu)置福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入20230元依據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下情形中，納稅人必需自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得并繳納個(gè)人所得稅稅款的有( )。從我國(guó)境外取得著作權(quán)轉(zhuǎn)讓所得的李某每月從我國(guó)境內(nèi)兩家企業(yè)分別取得工資所得的張某202316萬(wàn)元的王某9萬(wàn)元的個(gè)體工商戶趙某在外商投資企業(yè)任職的湯姆企業(yè)簽訂的以下各項(xiàng)合同中，依據(jù)“技術(shù)合同”貼花的有( )。技術(shù)開發(fā)合同技術(shù)詢問(wèn)合同一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)方面的詢問(wèn)合同技術(shù)效勞合同專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同3題，請(qǐng)依據(jù)題目要求答復(fù)以下問(wèn)題。2023550及相關(guān)資料時(shí)覺(jué)察，該企業(yè)投資收益金額由如下三局部組成：(1)從投資超過(guò)一年的境內(nèi)聯(lián)300萬(wàn)元；(2)6125萬(wàn)股，12月取得現(xiàn)金股利50萬(wàn)元；(3)200萬(wàn)元。問(wèn)題：分別說(shuō)明上述各項(xiàng)投資2023年度企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)如何處理。某食品廠〔增值稅一般納稅人〕2023年年底進(jìn)展存貨盤點(diǎn)時(shí)覺(jué)察局部食品因治理不善變質(zhì)。問(wèn)題：該食品廠在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，因食品變質(zhì)所產(chǎn)生的損失金額應(yīng)如何確認(rèn)？對(duì)于該項(xiàng)損失，該食品廠應(yīng)以何種方式申報(bào)扣除，應(yīng)供給哪些證據(jù)材料？2023年發(fā)生以下支出：(1)為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費(fèi)10000元；(2)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000元；(3)為爭(zhēng)論開發(fā)產(chǎn)品而購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值為7萬(wàn)元的測(cè)試儀器；(4)通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬(wàn)元。問(wèn)題：推斷上述支出是否可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)稅前扣除？假設(shè)可以扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？20238月取得收入如下：(1)18180000(2)當(dāng)月在乙公司30000題：依據(jù)上述資料，分別計(jì)算甲公司和乙公司應(yīng)代扣代繳、代付的個(gè)人所得稅。2題，請(qǐng)依據(jù)題目要求答復(fù)以下問(wèn)題。某稅務(wù)師事務(wù)所受托對(duì)某食品生產(chǎn)企業(yè)〔增值稅一般納稅人〕2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)展鑒證該企業(yè)系全部由自然人出資設(shè)立的有限責(zé)任公司主營(yíng)各種食品的生產(chǎn)和銷售，經(jīng)營(yíng)地址位于某縣城。2023年該企業(yè)的年度利潤(rùn)表如下：稅務(wù)師對(duì)該企業(yè)2023年度有關(guān)賬戶明細(xì)記錄及相關(guān)資料進(jìn)展審核，覺(jué)察如下狀況：(1)依據(jù)該生產(chǎn)部門填制的產(chǎn)品入庫(kù)表和庫(kù)存產(chǎn)品盤點(diǎn)表統(tǒng)計(jì)，該企業(yè)2023年初產(chǎn)品庫(kù)存數(shù)量1000公斤，本年度共生產(chǎn)產(chǎn)品數(shù)量25000公斤，本年對(duì)外銷售了23000公斤，期末實(shí)際庫(kù)存1000公斤，相差2023公斤。經(jīng)稅務(wù)師進(jìn)一步核實(shí)，覺(jué)察其相差的數(shù)量2023公斤系企業(yè)按市場(chǎng)價(jià)格直接抵消所欠材料供給商的貨〔有材料供給商供給的收據(jù)及雙方協(xié)議為證該批產(chǎn)品的賬面本錢為4000萬(wàn)元不含稅市場(chǎng)售價(jià)為5600萬(wàn)元。企業(yè)的相關(guān)賬務(wù)處理為：借：原材料 5600萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項(xiàng)稅額〕 952萬(wàn)元貸：應(yīng)付賬款 6552萬(wàn)元借：應(yīng)付賬款4000萬(wàn)元貸：庫(kù)存商品 4000萬(wàn)元(2)“營(yíng)業(yè)外收入”為銷售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料取得的收入企業(yè)取得現(xiàn)金320萬(wàn)元未開具發(fā)票相關(guān)的本錢已結(jié)轉(zhuǎn)至“其他業(yè)務(wù)本錢”科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：庫(kù)存現(xiàn)金 320萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)外收入 320萬(wàn)元(3)稅務(wù)師經(jīng)核實(shí)費(fèi)用類科目的明細(xì)核算，歸集企業(yè)全年在費(fèi)用類科目中核算的有合法票據(jù)的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”為500萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為900萬(wàn)元。(4)“營(yíng)業(yè)外支出”由三局部組成：一是通過(guò)省級(jí)人民政府向貧困地區(qū)捐款的900