南開20秋學(xué)期稅收制度與稅務(wù)籌劃在線作業(yè)答案

20秋學(xué)期(1709、1803、1809、1903、1909、2003、2009)《稅收制度與稅務(wù)籌劃》在線作業(yè)試卷總分:100得分：100一、單選題(共50道試題，共100分).生產(chǎn)型增值稅的特點(diǎn)是()A.將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除B.不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款C.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分D.只允許扣除當(dāng)期應(yīng)計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的流動(dòng)資產(chǎn)和折舊費(fèi)答案:B.市區(qū)甲企業(yè)委托某縣城乙企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供材料成本30萬，乙企業(yè)共收取不含稅加工費(fèi)12萬，消費(fèi)稅率10%,受托方代扣代繳消費(fèi)稅和城建稅共計(jì)()萬A.4.90B.5.00C.4.91D.5.10答案:A.納稅環(huán)節(jié)是指稅法規(guī)定的征稅對(duì)象從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)，我國(guó)所得稅的納稅環(huán)節(jié)是()A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.交換環(huán)節(jié)C.消費(fèi)環(huán)節(jié)D.分配環(huán)節(jié)答案:D.下列各項(xiàng)中不能被認(rèn)定為一般納稅人的是()A.年應(yīng)稅銷售額200萬元的個(gè)體工商戶B.年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，會(huì)計(jì)核算健全的工業(yè)企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額1000萬以上，全部經(jīng)營(yíng)出口貨物的某外貿(mào)公司D.年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下，會(huì)計(jì)核算健全的商業(yè)企業(yè)答案:D.稅收優(yōu)惠是國(guó)家稅制的一個(gè)組成部分，是政府為了達(dá)到一定的政治、()和社會(huì)目的，而對(duì)納稅人實(shí)行的稅收鼓勵(lì)A(yù).經(jīng)濟(jì)B.國(guó)家安全C.衛(wèi)生D.教育答案:A.按照從價(jià)定率辦法計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅款的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，該銷售額是納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的()A.全部?jī)r(jià)款B.全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用C.全部?jī)r(jià)款和預(yù)付款D.全部?jī)r(jià)款和代墊款項(xiàng)答案:B.稅制的扣除與特定適用范圍的免稅、減稅不同。稅收扣除適用于()納稅人A.所有3.特定C.大多數(shù)D.少數(shù)答案:A.位于城市市區(qū)的紅利貿(mào)易公司本年被稅務(wù)機(jī)關(guān)查出偷漏消費(fèi)稅14萬，稅務(wù)機(jī)關(guān)下達(dá)處罰決定書，處以偷漏稅金的1.5倍罰款，則城建稅的補(bǔ)交和罰款合計(jì)為()萬A.1.47B.2.45C.2.55D.1.49答案:B.單位或個(gè)人在發(fā)生下列()行為時(shí)，需要繳納相關(guān)營(yíng)業(yè)稅和繳納城建稅A.單位轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得收入B.銷售自建不動(dòng)產(chǎn)取得收入C.個(gè)人取得偶然所得D.銷售免稅貨物答案:B10.抗稅罪中情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上()以下的有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以上罰款A(yù).四年B.五年C.七年D.十年答案:C11.下列行業(yè)中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是()A.建筑業(yè)B.交通運(yùn)輸業(yè)C.郵電通訊業(yè)D.商業(yè)答案:D12.偷稅行為根據(jù)《征管法》和《刑法》規(guī)定，應(yīng)處于偷稅數(shù)額()的罰金A.一倍以內(nèi)B.三倍以內(nèi)C.50%以內(nèi)D.五倍以內(nèi)答案:D13.從流轉(zhuǎn)稅性質(zhì)而言，消費(fèi)稅的最終負(fù)稅人是()A.生產(chǎn)商B.批發(fā)商C.零售商D.消費(fèi)者答案:D14.某酒廠研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒，第一批1000公斤，成本為17萬，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒有同類售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，則該批就應(yīng)納消費(fèi)稅金為()A.4.8萬B.6.55萬C.7.91萬D.8.20萬答案:A15.定額稅率是按征稅對(duì)象確定的計(jì)算單位而直接規(guī)定的一個(gè)固定稅額，它與()無關(guān)A.課稅對(duì)象的數(shù)量變化B.課稅對(duì)象價(jià)格變化C.課稅對(duì)象的種類差別D.課稅對(duì)象的計(jì)算單位答案:B.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()A.發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.提供著作的版權(quán)而取得的報(bào)酬B.員工宮某為同學(xué)的單位修理機(jī)器取得報(bào)酬C.出租房屋取得的收入答案:C.按征稅對(duì)象的性質(zhì)分類，增值稅屬于()A.對(duì)行為課稅的稅種B.對(duì)流轉(zhuǎn)額課稅的稅種C.對(duì)所得課稅的稅種D.對(duì)財(cái)產(chǎn)課稅的稅種答案:B18.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)的項(xiàng)目中不可以作為進(jìn)項(xiàng)稅款抵扣的是()A.采購(gòu)大型設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的稅款B.采購(gòu)大型設(shè)備發(fā)生運(yùn)費(fèi)，運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)C.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品，按規(guī)定的收購(gòu)憑證上注明的增值稅款D.外購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生裝卸費(fèi)，裝卸運(yùn)輸單位開具發(fā)票上注明的價(jià)款答案:D.某建筑公司在某年取得工程收入200萬元，包括工程原材料及其他材料價(jià)款50萬元，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給某國(guó)有農(nóng)場(chǎng)用于建造農(nóng)產(chǎn)品加工基地，取得收入5萬元，該土地使用權(quán)的購(gòu)進(jìn)價(jià)為4萬元，出租設(shè)備收入2萬元，出租設(shè)備發(fā)生的費(fèi)用0.1萬元。該公司該年應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅為()萬元A.7B.9C.4D.6.15答案:D.抗稅是指納稅人以暴力、威脅等方式拒不履行納稅義務(wù)，不交或少交稅款的行為。抗稅罪的主體只能由()構(gòu)成A.自然人B.單位和個(gè)人^自然人和法人D.企業(yè)、組織和個(gè)人答案:A.某企業(yè)進(jìn)口機(jī)器一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為200萬元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)輸費(fèi)用0.2萬元(有貨票)##本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額()A.28.5B.40.8C.18.686D.18.7答案:C.某企業(yè)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，其可能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是()A.14450B.8500C.76500D.11050答案:D.下列()不是稅收籌劃的客觀原因A.納稅人千方百計(jì)鉆法律空子B.國(guó)家間稅收管理轄的的差別C.國(guó)家間稅收制度的差別D.外匯管制與住所的影響答案:A24.現(xiàn)行《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，免征營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目是()A.托兒所的養(yǎng)育服務(wù)B.私立醫(yī)院提供的醫(yī)療服務(wù)C.某考試培訓(xùn)公司的培訓(xùn)服務(wù)D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，免征營(yíng)業(yè)稅答案:A25.依據(jù)消費(fèi)稅法規(guī)定，既從價(jià)計(jì)征又定額征收的稅目除了白酒外，還有()A.輪胎B.卷煙C.化妝品D.小汽車答案:B26.海豹服裝廠將自產(chǎn)的羽絨服裝作為福利發(fā)給本廠的職工，該批產(chǎn)品成本共計(jì)15萬元，按當(dāng)月同類產(chǎn)品的平均售價(jià)計(jì)算為20萬元，計(jì)征增值稅的銷售額為()A.20萬元B.19萬元C.15萬元D.17萬元答案:A27.下列()不是我國(guó)納稅人的義務(wù)A.依法辦稅務(wù)登記B.接受賬簿、憑證管理C.按時(shí)納稅D.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供每一項(xiàng)技術(shù)決竅答案:D28.延期納稅是指企業(yè)以分期或推遲納稅的方法來取得稅收籌劃的好處。這主要是利用了()的原理A.分散風(fēng)險(xiǎn)B.貨幣的時(shí)間價(jià)值C.多樣化D.權(quán)衡理論答案:B.納稅人提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生在外縣(市)，應(yīng)向()主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅A.機(jī)構(gòu)所在地B.注冊(cè)地C.居住地D.勞務(wù)發(fā)生地答案:D.張某為某公司設(shè)計(jì)一套軟件，按照合同規(guī)定，紅利科技公司應(yīng)支付王某勞務(wù)報(bào)酬48000元，王某的個(gè)人所得稅由紅利科技公司代扣，其個(gè)人承擔(dān)##不考慮其他稅收的情況下，計(jì)算紅利科技公司應(yīng)代扣的個(gè)人所得稅()元A.9520B.10245.28C.12536.20D.11252.20答案:A.某縣稅務(wù)局對(duì)本轄區(qū)一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)少繳增值稅100萬，按相關(guān)規(guī)定做出補(bǔ)交和罰款1.5倍。則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅、城建稅稅金和罰款合計(jì)()A.265.125萬B.262.5萬C.261.50萬D.264.125萬答案:B.下列稅種中，主要由國(guó)稅局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收的但屬于中央、地方共享的稅種的是()A.增值稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:A.王工程師當(dāng)月將自己一項(xiàng)專利技術(shù)使用權(quán)提供給甲企業(yè)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入為30000元，當(dāng)即拿出8000元通過中國(guó)人口福利基金會(huì)捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)##同年該專利獲瑞士“世界風(fēng)”科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000美元，該工程師拿出10000美元捐贈(zèng)給當(dāng)?shù)丨h(huán)境保護(hù)組織，該工程師兩次所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅為()A.7640元B.3360元C.3866元D.9200元答案:B.下列單位中，屬于城建稅的納稅人的是()A.社會(huì)團(tuán)體B.私營(yíng)體業(yè)C.外國(guó)企業(yè)D.以上全是答案:D.商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人，其適用的征收率為()A.13%B.10%C.6%D.3%答案:D.對(duì)于下述陳述，符合營(yíng)業(yè)稅法規(guī)的是（）A.兼營(yíng)不同稅目的應(yīng)稅行為，未分別核算的，一律從高適用增值稅稅率B.混合銷售行為的確定由國(guó)家稅務(wù)總局所屬的征收機(jī)關(guān)來執(zhí)行C.營(yíng)業(yè)稅的納稅人，兼營(yíng)應(yīng)稅勞務(wù)與貨物銷售的行為，未分別核算的，一律征收營(yíng)業(yè)稅D.營(yíng)業(yè)稅納稅人兼營(yíng)免稅減稅項(xiàng)目的，未單獨(dú)核算的，可以按銷售額比例來計(jì)算減免稅答案:B.章某于年初購(gòu)買了某上市公司的股票，10月16日取得該上市公司分配的股息5000元，該股息所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元A.1000B.500C.800D.750答案:B.按規(guī)定可以免征增值稅的是（）A.古舊圖書B.銷售鋼材C.銷售農(nóng)產(chǎn)品D.出口貨物答案:A39..納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)價(jià)格明顯偏低而無正當(dāng)理由的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定組成計(jì)稅價(jià)格=（）A.營(yíng)業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）：（1—營(yíng)業(yè)稅稅率）B.營(yíng)業(yè)成本或工程成本X（1+成本利潤(rùn)率）：（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）C.營(yíng)業(yè)成本或工程成本；（1—營(yíng)業(yè)稅稅率）D.營(yíng)業(yè)成本或工程成本；（1+營(yíng)業(yè)稅稅率）答案:A40.稅收籌劃的原則不包括（）A.成本收益原則B.風(fēng)險(xiǎn)收益原則C.動(dòng)態(tài)性原則D.行政效率原則答案:D41.李某今年10月取得工資收入5000元，通過區(qū)教育局將其中1500元捐贈(zèng)給縣城一學(xué)校##李某當(dāng)月應(yīng)繳的個(gè)人所得稅為()元A.80B.31.5C.132D.150答案:B42.增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括()A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的銷項(xiàng)稅額D.收取的違約金答案:C.下列不征消費(fèi)稅的貨物是()A.汽車輪胎B.化妝品C.木地板D.香皂答案:D.避稅是指納稅義務(wù)人利用稅法上的()，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排，以達(dá)到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為A.稅收優(yōu)惠B.漏洞和不完善之處C.立法目的D.政府的意愿答案:B.由海關(guān)專門負(fù)責(zé)征收的稅種是()A.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.車船使用稅答案:B.營(yíng)業(yè)稅相關(guān)法規(guī)規(guī)定：兼營(yíng)不同稅目應(yīng)稅行為，須分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓額、銷售額##未分別核算的，()A.從高適用稅率B.從低適用稅率C.適用平均稅率D.適用增值稅稅率答案:A47.現(xiàn)代企業(yè)的四項(xiàng)基本權(quán)利為生存權(quán)、發(fā)展權(quán)、自主權(quán)和()A.公平權(quán)B.公民權(quán)C.民事權(quán)