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文檔簡介

業(yè)務(wù)練習(xí)一:1、1日,收到甲單位投入人民幣10000元存入銀行。

借:銀行存款10000貸:實收資本100002、1日向銀行借入期限9個月的借款500000元,年利率4、8%,按季(季末)支付利息,到期還本。要求做出從借款到到期還款的相關(guān)會計處理。

借入時借:銀行存款500000貸:短期借款500000每月提取借:財務(wù)費用2000貸:應(yīng)付利息2000每季付息借:應(yīng)付利息6000貸:銀行存款6000到期還本借:短期借款500000貸:銀行存款5000003、3日,從華豐工廠購入材料100千克,單價200元,計價款20000元,增值稅3400元,對方代墊運雜費800元,款項以銀行存款支付,材料尚未運達(dá)企業(yè)。

借:在途物質(zhì)-材料20800

應(yīng)交稅費---增值稅(進(jìn))3400

貸:銀行存款242004、6日,以銀行存款歸還前欠貨款40000元。

借:應(yīng)付賬款40000

貸:銀行存款400005、6日,從華豐工廠購入的材料到達(dá)企業(yè)并驗收入庫。

借:材料----材料20800

貸:在途物質(zhì)-材料208006、8日,從信達(dá)工廠購入甲材料100千克,單價190元,計價款19000元,增值稅3230元;乙材料150千克,單價200元,計價款30000元,增值稅5100元,對方代墊運雜費3000元,款項以銀行存款支付,材料運達(dá)企業(yè)并驗收入庫(按材料重量比例分配運雜費)。分配率=3000/100+150=12借:在途物質(zhì)-甲材料20200

在途物質(zhì)-乙材料31800

應(yīng)交稅費-增值稅(進(jìn))8330

貸:銀行存款60330借:材料----甲材料20200

材料----乙材料31800

貸:在途物質(zhì)-甲材料20200

在途物質(zhì)-乙材料31800

7、12日,基本生產(chǎn)車間為生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料10000元,為生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用乙材料40000元,一般耗用領(lǐng)用乙材料5000元,行政管理部門領(lǐng)用丙材料3000元。

借:生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品10000

生產(chǎn)成本----B產(chǎn)品40000

制造費用5000

管理費用3000

貸:材料----甲材料10000

材料----乙材料45000

材料----丙材料30008、12日,從銀行提取現(xiàn)金110000元,準(zhǔn)備發(fā)放工資。

借:庫存現(xiàn)金110000

貸:銀行存款1100009、12日,以現(xiàn)金發(fā)放本月職工工資110000元。

借:應(yīng)付職工薪酬----工資110000

貸:庫存現(xiàn)金11000010、12日,以銀行存款支付本月水電費8600元,其中:基本生產(chǎn)車間應(yīng)負(fù)擔(dān)5600元,行政管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)3000元。

借:制造費用–水電費5600

管理費用–水電費3000

貸:銀行存款8600

11、12日,銷售A產(chǎn)品800件,單價500元,貨款400000元,增值稅額68000元,款項收到存入銀行。

借:銀行存款468000

貸:主營業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品400000

應(yīng)交稅費-增值稅(銷)6800012、13日,以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費5000元。

借:銷售費用5000

貸:銀行存款500013、14日,銷售材料一批,售價50000元,增值稅額8500元,款項收到存入銀行。

借:銀行存款58500

貸:其他業(yè)務(wù)收入—某材料50000

應(yīng)交稅費-增值稅(銷)850014、14日,銷售B產(chǎn)品200件,單價400元,貨款80000元,增值稅額13600元,商品已發(fā)出,款項尚未收到。

借:應(yīng)收帳款93600

貸:主營業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品80000

應(yīng)交稅費-增值稅(銷)1360015、15日,以銀行存款支付違約罰款8000元。

借:營業(yè)外支出8000

貸:銀行存款800016、18日,收到罰款收入12000元,存入銀行

借:銀行存款12000

貸:營業(yè)外收入1200017、23日,向希望工程捐款50000元,以銀行存款支付。

借:營業(yè)外支出50000

貸:銀行存款5000018、31日,攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財產(chǎn)保險費3000元,其中:基本生產(chǎn)車間負(fù)擔(dān)1000元,行政管理部門負(fù)擔(dān)2000元。

借:制造費用–保險費1000

管理費用–保險費2000

貸:其他應(yīng)收款---預(yù)付保險費300019、31日,計提本月固定資產(chǎn)折舊8000元,其中:基本生產(chǎn)車間5000元,行政管理部門3000元。

借:制造費用–折舊費5000

管理費用–折舊費3000

貸:累計折舊800020、31日,分配本月工資費用,其中:生產(chǎn)A、B產(chǎn)品的工人工資60000元(以實際生產(chǎn)工時為標(biāo)準(zhǔn)在A、B產(chǎn)品之間分配,A產(chǎn)品生產(chǎn)工時為6000工時,B產(chǎn)品生產(chǎn)工時為4000工時);車間管理人員工資5000元;行政管理人員工資45000元。

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品36000-B產(chǎn)品24000

制造費用5000

管理費用45000

貸:應(yīng)付職工薪酬--工資11000021、31日,按職工工資總額的14%計提職工福利費。

借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品5040-B產(chǎn)品3360

制造費用700

管理費用6300

貸:應(yīng)付職工薪酬--福利費1540022、31日,以實際生產(chǎn)工時為標(biāo)準(zhǔn)分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。

制造費用總額=5000+5600+1000+5000+5000+700=22300

借:生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品13380----B產(chǎn)品8920

貸:制造費用2230023、31日,A、B產(chǎn)品全部完工,計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本。生產(chǎn)成本A產(chǎn)品=10000+36000+5040+13380=64420

生產(chǎn)成本B產(chǎn)品=40000+24000+3360+8920=76280

借:庫存商品----A產(chǎn)品64420----B產(chǎn)品76280

貸:生產(chǎn)成本----A產(chǎn)品64420----B產(chǎn)品76280

24、31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷商品成本,A產(chǎn)品每件單位生產(chǎn)成本350元,B產(chǎn)品每件單位生產(chǎn)成本280元。

借:主營業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品280000----B產(chǎn)品56000

貸:庫存商品—A產(chǎn)品280000----B產(chǎn)品5600025、31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷材料成本40000元。

借:其他業(yè)務(wù)成本40000

貸:材料4000026、31日,計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3150元,教育費附加1350元。

借:營業(yè)稅金及附加4500

貸:應(yīng)交稅費----應(yīng)交城建稅3150----應(yīng)交教育附加費135027、31日,按規(guī)定稅率25%計算本月應(yīng)交所得稅。

利潤總額=542000-507800=34200

借:所得稅費用8550

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅855028、31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。

結(jié)轉(zhuǎn)收入類借:主營業(yè)務(wù)收入480000

其他業(yè)務(wù)收入50000

營業(yè)外收入12000

貸:本年利潤54200028、31日,結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。結(jié)轉(zhuǎn)支出類

借:本年利潤516350

貸:主營業(yè)務(wù)成本336000

其他業(yè)務(wù)成本40000

營業(yè)稅金及附加4500

管理費用62300

財務(wù)費用2000

銷售費用5000

營業(yè)外支出58000

所得稅費用855029、按稅后利潤的10%和15%分別提取法定盈余公積和公益金。

凈利潤=34200-8550=25650

借:利潤分配-提取盈余公積2565-提取公益金3847.5

貸:盈余公積6412.530、將“利潤分配”各明細(xì)賬轉(zhuǎn)賬。

借:利潤分配--未分配利潤6412.5

貸:利潤分配--提取盈余公積2565--提取公益金3847.5業(yè)務(wù)練習(xí)二:1、新化公司2004年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)、1日,向京華公司購入A材料1500公斤,單價4.8元,購入B材料1400公斤,單價9.50元,進(jìn)項增值稅3485元,價稅合計23985元,上述款項已通過銀行支付。借:在途物資-A材料7200-B材料13300應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn))3485貸:銀行存款23985

(2)、2日,收到京華公司發(fā)來的A材料和B材料,經(jīng)驗收交倉庫,并以現(xiàn)金支付A、B兩種材料所負(fù)擔(dān)的運雜費1015元(運雜費按材料重量分配)。

運費分配率=1015/(1500+1400)=0.35

A材料運費=1500*0.35=525

B材料運費=1400*0.35=490

借:在途物資-A材料525-B材料490

貸:庫存現(xiàn)金1015(3)、2日,結(jié)轉(zhuǎn)A、B兩種材料的實際采購成本。借:材料-A材料7725-B材料13780貸:在途物資-A材料7725

-B材料13780(4)、3日,收到華陽公司匯來的前欠貨款14000元,存入銀行。借:銀行存款14000貸:應(yīng)收賬款-華陽公司14000(5)、5日,向華陽公司出售甲產(chǎn)品100件,單價150元,乙產(chǎn)品50件,單價66元,價款合計18300元,銷項增值稅3111元,上述款項已收訖存入銀行。借:銀行存款21411貸:主營業(yè)務(wù)收入-甲產(chǎn)品15000-乙產(chǎn)品3300

應(yīng)交稅金-增值稅(銷)3111(6)、7日,以銀行存款歸還前欠京津公司貨款12000元。借:應(yīng)付賬款-京津公司12000貸:銀行存款12000(7)、10日,從銀行提取現(xiàn)金8000元備發(fā)工資。借:庫存現(xiàn)金8000貸:銀行存款8000(8)、11日,以現(xiàn)金8000元發(fā)放職工工資。借:應(yīng)付工資8000貸:庫存現(xiàn)金8000(9)、15日,以存款購買汽車一輛,價款32000元。借:固定資產(chǎn)32000貸:銀行存款32000

(10)、28日,以銀行存款支付水電費2000元,其中車間負(fù)擔(dān)1160元水電費,行政管理部門分擔(dān)840元水電費。借:制造費用1160

管理費用840貸:銀行存款2000

(11)、30日,經(jīng)計算,本月全廠職工工資總額為8000元,其中:甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資3600元,乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資2400元;車間管理人員工資1000元,行政管理人員工資1000元。借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品3600-乙產(chǎn)品2400制造費用1000管理費用1000貸:應(yīng)付工資8000

(12)、30日,按工資總額14%計提本月職工福利費。借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品504-乙產(chǎn)品336制造費用140管理費用140貸:應(yīng)付福利費1120

(13)31日,匯總本月材料發(fā)出情況如下(A材料12000元,B材料22800元)甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用18160元乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用12360元車間一般耗用2284元行政管理部門耗用1996元合計:34800元借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品18160-乙產(chǎn)品12360制造費用2284管理費用1996貸:材料-A材料12000-B材料22800(14)31日,本月應(yīng)計提固定資產(chǎn)折舊總額為2376元,其中車間用固定資產(chǎn)1416元,行政管理用固定資產(chǎn)960元。借:制造費用1416管理費用960貸:累計折舊2376(15)31日,按本月生產(chǎn)工人工資比例,將發(fā)生的制造費用分配給甲、乙產(chǎn)品。制造費用分配率=6000/(3600+2400)=1

甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用:3600*1=3600

乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用:2400*1=2400

借:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品3600-乙產(chǎn)品2400

貸:制造費用6000(16)31日,甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫,結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本,其中甲產(chǎn)品成本為35796元,乙產(chǎn)品成本為24048元。

借:庫存商品-甲產(chǎn)品35796-乙產(chǎn)品24048貸:生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品35796-乙產(chǎn)品24048

(17)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷甲、乙兩種產(chǎn)品的銷售成本,其中甲產(chǎn)品的銷售成本為40117元,乙產(chǎn)品的銷售成本為6075元。借:主營業(yè)務(wù)成本-甲產(chǎn)品40117-乙產(chǎn)品6075

貸:庫存商品-甲產(chǎn)品40117

-乙產(chǎn)品6075(18)結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。其中“主營業(yè)務(wù)收入”為60

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