信息披露公告類別體系調(diào)整

信息披露公告類別體系調(diào)整

內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項3信息披露需注意的事項4公告類別體系的作用2010年1月，我所公開了信息披露公告類別。公告類別體系在信息披露中發(fā)揮了重要作用

。明確信息披露監(jiān)管標準指導上市公司信息披露協(xié)助監(jiān)管人員公告審查系統(tǒng)性、操作性風險控制數(shù)據(jù)查詢、統(tǒng)計公告類別體系調(diào)整的必要性

隨著信息披露的發(fā)展，尤其是直通車的開展，公告類別體系存在以下問題：少數(shù)公告類別基本未使用分類不夠合理，體系有待進一步完善公告類別選擇容易錯選或者漏選內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項3信息披露需注意的事項4公告類別體系調(diào)整的總體思路調(diào)整目標：

控制業(yè)務(wù)風險的前提

建立簡潔、科學的公告類別體系調(diào)整綜合考慮因素:注重體系的科學性綜合考慮信息披露業(yè)務(wù)的風險控制兼顧公告類別的歷史頻率盡量兼顧使用者的操作習慣本次調(diào)整前后的總體情況板塊目錄現(xiàn)狀梳理后減少占比主板一級目錄312035%二級目錄20111841%三級目錄70741342%中小板一級目錄242113%二級目錄17110837%三級目錄57539431%創(chuàng)業(yè)板一級目錄282125%二級目錄18611140%三級目錄58439233%本次調(diào)整前后的總體情況公告類別一級目錄的調(diào)整

一級目錄是公告類別體系的框架，也是上市公司準確定位公告類別的關(guān)鍵。調(diào)整考慮因素:按照《上市規(guī)則》的體系確定兼顧了公告類別的使用頻率整體簡潔明了，便于查找變更后的一級目錄主要變化定期報告和權(quán)益分配由權(quán)益分配與定期報告合并募集資金由“其他重大事項”的二級目錄變?yōu)橐患壞夸浂?、監(jiān)事、高管人員變更由“其他重大事項”的二級目錄變?yōu)橐患壞夸浵拗瞥鍪酃煞萆鲜杏伞皺?quán)益分派和限制出售股份上市”拆分而來再融資由增發(fā)、非公開發(fā)行、配股、可轉(zhuǎn)換債券、其他融資等合并公告類別一級目錄的調(diào)整變更后的一級目錄主要變化其他重大事項由“承諾事項”與“其他重大事項”合并中介機構(gòu)由“中介機構(gòu)和獨立董事意見”變更而來公司治理相關(guān)文件由“上市公司制度文件”和“公司治理相關(guān)公告”合并暫停、恢復與終止上市由“特別處理、暫停、恢復與終止上市”變更而來刪除“權(quán)證和權(quán)利”、“用于信息披露更正申請的補正公告”、“交易所公告”等一級目錄。公告類別一級目錄的調(diào)整調(diào)整主要考慮因素：

考慮控制業(yè)務(wù)風險如：股權(quán)激勵、重大資產(chǎn)重組突出監(jiān)管重點如：（關(guān)聯(lián)）交易

提升公告類別選擇的便捷性對于二級目錄下僅有一個三級目錄的，將直接顯示二級目錄，操作選中二級目錄即生效。公告類別二級目錄的調(diào)整

調(diào)整前三級目錄分類較細，故本次調(diào)整中，進行了合并或刪減。包括以下:因數(shù)據(jù)統(tǒng)計需要而分設(shè)的類別予以合并基本不涉及業(yè)務(wù)風險的同類類別予以合并使用頻率較低的類別予以合并或刪除涉及業(yè)務(wù)已經(jīng)停止的類別予以刪除借鑒其他板塊，完善公告類別體系公告類別三級目錄的調(diào)整在調(diào)整中，刪除的公告類別主要為：盈利預測及其修正公告分立合并事項分離交易可轉(zhuǎn)債相關(guān)公告權(quán)證或權(quán)利交易所公告用于信息披露更正申請的補正公告類別公告類別三級目錄的調(diào)整內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項3信息披露需注意的事項4獨立董事意見與董事會決議，合并為“董事會決議”合并了交易、關(guān)聯(lián)交易事項的進展公告合并了生產(chǎn)經(jīng)營方面的公告類別募集資金使用專項審計報告等中介機構(gòu)意見的合并合并了上市公司制度文件和公司治理相關(guān)公告合并了“公司債券發(fā)行公告、募集說明書及摘要”使用頻率較高公告類別的調(diào)整定期報告披露前預先披露利潤分配及公積金轉(zhuǎn)增股本預案股權(quán)激勵授予股份注銷完成公告重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)過戶完成的公告重大資產(chǎn)重組業(yè)績補償相關(guān)的公告類別保薦機構(gòu)持續(xù)督導報告、財務(wù)顧問持續(xù)督導報告完善了公司債、可轉(zhuǎn)債等相關(guān)公告完善了終止上市的相關(guān)公告新增公告類別——主板業(yè)績承諾實施的現(xiàn)金補償公告可轉(zhuǎn)債持有比例變動達10%、公司債券贖回公告、申請公司債券恢復上市公告生產(chǎn)經(jīng)營方面重要合同的進展公告涉及破產(chǎn)重整的權(quán)益調(diào)整公告會計師事務(wù)所更名、保薦機構(gòu)持續(xù)督導報告、財務(wù)顧問持續(xù)督導報告補充、更正報備文件新增公告類別——中小板證券事務(wù)代表變更縮股實施公告重大資產(chǎn)重組資產(chǎn)過戶完成

重大資產(chǎn)重組業(yè)績補償相關(guān)的公告類別完善了公司債、可轉(zhuǎn)化債的公告類別會計師事務(wù)所更名、保薦機構(gòu)持續(xù)督導報告、財務(wù)顧問持續(xù)督導報告完善了終止上市、恢復上市的公告類別新增公告類別——創(chuàng)業(yè)板董事會決議召開股東大會的通知

公司選擇“董事會決議召開股東大會通知”的公告類別，在后續(xù)參數(shù)錄入時，應(yīng)首先確認股東大會的類型，相關(guān)時間節(jié)點判斷才能生效。

年度報告和半年度報告

年度報告后續(xù)業(yè)務(wù)中，公司應(yīng)填報與退市風險相關(guān)的指標。系統(tǒng)將根據(jù)公司填報情況，判斷是否觸及停牌或退市等風險，如觸及將提醒公司選擇相關(guān)公告類別。強化公告類別后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入內(nèi)容公告類別體系調(diào)整的必要性1公告類別調(diào)整的主要變化2公告類別使用需注意的事項3信息披露需注意的事項4如某公司召開董事會審議了以下議案：需同時選擇如下公告類型擬進行董事會換屆選舉、審議通過了新一屆董事會的候選董事擬購買大股東的資產(chǎn)并提交股東大會審議對外提供擔保募集資金暫時補充流動資金1423

擬變更董事、監(jiān)事擬任獨立董事重大（需提交股東大會的）關(guān)聯(lián)購買、出售資產(chǎn)首次披露一般需披露的對外擔保首次披露募集資金補充流動資金公告提升公告類別選擇的準確性同時，該公司提交了董事會決議公告、保薦機構(gòu)意見董事會決議公告其他中介報告如某公司僅審議了年度報告：

需同時選擇如下公告類型董事會決議監(jiān)事會決議年度報告全文及摘要內(nèi)部控制自我評價報告（如適用）社會責任報告（如適用）會計師事務(wù)所出具的審計報告保薦機構(gòu)出具的專項核查報告1423

董事會決議公告

監(jiān)事會決議公告

利潤分配及公積金轉(zhuǎn)增股本預案年度報告內(nèi)部控制自我評價報告社會責任報告其它中介報告提升公告類別選擇的準確性TIPS:上市公司在選擇公告類型時，比較常見的錯誤在于僅選擇董事會決議公告，但遺漏了董事會審議事項所涉及的公告類別。實際操作中，可根據(jù)董事會決議中的議案，逐項選擇所涉及的公告類型。關(guān)于“其他公告”的使用

只有在應(yīng)披露的事項沒有對應(yīng)的具體公告類別可供選擇的情況下，才可以選擇兜底的公告類別“其它公告”。

如果上市公司遇到屬于無先例、有疑問應(yīng)披露事項，可事先咨詢公司監(jiān)管人員之后再選擇相應(yīng)的公告類別。提升公告類別選擇的準確性

后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入將直接影響系統(tǒng)的風險控制。

常用的后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的主要風險：年度報告和半年度報告利潤分配限售股解禁擬任獨立董事變更股權(quán)激勵期權(quán)(或限制性股票)授予、行權(quán)、注銷再融資業(yè)務(wù)準確錄入后續(xù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)公司股票停復牌狀態(tài)如擬變化，公司應(yīng)在信息披露申請中，電子方式進行設(shè)置。

正確設(shè)置股票停復牌狀態(tài)公司股票停復牌狀態(tài)擬發(fā)生變化，應(yīng)選擇相應(yīng)的公告類別。

正確設(shè)置股票停復牌狀態(tài)常用停牌公告類別常用復牌公告類別市場傳聞或股價異動核查的停牌公告核查結(jié)果公告重大資產(chǎn)重組停牌公告重組資產(chǎn)重組預案\報告書停牌期間終止重組大資產(chǎn)重組證監(jiān)會重組委審核期間停牌公告并購重組委會議審議結(jié)果法院受理重整、和解或破產(chǎn)清算的公告法院裁定批準重整計劃、和解協(xié)議的公告重大事項停牌公告重大事項復牌公告案例：2013年8月，A公司發(fā)布了《關(guān)于全資子公司收購股權(quán)公告》，公司擬收購某標的公司100%股權(quán)，標的公司2012年度和2013年1-4月實現(xiàn)凈利潤分別為-95.79萬元、957.07萬元。同時，公司披露了標的公司的權(quán)益價值資產(chǎn)評估報告，該報告數(shù)據(jù)與公司披露數(shù)據(jù)不一致。錯誤及影響:

公司在已知數(shù)據(jù)存在不一致的情況下，未在公告中予以說明2013年10月中旬被媒體報道，導致公司股票停牌。公司發(fā)布修正公告，標的公司2012年度和2013年1-4月實現(xiàn)凈利潤分別為957.07萬元、-95.79萬元、公司及相關(guān)當事人被深交所予以通報批評。準確進行信息披露案例：2011年3月，B公司使用4.3億元超募資金收購C公司持有的標的公司100%股權(quán)。公司披露，上述交易不構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。錯誤及影響:

公司在定期報告中披露C公司為關(guān)聯(lián)人，與上述披露不一致。直到5月，公司在才做出更正，明確上述交易構(gòu)成關(guān)聯(lián)交易。深交所對公司及相關(guān)責任人給予通報批評。完整進行信息披露案例：2010年9月，D公司提交了某新藥的生產(chǎn)注冊申請；2012年6月新藥參加藥品評審咨詢會。公司均及時履行了信息披露義務(wù)。20