第七章 貨款的結(jié)算

第七章

貨款的結(jié)算合同內(nèi)容（條款）商品品名商品品質(zhì)商品數(shù)量商品包裝商品價格貨物運輸運輸保險貨款結(jié)算爭議解決貨款結(jié)算第七章貨款的結(jié)算第一節(jié)票據(jù)第二節(jié)匯付第三節(jié)托收第四節(jié)信用證第五節(jié)其他結(jié)算方式國際支付工具：票據(jù)；國際支付方式：匯付、托收、信用證；各種支付方式的結(jié)合使用；信用證方式支付條款。1234第一節(jié)票據(jù)一、匯票二、本票三、支票票據(jù)的特性：流通性、無因性、文義性和要式性一、匯票（draft）（一）匯票的含義匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)?！队睋?jù)法》：匯票是由一個人(drawer)向另一個人簽發(fā)的(drawee)無條件的書面命令

,要求受票人見票時或在未來某一規(guī)定的或可以確定的時間(tenor),將一定金額的款項支付給某一特定的人或其指定人，或持票人

(payee)。答案：3個基本當(dāng)事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）請問有幾個基本當(dāng)事人？？？（二）匯票的內(nèi)容七項內(nèi)容缺一不可：（1）表明“匯票“的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。（《票據(jù)法》第22條）

出口商：上海光輝進(jìn)出口股份有限公司出口方銀行：中國銀行上海分行進(jìn)口商：日本某公司；進(jìn)口方銀行：東京福岡銀行有限公司BILLOFEXHANGENo.04J-020DrawnunderBANKOFFUKUOKALIMITEDL/CNo.S100-108085Dated

FEB14,2012.Payablewithinterest@%.ExchangeforUSD6,744.80Shanghai，China，MARCH18,2012.At30dayssightofthisFIRSTofExchange(SecondofExchangebeingunpaid)PaytotheorderofBANKOFCHINA,SHANGHAIBRANCHthesumofSAYU.S.DOLLORSSIXTHOUSANDSEVENHUNDREDANDFORTYFOURCENTSEIGHTYONLY.

Valuereceived.

To:BANKOFFUKUOKALIMITEDTOKYOSHANGHAIGuanghuiI/ECORPZHANGHUADONG匯票名稱匯票號碼出票依據(jù)匯票金額出票地點出票日期出票人受票人受款人付款期限金額大寫國內(nèi)銀行匯票的樣式國內(nèi)銀行承兌匯票的樣式國內(nèi)銀行簽發(fā)的國外使用的匯票的樣式（三）匯票的基本當(dāng)事人出票人（Drawer）—開出并交付匯票的當(dāng)事人受票人或付款人(Drawee)—接受支付命令付款的人（在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是進(jìn)口方或其指定的銀行）收款人受款人(Payee)—受領(lǐng)匯票所規(guī)定金額的人（在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，通常是出口方或其指定的銀行）除此以外，匯票在使用中還可能出現(xiàn)的非基本當(dāng)事人，如背書人、被背書人、承兌人、持票人、保證人等。（四）匯票的種類一份匯票通常同時具備幾種屬性：1.按照出票人的不同分（1）銀行匯票：由銀行開出的匯票；不一定提供銀行信用。（2）商業(yè)匯票：由企業(yè)或個人開出的匯票；不等于提供商業(yè)信用。2.按照付款時間的不同分

（1）即期匯票：見票即付。（2）遠(yuǎn)期匯票：①定日付款；②出票后定期付；③見票后定期付款；④運輸單據(jù)出單日期后定期付款。3.按承兌人的不同分（1）商業(yè)承兌匯票：由工商企業(yè)或個人承兌的匯票。（2）銀行承兌匯票：由銀行承兌的匯票。4.按是否附有貨運單據(jù)分（1）光票（凈票、白票）：使用時不隨附貨運單據(jù)。（2）跟單匯票（押匯匯票）：使用時大都附有貨運單據(jù)。（五）匯票的票據(jù)行為出票提示承兌提示付款

背書拒付追索付款⒈出票（Issue）出票（Issue）:出票人在匯票上填寫付款人、付款金額、付款日期和地點及受款人等項目，經(jīng)簽字交給收款人的行為。（1）限制性抬頭，不得轉(zhuǎn)讓；（2）指示性抬頭，憑背書轉(zhuǎn)讓；（3）持票人或來人抬頭，可任意轉(zhuǎn)讓收款人有幾種寫法？？?⒉提示（Presentation）持票人將匯票提交付款人要求承兌或付款的行為。付款人見到匯票叫見票（sight），提示分為：遠(yuǎn)期匯票的持票人需先向付款人做承兌提示，進(jìn)而向承兌人進(jìn)行付款提示，而即期匯票的持票人只需直接讓付款人付款。（1）承兌提示；（2）付款提示。⒊承兌（Acceptance）

3.承兌：付款人對遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為，付款人承兌后交還持票人；一經(jīng)承兌后付款人成為承兌人負(fù)主要責(zé)任，出票人負(fù)次要責(zé)任。習(xí)慣認(rèn)為只有付款人簽名未寫“承兌”也構(gòu)成承兌。我國《票據(jù)法》未寫明承兌日期，自收到提示承兌匯票日起第三天為承兌日期承兌匯票不能附有條件⒋付款（Payment）持票人收到款在匯票上簽收后交給付款人作為收據(jù)。對即期匯票，在持票人提示匯票時，付款人即應(yīng)付款；對遠(yuǎn)期匯票，付款人經(jīng)過承兌后，在匯票到期日付款。付款后，匯票上的債務(wù)即告終止。⒌背書（Endorsement）匯票是一種流通工具，可以在票據(jù)市場上流通轉(zhuǎn)讓。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定程序。背書就是轉(zhuǎn)讓匯票權(quán)利的一種法定手續(xù)，就是由匯票持有人在匯票的背面簽上自己的名字或再加上受讓人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。特別背書空白背書限制性背書⒍拒付與追索（dishonor&recourse）拒付持票人提示匯票要求承兌時，遭到拒絕承兌（Dishonorbyno-acceptance）,或持票人提示匯票要求付款時，遭到拒絕付款（Dishonorbynon-payment）,均稱為拒付。一個比較寬泛的理解，我們從收款人的角度考慮，只要收款人到期持匯票沒有得以兌付，我們可以統(tǒng)統(tǒng)理解為是拒付。追索出現(xiàn)拒付，持票人有追索權(quán)——即有權(quán)向其前手要求償付匯票金額、利息和其他費用的權(quán)利。所有的前手都對后手承擔(dān)了一個連帶的擔(dān)保責(zé)任。對于后手來說，他的前手越多，這張匯票相對越安全。行使追索權(quán)需要具備的法定條件：1.已在法定的期限向付款人做承兌/付款提示2.必須在拒付后的法定期限做成拒付證書3.必須在拒付后的法定期限將拒付事實通知前手二、本票（promissorynote）（一）本票的概念本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。本票事實上相當(dāng)于一種“有法定格式”的欠條?。。蓚€當(dāng)事人出票人（付款人）無需承兌收款人（二）本票的必備內(nèi)容（1）表明“本票”的字樣；（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽字。㈢本票的種類商業(yè)本票commercialnote銀行本票bankingnote注意：我國只允許開立銀行本票，且只有符合中國人民銀行規(guī)定并經(jīng)其審定的銀行方可簽發(fā)本票。（四）與匯票的區(qū)別

本票是無條件支付承諾，

匯票是無條件支付命令；

本票兩個當(dāng)事人（出票人和收款人），

匯票三個當(dāng)事人（出票人、付款人和收款人）；含義當(dāng)事人

本票只能開出一份，匯票可以開出一式兩份或一套幾張;份數(shù)此外，承兌（是否需要承兌）和責(zé)任（主次責(zé)任）也不同。三、支票（cheque/check）（一）支票的定義支票是由出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（二）支票的當(dāng)事人當(dāng)事人出票人付款人（銀行或其他金融機(jī)構(gòu)）收款人（三）支票的必備內(nèi)容（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。支票的注意事項（1）支票上未記載收款人名稱的經(jīng)出票人授權(quán)可以補記；出票人可以在支票上記載自己為收款人。（2）支票上的金額可以由出票人授權(quán)補記，但支票的出票人所簽發(fā)的支票金額不得超過其付款時在付款人處實有的存款金額，如果超過的則稱為空頭支票。（四）支票種類空頭支票：支票金額超過出票人付款時在付款人處實有的存款金額的支票。支票都是即期的（但可填遲出票日期，對于那個日期來說支票仍是見票即付的即期支票）。1普通支票和劃線支票2轉(zhuǎn)帳支票和現(xiàn)金支票

3保付支票支票加銀行保付（Certifiedtopay）

四、支票與匯票、本票的區(qū)別（一）當(dāng)事人不同支票和匯票：有三個當(dāng)事人本票：只有兩個當(dāng)事人（二）證券的性質(zhì)不同支票和匯票：是委托支付證券本票：自付證券或承諾證券（三）到期日不同支票見票即付匯票除見票即付外，還可有不同到期日記載（四）承兌手續(xù)不同支票：均為即期，無需承兌匯票：遠(yuǎn)期匯票要付款人履行承兌手續(xù)本票：無需承兌（五）出票人與付款人的關(guān)系不同匯票：無法律約束支票：付款人只有在出票人

簽發(fā)非空頭支票時才

負(fù)有付款義務(wù)本票：兩者為一（六）份數(shù)不同匯票：一套（一式兩份或

數(shù)份），有副本銀行

匯票除外本票和支票：只有一張正本，

沒有副本第二節(jié)匯付一、匯付的含義及當(dāng)事人二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序三、匯付的特點及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用四、國際貿(mào)易合同中的匯付條款一、匯付的含義及當(dāng)事人（remittance）1.匯付的定義匯付又稱匯款，是由付款人主動通過銀行將貨款匯交給收款人的一種最簡單的國際貨款結(jié)算方式。結(jié)算工具傳送方向與資金的流動方向相同，因此為順匯

2.匯付方式的當(dāng)事人（1）匯款人：付款人（匯出款項的人），通常是進(jìn)口人（即買方）或債務(wù)人。（2）收款人：收取款項的人，通常是出口人（即賣方）或債權(quán)人。（3）匯出行：受匯款人委托的匯出款項的銀行，通常是進(jìn)口人所在地的銀行。（4）匯入行：解付行（接受匯出行的委托解付匯款的銀行），通常是匯出行的代理行，是收款人所在地的銀行。匯款方式電匯：電訊手段（電報、電傳等）信匯：信匯委托書或支付通知書（郵政航空信件方式）票匯：銀行即期匯票，印鑒證實二、匯付的種類及業(yè)務(wù)程序匯款人合同匯出行匯入行收款人匯款申請書，交款付匯回單付款通知書匯款通知收據(jù)付款付迄借記通知信匯和電匯的一般業(yè)務(wù)程序：票匯的一般業(yè)務(wù)程序：匯款人合同匯出行匯入行收款人票匯申請書，交款付匯銀行即期匯票匯票通知書提示匯票銀行即期匯票付款付迄借記通知票匯與信匯、電匯的比較速度：電匯＞信匯＞票匯費用：電匯＞信匯＞票匯支付工具不同，信匯、票匯的安全性不及電匯匯付

特點㈠商業(yè)信用，風(fēng)險大㈡資金負(fù)擔(dān)不平衡㈢手續(xù)簡便，費用少三、匯付的特點及其在國際貿(mào)易中的應(yīng)用三、匯付方式在國際貿(mào)易中的應(yīng)用㈠預(yù)付貨款賣方先收款，后發(fā)貨。㈡貨到付款：賒銷（O/A）賣方先發(fā)貨，后收款。例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithin20daysbeforeshipment.(notlaterthanxxx)（買方應(yīng)該支付XX%給賣方，在裝船前20天。）例：BuyershouldpayXX%amounttosellerbyT/Twithinxxdaysafterarrivalofthegoods.（買方應(yīng)該在貨到后若干天內(nèi)支付XX%給賣方。）在國際貿(mào)易中，匯付常是用于預(yù)付貨款(Paymentinadvance)、和貨到付款或賒銷(OpenAccount)等業(yè)務(wù)，在國際貿(mào)易中，貨到付款包括售定和寄售兩種方式。采用預(yù)付貨款和訂貨付現(xiàn)，對賣方來說，就是先收款，后交貨，資金不受積壓，對其最為有利；反之，采用賒銷貿(mào)易時，對賣方來說，就是先交貨，后收款，賣方不僅要占壓資金而且還要承擔(dān)買方不付款的風(fēng)險。因此，對其不利，而對買方最為有利。

第三節(jié)托收（Collection）一、托收的含義根據(jù)《托收統(tǒng)一規(guī)則》（URC522）規(guī)定：托收是指接到委托指示的銀行處理金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或付款，或憑承兌或付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。托收是債權(quán)人（出口人）出具債權(quán)憑證委托銀行向債務(wù)人（進(jìn)口人）收取貨款的一種支付方式。簡化二、托收的當(dāng)事人（1）委托人：出口人（賣方）（出票人），委托銀行收取貨款的人。（2）托收行：接受委托轉(zhuǎn)托國外銀行向國外付款人代為收款的銀行通常是出口地銀行。（3）代收行：受托收行委托的向付款人收款的進(jìn)口地銀行。（4）付款人：合同下的進(jìn)口人（買方）（受票人）。另外，在托收業(yè)務(wù)中，有時還可能出現(xiàn)提示行、需要時的代理等當(dāng)事人。委托代理委托代理三、托收的種類（二）跟單托收(DocumentaryCollection)付款交單（documentsagainstpayment,D/P）承兌交單（documentsagainstacceptance,D/A）

（一）光票托收(cleancollection)

不附帶任何商業(yè)單據(jù)，僅憑金融單據(jù)委托銀行收款多用于小額交易、貨款尾數(shù)、樣品費、傭金、貿(mào)易從屬費用等的收取。按交付貨運單據(jù)的條件不同⒈付款交單

DocumentsagainstPayment（D/P）⑴即期付款交單（D/Patsight）⑵遠(yuǎn)期付款交單（D/Paftersight）買方付清貨款后才能取得貨運單據(jù)2、承兌交單DocumentsagainstAcceptance（D/A）買方在匯票上承兌后即可取得貨運單據(jù)按支付時間不同跟單托收方式下的資金融通

（一）托收出口押匯

銀行做的一種抵押貸款；風(fēng)險較大。（二）憑信托收據(jù)借單

D/P·T/R

由出口人指示，后果由其負(fù)責(zé)；若代收行主動，后果由其負(fù)責(zé)。即期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：付款人合同代收行托收行委托人托收申請書即期匯票貨運單據(jù)即期匯票、貨運單據(jù)托收委托書付款提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款遠(yuǎn)期付款交單一般業(yè)務(wù)程序：付款人合同代收行托收行委托人托收申請書遠(yuǎn)期匯票貨運單據(jù)托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示承兌交單一般業(yè)務(wù)程序：付款人合同代收行托收行委托人托收申請書遠(yuǎn)期匯票貨運單據(jù)承兌提示付款交單轉(zhuǎn)賬交款承兌匯票付款提示托收委托書遠(yuǎn)期匯票、貨運單據(jù)五、托收方式的特點（一）托收基于商業(yè)信用，出口商收款風(fēng)險較大（二）進(jìn)出口雙方資金負(fù)擔(dān)不均衡（三）結(jié)算較為簡單，費用較低六、跟單托收的風(fēng)險防范（1）作好客戶資信調(diào)查；（2）了解進(jìn)口國家的有關(guān)政策法令和商業(yè)慣例；（3）爭取CIF/CIP價格條件成交；（4）為避免風(fēng)險和損失，出口商應(yīng)投保賣方利益險或出口信用險。（一）托收方式的風(fēng)險（出口商面臨的風(fēng)險）（1）進(jìn)口商經(jīng)營風(fēng)險（2）市場風(fēng)險（3）進(jìn)口國國家風(fēng)險（4）其他風(fēng)險（二）出口商降低收款風(fēng)險的措施七、托收的國際慣例1958年國際商會草擬《商業(yè)單據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則》(UniformRulesforCollectionofCommercialPaper)經(jīng)過數(shù)次修訂，改名為《托收統(tǒng)一規(guī)則》(國際商會第522號出版物)(UniformRulesforCollection,PublicationNo.522)并于1996年起實施分期付款預(yù)付款D/PafterSight貨到付款D/PSightD/A低出口方（賣方）風(fēng)險高高進(jìn)口方（買方）風(fēng)險低某外貿(mào)公司與某美籍華人客商做了幾筆順利的小額交易后，付款方式為預(yù)付。后來客人稱銷路已經(jīng)打開，要求增加數(shù)量，可是，由于數(shù)量太多，資金一時周轉(zhuǎn)不開，最好將付款方式該為D/PATSIGHT。當(dāng)時我方考慮到采用D/PATSIGHT的情況下，如果對方不去付款贖單，就拿不到單據(jù)，貨物的所有權(quán)歸我方所有。結(jié)果，未對客戶的資信進(jìn)行全面調(diào)查，就發(fā)出了一個40’貨柜的貨物，金額為3萬美圓。案情后來，事情發(fā)展極為不順。貨物到達(dá)目的港后，客戶借口資金緊張，遲遲不去贖單。10天后，各種費用相繼發(fā)生?？紤]到這批貨物的花色品種為客戶特別指定，拉回來也是庫存，便被迫改為D/A30天?？墒?，客戶將貨提出之后，就再也沒有音信。到涉外法律服務(wù)處與討債公司一問才知道，到美國打官司費用極高，于是只好作罷。[分析]出口公司要從中吸取教訓(xùn)：1．如下現(xiàn)象應(yīng)引起注意，客戶在開始時往往付款及時，后來突然增加數(shù)量，要求出口方給予優(yōu)惠的付款條件如D/P、D/A或O/A（OPENACCOUNT）。如果出口公司答應(yīng)客戶條件，為以后的糾紛埋下了隱患。2．出口公司在接受客戶D/P條件后，客戶沒有付款贖單，反而提出D/A30天。出口應(yīng)考慮到D/A的風(fēng)險和后果。開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示，向第三者開具的載有一定金額，在一定期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。一、信用證的含義及性質(zhì)《UCP600》中又是如何規(guī)定的呢？第四節(jié)信用證(letterofcredit)簡化后的含義信用證是一種銀行開立的有條件的付款承諾的書面文件。開證行具有雙重角色L/C可以向進(jìn)出口商各自保證什么？？？如果能提供與所有信用證條款相符的文件，那么，銀行會向出口商支付到期貨款。這等于向出口商提供了銷售的安全保障。代為檢查所有文件，只有在與信用證上設(shè)定條款相符的情況下才會支付貨款。這等于保護(hù)了進(jìn)口商的利益。二、跟單信用證的國際慣例1930年國際商會擬定《信用證統(tǒng)一慣例》1933年正式公布，建議各國銀行采用1951年、1962年、1974年、1983年曾先后對該慣例進(jìn)行了修訂，并重新命名為《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(UniformCustomsandPracticeforDocumentarycredit)近年來，隨著國際上運輸工具和運輸方式的發(fā)展變化，通訊工具的電子化、網(wǎng)絡(luò)化和電腦的廣泛使用，國際貿(mào)易、運輸、保險、單據(jù)處理和結(jié)算工作也發(fā)生了巨大的變化。為了適應(yīng)時代的發(fā)展，國際商會于1993年又對其進(jìn)行修訂，稱為《國際商會第500號出版物》，并于1994年1月1日開始實行。2003年國際商會又批準(zhǔn)《UCP500》進(jìn)行修訂，并于2006年通過《UCP600》，2007年正式實施。國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》不是一個國際性的法律規(guī)章，但它已為各國銀行普遍接受，成為一種國際慣例。三、信用證的特點（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任

（二）是獨立自足的文件（三）是一種純單據(jù)的買賣注：單證相符、單單不得互相沖突（一）開證行負(fù)有第一性付款責(zé)任UCP600規(guī)定，“當(dāng)開證行授權(quán)另一銀行憑表面上符合信用證條款的單據(jù)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付時，開證行和保兌行（若有的話）有義務(wù)：（ⅰ）對已承擔(dān)付款、承擔(dān)延期付款責(zé)任、承兌匯票或議付的銀行進(jìn)行償付；（ⅱ）接受單據(jù)?！比绻暾埲说归]，開證行是否要付款？（二）獨立自足的文件《UCP600》規(guī)定：信用證與可能作為其開立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同是相互獨立的，即使信用證中含有對合同的任何援引，銀行也與合同無關(guān)，且不受其約束，銀行只對信用證負(fù)責(zé)而不對合同負(fù)責(zé)，不受合同的約束。合同和信用證不符，按合同辦還是信用證辦？（三）是一種純單據(jù)的買賣《UCP600》規(guī)定“在信用證業(yè)務(wù)中，銀行處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及或其他行為”。單據(jù)與信用證條款不符，會怎么樣？四、信用證的內(nèi)容及開立形式（一）信用證的主要內(nèi)容1.本身的說明2.種類3.當(dāng)事人4.匯票條款5.貨物條款6.支付貨幣和信用證金額7.裝運和保險條款8.單據(jù)條款9.特殊條款四、信用證的內(nèi)容及開立形式（二）信用證的開立形式1.信開本（toopenbyairmail）2.電開本（toopenbycable）1）簡電本（briefcable）不是有效地信用證文件2）全電本（fullcable）五、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)申請人（Applicant）開證行（Issuingbank）受益人（Beneficiary）通知行（Advisingbank）議付行（Negotiatingbank）付款行（Payingbank）除此之外，根據(jù)需要還可能涉及的當(dāng)事人有保兌行、償付行、承兌行、轉(zhuǎn)讓行以及第二受益人。主要當(dāng)事人五、信用證的當(dāng)事人及權(quán)責(zé)（一）開證申請人（applicant）:又稱開證人（opener），一般為進(jìn)口人，即買方向銀行提出申請開立信用證的人（是信用證交易的發(fā)起人）。（二）開證行（openingbank;issuingbank），一般是進(jìn)口地銀行，接受委托，開立信用證的銀行，承擔(dān)保證付款的責(zé)任。（三）受益人（beneficiary），指信用證上有權(quán)使用該信用證的人。

（四）通知行（advisingbank;notifyingbank），一般為出口人所在地銀行（為開證行的代理行）要合理謹(jǐn)慎地鑒別L/C的表面真實性，接受開證行的委托將L/C轉(zhuǎn)交（或通知）給受益人（出口人）。（五）議付行（negotiationbank），一般為出口地銀行（押匯、購票、貼現(xiàn)銀行），即愿意買入或貼現(xiàn)受益人交來的跟單匯票的銀行。（六）付款行（payingbank;draweebank），又稱受票行（一經(jīng)付款即無追償權(quán)），信用證上指定的付款銀行。一般為開證行，也可是開證行指定的另一家銀行——代付行。（七）承兌行，是指經(jīng)審核單證相符時，在匯票正面簽字承兌和到期支付的銀行。承兌行在承兌后倒閉或喪失付款能力，則由開證行承擔(dān)最后付款責(zé)任。承兌行可以為開證行本身或通知行或指定的其他銀行。（八）保兌行（confirmingbank），應(yīng)開證行請求在L/C上加具保兌銀行，它具有與開證行相同的責(zé)任和地位。保兌后受益人獨立負(fù)責(zé)，承擔(dān)必須付款或議付的責(zé)任，付款和議付后且不能向受益人追索。（九）償付行（reimbursingbank），又稱信用證清算銀行，不審查單據(jù)，不負(fù)單證不符之責(zé)，是開證行的償付代理人，且有開證行的存款賬戶。償付行對有關(guān)代付行或議付行的索償予以照付，但償付不視作開證行終局性的付款。六、信用證的業(yè)務(wù)程序（一）開證申請人申請開證（二）開證行開立信用證（三）通知行通知信用證（四）受益人審核信用證，向指定銀行交單（議付）（五）信用證的修改（六）議付行等指定銀行審單、寄單并索償（七）開證行審核單據(jù)并向議付行（指定銀行）付款（八）開證申請人付款贖單第四節(jié)信用證的收付程序開證人（進(jìn)口人）受益人（出口人）付款行開證行合同申請開證寄交信用證轉(zhuǎn)遞信用證交單議付墊付貨款索償償付通知付款付款贖單通知行議付行議付信用證的支付程序中方某公司與意大利商人按CIF條件簽訂了一份出口某商品的合同，支付方式為不可撤銷即期信用證。意大利商人通過銀行開來信用證，經(jīng)審核與合同相符，其中保險金額為發(fā)票金額的110%。我方正在備貨期間，意大利商人通過銀行傳遞給我方一份信用證修改書，內(nèi)容為將保險金額改為發(fā)票金額的120%。我方?jīng)]有理睬，按原證規(guī)定投保、發(fā)貨，并于貨物裝運后在信用證有效期內(nèi)，向議付行議付貨款。議付行議付貨款后將全套單據(jù)寄開證行，開證行以保險單與信用證修改書不符為由拒付。問：開證行拒付是否有道理？為什么？我某公司與國外某客商訂立一份農(nóng)產(chǎn)品的出口合同，合同規(guī)定以不可撤銷即期信用證為付款方式。買方在合同規(guī)定的時間內(nèi)將信用證開抵通知銀行，并經(jīng)通知銀行轉(zhuǎn)交我公司，我出口公司審核后發(fā)現(xiàn)，信用證上有關(guān)裝運期的規(guī)定與合同規(guī)定的不一致，為爭取時間，盡快將信用證修改完畢，以便辦理貨物的裝運，我方立即電告開證銀行修改信用證，買方在開證銀行修改完信用證后，直接將信用證修改通知書寄交我方。問：（1）買方的做法可能會產(chǎn)生什么后果？（2）正確的信用證修改渠道是怎樣的？信用證的三大期信用證的有效期、交單期、裝船期被稱為信用證的三大期。如果選擇最遲裝船日期與有效期是同一天，被稱為雙到期，這樣的最遲裝船期對受益人來說，就不具有實際意義了。八、信用證的種類八、信用證的種類

1.按付款憑證分類

（1）跟單L/C：憑跟單匯票開出，或僅憑單據(jù)付款承兌、議付的信用證。（2）光票L/C：一般不使用，僅憑受益人開具的匯票或簡單收據(jù)而不附帶貨運單據(jù)付款的信用證。

在國際貨款結(jié)算中主要使用跟單信用證。

2.按受益人得到的保障分類（1）可撤銷信用證（revocableL/C）：是可不經(jīng)過受益人同意也不必事先通知受益人而可隨時修改或取消的L/C。通常在證中表明“可撤銷”字樣或列有可取消或修改的文句。使受益人缺乏足夠的保證，在國際貿(mào)易中極少采用。（2）不可撤銷信用證（irrevocableL/C）：是一經(jīng)通知受益人，在有效期內(nèi)未經(jīng)有關(guān)當(dāng)事人的同意，既不能修改也不能取消的L/C。由于對受益人收款較有保障，在國際貿(mào)易中基本上使用此類信用證。信用證未注明“是否可以撤銷”的視為“不可撤銷”。3.

按兌付方式的不同分類（1）即期付款L/C（sightpaymentL/C）：指付款行收到受益人提交規(guī)定單據(jù)時即付款的L/C。（2）延期付款信用證（deferredpaymentL/C），即無承兌遠(yuǎn)期L/C（不用匯票、不作承兌、不能貼現(xiàn)），指受益人不開具匯票，在受益人交單一定時期后開證行保證付款的L/C。（3）承兌信用證（acceptanceL/C）：僅憑受益人交來單據(jù)，先履行承兌手續(xù)，但直至到期日才付款的信用證。

（4）議付信用證（negotiationL/C）：允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。在單據(jù)符合L/C條款的條件下由議付銀行扣去利息和手續(xù)費將票款付給受益人。4.按付款時間不同分（1）即期信用證（sightL/C）:指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)即予付款的L/C。買方也需立即付款贖單，而不能獲得進(jìn)一步的資金融通。（2）遠(yuǎn)期信用證（timeL/CusanceL/C）指開證行或其指定的付款行在收到符合信用證條款的匯票及/或單據(jù)后，在規(guī)定的期限內(nèi)保證付款的信用證。（承兌L/C、延期付款L/C、遠(yuǎn)期議付L/C都是遠(yuǎn)期L/C）遠(yuǎn)期匯票可即期付款，所有貼現(xiàn)和承兌費用由買方負(fù)擔(dān)，故又稱“買方遠(yuǎn)期信用證”、“假遠(yuǎn)期信用證”。5.

按是否有另一家銀行參加負(fù)責(zé)，保證兌付分類（1）保兌L/C（confirmedL/C）：保兌行對信用證的責(zé)任相當(dāng)于本身開證，對受益人負(fù)獨立、首要付款責(zé)任，且付款后對受益人無追償權(quán)。（2）非保兌L/C（unconfirmedL/C）：為一般的不可撤銷信用證。6.按受益人是否有權(quán)轉(zhuǎn)讓給其他人使用分（1）可轉(zhuǎn)讓L/C（transferableL/C)：①指受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第三者，即第二受益人使用的信用證?！翱煞指睢⒖勺尅⒖赊D(zhuǎn)移”等詞語不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓，銀行將不予置理。②只有明確注明“可轉(zhuǎn)讓”的信用證方能轉(zhuǎn)讓，且只能轉(zhuǎn)讓一次，但允許第二受益人將信用證重新轉(zhuǎn)讓給第一受益人（可轉(zhuǎn)回）。③允許分批裝運/支款，在累計不超過信用證金額的前提下，可以分成幾個部分分別轉(zhuǎn)讓，即可同時轉(zhuǎn)讓給幾個受益人，各項轉(zhuǎn)讓金額的總和將視為信用證的一次轉(zhuǎn)讓。前提：a.達(dá)到累計次數(shù)

b.累計金額≤總金額④進(jìn)口人開立此信用證，意味著他同意出口人將交貨交單責(zé)任由出口人指定的其他人來履行，但不等于買賣合同也被轉(zhuǎn)讓，即如果第二受益人不能交貨或交貨不符合合同規(guī)定，單據(jù)不符合信用證和買賣合同的要求時，原出口人仍需承擔(dān)買賣合同規(guī)定的賣方責(zé)任。（2）不可轉(zhuǎn)讓L/C（untransferableL/C）：凡未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，均為不可轉(zhuǎn)讓L/C。（1）背對背信用證：指原證受益人要求原證的通知行或其他銀行的原證為基礎(chǔ)，另行開立的一張內(nèi)容相似的信用證。對背信用證的開證銀行只能根據(jù)不可撤銷信用證來開立通常是中間商轉(zhuǎn)售貨物，或兩國不能直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易時，通過第三者以此種方法來溝通開展貿(mào)易7.其他類型信用證（2）循環(huán)信用證（revolvingL/C)：受益人在一定時間內(nèi)和規(guī)定金額后，可重新恢復(fù)使用，直至達(dá)到該證規(guī)定次數(shù)或累計總金額用完為止的L/C。

循環(huán)方式：1）按時間①可累積循環(huán)L/C②不可累積循環(huán)L/C2）按金額①自動循環(huán)L/C：無需等待開證行通知即可自動恢復(fù)到原金額再次使用。②半自動循環(huán)L/C：裝貨議付后若干天內(nèi)，開證行未提出不能恢復(fù)原金額的通知，即自動循環(huán)。③非自動循環(huán)L/C：需經(jīng)開證行通知才能恢復(fù)。（3）對開信用證（reciprocalL/C）是兩份相互制約、相互關(guān)聯(lián)的信用證，是易貨交易或來料來件加工裝配業(yè)務(wù)中采用的一種結(jié)算方式。

對開信用證特點：第一張L/C的受益人和開證申請人分別是第二張回頭信用證的開證人和受益人?？赊D(zhuǎn)讓信用證與對背信用證相同點：適用于中間貿(mào)易不同點：可轉(zhuǎn)讓信用證對背信用證與原信用證開證申請人、開證行的關(guān)系其開立必須經(jīng)過原信用證開證申請人、開證行授權(quán)其開立與原信用證開證申請人、開證行無關(guān)份數(shù)第一受益人將信用證的一部分權(quán)利轉(zhuǎn)移給第二受益人兩份信用證第二受益人與原證開證行的關(guān)系第二受益人可以得到原開證行的付款保證第二受益人得不到原開證行的付款保證轉(zhuǎn)讓行的責(zé)任轉(zhuǎn)讓行不會增加付款責(zé)任開立背對背信用證的銀行就是該證的開證行（4）預(yù)支信用證（anticipatoryL/C）：

開證行授權(quán)代付行(通常是通知行)向受益人預(yù)付信用證金額的全部或部分，由開證行保證償還并負(fù)擔(dān)利息預(yù)支信用證與遠(yuǎn)期信用證相反，它是開證人付款在先，受益人交單在后預(yù)支信用證可分全部預(yù)支或部分預(yù)支可憑出口人的光票付款，也有要求出口人附一份負(fù)責(zé)補交信用證規(guī)定單據(jù)的聲明書的。

如出口人以后不交單，開證行和代付行并不承擔(dān)責(zé)任，可向申請人追索。當(dāng)貨運單據(jù)交到后，代付行在付給剩余貨款時，將扣除預(yù)支貨款的利息。(5)備用信用證(StandbyLetterofCredit)是適用于跟單信用證統(tǒng)一慣例的一種特殊形式的信用證，它是開證行對受益人承擔(dān)一項義務(wù)的憑證在備用信用證中，開證行保證在開證申請人未能履行其應(yīng)履行的義務(wù)時，受益人只要憑備用信用證的規(guī)定向開證行開具匯票，并隨附開證申請人未履行義務(wù)聲明或證明文件，即可得到開證行償付。

對受益人來說，是備用于開證申請人發(fā)生毀約情況時取得補償?shù)囊环N方式采用備用信用證時，開證行處理的僅僅是與信用證相關(guān)的文件，與合同無關(guān)，只要受益人出具的匯票和文件(證明開證申請人未能履約)是符合信用證規(guī)定的，開證行即對受益人作無追索付款一般用在投標(biāo)、履約、還款保證、預(yù)付、賒銷等商品和勞務(wù)業(yè)務(wù)中

某筆進(jìn)出口業(yè)務(wù)，約定分兩批裝運，支付方式為即期不可撤銷信用證。第一批貨物發(fā)送后，買方辦理了付款贖單手續(xù)，但收到貨物后，發(fā)現(xiàn)貨物品質(zhì)與合同嚴(yán)重不符，便要求開證行通知議付行對第二批信用證項下的貨物單據(jù)不要議付，銀行不予理睬。后來議付行對第二批信用證項下的貨運單據(jù)仍予議付。議付行議付后，付款行通知買方付款贖單，遭到買方的拒絕。問：（1）銀行處理方法是否合適？（2）買方應(yīng)如何處理此事為宜？匯付、托收、信用證三種方式的比較：結(jié)算方式手續(xù)銀行費用買賣雙方的資金占用買方風(fēng)險賣方風(fēng)險匯付預(yù)付貨款簡單最小不平衡最大最小貨到付款簡單最小不平衡最小最大跟單托收付款交單稍繁稍大不平衡較小較大承兌交單稍繁稍大不平衡極小極大跟單信用證最繁最大較平衡稍大較小信用證與匯付結(jié)合方式信用證與托收托收、匯付與信用證等多種方式托收與銀行保函跟單托收與匯付不同結(jié)算方式的結(jié)合使用一、信用證與匯付相結(jié)合在中東客戶中是使用較為廣泛，因為對方進(jìn)口關(guān)稅率比較高。30%為L/C，70%為T/T，是普遍的做法。出口貿(mào)易中信用證與匯付結(jié)合使用，是指一筆出口合同金額的一部分由信用證支付，另一部分通過匯付（一般采用電匯，即T/T）支付。二、付款交單與匯付相結(jié)合

合同中規(guī)定的支付方式為買方簽訂合同后先預(yù)付Y%的訂金，剩余X%采用付款交單（D/P）方式。買方已支付20-30%的訂金，一般不會拒付托收項下的貨款，否則，訂金將無法收回，因此，賣方的收匯風(fēng)險將大大降低，即使買方拒付，仍可以將貨物返運回國，訂金將用于支付往返運費。三、托收與信用證相結(jié)合即部分貨款采用信用證支付，部分采用跟單托收支付。關(guān)鍵點是光票托收還是跟單托收？？第五節(jié)其他結(jié)算方式一、銀行保函二、國際保理三、福費廷一、銀行保函

（一）銀行保函的含義及其性質(zhì)保函(LetterofGuarantee，L/G)又稱保證書，是指銀行、保險公司、擔(dān)保公司或個人(保證人)應(yīng)申請人的請求，向第三方(受益人)開立的一種書面信用擔(dān)保憑證保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時，由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。銀行保函(Banker’sLetterGuarantee)是由銀行開立的承擔(dān)付款責(zé)任的一種擔(dān)保憑證。銀行根據(jù)保函的規(guī)定承擔(dān)絕對付款責(zé)任。故銀行保函一般為見索即付保函，也稱為獨立性保函。銀行保函的性質(zhì)和作用1.獨立性保函（見索即付保函）（1）保函獨立于基礎(chǔ)合同（2）銀行承擔(dān)第一性付款責(zé)任（3）付款的唯一條件是單據(jù)（4）保函的獨立性是相對的。由于保函對單據(jù)的要求是比較簡單的，所以在保函的情況下更易發(fā)生欺詐行為2.從屬性保函（有條件保函）(1)就保函性質(zhì)而言，保函從屬于基礎(chǔ)合約，基礎(chǔ)合同的存在是保函成立的前提條件，保函隨基礎(chǔ)合約的失效而失效(2)銀行保函的付款責(zé)任是第二性(3)只有在違約情況發(fā)生時才會支付(4)開立保函只是為了提供信用擔(dān)保。委托人申請開立保函后，萬一自己未履約就非支付賠款不可，因此開立保函能促使委托人履行基礎(chǔ)合同。（二）銀行保函的當(dāng)事人國際間銀行辦理代客擔(dān)保業(yè)務(wù)時，應(yīng)委托人的要求，向受益人開出的保證文件（L/G）。1.基本當(dāng)事人：申請人、受益人、擔(dān)保人2.其他當(dāng)事人：通知行、轉(zhuǎn)開行、保兌行、反擔(dān)保人申請人受益人擔(dān)保行1、申請人。是向銀行或保險公司申請開立保函的人。申請人的權(quán)責(zé)是：(1)在擔(dān)保人按照保函規(guī)定向受益人付款后，立即償還擔(dān)保人墊付的款項。(2)負(fù)擔(dān)保函項下一切費用及利息。(3)擔(dān)保人如果認(rèn)為需要時，應(yīng)預(yù)支部分或全部押金。2、受益人。是有權(quán)按保函的規(guī)定出具索款通知或連同其他單據(jù)，向擔(dān)保人索取款項的人。受益人的權(quán)利是：按照保函規(guī)定，在保函效期內(nèi)提交相符的索款聲明或連同有關(guān)單據(jù)，向擔(dān)保人索款，并取得付款。3、擔(dān)保人。是保函的開立人。擔(dān)保人的權(quán)責(zé)是：(1)接受委托人申請后，依委托人指示開立保函給受益人。開立保函時，有權(quán)決定是否要求申請人預(yù)繳押金。(2)保函一經(jīng)開出就有責(zé)任按照保函承諾條件，合理審慎地審核提交的包括索賠書在內(nèi)的所有單據(jù)，向受益人付款。(3)付款后，有權(quán)要求申請人償還其墊款。若委托人不能立即償還墊款，有權(quán)處置押金、抵押品、擔(dān)保品。如果處置后仍不足抵償，則擔(dān)保行有權(quán)向委托人追索不足部分。4.通知行(AdvisingBank)，通知行又稱轉(zhuǎn)遞行(TransmittingBank)。即根據(jù)開立保函的銀行的要求和委托，將保函通知給受益人的銀行。通常為受益人所在地的銀行。5.保兌行(ConfirimingBank)，保兌行又稱第二擔(dān)保人，即根據(jù)擔(dān)保人的要求在保函上加以保兌的銀行。保兌行通常為受益人所在地信譽良好的銀行。如擔(dān)保銀行的資信能力較差或?qū)偻鈪R緊缺國家的銀行，受益人可要求在擔(dān)保行出具的保函上由一家國際上公認(rèn)的資信好的大銀行加具保兌。到時如擔(dān)保人未按保函規(guī)定履行賠付，保兌行應(yīng)代其履行付款義務(wù)。6.轉(zhuǎn)開行(ReissuingBank)、轉(zhuǎn)開行即指接受擔(dān)保銀行的要求，憑擔(dān)保人的反擔(dān)保向受益人開出保函的銀行。轉(zhuǎn)開行通常是受益人所在地銀行。轉(zhuǎn)開行如接受擔(dān)保人請求轉(zhuǎn)開的委托，就必須及時開出保函。保函一經(jīng)開出，轉(zhuǎn)開行即變成擔(dān)保人，承擔(dān)擔(dān)保人的責(zé)任義務(wù)。7.反擔(dān)保人(CounterGuarantor)，指為申請人向擔(dān)保銀行開出書面反擔(dān)保函的人。其責(zé)任是：保證申請人履行合同義務(wù)，同時，向擔(dān)保人承諾，即當(dāng)擔(dān)保人在保函項下作出付款以后，擔(dān)保人可以從反擔(dān)保人處得到及時、足額的補償，并在申請人不能向擔(dān)保人作出補償時，負(fù)責(zé)向擔(dān)保人賠償損失。（三）銀行保函的主要內(nèi)容1.有關(guān)當(dāng)事人。2.開立保函的依據(jù)。

保函開立的依據(jù)是基礎(chǔ)合同，應(yīng)列明合同或標(biāo)書等協(xié)議的號碼、日期。3.擔(dān)保金額和金額遞減條款。4.要求付款的條件。

擔(dān)保人在收到索賠書或保函中規(guī)定的其他文件后，認(rèn)為這些文件表面上與保函條款一致時，即支付保函中規(guī)定的款項。5.保函失效日期或失效事件。

如未規(guī)定，當(dāng)保函退還擔(dān)保人，或受益人書面聲明解除擔(dān)保人的責(zé)任，則認(rèn)為該保函已被取消。6.保函所適用的法律與司法。保函的適用法律是擔(dān)保人營業(yè)所在地的法律。

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四）銀行保函的種類1.履約保函(PerformanceGuarantee)(1)進(jìn)口履約保函：進(jìn)口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請人(進(jìn)口人)的申請開給受益人(出口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人按期交貨后，進(jìn)口人未按合同規(guī)定付款，則由擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。這種履約保函對出口人來說，是一種簡便、及時和確定的保障。

(2)出口履約保函：出口履約保函是指擔(dān)保人應(yīng)申請人(出口人)的申請開給受益人(進(jìn)口人)的保證承諾。保函規(guī)定，如出口人未能按合同規(guī)定交貨，擔(dān)保人負(fù)責(zé)賠償進(jìn)口人的損失。這種履約保函對進(jìn)口人有一定的保障。2.預(yù)付款保函(RepaymentGuarantee)預(yù)付款保函又稱還款保函或定金保函。是指擔(dān)保人應(yīng)合同一方當(dāng)事人的申請，向合同另一方當(dāng)事人開立的保函。保函規(guī)定，如申請人不履行他與受益人訂立合同的義務(wù)，不將受益人預(yù)付或支付的款項退還或還款給受益人，擔(dān)保人向受益人退還或支付款項。預(yù)付款保函處在工程承包項目中使用外，也適用于貨物進(jìn)出口、勞務(wù)合作和技術(shù)貿(mào)易等業(yè)務(wù)。除上述兩種保函外，還可根據(jù)其他功能和用途的不同，分為其他種類的保函，如：投標(biāo)保函、補償貿(mào)易保函、來料加工保函、技術(shù)引進(jìn)保函、維修保函、融資租賃保函、借款保函等等。

二、國際保理

（一）國際保理(InternationalFactoring)的概念國際保理又叫承購應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，是指在使用托收、賒銷等非信用證方式結(jié)算貨款時，保理商(Factor)向出口商提供的一項集買方資信調(diào)查、應(yīng)收款管理和追帳、貿(mào)易融資及信用管理于一體的綜合性現(xiàn)代金融服務(wù)。

基本做法：在以商業(yè)信用出口貨物時，出口商按照與保理商事先商定的協(xié)議，向進(jìn)口商交貨后把應(yīng)收帳款的發(fā)票和裝運單據(jù)轉(zhuǎn)交給保理商，即可得到保理商的資金融通，取得應(yīng)收帳款的全部或大部分貨款。日后一旦發(fā)生進(jìn)口商不付款或逾期付款，則保理商承擔(dān)付款責(zé)任。（二）國際保理服務(wù)的基本內(nèi)容1.進(jìn)口商的資信調(diào)查及信用評估2.債款回收3.銷售分戶管理4.信用風(fēng)險擔(dān)保：100%壞賬風(fēng)險擔(dān)保5.貿(mào)易融資：在信用額度內(nèi)預(yù)付70%~80%貨款1)雙保理模式

實際運作中保理一般采用雙保理模式，即進(jìn)出口雙方只需與當(dāng)?shù)乇＠砩毯炗唴f(xié)議，委托代理業(yè)務(wù)，從而避免了語言習(xí)慣及文化法律等方面的差異，方便易行。

（三）國際保理業(yè)務(wù)的基本程序雙保理是應(yīng)用最廣泛的一種方式，突出特點是存在兩個保理商（出口保理商、進(jìn)口保理商）和兩次應(yīng)收賬款債權(quán)讓渡（出口商將應(yīng)收賬款債權(quán)讓渡給出口保理商、出口保理商再讓渡給進(jìn)口保理商）。1.出口商。是指對所提供的貨物或勞務(wù)出具發(fā)票，向保理商轉(zhuǎn)讓其應(yīng)收