第六章 國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算

第六章國(guó)際貿(mào)易貨款的結(jié)算----支付條款

準(zhǔn)備工作

支付工具---票據(jù)

票據(jù)是國(guó)際通行的結(jié)算和信貸工具，是可以流通轉(zhuǎn)讓的債權(quán)憑證。國(guó)際貿(mào)易中使用的票據(jù)主要有匯票、本票和支票，其中以使用匯票為主。一、匯票(BillofExchange,Draft)(一)匯票的含義匯票是一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，要求見(jiàn)票時(shí)或在將來(lái)的固定時(shí)間，或可以確定時(shí)間，對(duì)某人或其指定的人或持票人支付一定金額的無(wú)條件的書(shū)面支付命令。

二、匯票的必備項(xiàng)目國(guó)際結(jié)算中使用的匯票，是屬?lài)?guó)外匯票,多用英文，格式是橫條式。參見(jiàn)圖6—1：

1.須有表明其為“匯票”的文字。（BillofExchange/Exchange/Draft）

2.無(wú)條件書(shū)面支付的委托。

3.確定的金額。

4.付款人名稱(chēng)。

5.出票日期和地點(diǎn)。

6.收款人名稱(chēng)。

7.出票人簽章。BILLOFEXCHANGE

At

sightofthisFIRSTBILLofexchange(SECONDbeinguppaid)payto

ororderthesumof

DrawnunderL/CNo

dated

IssuedbyTo:(signature)No.

FOR圖6—1匯票的式樣匯票編號(hào)出票日期匯票金額（小寫(xiě)）付款期限收款人

出票條款信用證開(kāi)立銀行出票人簽章匯票金額（大寫(xiě)）付款人

(三)匯票的種類(lèi)

1.按照出票人的不同，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。(1)銀行匯票(Banker'sDraft)。它是指出票人是銀行，受票人也是銀行的匯票。(2)商業(yè)匯票(CommercialDraft)。它是指出票人是商號(hào)或個(gè)人，付款人可以是商號(hào)或個(gè)人，也可以是銀行的匯票。2.按照有無(wú)隨附商業(yè)單據(jù)，匯票可分光票和跟單匯票。(1)光票(CleanBill)。它是指不附帶商業(yè)單據(jù)的匯票。銀行匯票多是光票。(2)跟單匯票(DocumentaryBill)。它是指附帶有商業(yè)單據(jù)的匯票。商業(yè)匯票一般為跟單匯票。

3.按照付款時(shí)間的不同，匯票可分為即期匯票和遠(yuǎn)期匯票。(1)即期匯票(SightDraft)。是指在提示或見(jiàn)票時(shí)立即付款的匯票。

Atsight(2)遠(yuǎn)期匯票(TimeBillorUsanceBill)。它是指在一定期限或特定日期付款的匯票。

見(jiàn)票后若干天付款(Atxxdaysaftersight)出票后若干天付款(Atxxdaysafterdate)提單簽發(fā)日后若干天付款(AtxxdaysafterdateofBillofLading)指定日期付款(FixedDate)4、按照承兌人的不同，可分為商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票（四）匯票的票據(jù)行為1.出票2.提示3.背書(shū)4.承兌5.付款6.拒付7.追索二、本票(PROMISSORYNOTE)本票是由出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。中國(guó)票據(jù)法所指的本票是指銀行本票，不包括商業(yè)本票，更不包括個(gè)人本票。本票的當(dāng)事人只有出票人和收款人。

拿到一張本票后，這張本票是否生效，根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》規(guī)定，這張本票要求具備以下的必要項(xiàng)目：1.標(biāo)明其為“本票”字樣；2.無(wú)條件支付承諾；3.出票人簽字；4.出票日期和地點(diǎn)；5.確定的金額；6.收款人或其指定人姓名。三、支票（Cheque，Check）支票是出票人簽發(fā)，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。

支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的特例。出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付給持票人。這種支票稱(chēng)為空頭支票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。學(xué)習(xí)任務(wù)一國(guó)際結(jié)算的支付方式學(xué)習(xí)任務(wù)一學(xué)習(xí)任務(wù)一匯付條款的擬定一、匯付的種類(lèi)和程序

二、匯付條款的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)防范

主要內(nèi)容

國(guó)際貿(mào)易中的貨款支付又稱(chēng)國(guó)際貨款結(jié)算。貨款結(jié)算主要采用匯付、托收和信用證三種方式。其中匯付和托收均屬于商業(yè)信用，而信用證支付方式則屬于銀行信用。學(xué)習(xí)任務(wù)一一、匯付的種類(lèi)和程序

匯付(Remittance)，又稱(chēng)匯款，是指付款人主動(dòng)通過(guò)銀行或其他途徑將款項(xiàng)匯給收款人。匯付屬于商業(yè)信用。（一）匯付的種類(lèi)

1.電匯（TelegraphicTransfer,T/T）

2.信匯（MailTransfer,M/T）

3.票匯（DemandDraft,D/D）三種匯付方式比較SWIFT（SocietyForWorldwideInterbankFinancialTelecommunication）環(huán)球銀行間金融電訊協(xié)會(huì)的縮寫(xiě)，簡(jiǎn)稱(chēng)環(huán)銀電協(xié)。它是一個(gè)國(guó)際銀行同業(yè)間非贏利性的國(guó)際合作組織?？偛吭O(shè)在比利時(shí)首都布魯塞爾。于1973年成立，1977年正式啟用的，由歐洲和北美的一些大銀行發(fā)起的，目的是為了應(yīng)付日益增多的國(guó)際銀行業(yè)務(wù)。該系統(tǒng)能以十幾種語(yǔ)言，全天候地向世界各地提供快捷、標(biāo)準(zhǔn)化、自動(dòng)化的通訊服務(wù)，具有安全可靠、高速度低費(fèi)用、自動(dòng)加核密押等特點(diǎn)。目前，SWIFT在全世界擁有會(huì)員國(guó)197個(gè)，會(huì)員銀行7000多家，基地設(shè)在荷蘭、香港、英國(guó)和美國(guó)，2000年SWIFT系統(tǒng)傳遞了12億條信息，平均每天33萬(wàn)條，每天傳遞的信息所涉及金額超過(guò)5萬(wàn)億美元。SWIFT現(xiàn)已成為世界上最大的金融清算與通訊組織，也是國(guó)際金融與國(guó)際結(jié)算的主體網(wǎng)絡(luò)。中國(guó)銀行于1983年2月國(guó)內(nèi)同業(yè)中率先加入SWIFT組織，目前已有38家中國(guó)的銀行加入了該系統(tǒng)。學(xué)習(xí)任務(wù)一（二）匯付的當(dāng)事人及業(yè)務(wù)程序（1）匯款人（Remitter），即付款人，國(guó)際貿(mào)易中通常是進(jìn)口商。（2）收款人（Payee），國(guó)際貿(mào)易中通常是出口商。（3）匯出行（RemittingBank），是接受匯款人的委托匯出款項(xiàng)的進(jìn)口地銀行。（4）匯入行（PayingBank），是接受匯出行的委托解付匯款的出口地銀行。電匯示意學(xué)習(xí)任務(wù)一收款人匯出行匯款人匯入行4213圖注----以貨到付款（后T/T）為例：①收款人裝運(yùn)貨物寄單索匯；②匯款人向匯出行申請(qǐng)匯款；③匯出行委托匯入行付款；④匯入行接受委托解付貨款。電匯與信匯業(yè)務(wù)程序（1）（三）匯付的業(yè)務(wù)程序?qū)W習(xí)任務(wù)一電匯與信匯業(yè)務(wù)程序（2）學(xué)習(xí)任務(wù)一收款人匯出行匯款人匯入行621345圖注----以貨到付款（后T/T）為例：①收款人裝運(yùn)貨物寄單索匯；②匯款人向匯出行申請(qǐng)匯款；③匯出行開(kāi)出匯票交給匯款人；④匯款人將匯票寄交收款人；⑤收款人向匯入行出示匯票；⑥匯入行對(duì)匯票付款或承兌。票匯業(yè)務(wù)程序圖

（1）學(xué)習(xí)任務(wù)一票匯業(yè)務(wù)程序圖

（2）學(xué)習(xí)任務(wù)一二、匯付條款的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）匯付條款的主要內(nèi)容貿(mào)易合同中，匯付條款的主要內(nèi)容應(yīng)包括貨款收付的具體方式、付款時(shí)間和金額等。支付條款示例6-1

買(mǎi)方應(yīng)在收到正本提單后10天內(nèi)電匯支付全部貨款。

ThebuyershouldpaytotalamounttosellerbyT/Twithin10daysafterreceiptoftheconcerningoriginalB/L.支付條款示例6-2

買(mǎi)方應(yīng)于2009年4月20日前將貨款的30%電匯至賣(mài)方，其余貨款收到正本提單傳真后5日內(nèi)支付。

Thebuyershallpay30%ofthesalesproceedsbytelegraphictransfertoreachthesellernotlaterthanApril20th2009.Theremainingpartwillbepaidtothesellerwithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB/Lbythebuyer.學(xué)習(xí)任務(wù)一（二）匯付中的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.預(yù)付貨款（前T/T）----進(jìn)口商風(fēng)險(xiǎn)

（1）銀行保函（Bank’sLetterofGuarantee,L/G）進(jìn)口商可通過(guò)出口商的開(kāi)戶(hù)行出具銀行保函，以銀行信用做擔(dān)保，保證當(dāng)出口商未能履約時(shí)，由銀行賠償經(jīng)濟(jì)損失。（2）憑單付款（RemittanceAgainstDocuments）憑單付款是指進(jìn)口商先通過(guò)匯出行將貨款匯出，并指示匯入行憑出口商提供的指定單據(jù)（海運(yùn)提單、商業(yè)發(fā)票、保險(xiǎn)單等）進(jìn)行付款。2.貨到付款（后T/T）----出口商風(fēng)險(xiǎn)（1）敘做保理（Factoring）即在貨物裝船后，將出口單據(jù)無(wú)追索權(quán)地賣(mài)給銀行，以出口保理獲得融資并轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。（2）出口信用保險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)是由國(guó)家出口信貸機(jī)構(gòu)為本國(guó)出口商提供的保險(xiǎn)，承保因進(jìn)口商的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而給本國(guó)出口商造成的收不回貨款的損失。

學(xué)習(xí)任務(wù)一（二）匯付中的風(fēng)險(xiǎn)防范3.雙匯付（前T/T＋后T/T）

“前T/T”的比例一般為貨款總額的20~30%。具體做法：（1）買(mǎi)方在合同簽訂后（或裝船前）若干天預(yù)付貨款的××%作為定金，即“前T/T”。（2）賣(mài)方在貨物裝船后1~2天內(nèi)將正本提單電傳給買(mǎi)方，買(mǎi)方憑以付款。（3）買(mǎi)方收到電傳提單后××天內(nèi)電匯余款，并將電匯收據(jù)電傳給賣(mài)方，即“后T/T”。（4）賣(mài)方收到電傳收據(jù)后再將正本提單快遞給買(mǎi)方，買(mǎi)方憑以提貨。學(xué)習(xí)任務(wù)二學(xué)習(xí)任務(wù)二托收條款的擬定一、托收的種類(lèi)和程序

二、托收條款的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)防范

主要內(nèi)容學(xué)習(xí)任務(wù)二一、托收的種類(lèi)和程序

托收（Collection），即委托銀行收款，是出口方根據(jù)合同規(guī)定裝運(yùn)貨物后，出具匯票和貨運(yùn)單據(jù)委托銀行向進(jìn)口方收取貨款的一種方式。托收與匯付一樣，均屬于商業(yè)信用。（一）托收的種類(lèi)1.光票托收（CleanCollection）2.跟單托收（DocumentaryCollection）（1）付款交單（DocumentsAgainstPayment,D/P）①即期付款交單(D/PAtSight)②遠(yuǎn)期付款交單(D/PAfterSight)（2）承兌交單（DocumentsAgainstAcceptance,D/A）學(xué)習(xí)任務(wù)二（二）托收的當(dāng)事人（1）委托人(Principal)----出口商（2）托收行(RemittingBank)----出口地銀行（3）代收行(CollectingBank)----進(jìn)口地銀行（4）付款人(Payer)----進(jìn)口商（5）提示行(PresentingBank)（6）需要時(shí)的代理（Customer’sRepresentativeinCaseofNeed）學(xué)習(xí)任務(wù)二（三）托收的業(yè)務(wù)流程委托人代收行付款人托收行4327651圖注：①委托人裝運(yùn)貨物；②委托人出具匯票向銀行托收；③托收行委托代收行代收貨款；④代收行向付款人提示匯票；⑤付款人付款贖單；⑥代收行將貨款交給托收行；⑦托收行將貨款轉(zhuǎn)交委托人。（1）即期付款交單業(yè)務(wù)程序?qū)W習(xí)任務(wù)二即期付款交單業(yè)務(wù)程序

（2）學(xué)習(xí)任務(wù)二（2）遠(yuǎn)期付款交單業(yè)務(wù)程序?qū)W習(xí)任務(wù)二（3）承兌交單業(yè)務(wù)程序代收行付款人托收行4328756委托人1圖注：①委托人裝運(yùn)貨物；②委托人出具匯票向銀行托收；③托收行委托代收行代收貨款；④代收行向付款人提示匯票；⑤付款人承兌后取得全套單據(jù)；⑥付款人到期付款；⑦代收行將貨款轉(zhuǎn)交托收行；⑧托收行將貨款轉(zhuǎn)交委托人。承兌交單業(yè)務(wù)程序

（1）學(xué)習(xí)任務(wù)二承兌交單業(yè)務(wù)程序

（2）學(xué)習(xí)任務(wù)二二、托收條款的內(nèi)容與風(fēng)險(xiǎn)防范（一）托收條款的主要內(nèi)容貿(mào)易合同中，托收條款的主要內(nèi)容應(yīng)包括托收的種類(lèi)、交單條件、付款時(shí)間等。支付條款示例6-3

買(mǎi)方應(yīng)憑賣(mài)方開(kāi)立的即期跟單匯票于見(jiàn)票時(shí)立即付款，付款后交單。

Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbyselleratsight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly.支付條款示例6-4

買(mǎi)方應(yīng)憑賣(mài)方開(kāi)立的遠(yuǎn)期跟單匯票于第一次提示時(shí)立即承兌，承兌后交單，于匯票到期日付款。

Uponfirstpresentationthebuyershallacceptagainstdocumentarydraftdrawnbysellerandpayat××daysaftersight.Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptanceonly.

學(xué)習(xí)任務(wù)二（二）托收中的風(fēng)險(xiǎn)防范

1.進(jìn)口方的資信調(diào)查

2.國(guó)外代收行的指定----一般應(yīng)由托收行指定

3.貿(mào)易條件的選擇----盡量選用CIF、CIP術(shù)語(yǔ)

4.慎用遠(yuǎn)期付款交單及承兌交單

5.托收與銀行保函或出口保理相結(jié)合案例討論6-2（1）我某外貿(mào)公司與某國(guó)A商達(dá)成一項(xiàng)出口合同，付款條件為D/A45天付款。當(dāng)匯票及所附單據(jù)通過(guò)托收行寄抵進(jìn)口地代收行后，A商及時(shí)在匯票上履行了承兌手續(xù)，代收行按約定交單。貨抵目的港后A商提貨轉(zhuǎn)售。匯票到期時(shí)，A商因經(jīng)營(yíng)不善，失去償付能力。代收行隨即向托收行發(fā)出拒付通知，并建議由我外貿(mào)公司直接向A商索取貨款。討論：該案例給我們帶來(lái)的啟示。學(xué)習(xí)任務(wù)二（2）某年6月6日，某托收行受理了一筆付款條件為D/Patsight的出口托收業(yè)務(wù)，金額為USD100000，代收行為客戶(hù)指定的英國(guó)一家銀行。托收行按出口商要求將全套單據(jù)與托收函一同寄給代收行。單據(jù)寄出5天后，委托人聲稱(chēng)進(jìn)口商要求將D/Patsight改為D/Aat60daysaftersight，托收行隨即按委托人的要求發(fā)出了修改指令，但一直未收到代收行的承兌通知。當(dāng)年8月19日，托收行收到代收行寄回的單據(jù)，卻發(fā)現(xiàn)3份正本提單只剩2份。委托人立即通過(guò)有關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查，了解到貨物已經(jīng)被進(jìn)口商提走。托收行據(jù)理力爭(zhēng)，要求代收行要么退回全部單據(jù)，要么承兌付款，但是代收行始終不予理睬，貨款也一直沒(méi)有著落。

討論：在這筆代收業(yè)務(wù)中我方的失誤。

學(xué)習(xí)任務(wù)三學(xué)習(xí)任務(wù)三信用證條款的擬定一、信用證的特點(diǎn)與業(yè)務(wù)程序

二、信用證的種類(lèi)

主要內(nèi)容三、信用證的內(nèi)容

四、信用證條款的擬定五、信用證樣例

匯付和托收是商業(yè)信用，銀行雖然參與其中，但只是提供資金傳遞和票據(jù)服務(wù)，并不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。信用證支付則把由進(jìn)口商履行的付款責(zé)任轉(zhuǎn)為銀行，保證出口商安全迅速地收到貨款、進(jìn)口商按時(shí)收到貨運(yùn)單據(jù)。因此，信用證支付在一定程度上解決了進(jìn)出口商之間互不信任的矛盾，同時(shí)，也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證結(jié)算方式自出現(xiàn)以來(lái)得到了很快發(fā)展，成為國(guó)際貿(mào)易中的重要結(jié)算方式之一。學(xué)習(xí)任務(wù)三一、信用證的特點(diǎn)與業(yè)務(wù)程序

信用證（LetterofCredit,L/C），是開(kāi)證行根據(jù)申請(qǐng)人的要求向受益人開(kāi)立的、承諾憑相符交單予以付款的書(shū)面文件。即信用證是銀行出具的一種有條件的付款承諾。（一）信用證的特點(diǎn)1.開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任2.信用證是一份獨(dú)立的文件3.信用證業(yè)務(wù)是純粹的單據(jù)業(yè)務(wù)警惕信用證欺詐信用證與其他國(guó)際結(jié)算方式相比，由于銀行信用的介入，其可靠性得到加強(qiáng)，并在一定程度上解決了進(jìn)出口雙方直接互不信任的矛盾；同時(shí)，也為進(jìn)出口雙方提供了資金融通的便利。這些都是買(mǎi)賣(mài)雙方愿意采用信用證結(jié)算的主要原因。但是，從有關(guān)信用證的原理來(lái)看，由于銀行在信用證結(jié)算中只對(duì)相關(guān)單證作表面的審查，只要“兩個(gè)一致”就應(yīng)對(duì)賣(mài)方付款，而對(duì)貨物不予審查，這就使得一些不法商人有機(jī)可乘。賣(mài)方利用銀行不負(fù)責(zé)貨物的特點(diǎn)，銷(xiāo)售一些根本不存在的貨物，并偽造提單，或者有時(shí)提單所在貨物與實(shí)際貨物完全不同。在這種情況下，買(mǎi)方支付貨款，卻拿不到貨；或者拿到的貨不符，成為受害者。因此，在進(jìn)行進(jìn)出口的貿(mào)易時(shí)，應(yīng)該警惕信用證欺詐。學(xué)習(xí)任務(wù)三（二）信用證的基本當(dāng)事人（1）開(kāi)證申請(qǐng)人（Applicant）（2）受益人（Beneficiary）（3）開(kāi)證行（IssuingBank）（4）通知行（AdvisingBank）（5）議付行（negotiatingBank）（6）付款行（PayingBank）（7）保兌行（ConfirmingBank）（8）償付行（ReimbursingBank）開(kāi)證申請(qǐng)人(Applicant）,是向銀行申請(qǐng)開(kāi)立信用證的一方，一般為進(jìn)口商。在信用證中，開(kāi)證申請(qǐng)人也稱(chēng)開(kāi)證人（Opener）.受益人(Beneficiary)，是接受信用證并享受其利益的一方，一般為出口商。受益人在相符交單的情況下，有權(quán)使用信用證規(guī)定的金額。開(kāi)證行(IssuingBank)，是應(yīng)申請(qǐng)人要求開(kāi)立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地銀行。開(kāi)證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任。通知行（AdvisingBank）,是受開(kāi)證行委托轉(zhuǎn)交信用證的銀行，一般為出口地銀行。通知行只證明信用證的真實(shí)性，不承擔(dān)其他義務(wù)。議付行（NegotiatingBank），是根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)買(mǎi)入信用證項(xiàng)下單據(jù)的銀行。議付行一般為通知行或其他指定銀行。議付行對(duì)受益人的票據(jù)有追索權(quán)。付款行（PayingBank）,是履行信用證付款責(zé)任的銀行，一般為開(kāi)證行或其指定銀行。付款行一經(jīng)付款，不得向受益人追索。但如果付款行發(fā)現(xiàn)單證不符，開(kāi)證行有權(quán)對(duì)議付行拒付。保兌行（ConfirmingBank）,是根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)對(duì)信用證加具保兌的銀行。保兌行通常為通知行，也可為第三家銀行。保兌行對(duì)受益人承擔(dān)首先付款責(zé)任，一經(jīng)付款不得追索。償付行（Reimbursing）,是根據(jù)開(kāi)證行的授權(quán)向議付行或付款行償付貨款的銀行。償付行只負(fù)責(zé)付款而不負(fù)責(zé)審單。如果償付行未能償付時(shí)，開(kāi)證行仍應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。學(xué)習(xí)任務(wù)三（三）跟單信用證的業(yè)務(wù)程序通知行（議付行）開(kāi)證行（付款行）受益人（出口商）開(kāi)證申請(qǐng)人（進(jìn)口商）圖注：①合同約定以信用證支付；②進(jìn)口商向開(kāi)證行遞交開(kāi)證申請(qǐng)書(shū)；③開(kāi)證行開(kāi)立信用證并寄交通知行；④通知行審核真?zhèn)魏筠D(zhuǎn)交出口商；⑤出口商收到合格信用證后備貨發(fā)貨；⑥出口商交單議付；⑦議付行寄單索匯；⑧申請(qǐng)人付款贖單，憑單取貨。學(xué)習(xí)任務(wù)三學(xué)習(xí)任務(wù)三信用證業(yè)務(wù)程序

（3）案例

A出口公司與B進(jìn)口公司簽訂了一份木材買(mǎi)賣(mài)合同。雙方在合同中約定，如果A公司不能在約定期間內(nèi)裝船，B公司有權(quán)取消交易。合同采用信用證付款方式，但信用證的開(kāi)證銀行C銀行按B公司要求開(kāi)出的信用證上并未表明在買(mǎi)賣(mài)合同所規(guī)定的8月份裝船的條件，而A公司實(shí)際上在9月20日才裝船。B公司根據(jù)合同的約定取消這批交易，并拒收貨物。但是，C銀行已取得了與信用證要求相符的全套單據(jù)，并已對(duì)A公司付款，開(kāi)證行要求B公司根據(jù)信用證條件贖單。B公司認(rèn)為，原合同已經(jīng)解除，開(kāi)證行不應(yīng)付款，因而拒絕贖單。試問(wèn)，B公司拒絕贖單是否正確？開(kāi)證行負(fù)有合同義務(wù)嗎？案例分析信用證獨(dú)立于買(mǎi)賣(mài)合同，雖然買(mǎi)賣(mài)合同是開(kāi)立信用證的基礎(chǔ)，但信用證一經(jīng)簽發(fā)，其法律性即與買(mǎi)賣(mài)合同分離而獨(dú)立，不受買(mǎi)賣(mài)合同的約束。在本案中，信用證中未表明在買(mǎi)賣(mài)合同中所規(guī)定日期裝船的條件，A公司提交的單證完全符合信用證的要求，開(kāi)證行付款是正確的，而B(niǎo)公司拒絕贖單的行為是不正確的。（四）信用證的主要內(nèi)容第一部分：信用證性質(zhì)、編號(hào)、開(kāi)證日期及地址、有效期及有效地、申請(qǐng)人名稱(chēng)及地址、受益人名稱(chēng)及地址、通知行、信用證金額、有效方式、對(duì)裝運(yùn)的要求、匯票的期限、受票人及金額第二部分：主要描述支取信用證時(shí)須提交的單據(jù)種類(lèi)、份數(shù)、內(nèi)容等；第三部分：貨物描述、特殊條款，對(duì)交單銀行的要求、國(guó)際慣例的適用性等。（1）信用證開(kāi)證日期（IssuingDate）。信用證中必須明確表明開(kāi)證日期（IssuingDate）。如果信用證中沒(méi)有開(kāi)證日期字樣，則視開(kāi)證行的發(fā)電日期（電開(kāi)信用證）或抬頭日期（信開(kāi)信用證）為開(kāi)證日期。（2）信用證有效期限和有效地點(diǎn)（ExpiryDateandExpiryPlace）信用證的有效期是受益人向銀行提交單據(jù)的最后日期。受益人應(yīng)在有效期限日期之前或當(dāng)天向銀行提交信用證單據(jù),一般比裝運(yùn)期長(zhǎng)半個(gè)月至一個(gè)月。有效地點(diǎn)是受益人在上述有效期限內(nèi)向銀行提交單據(jù)的地點(diǎn)。（3）信用證號(hào)碼（DocumentaryCreditNumber）是開(kāi)證行的銀行編號(hào)，在與開(kāi)證行的業(yè)務(wù)聯(lián)系中必須引用該號(hào)碼。（4）信用證幣別和金額（CurrencyCode）應(yīng)是可自由兌換的幣種。（5）信用證裝運(yùn)期限（ShipmentDate）是受益人裝船發(fā)貨的最后期限，它應(yīng)在有效期內(nèi)。（6）信用證交單期限（PeriodforPresentationofDocuments），是指在裝運(yùn)日期后的一定時(shí)間內(nèi)向銀行交單的期限。如果沒(méi)有規(guī)定該期限，根據(jù)UCP600，銀行將拒絕接受遲于裝運(yùn)日期后21天提交的單據(jù)，但無(wú)論如何，所有單據(jù)必須在信用證的有效日期內(nèi)提交。（7）信用證貨物描述（DescriptionofGoods）應(yīng)準(zhǔn)確、明確和完整。根據(jù)國(guó)際慣例，信用證中對(duì)貨物的描述不宜繁瑣，其基本內(nèi)容包括名稱(chēng)、數(shù)量、型號(hào)及價(jià)格即可。（8）信用證單據(jù)條款（DocumentsRequired），是開(kāi)證行在信用證中列明的受益人必須提交的交易種類(lèi)、份數(shù)、簽發(fā)條件等內(nèi)容、信用證的單據(jù)條款之間必須保持一致。（9）信用證特別條款(SpecialConditions)

信用證中有時(shí)附有對(duì)受益人、通知行、付款行、承兌行、保兌行及議付行的特別條款。（10）跟單信用證統(tǒng)一慣例文句本證根據(jù)國(guó)際商會(huì)2007年修訂本第600號(hào)出版物《跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》辦理。（ThiscreditissubjecttotheUniformCustomsandPracticeforDocumentaryCreditUCPInternationalChamberofCommercePublicationNO.600）案例某年8月，A公司作為進(jìn)口方與出口方B公司簽訂了貿(mào)易合同。9月30日香港C銀行開(kāi)出不可撤銷(xiāo)跟單信用證，信用證規(guī)定：最遲裝運(yùn)期為11月30日，議付有效期為12月15日。B公司按信用證的規(guī)定完成裝運(yùn)，并取得簽發(fā)日為11月10日的提單，當(dāng)B公司備齊議付單據(jù)于12月4日向銀行議付交單時(shí)，銀行以B公司單據(jù)已過(guò)期為由拒付貨款。試問(wèn)銀行的拒付是否有理？案例分析本案中的提單簽發(fā)日為11月10日，而B(niǎo)公司與12月4日才向銀行議付交單，盡管議付有效期為12月15日，但晚于提單簽發(fā)日21天，在信用證上有無(wú)特殊規(guī)定，銀行有理由拒付。因此，出口商應(yīng)及時(shí)在規(guī)定的21天內(nèi)交單議付，如有特殊請(qǐng)款需要延遲則應(yīng)在信用證上或合同上注明“過(guò)期提單可以接受”的條款。案例我國(guó)某出口公司與國(guó)外一家貿(mào)易公司就出售小麥5000公噸簽訂出口貨物合同，買(mǎi)賣(mài)合同與信用證均規(guī)定為CIF條件。合同規(guī)定，1月30日前開(kāi)出信用證，2月6日裝船。1月28日買(mǎi)方開(kāi)來(lái)信用證，有效期至2月10日。由于賣(mài)方按期裝船發(fā)生困難，故電請(qǐng)買(mǎi)方將裝船期延至2月17日并將信用證有效期延長(zhǎng)至2月20日，買(mǎi)方回電表示同意，并通知開(kāi)證銀行出具了信用證修改書(shū)。貨物裝運(yùn)后，出口企業(yè)在輪船公司支付全額運(yùn)費(fèi)后取得了由船公司簽發(fā)的已裝船清潔提單，但制單人員在提單上漏打了“FreightPrepaid”（運(yùn)費(fèi)預(yù)付）的字樣，當(dāng)時(shí)正遇到市場(chǎng)價(jià)格下跌，開(kāi)證行根據(jù)開(kāi)證申請(qǐng)人的意見(jiàn)，以所交單據(jù)與信用證不符為由拒付貨款，試分析銀行拒付是否有道理。案例分析根據(jù)UCP600的規(guī)定，銀行的付款是以受益人提交的單據(jù)完全符合信用證條款的規(guī)定為條件的，所以要求交付的單據(jù)嚴(yán)格做到正確、完整，特別強(qiáng)調(diào)單單一致、單證一致，才能保證及時(shí)收匯，若有不符之處，銀行有權(quán)拒付貨款。在本案例中，信用證規(guī)定為CIF條件，顯然是由賣(mài)方預(yù)付運(yùn)費(fèi)，提單中未顯示此項(xiàng)內(nèi)容，造成單據(jù)與信用證不符，故銀行有權(quán)拒付貨款。學(xué)習(xí)任務(wù)三二、信用證的種類(lèi)信用證可根據(jù)其性質(zhì)、期限、流通方式等特點(diǎn)，從不同的角度進(jìn)行分類(lèi)。（一）根據(jù)有無(wú)隨附單據(jù)劃分（1）跟單信用證（DocumentaryCredit）（2）光票信用證（CleanCredit）（二）根據(jù)有無(wú)第三者提供信用劃分（1）保兌信用證（ConfirmedL/C）（2）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）（三）根據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓劃分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-TransferableCredit)學(xué)習(xí)任務(wù)三（一）根據(jù)有無(wú)隨附單據(jù)劃分（1）跟單信用證（DocumentaryCredit）跟單信用證是指開(kāi)證行憑單據(jù)付款或議付的信用證。單據(jù)是指信用證條款中規(guī)定的各種單據(jù)，如海運(yùn)提單、發(fā)票等。（2）光票信用證（CleanCredit）光票信用證是指開(kāi)證行僅憑受益人出具的匯票付款的信用證。有的信用證要求隨附發(fā)票、收據(jù)、墊款清單等非貨運(yùn)單據(jù)，也屬于光票信用證。它通常用于從屬性費(fèi)用的支付。學(xué)習(xí)任務(wù)三（二）根據(jù)有無(wú)第三者提供信用劃分（1）保兌信用證（ConfirmedL/C）保兌信用證是指由開(kāi)證行指定的另一家銀行對(duì)其開(kāi)立的信用證加具了保兌的信用證。保兌行（ConfirmedBank）通常為通知行，也可為其他銀行。保兌行對(duì)受益人承擔(dān)首先付款或議付的責(zé)任，一經(jīng)付款不得追索，即使付款后開(kāi)證行倒閉或拒付，保兌行也不能向受益人追索。在信用證有效期內(nèi)，保兌行不能撤銷(xiāo)其保兌責(zé)任，且必須注明“保兌（Confirmed）字樣”（2）不保兌信用證（UnconfirmedL/C）當(dāng)開(kāi)證行資信良好和成交金額不大時(shí)，一般使用不保兌信用證。根據(jù)《UCP600》,凡信用證中未注明“保兌”字樣的，就是不保兌信用證。（三）根據(jù)是否可轉(zhuǎn)讓劃分（1）可轉(zhuǎn)讓信用證(TransferableCredit)可轉(zhuǎn)讓信用證是指第一受益人有權(quán)將信用證的全部或部分金額轉(zhuǎn)讓給第二受益人使用的信用證，且必須注明“可轉(zhuǎn)讓?zhuān)═ransferableCredit）”字樣，只能轉(zhuǎn)讓一次?？赊D(zhuǎn)讓信用證適用于中間貿(mào)易，其中中間商為第一受益人，實(shí)際供貨商為第二受益人。如果信用證允許分批裝運(yùn)，在總和不超過(guò)信用證金額的前提下，可分別轉(zhuǎn)讓給數(shù)個(gè)第二受益人；如果信用證不允許分批裝運(yùn)，則只能轉(zhuǎn)讓給一個(gè)第二受益人。信用證轉(zhuǎn)讓后，第一受益人并不能完全免除責(zé)任，當(dāng)?shù)诙芤嫒瞬荒芙回浕蜇浳锊环騿巫C不符時(shí)，第一受益人要承擔(dān)合同上的賣(mài)方責(zé)任。

（2）不可轉(zhuǎn)讓信用證(Non-TransferableCredit)不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人無(wú)權(quán)轉(zhuǎn)讓給他人使用的信用證。根據(jù)《UCP600》，凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓?zhuān)═ransferable）”字樣的，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證，僅限于受益人使用。學(xué)習(xí)任務(wù)三（四）根據(jù)付款方式劃分（1）即期付款信用證（CreditAvailablebyPaymentatSight）即期付款信用證是規(guī)定受益人開(kāi)立即期匯票或不需匯票僅憑單據(jù)即可向指定銀行請(qǐng)求付款的信用證。有些國(guó)家明確規(guī)定即期信用證須提交即期匯票。有些國(guó)家則認(rèn)為提交即期匯票手續(xù)繁雜而且增加費(fèi)用（如印花稅），規(guī)定只須提交單據(jù)或收據(jù)即可付款，這種信用證常備歐洲大陸國(guó)家使用，證中一般列有“當(dāng)受益人提交規(guī)定單據(jù)時(shí)，即行付款”的保證文句。（2）延期付款信用證（CreditAvailablebyDeferredPayment）延期付款信用證是指不需要匯票僅憑單據(jù)付款的遠(yuǎn)期信用證。延期付款信用證不要求出口方出具匯票，因此不能貼現(xiàn)，也沒(méi)有承兌這一環(huán)節(jié)，但開(kāi)證行或付款行仍須在收到相符單據(jù)后7個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)到期日，并保證在規(guī)定到期日對(duì)相符交單予以付款。延期付款是種賒銷(xiāo)形式，一般用于交貨后90天以上付款的、成交金額較大的貨物交易。（3）承兌信用證（CreditAvailablebyAcceptance）承兌信用證是指開(kāi)證行或付款行在收到符合信用證規(guī)定的單據(jù)和遠(yuǎn)期匯票后先履行承兌手續(xù)，然后于匯票到期日再行付款的信用證。銀行承兌匯票對(duì)受益人比較有利，特別是受益人需用承兌匯票融資時(shí)，它更容易為貼現(xiàn)市場(chǎng)接受。（4）議付信用證（CreditAvailablebyNegotiation）議付信用證是指開(kāi)證行允許受益人向某一指定銀行或銀行交單議付的信用證。議付行在審單無(wú)誤后，購(gòu)買(mǎi)該信用證項(xiàng)下的匯票和單據(jù)，向受益人墊付貨款（扣去墊款利息）。只能在某一指定銀行辦理議付的信用證稱(chēng)為限制議付信用證，在任何銀行均可辦理議付的信用證稱(chēng)為自由議付信用證。學(xué)習(xí)任務(wù)三（五）幾種特定用途的信用證（1）循環(huán)信用證（RevolvingCredit)循環(huán)信用證是指可以多次循環(huán)使用的信用證。該信用證在金額被全部或部分利用后，可重新恢復(fù)而被再利用，直至達(dá)到規(guī)定次數(shù)或總金額為止。循環(huán)信用證主要用于較長(zhǎng)時(shí)期內(nèi)分批均勻交貨的供貨合同。使用這種信用證，買(mǎi)方可以節(jié)省開(kāi)證押金和逐單開(kāi)證的費(fèi)用，賣(mài)方也避免了等證、催證、審證的麻煩，因而有利于雙方業(yè)務(wù)的開(kāi)展。（2）對(duì)背信用證（BacktoBackCredit)對(duì)背信用證又稱(chēng)轉(zhuǎn)開(kāi)信用證，指中間商收到進(jìn)口商開(kāi)來(lái)的信用證后，要求該證的通知行或其他銀行，以原證為基礎(chǔ)開(kāi)立一份內(nèi)容近似的新證給供貨人，這份新證即為對(duì)背信用證。對(duì)背信用證與可轉(zhuǎn)讓信用證的區(qū)別在于：可轉(zhuǎn)讓信用證只有一份信用證，開(kāi)證行同時(shí)對(duì)第一受益人和第二受益人承擔(dān)付款責(zé)任；而對(duì)背信用證有兩份，其新證的開(kāi)立以原證為依據(jù)，并獨(dú)立于原證。（3）對(duì)開(kāi)信用證（ReciprocalCredit)對(duì)開(kāi)信用證是指買(mǎi)賣(mài)雙方各自開(kāi)立的、互以對(duì)方為受益人的信用證，俗稱(chēng)回頭證。對(duì)開(kāi)信用證多用于對(duì)等貿(mào)易（易貨貿(mào)易、補(bǔ)償貿(mào)易、來(lái)料加工、來(lái)件裝配等），交易雙方互相進(jìn)口，互為對(duì)方開(kāi)立信用證。兩張信用證可同時(shí)互開(kāi)、同時(shí)生效，也可先后開(kāi)立、分別生效。（4）預(yù)支信用證（AnticipatoryCredit)預(yù)支信用證是允許受益人在貨物裝運(yùn)交單前預(yù)支一定比例的貨款，從而達(dá)到事先融資目的的信用證。在采用信函方式開(kāi)立信用證時(shí)，為了醒目，常用紅顏色將該條款打印出來(lái)，所以這種信用證也稱(chēng)為“紅條款信用證”?，F(xiàn)在的電開(kāi)信用證中預(yù)支條款已不再用紅字表示，但效力相同。（5）備用信用證（StandbyL/C)備用信用證又稱(chēng)擔(dān)保信用證，是銀行應(yīng)開(kāi)證人的要求向受益人開(kāi)立的、保證履行某項(xiàng)義務(wù)的書(shū)面文件。即在申請(qǐng)人未履行某項(xiàng)義務(wù)時(shí)，銀行承擔(dān)有條件的償付責(zé)任。備用信用證是在某些國(guó)家禁止銀行開(kāi)立保函的情況下產(chǎn)生的，其作用相當(dāng)于銀行保函，通常作為賒銷(xiāo)（O/A）、承兌交單（D/A）等商業(yè)信用結(jié)算方式的擔(dān)保。即受益人首先通過(guò)匯付、托收等形式收取貨款，當(dāng)收款失敗后再尋求備用信用證的保護(hù)。因此，有經(jīng)驗(yàn)的貿(mào)易商在利用O/A、D/A的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，再通過(guò)備用信用證獲得來(lái)自銀行的風(fēng)險(xiǎn)保障。學(xué)習(xí)任務(wù)三案例討論6-3

（1）A公司按CIF條件、不可撤銷(xiāo)即期L/C向某外商出售貨物一批。外商按合同規(guī)定開(kāi)來(lái)了L/C，A公司審核無(wú)誤后按期裝運(yùn)，并在裝運(yùn)前向保險(xiǎn)公司辦理了貨運(yùn)保險(xiǎn)。但裝船完畢后不久，海輪起火爆炸沉沒(méi)，該批貨物全部滅失，外商聞?dòng)嵑髞?lái)電表示拒絕付款。

討論：外商的做法是否正確？說(shuō)明理由。

案例（2）A公司收到國(guó)外開(kāi)來(lái)的不可撤銷(xiāo)信用證，由設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的某外資銀行通知并加具保兌。A公司裝運(yùn)貨物后，正擬將有關(guān)單據(jù)交銀行議付時(shí)，忽接該外資銀行通知：由于開(kāi)證銀行已宣布破產(chǎn)，該行不再承擔(dān)對(duì)該信用證的議付或付款責(zé)任，但可接受我出口公司的委托，向買(mǎi)方直接收取貨款。

討論：該銀行的做法是否合理？你認(rèn)為我方應(yīng)如何處理？案例學(xué)習(xí)任務(wù)三

（3）A公司與阿聯(lián)酋B公司簽訂了一份出口合同，貨物為1×20集裝箱一次性打火機(jī)。不久B公司即開(kāi)來(lái)一份不可撤銷(xiāo)即期信用證，來(lái)證規(guī)定裝船期限為3月31日，要求提供“FullsetoriginalcleanonboardoceanBillofLading”（全套正本清潔已裝船海運(yùn)提單）。A公司審證后未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，便于3月30日辦理了裝船手續(xù)，4月13日向議付行交單議付。

4月27日A公司接到議付行轉(zhuǎn)來(lái)的開(kāi)證行的拒付通知：“你第××號(hào)信用證項(xiàng)下的單據(jù)經(jīng)我行審查，發(fā)現(xiàn)如下不符點(diǎn)：提單上缺少‘已裝船’批注。以上不符點(diǎn)已經(jīng)與申請(qǐng)人聯(lián)系，亦不同意接受。單據(jù)暫代保管，聽(tīng)候你方的處理意見(jiàn)。”

A公司立即審查了提單，同時(shí)與議付行一起研究了《UCP600》的有關(guān)規(guī)定，證實(shí)了開(kāi)證行的拒付是合理的。A公司馬上與申請(qǐng)人協(xié)商：提單缺少“已裝船”批注是我方