《會計監(jiān)督下的財務(wù)風(fēng)險問題研究開題報告》

開題報告表論文（設(shè)計）名稱從會計監(jiān)督角度看如何防范財務(wù)風(fēng)險—以太化股份公司為例論文（設(shè)計）來源論文（設(shè)計）類型指導(dǎo)教師學(xué)生姓名學(xué)號專業(yè)金融學(xué)1、主要研究內(nèi)容和預(yù)期成果（鼓勵有創(chuàng)新點，300字以上）1.1主要研究內(nèi)容作為提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，會計監(jiān)督在我國企業(yè)管理的過程中發(fā)揮著重要作用。此外，嚴(yán)格的會計監(jiān)督也能為會計信息的真實性帶來較大的保障。會計信息為公司管理者、股東、債權(quán)人提供了有用的決策數(shù)據(jù)，有助于公司的運營管理。但由于會計監(jiān)督不力，導(dǎo)致部分上市公司為利益編制虛假的會計信息，這不僅影響了投資者及公司其他相關(guān)利益者的合法權(quán)益，且破壞了市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。因此加強會計監(jiān)督、防止會計信息失真具有重大意義。本文首先分析我國會計監(jiān)督的社會背景，其后介紹會計監(jiān)督的涵義和具體構(gòu)成，最后以太化股份有限公司會計信息造假為例，深入剖析了其會計監(jiān)督不力，產(chǎn)生信息失真的原因，最后針對這三個方面提出了完善治理結(jié)構(gòu)、提高素質(zhì)、加強外部監(jiān)管和行業(yè)內(nèi)部自律這四個建議。1.2預(yù)期成果（1）有助于加強會計信息的真實性、可靠性，完善會計準(zhǔn)則與審計準(zhǔn)則，提供會計舞弊防范政策的理論借鑒。（2）幫助公司完善治理結(jié)構(gòu)，保障資本市場持續(xù)健康發(fā)展，增強上市公司對經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國家繁榮的推動力，保持經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定運行，保護(hù)投資者的利益。2、主要研究思路（研究方法、理論模型、可行性分析，500字以上）（一）研究方法文獻(xiàn)研究法，本文在創(chuàng)作初期，通過網(wǎng)絡(luò)、報刊、雜志等渠道廣泛大量地收集與其相關(guān)的文獻(xiàn)著作和舞弊案例，在進(jìn)行了仔細(xì)閱讀和分析研究后，對相關(guān)理論歸納和梳理，形成了自己的見解。案例研究法，本文在研讀大量文獻(xiàn)的前提下，基于國內(nèi)外已有的理論對會計舞弊動因及手段的分析，其后選取太化股份會計舞弊案進(jìn)行研究，分析該公司舞弊案的動機以及造成的影響。最終，提出防范會計舞弊的見解，從而完成本文關(guān)于會計舞弊的研究。（二）理論模型可行性分析（1）在學(xué)校圖書館中有良好的資料庫，并通過網(wǎng)絡(luò)能夠根據(jù)研究需要便捷地搜索和下載與本課題相關(guān)的資料，為課題研究提供了充分詳盡的理論資源。（2）在學(xué)校學(xué)習(xí)了與課題相關(guān)的各項專業(yè)課程，已經(jīng)具備了完成課題研究所需要的相關(guān)專業(yè)知識。（3）由于我國學(xué)術(shù)界針對太化股份會計舞弊案較為重視，相關(guān)文獻(xiàn)研究較多，其中關(guān)于該案例的數(shù)據(jù)資料都有所紕漏。在前期資料收集中就已經(jīng)獲得初步的企業(yè)發(fā)展數(shù)據(jù)，因此針對太化股份的研究具有較強可行性。（4）在指導(dǎo)老師的悉心指導(dǎo)下，運用專業(yè)知識及相關(guān)的科學(xué)研究方法，通過自身努力，嚴(yán)格按照論文寫作階段計劃執(zhí)行，不斷修改和完善文章的內(nèi)容，確保文章的寫作順利地開展和完成。3、完成基礎(chǔ)及參考文獻(xiàn)（500字以上）3.1國外研究現(xiàn)狀在會計信息舞弊方面，西方發(fā)達(dá)國家對上市公司財務(wù)報告的舞弊情況最先重視，經(jīng)過多年的調(diào)查分析與研討，國外學(xué)者們對財務(wù)報告舞弊發(fā)生的動因、經(jīng)歷的程序步驟和慣用的手段各方面都有了重大結(jié)果發(fā)現(xiàn)，并且在舞弊發(fā)現(xiàn)與外部管控等方面上也積聚了大量與之有關(guān)的經(jīng)驗和解決辦法。美國財務(wù)專家PatriciaDechow（2017），對于出現(xiàn)過財務(wù)舞弊現(xiàn)象的企業(yè)進(jìn)行了研究，其研究發(fā)現(xiàn)部分處于上升期的企業(yè)在遭遇經(jīng)營惡化的時候較容易產(chǎn)生冒險造假行為。這些企業(yè)的財務(wù)舞弊行為往往是由于企業(yè)內(nèi)部的高層領(lǐng)導(dǎo)的驅(qū)動，為了掩飾企業(yè)不斷下降的經(jīng)營表現(xiàn)，此外相關(guān)的管理層也希望通過這種方法維持自身股票的價值。MaryLow、HowardDavey、KeithHooper（2014）認(rèn)為，會計職業(yè)教育的是否專業(yè)與規(guī)范也是引起企業(yè)會計信息舞弊的重要原因之一。他們根據(jù)研究分析也指出，企業(yè)的文化、相關(guān)事項披露的透明度、會計職工的職業(yè)素養(yǎng)、社會資本的惡習(xí)等方面的好壞都是誘發(fā)企業(yè)會計信息舞弊的重要影響因素。MineOmurgonulsen和UgurOmurgonulsen（2014）經(jīng)過對企業(yè)的研究發(fā)現(xiàn)，企業(yè)中除了股東和高管為例他們的個人利益進(jìn)行會計信息舞弊之外，對于企業(yè)會計相關(guān)法律法規(guī)的不完善、不健全，政府對企業(yè)的監(jiān)管體制不健全，司法體系對企業(yè)監(jiān)督效率低下等使職業(yè)倫理標(biāo)準(zhǔn)、相關(guān)法律法規(guī)在執(zhí)行層面困難等，也是引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)會計信息舞弊現(xiàn)象不斷出現(xiàn)的重要原因。3.2國外研究現(xiàn)狀國內(nèi)學(xué)者通過積極的探尋和積累，也對會計舞弊動因以及防止措施的研究有了較為豐碩的成果。滕云，滕紅（2017）把引發(fā)企業(yè)會計信息舞弊現(xiàn)象的利益因素劃分為四個方面：一是企業(yè)為了好的業(yè)績考核而進(jìn)行的會計信息舞弊；二是企業(yè)為了發(fā)展進(jìn)行融資而發(fā)行股票亦或者是配股進(jìn)行會計信息舞弊；三是為了獲取銀行的信貸資金和商業(yè)信用等方面進(jìn)行信息舞弊；四是為使得企業(yè)少繳納稅款而進(jìn)行會計信息舞弊。韓冰瑩（2016）認(rèn)為，在我國當(dāng)下的上市企業(yè)中，會計舞弊的治理牽扯面較廣，應(yīng)從壓力、機會、借口三個方面著手，并將對上市企業(yè)會計信息造假的治理對策提出：一是完善上市企業(yè)的內(nèi)部管理監(jiān)督機制；二是完善相關(guān)的法律法規(guī)，提高會計舞弊的成本和風(fēng)險。郭鐵錚(2015)結(jié)合綠大地公司財務(wù)報告舞弊案例綜合闡述了上市公司由于內(nèi)部控制環(huán)節(jié)薄弱、內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)失效、經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)使、地方政府違規(guī)庇護(hù)和監(jiān)管部門監(jiān)管不力等原因使其走上了會計造假的不歸路。通過文獻(xiàn)研究發(fā)現(xiàn)，國外學(xué)者和國內(nèi)學(xué)者對會計舞弊的研究內(nèi)容基本相同，但存在一定的差異。國外學(xué)者傾向于研究會計舞弊的成因，而舞弊的研究手段和治理實踐略顯不足。國內(nèi)學(xué)者的研究更具有濃厚的中國特色，大多數(shù)學(xué)者關(guān)注的是舞弊手段的識別和防范。本文主要在學(xué)習(xí)國內(nèi)外學(xué)者的理論成果基礎(chǔ)上，基于我國實際國情，根據(jù)我國會計舞弊行為手段多樣化、結(jié)構(gòu)多元化的特點，以實際案例來進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的思考。4、工作計劃起止時間主要任務(wù)工作地點備注2018.12.15前確定研究方向，閱讀參考文獻(xiàn)，完成任務(wù)書及開題報告成都西區(qū)自習(xí)室無2018.12.16-2018．01.16繼續(xù)閱讀研究文獻(xiàn)，完成文獻(xiàn)綜述和粗綱成都西區(qū)自習(xí)室無2019.01.17-2019.02.17搭建論文大框架，完成論文正文和初稿家中無2019.02.18-2019.02.28與指導(dǎo)老師溝通，填充修繕細(xì)節(jié)，完成終稿家中無2019.03.01-2019.03.10進(jìn)行論文查重并等待答辯學(xué)校無指導(dǎo)教師開題評價（應(yīng)對學(xué)生題目、工作要點、方法、進(jìn)度及準(zhǔn)備情況，200字以上）：指導(dǎo)教師簽名：年月日論文工作指導(dǎo)小組意見（是否同意進(jìn)入畢業(yè)論文或設(shè)計撰寫階段，100字以上）：評審意見：負(fù)責(zé)人簽名：