2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法提升訓(xùn)練試卷A卷附答案

2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱之中級(jí)會(huì)計(jì)經(jīng)濟(jì)法提升訓(xùn)練試卷A卷附答案單選題（共60題）1、下列信托中，屬于有效信托的是（）A.張三對(duì)律師事務(wù)所設(shè)立的討債信托B.李四以所貪污贓款設(shè)立的信托C.王五以股權(quán)對(duì)信托公司設(shè)立的股權(quán)信托D.馬某某以自有資金設(shè)立了危害國(guó)家安全的信托【答案】C2、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易辦法計(jì)征增值稅的是（）。A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.快遞公司提供的收派服務(wù)C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)【答案】D3、個(gè)體戶王某向甲銀行借款10萬元，以自己現(xiàn)有的以及將有的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品一并抵押給甲銀行，雙方簽訂了抵押合同，但未辦理抵押登記手續(xù)。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.由于抵押財(cái)產(chǎn)不特定，抵押權(quán)不能成立B.由于未辦理登記，抵押權(quán)未能設(shè)立C.抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立，但不能對(duì)抗善意第三人D.一旦設(shè)定抵押，被抵押的生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品將不能繼續(xù)使用【答案】C4、（2020年真題）甲公司屬于符合條件的小型微利企業(yè)，2019年度應(yīng)納稅所得額為200萬元。甲公司2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為()萬元。A.20B.15C.40D.50【答案】B5、趙某持匯票在法定期限內(nèi)向付款人提示承兌，付款人在3日內(nèi)未作承兌與否的表示。下列關(guān)于該匯票承兌效力的表述中，正確的是（）A.應(yīng)視為承兌效力待定B.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人在匯票上簽章C.應(yīng)視為拒絕承兌，趙某可以請(qǐng)求付款人作出拒絕承兌證明D.應(yīng)視為同意承兌，趙某可以在匯票到期后請(qǐng)求付款人付款【答案】C6、根據(jù)我國(guó)《合同法》的規(guī)定，關(guān)于債的保全中的撤銷權(quán)的表述，說法正確的是（）。A.撤銷權(quán)從通知到達(dá)債務(wù)人時(shí)發(fā)生效力B.自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起3年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅C.撤銷權(quán)的行使費(fèi)用由債務(wù)人承擔(dān)D.撤銷權(quán)應(yīng)自撤銷事由發(fā)生之日起1年內(nèi)行使【答案】C7、甲公司向乙銀行申請(qǐng)貸款，還款日期為2020年12月31日。丙公司為該債務(wù)提供保證擔(dān)保，約定保證方式為連帶責(zé)任保證，但未約定保證期間。后甲公司申請(qǐng)展期，與乙銀行就還款期限作了變更，還款期限延至2021年8月1日，但未征得丙公司的書面同意。展期到期，甲公司無力還款。2021年8月10日，乙銀行遂要求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任。根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列關(guān)于丙公司是否承擔(dān)保證責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.不承擔(dān)，因?yàn)橐毅y行未在保證期間內(nèi)請(qǐng)求丙公司承擔(dān)保證責(zé)任B.不承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同無效C.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸ＷC合同有效D.應(yīng)承擔(dān)，因?yàn)楸緸檫B帶責(zé)任保證人【答案】A8、下列有關(guān)公開發(fā)行股票的說法中，正確的是（）。A.必須是向特定對(duì)象發(fā)行股票B.向累計(jì)超過150人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票C.向累計(jì)超過100人的特定對(duì)象發(fā)行證券為公開發(fā)行股票D.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且合法存續(xù)的股份有限公司【答案】D9、下列關(guān)于有限公司股東知情權(quán)的表述中，說法正確的是（）。A.股東有權(quán)查閱并復(fù)制公司會(huì)計(jì)賬簿B.公司拒絕股東查賬的，可以口頭方式做出C.股東起訴請(qǐng)求查賬的，一概應(yīng)當(dāng)具有股東資格D.法院支持股東請(qǐng)求的，應(yīng)當(dāng)在判決中明確查賬的時(shí)間、地點(diǎn)【答案】D10、（2010年真題）某上市公司董事會(huì)成員共9名，監(jiān)事會(huì)成員共3名。下列關(guān)于該公司董事會(huì)召開的情形中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.經(jīng)2名董事提議可召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議B.公司董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)不能履行職務(wù)時(shí)，可由4名董事共同推舉1名董事履行職務(wù)C.經(jīng)2名監(jiān)事提議可召開董事會(huì)臨時(shí)會(huì)議D.董事會(huì)每年召開2次會(huì)議，并在會(huì)議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事【答案】D11、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)合同成立地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A.當(dāng)事人采用合同書形式訂立合同的，雙方當(dāng)事人簽字或者蓋章的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)B.采用書面形式訂立合同，合同約定的成立地點(diǎn)與實(shí)際簽字或者蓋章地點(diǎn)不符的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定實(shí)際簽字或蓋章的地點(diǎn)為合同成立地點(diǎn)C.合同需要完成特殊的約定或法律形式才能成立的，以完成合同的約定形式或法定形式的地點(diǎn)為合同的成立地點(diǎn)D.原則上，承諾生效的地點(diǎn)為合同成立的地點(diǎn)【答案】B12、甲公司與乙公司簽訂買賣合同，并在合同中約定了仲裁條款，但未選定仲裁委員會(huì)。關(guān)于該仲裁條款效力及適用的下列表述中，正確的是（）。A.該仲裁條款無效B.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同簽訂地的仲裁委員會(huì)審理C.當(dāng)事人可以就仲裁委員會(huì)的選擇簽訂補(bǔ)充協(xié)議；達(dá)不成補(bǔ)充協(xié)議的，該仲裁條款無效D.該仲裁條款有效；約定的仲裁事項(xiàng)發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，由合同履行地的仲裁委員會(huì)審理【答案】C13、（2017年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同，保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過一定期限不行使而消滅，該期限為（）。A.1年B.30日C.2年D.3個(gè)月【答案】B14、（2020年真題）甲公司為增值稅一般納稅人，適用生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵減進(jìn)項(xiàng)稅額政策。2020年5月甲公司提供廣告服務(wù)取得含增值稅銷售額530萬元，支付廣告發(fā)布費(fèi)取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額20萬元，在當(dāng)月抵扣。已知上月末加計(jì)抵減額余額0元。甲公司2020年5月上述業(yè)務(wù)允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.23B.10C.22D.8【答案】C15、可以對(duì)股票作出終止上市的決定的機(jī)構(gòu)是（）。A.證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)B.證監(jiān)會(huì)C.證券交易所D.證券行業(yè)協(xié)會(huì)【答案】C16、2019年12月，甲電子公司（增值稅一般納稅人）銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價(jià)格45.2萬元，由于購(gòu)買數(shù)量多，甲電子公司給予購(gòu)買方8折優(yōu)惠，折扣額在所開具的增值稅普通發(fā)票備注欄內(nèi)注明。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲電子公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為（）萬元。A.45.2B.36.16C.40D.32【答案】D17、關(guān)于股份有限公司的監(jiān)事會(huì)，下列表述中正確的是（）。A.監(jiān)事會(huì)成員必須全部由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生B.監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議C.公司高級(jí)管理人員可以兼任監(jiān)事D.監(jiān)事會(huì)成員任期3年，不得連任【答案】B18、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人提供的下列服務(wù)中，不適用簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅的是（）。A.地鐵公司提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)B.快遞公司提供的收派服務(wù)C.搬家公司提供的搬運(yùn)服務(wù)D.廣告公司提供的廣告制作服務(wù)【答案】D19、2019年5月，甲企業(yè)接受乙企業(yè)的委托，將乙企業(yè)交付的一批煙葉加工成煙絲。甲企業(yè)在計(jì)算上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額時(shí)，下列款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。A.代收代繳煙絲的消費(fèi)稅B.運(yùn)輸裝卸費(fèi)C.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)D.包裝費(fèi)【答案】A20、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)的是（）。A.日本的某汽車租賃公司為北京某公司員工在日本出差提供在日本的汽車租賃服務(wù)B.新加坡的某公司為上海的某企業(yè)在上海提供的室內(nèi)設(shè)計(jì)服務(wù)C.境內(nèi)某企業(yè)將一臺(tái)進(jìn)口的設(shè)備提供給其關(guān)聯(lián)公司無償使用D.哈爾濱某酒店為俄羅斯某公司的員工出差提供在境內(nèi)的酒店住宿服務(wù)【答案】A21、下列有關(guān)質(zhì)押的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.除質(zhì)押合同另有約定外，質(zhì)押擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、質(zhì)物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)質(zhì)權(quán)的費(fèi)用B.質(zhì)押擔(dān)保中，質(zhì)押物的所有人可以是債務(wù)人或者第三人C.在動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押中，質(zhì)押物須移交債權(quán)人占有D.質(zhì)押物可以是動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)和權(quán)利【答案】D22、甲公司對(duì)市場(chǎng)監(jiān)督管理局作出的吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照的決定不服，引發(fā)爭(zhēng)議。下列關(guān)于甲公司解決該爭(zhēng)議途徑的表述中，正確的是（）。A.不得申請(qǐng)行政復(fù)議B.可以先向人民法院起訴，對(duì)判決結(jié)果不服再申請(qǐng)行政復(fù)議C.可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服再向人民法院起訴D.可以申請(qǐng)仲裁【答案】C23、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，不屬于要約失效原因的是（）。A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人B.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.在受要約人作出承諾后，要約人表示撤銷要約【答案】D24、（2017年真題）張某、李某、劉某共同出資設(shè)立的甲普通合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），經(jīng)全體合伙人一致同意決定解散。清算過程中，甲企業(yè)的財(cái)產(chǎn)及其合伙人的財(cái)產(chǎn)不足以償清合伙企業(yè)的債務(wù)。清算結(jié)束后，下列關(guān)于甲企業(yè)可否注銷及其剩余債務(wù)解決方法的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.不能注銷甲企業(yè)，債權(quán)人在清算結(jié)束后連續(xù)5年內(nèi)，享有繼續(xù)請(qǐng)求清償?shù)臋?quán)利C.不能注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)由張某、李某、劉某承擔(dān)無限連帶責(zé)任D.可以注銷甲企業(yè)，剩余債務(wù)不再清償【答案】A25、連帶責(zé)任保證的債權(quán)人在保證期間屆滿前要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任的，開始計(jì)算保證合同的訴訟時(shí)效的日期是（）。A.債權(quán)人要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任之日B.主合同履行期限屆滿之日C.債權(quán)人要求主債務(wù)人承擔(dān)責(zé)任之日D.保證合同的簽訂之日【答案】A26、下列關(guān)于融資租賃合同的租賃物,表述不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)B.出租人享有租賃物的所有權(quán)C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C27、甲服裝廠采用預(yù)收貨款方式銷售真絲襯衫，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.真絲襯衫送達(dá)購(gòu)貨方的當(dāng)天B.簽訂合同的當(dāng)天C.收到預(yù)收款的當(dāng)天D.真絲襯衫發(fā)出的當(dāng)天【答案】D28、（2021年真題）根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于融資租賃合同中租賃物的表述中，不正確的是（）。A.承租人履行占有租賃物期間的維修義務(wù)B.在租賃期間出租人享有租賃物的所有權(quán)C.承租人破產(chǎn)的，租賃物屬于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)D.出租人和承租人可以約定租賃期間屆滿租賃物的歸屬【答案】C29、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于合伙企業(yè)清算人確定的表述中，正確的是（）。A.自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)未確定清算人的，合伙人可以申請(qǐng)人民法院指定清算人B.清算人只能在執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人中選任C.合伙企業(yè)不可以委托合伙人以外的第三人擔(dān)任清算人D.合伙人擔(dān)任清算人必須經(jīng)全體合伙人一致同意【答案】A30、（2014年真題）根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，在一定期間內(nèi)，債權(quán)人因不可抗力不能行使請(qǐng)求權(quán)的，訴訟時(shí)效中止，該期間為（）。A.訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月B.訴訟時(shí)效期間的最后9個(gè)月C.訴訟時(shí)效期間屆滿后6個(gè)月D.訴訟時(shí)效期間屆滿后9個(gè)月【答案】A31、甲企業(yè)主要從事化妝品制造和銷售，2019年取得銷售收入3000萬元，廣告費(fèi)支出1000萬元；上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬元。A.900B.960C.1000D.1060【答案】A32、（2020年真題）根據(jù)預(yù)算法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于轉(zhuǎn)移性收入的是（）。A.下級(jí)上解收入B.上級(jí)補(bǔ)助收入C.上年結(jié)余收入D.罰沒收入【答案】D33、（2020年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，除合伙協(xié)議另有約定外，普通合伙企業(yè)的下列事項(xiàng)中，無須經(jīng)全體合伙人一致同意的是（）。A.處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)B.合伙人之間轉(zhuǎn)讓在合伙企業(yè)中的部分財(cái)產(chǎn)份額C.以合伙企業(yè)的名義為他人提供擔(dān)保D.改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍【答案】B34、張某是甲公司的業(yè)務(wù)經(jīng)理，平時(shí)因工作需要經(jīng)常在東方紅酒店招待甲公司客戶，消費(fèi)后由張某簽字，酒店與甲公司每月月末結(jié)算一次。2018年3月10日張某離職，甲公司發(fā)函將張某離職的情況及時(shí)通知了東方紅酒店，3月15日張某在東方紅酒店招待自己的親朋好友并以甲公司名義簽字，當(dāng)時(shí)由于值班經(jīng)理休假，接替人員并不清楚張某已經(jīng)離職，于是同意其簽單。月末結(jié)賬時(shí)甲公司以張某已經(jīng)離職為由拒絕付款。根據(jù)《民法總則》規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.甲公司應(yīng)當(dāng)付款B.甲公司應(yīng)當(dāng)付款，張某承擔(dān)連帶責(zé)任C.甲公司有權(quán)拒絕付款D.甲公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任【答案】C35、（2021年真題）王某和趙某為擔(dān)保借款簽訂了一份抵押合同。根據(jù)法律行為的分類,該抵押合同屬于（）A.單方法律行為B.非要式法律行為C.從法律行為D.實(shí)踐法律行為【答案】C36、（2019年真題）根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于甲合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)的是（）。A.甲合伙企業(yè)對(duì)乙公司的應(yīng)收賬款B.甲合伙企業(yè)接受丙公司捐贈(zèng)的原材料C.合伙人李某對(duì)王某的貨款債權(quán)D.合伙人黃某出資的房屋【答案】C37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，居民企業(yè)取得的下列收入中，屬于不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.國(guó)債利息C.存款利息D.接受捐贈(zèng)收入【答案】A38、萱萱是一名鋼琴天才。在其10歲時(shí)便獲得了國(guó)際鋼琴大賽少年組一等獎(jiǎng)。她的鋼琴老師便送其一臺(tái)價(jià)值10萬元的鋼琴作為獎(jiǎng)勵(lì)。萱萱的同班同學(xué)樂樂也熱衷于鋼琴。但因其家境困難無力購(gòu)買，萱萱便獨(dú)自決定將該鋼琴贈(zèng)與樂樂。下列有關(guān)萱萱行為效力的說法中，正確的是（）。A.萱萱贈(zèng)送鋼琴的行為效力待定B.萱萱贈(zèng)送鋼琴的行為有效C.萱萱贈(zèng)送鋼琴的行為無效D.萱萱贈(zèng)送鋼琴的行為可撤銷【答案】A39、（2007年真題）甲、乙兩公司擬簽訂一份書面買賣合同，甲公司簽字蓋章后尚未將書面合同郵寄給乙公司時(shí)，即接到乙公司按照合同約定發(fā)來的貨物，甲公司經(jīng)清點(diǎn)后將該批貨物入庫。次日將簽字蓋章后的書面合同發(fā)給乙公司。乙公司收到后，即在合同書上簽字蓋章。該合同成立的時(shí)間是（）。A.甲公司簽字蓋章時(shí)B.乙公司簽字蓋章時(shí)C.甲公司接受乙公司發(fā)來的貨物時(shí)D.甲公司將簽字蓋章后的合同發(fā)給乙公司時(shí)【答案】C40、（2018年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是（）。A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng).國(guó)債利息收入C.接受捐贈(zèng)收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入【答案】A41、（2010年）某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)，在3個(gè)交易日內(nèi)連續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買賣，使該股票從每股10元上升至13元，然后在此價(jià)位大量賣出獲利。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）。A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌tB.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶的行為【答案】C42、關(guān)于委托代理的法定終止情形，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A.作為被代理人或代理人的法人終止B.代理人喪失民事行為能力C.被代理人取得或恢復(fù)民事行為能力D.代理期間屆滿或者代理事務(wù)完成【答案】C43、（2018年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或受益人對(duì)格式條款有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)適用的解釋規(guī)則是（）。A.按照有利于投保人解釋B.按照有利于保險(xiǎn)人解釋C.按照有利于被保險(xiǎn)人或受益人解釋D.按照通常理解解釋【答案】D44、甲、乙因合同糾紛申請(qǐng)仲裁，仲裁庭對(duì)案件裁決時(shí)兩位仲裁員支持甲的請(qǐng)求，但首席仲裁員支持乙的請(qǐng)求，關(guān)于該案件仲裁裁決的下列表述中，符合法律規(guī)定的是（）。A.應(yīng)當(dāng)按照多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.應(yīng)當(dāng)由仲裁庭達(dá)成一致意見作出裁決C.按照首席仲裁員的意見作出裁決D.提請(qǐng)仲裁委員會(huì)作出裁決【答案】A45、李某為資助15歲的王某上學(xué)，與王某訂立贈(zèng)與合同，贈(zèng)與王某10萬元，并就該贈(zèng)與合同辦理了公證。后李某無正當(dāng)理由，在交付給王某6萬元后就表示不再贈(zèng)與了。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列表述中，正確的是（）。A.李某應(yīng)當(dāng)再給付王某4萬元，因該贈(zèng)與合同不可任意撤銷B.李某可不再給付王某4萬元，因王某屬于限制行為能力人，該贈(zèng)與合同效力未定C.李某可向王某要求返還6萬元，因該贈(zèng)與合同可任意撤銷D.李某可不再給付王某4萬元，因該贈(zèng)與合同可任意撤銷【答案】A46、下列關(guān)于有限責(zé)任公司股東出資方式的表述中，符合公司法律制度規(guī)定的是（）。A.以商譽(yù)作價(jià)出資B.以勞務(wù)作價(jià)出資C.以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)出資D.以土地使用權(quán)作價(jià)出資【答案】D47、通過證券交易所的證券交易，投資者持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有1家上市公司已發(fā)行股權(quán)達(dá)到（）時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告。A.5％B.10％C.15％D.30％【答案】A48、2019年6月，某運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)為災(zāi)區(qū)無償提供運(yùn)輸服務(wù)，發(fā)生運(yùn)輸服務(wù)成本2萬元，成本利潤(rùn)率為10％，無最近時(shí)期提供同類服務(wù)的平均價(jià)格。另外，為A企業(yè)提供運(yùn)輸服務(wù)，取得含稅收入5．45萬元。已知，自2019年4月1日起，交通運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅稅率為9％。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該運(yùn)輸企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.0.45B.0.49C.0.65D.0.67【答案】A49、根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，采用保險(xiǎn)人提供的格式條款訂立的保險(xiǎn)合同，保險(xiǎn)人與投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)格式條款有爭(zhēng)議的，應(yīng)當(dāng)適用的解釋規(guī)則是（）。A.按照有利于投保人解釋B.按照有利于保險(xiǎn)人解釋C.按照有利于被保險(xiǎn)人或者受益人解釋D.按照通常理解解釋【答案】D50、（2018年真題）根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，有關(guān)訴訟時(shí)效制度，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.訴訟時(shí)效期間自權(quán)利人知道或者應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受到損害以及義務(wù)人之日起計(jì)算B.未成年人遭受性侵害的損害賠償請(qǐng)求權(quán)的訴訟時(shí)效期間，自受害人受到侵害之日起計(jì)算C.當(dāng)事人約定同一債務(wù)分期履行的，訴訟時(shí)效期間自最后一期履行期限屆滿之日起計(jì)算D.自權(quán)利受到損害之日起超過20年的，人民法院不予保護(hù)；有特殊情況的，人民法院可以根據(jù)權(quán)利【答案】B51、（2019年真題）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，保險(xiǎn)合同記載的內(nèi)容不一致時(shí)，下列關(guān)于內(nèi)容認(rèn)定規(guī)則的表述中，正確的是（）。A.保險(xiǎn)憑證記載的時(shí)間不同的，以形成時(shí)間在前的為準(zhǔn)B.保險(xiǎn)憑證存在手寫和打印兩種方式的，以打印部分的內(nèi)容為準(zhǔn)C.投保單與保險(xiǎn)單不一致，且不一致的情形未經(jīng)投保人同意的，以保險(xiǎn)單為準(zhǔn)D.非格式條款與格式條款不一致的，以非格式條款為準(zhǔn)【答案】D52、甲股份有限公司2014年6月召開股東大會(huì)，選舉公司董事。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列人員中，不得擔(dān)任該公司董事的是（）。A.張某，因挪用財(cái)產(chǎn)被判處刑罰，執(zhí)行期滿已逾6年B.吳某，原系乙有限責(zé)任公司董事長(zhǎng)，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司破產(chǎn)，清算完結(jié)已逾5年C.儲(chǔ)某，系丙有限責(zé)任公司控股股東，該公司股東會(huì)決策失誤，導(dǎo)致公司負(fù)有300萬元到期不能清償?shù)膫鶆?wù)D.楊某，原系丁有限責(zé)任公司法定代表人，因其個(gè)人責(zé)任導(dǎo)致該公司被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照未逾2年【答案】D53、某居民企業(yè)2019年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬元，計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.5萬元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生30萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2.5萬元，該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A.0B.7.75C.9D.35.50【答案】C54、（2015年真題）根據(jù)仲裁法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起一定期間內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決，該期間為（）。A.10日B.15日C.6個(gè)月D.2年【答案】C55、（2008年）某普通合伙企業(yè)決定解散，經(jīng)清算人確認(rèn)：企業(yè)欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用10000元，欠稅款8000元，另外發(fā)生清算費(fèi)用3000元。下列清償方案中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是（）。A.先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付清算費(fèi)用B.先繳納稅款，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后支付清算費(fèi)用C.先支付清算費(fèi)用，再繳納稅款，然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用D.先支付清算費(fèi)用，再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用，然后繳納稅款【答案】D56、根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不能作為商標(biāo)標(biāo)識(shí)的是（）。A.聲音B.純數(shù)字C.顏色組合D.氣味【答案】D57、某上市公司監(jiān)事會(huì)有5名監(jiān)事，其中監(jiān)事趙某、張某為職工代表。監(jiān)事任期屆滿，該公司職工代表大會(huì)在選舉監(jiān)事時(shí)，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、王某為監(jiān)事會(huì)成員。按照《證券法》的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過一定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）。A.中期報(bào)告B.無需披露C.年度報(bào)告D.臨時(shí)報(bào)告【答案】D58、（2021年真題）根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，下列糾紛中，可以申請(qǐng)仲裁的是（）。A.趙某與吳某之間的收養(yǎng)糾紛B.李某與其兄妹之間的繼承糾紛C.周某與秦某之間的借款合同糾紛D.張某與王某之間的婚姻糾紛【答案】C59、（2019年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公積金的表述中，不正確的是（）。A.資本公積金可以用于彌補(bǔ)公司虧損B.公積金分為盈余公積金和資本公積金C.公積金可以用于擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)D.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%【答案】A60、根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于特殊的普通合伙企業(yè)中的某個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中非因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)時(shí)合伙人承擔(dān)責(zé)任的表述中，正確的是（）。A.該合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任B.全體合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任C.其他合伙人不承擔(dān)責(zé)任D.其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】B多選題（共30題）1、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股份有限公司采取募集方式設(shè)立的，認(rèn)股人繳納出資后，有權(quán)要求返還出資的情形有（）。A.公司未按期募足股份B.創(chuàng)立大會(huì)決議不設(shè)立公司C.公司發(fā)起人抽逃出資、情節(jié)嚴(yán)重D.發(fā)起人未按期召開創(chuàng)立大會(huì)【答案】ABD2、（2016年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于清算組在清算期間可以行使的職權(quán)有（）。A.清理公司財(cái)產(chǎn)B.處理與清算有關(guān)的公司未了結(jié)的業(yè)務(wù)C.清繳所欠稅款以及清算過程中產(chǎn)生的稅款D.代表公司參與民事訴訟活動(dòng)【答案】ABCD3、眾合有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“眾合公司”)投資設(shè)立了一個(gè)一人有限責(zé)任公司，根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A.眾合公司可以投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司B.該一人有限責(zé)任公司不可以進(jìn)一步投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司C.該一人有限責(zé)任公司必須設(shè)立股東會(huì)D.該一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一會(huì)計(jì)年度終了時(shí)編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，但無須經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)【答案】BCD4、（2017年真題）下列關(guān)于有限合伙人入伙和退伙責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）。A.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其退伙時(shí)從合伙企業(yè)中取回的財(cái)產(chǎn)承擔(dān)責(zé)任C.新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任D.有限合伙人對(duì)基于其退伙前的原因發(fā)生的合伙企業(yè)債務(wù)，以其實(shí)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任【答案】BC5、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于上市公司高級(jí)管理人員的有（）。A.副經(jīng)理B.監(jiān)事會(huì)主席C.董事D.董事會(huì)秘書【答案】AD6、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.票據(jù)已經(jīng)被拒絕承兌B.票據(jù)已經(jīng)被拒絕付款C.票據(jù)已經(jīng)超過付款提示期限D(zhuǎn).出票人在匯票上記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣【答案】ABCD7、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有()。A.直接向其他企業(yè)的捐贈(zèng)B.違反合同支付的違約金C.企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)支付的租賃費(fèi)【答案】AC8、依據(jù)信托法律制度，下列關(guān)于委托人、受托人和受益人的表述中，正確的有（）。A.都可以是一個(gè)人或多個(gè)人B.既可以是法人，也可以是自然人C.法律對(duì)于三方當(dāng)事人的資格都無限制D.受托人不能充當(dāng)受益人【答案】AB9、根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，債務(wù)人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以抵押的有（）。A.應(yīng)收賬款B.以招標(biāo)方式取得的荒地的土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股權(quán)D.建設(shè)用地使用權(quán)【答案】BD10、（2017年真題）根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列情形中，匯票不得背書轉(zhuǎn)讓的有（）。A.匯票上未記載付款日期的B.匯票被拒絕付款的C.匯票被拒絕承兌的D.匯票超過付款提示期限的【答案】BCD11、甲欲加入乙、丙的普通合伙企業(yè)。以下各項(xiàng)要求中，屬于甲入伙時(shí)滿足的條件有（）。A.除合伙協(xié)議另有約定外，乙、丙應(yīng)一致同意，并與甲簽訂書面的入伙協(xié)議B.乙、丙向甲告知合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況C.甲應(yīng)向乙、丙說明自己的個(gè)人負(fù)債情況D.甲對(duì)入伙前的該合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】AB12、（2017年）下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償制度的表述中，符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的有（）。A.保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后，被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的，該行為無效B.保險(xiǎn)人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利C.保險(xiǎn)人應(yīng)以被保險(xiǎn)人的名義行使代位求償權(quán)D.被保險(xiǎn)人故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的，保險(xiǎn)人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金【答案】ABD13、（2014年）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東對(duì)股東會(huì)特定事項(xiàng)作出的決議投反對(duì)票的，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。下列屬于特定事項(xiàng)的有（）。A.公司增加注冊(cè)資本的B.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的C.公司合并、分立的D.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)通過決議修改章程使公司存續(xù)的【答案】BCD14、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，出賣人在與買受人訂立商品房買賣合同時(shí)存在特定情形，導(dǎo)致合同無效或者被撤銷，買受人可以請(qǐng)求出賣人返還已付購(gòu)買房款及利息、賠償損失，并可以請(qǐng)求出賣人承擔(dān)不超過已購(gòu)房款一倍的懲罰性賠償金，下列屬于該特定情形的有（）。A.出賣人故意隱瞞所售房屋已抵押的事實(shí)B.出賣人故意隱瞞所售房屋存在質(zhì)量問題的事實(shí)C.出賣人故意隱瞞所售房屋沒有取得商品房預(yù)售許可證明的事實(shí)D.出賣人故意隱瞞所售房屋已經(jīng)出賣給第三人的事實(shí)【答案】ACD15、下列關(guān)于質(zhì)押合同表述正確的有（）。A.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人簽訂質(zhì)押合同后，經(jīng)登記生效B.自出質(zhì)人與質(zhì)權(quán)人依法簽訂質(zhì)押合同時(shí)，質(zhì)押合同生效C.自質(zhì)押財(cái)產(chǎn)移交質(zhì)權(quán)人時(shí)合同生效D.質(zhì)押合同是諾成性合同【答案】BD16、合同訂立可以采用書面形式，下列各項(xiàng)中，屬于書面形式的有（）。A.合同書B.傳真C.電報(bào)D.沉默推定【答案】ABC17、根據(jù)金融法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非公開募集基金的表述中，正確的有（）。A.私募基金業(yè)務(wù)人員可以將自有和他人財(cái)產(chǎn)混同于基金財(cái)產(chǎn)從事投資活動(dòng)B.私募基金管理人只能向合格的投資者募集資金C.私募基金管理人不得通過報(bào)刊、電視等媒體向不特定對(duì)象宣傳推介D.私募基金管理人可以向投資者承諾最低收益但不得承諾投資本金不受損失【答案】BC18、（2021年真題）必須采用書面形式訂立的合同有（）。A.自然人之間的借款合同B.技術(shù)開發(fā)合同C.建設(shè)工程合同D.融資租賃合同【答案】BCD19、關(guān)于合伙事務(wù)執(zhí)行決議辦法的說法，正確的有（）。A.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定轉(zhuǎn)讓企業(yè)動(dòng)產(chǎn)經(jīng)全體合伙人2/3以上通過的表決辦法B.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議未約定合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)的執(zhí)行辦法，因此由全體合伙人過半數(shù)通過C.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定轉(zhuǎn)讓企業(yè)動(dòng)產(chǎn)由執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)的合伙人自行決定D.某普通合伙企業(yè)，合伙協(xié)議中約定對(duì)于合伙企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)的處分經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過【答案】ABCD20、根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)有（）。A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的C.公司合并、分立的D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的【答案】ACD21、根據(jù)《物權(quán)法》的規(guī)定，債務(wù)人或第三人有權(quán)處分的下列權(quán)利中，可以出質(zhì)的有（）。A.匯票B.土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)C.債券D.提單【答案】ACD22、（2018年真題）根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，股東會(huì)在對(duì)某些事項(xiàng)決議時(shí)投反對(duì)票的股東，可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán)，退出公司。該事項(xiàng)有（）。A.公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的B.公司連續(xù)3年不向股東分配利潤(rùn)，而公司該3年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的C.公司合并、分立的D.公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的【答案】ACD23、乙企業(yè)欠甲企業(yè)貨款20萬元，期滿未還。丙欠乙20萬元貨款也已到期，乙曾向丙發(fā)出催收通知書。乙、丙之間的供貨合同約定，若因合同履行發(fā)生爭(zhēng)議，在乙地法院訴訟。下列選項(xiàng)中說法錯(cuò)誤的有（）。A.甲對(duì)丙不享有債權(quán)，故甲不能起訴丙B.乙曾向丙發(fā)出債務(wù)催收通知書，故甲不能行使債權(quán)人代位權(quán)C.甲應(yīng)以乙為被告、丙為第三人提起代位權(quán)訴訟D.甲應(yīng)當(dāng)在乙地法院起訴丙【答案】ABCD24、（2020年真題）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于納稅人銷售服務(wù)繳納增值稅的表述中，正確的有（）。A.提供融資性售后回租業(yè)務(wù)按照“租賃服務(wù)—融資租賃服務(wù)”繳納B.提供房地產(chǎn)中介服務(wù)按照“商務(wù)輔助服務(wù)—經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納C.提供有線電視安裝服務(wù)按照“建筑服務(wù)—安裝服務(wù)”繳納D.提供語音通話服務(wù)按照“電信服務(wù)—增值電信服務(wù)”繳納【答案】BC25、下列選項(xiàng)中，可以作為政府采購(gòu)當(dāng)事人中采購(gòu)人的有（）。A.中華人民共和國(guó)商務(wù)部B.北京大學(xué)C.中國(guó)紅十字會(huì)D.甲有限責(zé)任公司【答案】ABC26、劉備、關(guān)羽、張飛三人共同出資設(shè)立了一家有限責(zé)任公司。劉備與趙云簽訂股份代持協(xié)議，雙方約定由劉備出資并享有股東權(quán)利，以趙云為名義股東；張飛冒用撿到的李逵的身份證件進(jìn)行公司登記注冊(cè)，將李逵登記為公司股東。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的有（）。A.劉備請(qǐng)求變更自己為公司股東，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東半數(shù)以上同意B.公司債權(quán)人有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求趙云對(duì)公司債務(wù)不能清償部分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任C.公司有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求李逵承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任D.公司債權(quán)人有權(quán)以未履行出資義務(wù)為由，請(qǐng)求李逵對(duì)公司債務(wù)不能清償部分承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任【答案】ACD27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，按當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30％的比例計(jì)算限額扣除的有（）。A.煙草生產(chǎn)企業(yè)B.化妝品制造企業(yè)C.醫(yī)藥制造企業(yè)D.酒類制造企業(yè)【答案】BC28、2016年5月，趙某、錢某、孫某共同出資設(shè)立甲有限合伙企業(yè)（下稱甲企業(yè)），趙某為普通合伙人，出資20萬元，錢某、孫某為有限合伙人，各出資15萬元。2017年，甲企業(yè)向銀行借款50萬元，該借款于2020年到期。2019年，經(jīng)全體合伙人同意趙某轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶耍瑢O某轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶恕?020年，甲企業(yè)無力償還50萬元到期借款，合伙人就如何償還該借款發(fā)生爭(zhēng)議。下列關(guān)于趙某、錢某、孫某承擔(dān)償還50萬元借款責(zé)任的表述中，符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的有（）A.趙某、孫某應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任B.孫某以15萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任C.趙某以20萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任D.錢某以15萬元為限承擔(dān)有限責(zé)任【答案】AD29、（2020年真題）根據(jù)《民法典》的規(guī)定，下列情形中，屬于要約失效的有（）A.受要約人拒絕要約的通知到達(dá)要約人B.受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更C.承諾期限屆滿，受要約人未作出承諾D.要約人依法撤銷要約【答案】ABCD30、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)本票與支票區(qū)別的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.本票不可以背書轉(zhuǎn)讓，支票可以背書轉(zhuǎn)讓B.本票和支票的出票人都是銀行C.本票和支票的票據(jù)金額都可以授權(quán)補(bǔ)記D.兩者的付款人都是出票銀行【答案】ABCD大題（共10題）一、甲、乙同為丙公司的子公司。甲、乙通過證券交易所的證券交易分別持有丁上市公司(該公司股本總額為3．8億元，國(guó)家授權(quán)投資機(jī)構(gòu)未持有該公司股份)2％、3％的股份。甲、乙在法定期間內(nèi)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所報(bào)告并公告其持股比例后，繼續(xù)在證券交易所進(jìn)行交易。當(dāng)分別持有丁上市公司股份10％、20％時(shí)，甲、乙決定繼續(xù)對(duì)丁上市公司進(jìn)行收購(gòu)，遂向丁上市公司的所有股東發(fā)出并公告收購(gòu)該公司全部股份的要約，收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限為60天。收購(gòu)要約期滿，甲、乙持有丁上市公司的股份達(dá)到85％。持有其余15％股份的股東要求甲、乙繼續(xù)以收購(gòu)要約的同等條件收購(gòu)其股票，遭到拒絕。收購(gòu)行為完成后，甲、乙在15日內(nèi)將收購(gòu)情況報(bào)告中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所，并予以公告。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。(1)甲、乙是否為一致行動(dòng)人?并說明理由。(2)收購(gòu)要約期滿后，丁上市公司的股權(quán)分布是否還具備上市條件?并說明理由。(3)甲、乙拒絕收購(gòu)其余15％股份的做法是否合法?并說明理由。【答案】(1)甲、乙是一致行動(dòng)人。根據(jù)規(guī)定，如果沒有相反的證據(jù)，投資者受同一主體控制的，應(yīng)推定為一致行動(dòng)人。在本題中，甲、乙同為丙公司的子公司，推定為一致行動(dòng)人。(2)丁上市公司的股權(quán)分布已不具備上市條件。根據(jù)規(guī)定，上市公司股本總額未超過人民幣4億元的，其公開發(fā)行的股份應(yīng)達(dá)到公司股份總數(shù)的25％以上。在本題中，收購(gòu)行為完成后，收購(gòu)人持有的股份已達(dá)85％，公開發(fā)行的股份僅占15％，不符合上市條件，證券交易所應(yīng)當(dāng)依法終止丁公司股票上市交易。(3)甲、乙拒絕收購(gòu)其余15％股份的做法不合法。根據(jù)規(guī)定，被收購(gòu)上市公司的股票被證券交易所終止上市交易后，其余仍持有被收購(gòu)公司股票的股東，有權(quán)向收購(gòu)人以收購(gòu)要約的同等條件出售其股票，收購(gòu)人應(yīng)當(dāng)收購(gòu)。二、（2016年）甲股份有限公司（下稱甲公司）于2014年3月上市，董事會(huì)成員為7人。2015年甲公司召開的3次董事會(huì)分別討論事項(xiàng)如下：（1）討論通過了為其子公司一次性提供融資擔(dān)保4000萬元的決議，其時(shí)甲公司總資產(chǎn)1億元；（2）擬提請(qǐng)股東大會(huì)聘任乙公司的總經(jīng)理劉某擔(dān)任甲公司獨(dú)立董事，乙公司為甲公司最大的股東；（3）討論向丙公司投資的方案。參加會(huì)議的6名董事會(huì)成員中，有4人同時(shí)為丙公司董事，經(jīng)參會(huì)董事一致同意，通過了向丙公司投資的方案。要求：根據(jù)上述資料和公司法律制度的規(guī)定，回答下列問題：（1）甲公司董事會(huì)是否有權(quán)作出融資擔(dān)保決議？簡(jiǎn)要說明理由。（2）甲公司能否聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事？簡(jiǎn)要說明理由。（3）甲公司董事會(huì)通過向丙公司投資的方案是否合法？簡(jiǎn)要說明理由。【答案】1.董事會(huì)無權(quán)作出融資擔(dān)保決議。根據(jù)規(guī)定，上市公司在一年內(nèi)擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。題目中擔(dān)保金額4000萬元，超過總資產(chǎn)1億元的30%，應(yīng)當(dāng)是股東大會(huì)特別決議。2.不能聘任劉某擔(dān)任本公司獨(dú)立董事。根據(jù)規(guī)定，在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5%以上的股東單位或者在上市公司前五名股東單位任職的人員及其直系親屬不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。題目中乙公司是甲上市公司最大股東，而劉某在乙公司任職，屬于“在上市公司前五名股東單位任職的人員”，不得擔(dān)任上市公司獨(dú)立董事。3.董事會(huì)通過向丙公司投資的方案不合法。根據(jù)規(guī)定，上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行，董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足三人的，應(yīng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東大會(huì)審議。本題中出席會(huì)議的6個(gè)董事中有4個(gè)是關(guān)聯(lián)董事，無關(guān)聯(lián)董事不足3人，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議。三、2014年7月10日，甲公司與A銀行簽訂借款合同，約定：借款金額550萬，年利率6.5％；借款期限1年。同日，甲公司將其一宗土地的建設(shè)用地使用權(quán)抵押給A銀行，雙方簽訂了書面抵押合同，并于7月11日辦理了抵押登記。A銀行還要求甲公司提供其他擔(dān)保，于是甲公司請(qǐng)求其關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司為該筆借款提供保證擔(dān)保。2014年7月15日，A銀行與乙公司簽訂了保證合同，約定乙公司對(duì)甲公司的借款債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。抵押合同和保證合同對(duì)于A銀行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序均未作約定。2014年7月25日，A銀行在向甲公司發(fā)放貸款時(shí)預(yù)扣了該筆貸款的利息35.75萬元。2014年8月，甲公司在已設(shè)立抵押權(quán)的建設(shè)用地上，開始建造建筑物M。2015年7月，因甲公司無法歸還到期借款的本息，A銀行要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任，但乙公司主張，A銀行應(yīng)先行使抵押權(quán)。經(jīng)評(píng)估，抵押的建設(shè)用地使用權(quán)連同建筑物M價(jià)值為800萬元，其中建筑物M的價(jià)值為300萬元。不考慮評(píng)估、拍賣的稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）A銀行的抵押權(quán)何時(shí)設(shè)立？并說明理由。（2）甲公司向A銀行實(shí)際借款的本金是多少？并說明理由。（3）乙公司主張A銀行應(yīng)先行使抵押權(quán)是否合法？并說明理由。（4）建筑物M是否為抵押物？并說明理由。（5）乙公司是否需要承擔(dān)保證責(zé)任？并說明理由【答案】（1）A銀行的抵押權(quán)于2014年7月11日設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以建設(shè)用地使用權(quán)設(shè)定抵押的，應(yīng)當(dāng)辦理抵押登記，抵押權(quán)自登記之日起設(shè)立。（2）甲公司向A銀行實(shí)際借款的本金是514.25萬元。根據(jù)規(guī)定，借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除，利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。在本題中，實(shí)際借款的本金＝550－35.75＝514.25（萬元）。（3）乙公司的主張合法。根據(jù)規(guī)定，被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；物的擔(dān)保不足以清償?shù)牟糠?，債?quán)人有權(quán)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。在本題中，當(dāng)事人對(duì)實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的順序未作約定，而物的擔(dān)保由主債務(wù)人甲公司自己提供，債權(quán)人A銀行應(yīng)當(dāng)先就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)。（4）建筑物M不是抵押物。根據(jù)規(guī)定，建設(shè)用地使用權(quán)抵押后，該土地上新增的建筑物不屬于抵押財(cái)產(chǎn)。（5）乙公司需要承擔(dān)保證責(zé)任。因?yàn)閭鶛?quán)人A銀行就建設(shè)用地使用權(quán)可以優(yōu)先受償?shù)慕痤~為500萬元（800萬元－300萬元），明顯不足以清償全部借款本息，不足清償?shù)牟糠郑珹銀行有權(quán)要求乙公司承擔(dān)保證責(zé)任。四、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事電冰箱的生產(chǎn)和銷售，2020年4月發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）4月1日，購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)用鋼材，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款300萬元；委托某運(yùn)輸企業(yè)將該批鋼材運(yùn)回，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元。4月30日，該批鋼材因管理不善損失了20%。（2）購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額為2.18萬元；取得注明旅客身份信息的公路客票，票面金額為1.03萬元。（3）租入一處房產(chǎn)，部分作為職工宿舍，部分用于提供售后維修服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元。（4）將2017年10月購(gòu)入的一處房產(chǎn)銷售給乙企業(yè)，取得含稅銷售額1090萬元。（5）銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的生產(chǎn)設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額103萬元。（6）進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，支付給國(guó)外企業(yè)的購(gòu)貨款120萬元（人民幣，下同）、運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)20萬元、保險(xiǎn)費(fèi)10萬元。海關(guān)代征進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅后，開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書。（7）將一批A型電冰箱賒銷給丙企業(yè)，雙方在書面合同中約定4月15日付款。4月15日甲企業(yè)開具了增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款1000萬元。丙企業(yè)于4月29日支付貨款，當(dāng)日依照合同約定支付了5.65萬元的違約金。（8）將新試制的10臺(tái)B型電冰箱用于本企業(yè)的職工食堂，每臺(tái)成本1萬元，市場(chǎng)上無B型電冰箱的銷售價(jià)格。已知：甲企業(yè)進(jìn)口檢測(cè)設(shè)備的關(guān)稅稅率為20%；B型電冰箱的成本利潤(rùn)率為10%；甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和進(jìn)口增值稅專用繳款書均在當(dāng)月申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題：（1）計(jì)算事項(xiàng)（1）中甲企業(yè)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。【答案】（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（300×13%+10×9%）×（1-20%）=31.92（萬元）。（2）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=2.18÷（1+9%）×9%+1.03÷（1+3%）×3%=0.21（萬元）。（3）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×9%=9（萬元）。（4）銷項(xiàng)稅額=1090÷（1+9%）×9%=90（萬元）。（5）應(yīng)繳納的增值稅稅額=103÷（1+3%）×2%=2（萬元）。（6）應(yīng)向海關(guān)繳納的進(jìn)口增值稅稅額=（120+20+10）×（1+20%）×13%=23.40（萬元）。（7）銷項(xiàng)稅額=[1000+5.65÷（1+13%）]×13%=130.65（萬元）。（8）甲企業(yè)需要繳納增值稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，視同銷售貨物。在無同類貨物銷售價(jià)格的情況下，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷售額。銷項(xiàng)稅額=1×10×（1+10%）×13%=1.43（萬元）五、2018年6月18日，甲向乙借款70萬元，借期一年，約定到期本息一并償還100萬元。同時(shí)，甲以其市價(jià)100萬元的挖掘機(jī)作抵押，并約定：借款到期，若甲不能償還，該挖掘機(jī)直接歸乙所有。雙方簽訂了抵押合同，但未進(jìn)行抵押登記。7月17日，甲、丙口頭約定，甲將挖掘機(jī)出租給丙，租期7個(gè)月。雙方對(duì)租賃物的維修義務(wù)未作約定。9月20日，挖掘機(jī)出現(xiàn)故障，無法正常工作。丙要求甲維修，甲拒絕。丙遂自行維修，花去維修費(fèi)3萬元。丙要求甲支付該筆維修費(fèi)，未果。甲向乙的借款到期后，甲不能償還借款本息，乙訴至法院，請(qǐng)求判令甲按雙方合同約定償還借款本息100萬元。甲辯稱，該借款合同約定的利率超過法律規(guī)定的最高利率，故該合同無效。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問題：（1）甲與乙借款合同約定的100萬元本息中，多少金額的約定是無效的?并說明理由。（2）乙向甲主張還款的100萬本息中，法院應(yīng)支持多少金額?并說明理由。（3）乙對(duì)挖掘機(jī)的抵押權(quán)是否已經(jīng)設(shè)立?并說明理由。（4）甲和乙之間“借款到期，若甲不能償還，該挖掘機(jī)直接歸乙所有”的約定是否有效?并說明理由。（5）甲與丙之間的口頭租賃合同是否有效?并說明理由。（6）丙是否有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)?并說明理由?！敬鸢浮浚?）4.8萬元的約定無效。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率超過年利率36％，超過部分的利息約定無效?！窘馕觥?00－70×（1＋36％）＝4.8（萬元）。（2）法院應(yīng)支持86.8萬元。根據(jù)規(guī)定，借貸雙方約定的利率未超過年利率24％，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持?！窘馕觥?0×（1＋24％）＝86.8（萬元）。（3）乙的抵押權(quán)已經(jīng)設(shè)立。根據(jù)規(guī)定，以生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品、交通運(yùn)輸工具或者正在建造的船舶、航空器抵押的，抵押權(quán)自抵押合同生效時(shí)設(shè)立。（4）該約定無效。根據(jù)規(guī)定，抵押權(quán)人和抵押人不得約定在債務(wù)履行期限屆滿抵押權(quán)人未受清償時(shí)，抵押物的所有權(quán)直接歸債權(quán)人所有。否則，該流押條款無效。（5）租賃合同有效。根據(jù)規(guī)定，租賃期限6個(gè)月以上的，合同應(yīng)當(dāng)采用書面形式；當(dāng)事人未采用書面形式的，視為不定期租賃，但租賃合同有效。（6）丙有權(quán)要求甲支付維修費(fèi)。根據(jù)規(guī)定，承租人在租賃物需要維修時(shí)可以要求出租人在合理期限內(nèi)維修。出租人未履行維修義務(wù)的，承租人可以自行維修，維修費(fèi)用由出租人負(fù)擔(dān)。六、（2013年）甲服裝企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“甲企業(yè)”）為增值稅一般納稅人，2018年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬元，2018年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下。（1）在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬元，新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用280萬元（未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益）。（2）在銷售費(fèi)用中，發(fā)生廣告費(fèi)700萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)140萬元。（3）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務(wù)往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率為6%。（4）營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過具備法定資格的公益性社會(huì)組織向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（5）已在成本費(fèi)用中列支實(shí)發(fā)工資總額萬500元，并實(shí)際列支職工福利費(fèi)105萬元，上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元并取得工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用撥繳款收據(jù)，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算新產(chǎn)品的研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（4）計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。（5）計(jì)算營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。【答案】（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60%=140×60%=84（萬元），銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰=8800×5‰=44（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為44萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=140-44=96（萬元）。（2）企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。研究開發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=280×75%=210（萬元）。（3）甲企業(yè)為服裝企業(yè)，并非化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造、飲料制造或煙草企業(yè)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額=8800×15%=1320（萬元），企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=700+140=840（萬元），小于扣除限額，實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以全部扣除，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（4）財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=700-700÷7%×6%=100（萬元）。（5）支付給客戶的違約金10萬元，準(zhǔn)予在稅前扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。公益性捐贈(zèng)的稅前扣除限額=845×12%=101.4（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)支出50萬元沒有超過扣除限額，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。因此，營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為零。（6）①職工福利費(fèi)扣除限額=500×14%=70（萬元），實(shí)際支出額為105萬元，超過扣除限額，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-70=35（萬元）；②工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×2%=10（萬元），實(shí)際上繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬元，可以全部扣除，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整；③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=500×8%=40（萬元），實(shí)際支出額為20萬元，未超過扣除限額，不需要進(jìn)行納稅調(diào)整。（7）甲企業(yè)2018年度應(yīng)納稅所得額=845（會(huì)計(jì)利潤(rùn)）+96（業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增額）-210（三新研發(fā)費(fèi)用調(diào)減額）+100（財(cái)務(wù)費(fèi)用調(diào)增額）+35（職工福利費(fèi)調(diào)增額）=866（萬元）。七、（2018年）甲企業(yè)為中國(guó)居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2017年度甲企業(yè)的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤(rùn)總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；（3）營(yíng)業(yè)外支出：稅收滯納金5萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款84萬元；（4）投資收益：國(guó)債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息40萬元；（5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。要求：根據(jù)上述資料和企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，不考慮其他因素，回答下列問題（答案中的金額均用“萬元”表示）：（1）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（2）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（3）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中營(yíng)業(yè)外支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（4）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。（5）計(jì)算甲企業(yè)2017年度企業(yè)所得稅匯算清繳中職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額（需寫明應(yīng)納稅調(diào)增或調(diào)減）。【答案】1.（1）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除限額=4600×15%=690（萬元）。（2）企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=500+220=720（萬元）。（3）由于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以只能稅前扣除690萬元，因此廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=720-690=30（萬元）。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.（1）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=50×60%=30（萬元）；業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=4600×5‰=23（萬元）。稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為23萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增50-23=27（萬元）。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。3.（1）稅收滯納金不得稅前扣除，所以納稅調(diào)增5萬元。（2）公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=600×12%=72（萬元），實(shí)際發(fā)生額大于稅法扣除限額，所以納稅調(diào)增=84-72=12（萬元）。（3）營(yíng)業(yè)外支出合計(jì)應(yīng)納稅調(diào)增=5+12=17（萬元）。（1）稅收滯納金不得在稅前扣除。（2）企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。4.（1）國(guó)債利息收入屬于免稅收入，居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。（2）投資收益應(yīng)納稅調(diào)減=5+40=45（萬元）。（1）國(guó)債利息收入屬于免稅收入。（2）居民企業(yè)從非上市居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，屬于免稅收入。5.（1）職工福利費(fèi)稅前扣除限額=200×14%=28（萬元）。（2）職工福利費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10（萬元）。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。6.（1）應(yīng)納稅所得額=600+30+27+17-45+10=639（萬元）。（2）應(yīng)納稅額=639×15%=95.85（萬元）。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅。八、2019年4月，趙某、張某、李某三人設(shè)立甲有限公司（下稱甲公司），公司章程規(guī)定：趙某以現(xiàn)金100萬元出資，在公司成立時(shí)一次足額繳納，張某以