出納犯法案例

出納的操作風(fēng)險(xiǎn)及犯法案例--1101010121郝思琴出納出現(xiàn)的操作風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)踐中,會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式是道德風(fēng)險(xiǎn)和能力風(fēng)險(xiǎn),會(huì)計(jì)出納操作風(fēng)險(xiǎn)的成因主要體現(xiàn)在重經(jīng)營(yíng)輕管理、重表現(xiàn)輕實(shí)質(zhì)和重檢查輕處罰三個(gè)方面.因此,我們必須采取切實(shí)有效的措施,加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)防控的廣度和深度.出納犯法的類型1.出納挪103萬(wàn)買彩票全賠光無(wú)力償還獲刑

7年半2.出納拿錢會(huì)計(jì)竟然不知3.小出納侵吞社?；?00萬(wàn)

案例1：出納挪103萬(wàn)買彩票全賠光無(wú)力償還獲刑7年半

簡(jiǎn)介：李某是一名普通的出納，平時(shí)喜歡購(gòu)買彩票，他堅(jiān)信自己一定會(huì)中大獎(jiǎng)。起初幾十元，后來(lái)上百元，到最后的幾萬(wàn)十幾萬(wàn)元，李某因買彩票投進(jìn)去的錢越來(lái)越多。不過(guò)這些錢并不是他自己掙的，而是挪用了公司公款。昨天記者從即墨法院了解到，李某因挪用資金罪一審獲刑7年半。做假賬瞞天過(guò)海

李某今年24歲，在一家生物公司工作。買"重慶時(shí)時(shí)彩"，打網(wǎng)游，成了他下班之后的主要娛樂(lè)方式。李某的家庭條件并不優(yōu)越，父母都在工廠打工，而李某每月的工資也只有一兩千元。起初李某買彩票的數(shù)額并不大，買了幾次之后中過(guò)一些獎(jiǎng)，嘗到甜頭之后李某越陷越深。買彩票的花銷越來(lái)越大，眼看著自己兜里沒(méi)有多余的錢了，便打起了公司公款的主意。李某利用出納的身份，背著經(jīng)理做了兩套賬目，其中一個(gè)是記錄自己從公司轉(zhuǎn)賬花銷的，另一個(gè)則是給經(jīng)理看的，在這份賬目上，公司賬目十分清楚，并沒(méi)有額外花銷。11次轉(zhuǎn)走上百萬(wàn)

做好假賬之后，李某還在銀行開(kāi)了個(gè)賬戶，不定期將公司公款轉(zhuǎn)到賬戶上。起初轉(zhuǎn)一兩千元，后來(lái)則是幾萬(wàn)元，數(shù)額大時(shí)甚至十幾萬(wàn)元。錢到賬后，李某便取出來(lái)購(gòu)買彩票。據(jù)辦案法官介紹，李某有一種賭博心理，眼看著從公司賬戶轉(zhuǎn)的錢越來(lái)越多，總覺(jué)得自己會(huì)中大獎(jiǎng)，這樣就可以把挪出來(lái)的錢再不知不覺(jué)地還回去，不過(guò)事實(shí)并不像李某想的那樣。從2011年3月至2012年9月，李某先后11次以電匯轉(zhuǎn)賬的方式，從公司賬戶中挪用款項(xiàng)103萬(wàn)元。除了購(gòu)買彩票之外，還有部分錢用于支付網(wǎng)游中的游戲裝備花費(fèi)。虧空公款已花完

去年年底銀行到生物公司對(duì)賬，這時(shí)發(fā)現(xiàn)了貓膩。隨后經(jīng)理找到擔(dān)任出納的李某，李某全部承認(rèn)了。起初公司并不想追究，只希望李某將挪用的款項(xiàng)全部歸還，但李某稱這些錢全都花完了，自己也沒(méi)有能力償還。無(wú)奈公司經(jīng)理只好報(bào)警，民警將李某抓獲。隨后公司希望李某能聯(lián)系家人把這筆錢還上，但得知李某家庭狀況之后，只好作罷，但不放棄追繳的權(quán)利。近日李某在即墨法院受審，法院認(rèn)為李某作為企業(yè)工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金，數(shù)額巨大，而且拒不退還，行為已經(jīng)構(gòu)成了挪用資金罪。經(jīng)法院一審判決，李某獲刑7年6個(gè)月。結(jié)局：挪用資金可判10年

根據(jù)《刑法》規(guī)定，公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員，利用職務(wù)上的便利，挪用本單位資金歸個(gè)人使用或者借貸給他人，數(shù)額較大、超過(guò)三個(gè)月未還的，或者雖未超過(guò)三個(gè)月，但數(shù)額較大、進(jìn)行營(yíng)利活動(dòng)的，或者進(jìn)行非法活動(dòng)的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數(shù)額巨大的，或者數(shù)額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。案例2：出納拿錢會(huì)計(jì)竟然不知

新疆克拉瑪依市民政局原出納利用財(cái)務(wù)管理漏洞挪用240萬(wàn)撫恤金買彩票出納膽大，想賺大錢讓自己的日子早點(diǎn)闊起來(lái)，竟然動(dòng)用政府撫恤金購(gòu)買福利彩票。會(huì)計(jì)心粗，長(zhǎng)時(shí)間不核對(duì)財(cái)務(wù)賬目，銀行賬戶空了竟全然不知。發(fā)生在新疆維吾爾自治區(qū)克拉瑪依市民政局的這起挪用公款案，雖然出納賀燕和會(huì)計(jì)戴蓮瑛已被當(dāng)?shù)貦z察機(jī)關(guān)立案?jìng)刹椋齻儗?duì)自己的問(wèn)題也供認(rèn)不諱案例3：小出納侵吞社?；?00萬(wàn)

2003年至2006年1月，云南省羅平縣社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理服務(wù)中心出納史勇利用職務(wù)之便，貪污社保金及其他經(jīng)費(fèi)近200萬(wàn)元。時(shí)間之長(zhǎng)，數(shù)額之大，在云南省社保犯罪領(lǐng)域尚屬罕見(jiàn)。2006年11月12日，云南省曲靖市中級(jí)人民法院對(duì)史勇貪污案作出一審宣判：以貪污罪判處被告人史勇有期徒刑15年，并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)人民幣10萬(wàn)元。犯罪緣由及過(guò)程1.追求畸形消費(fèi)步入歧途2.負(fù)責(zé)開(kāi)具發(fā)票的他收取了住院病人彭先生家屬交納的1147元后，將錢裝進(jìn)自己的腰包。初嘗花公家錢而又無(wú)人監(jiān)管的甜頭后，史勇的膽子慢慢大了起來(lái)。3.于是，從2002年8月22日至11月12日，在羅平縣社保局任出納的史勇，先后利用自制收據(jù)，收取了5位患者的住院治療費(fèi)1.3萬(wàn)余元。見(jiàn)事后單位其他出納員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)并過(guò)問(wèn)此事，史勇就大膽地將這些錢裝進(jìn)自己的腰包，隨后將該項(xiàng)錢款花了個(gè)精光。4.黑洞越來(lái)越大結(jié)局：給國(guó)家財(cái)產(chǎn)造成損失2003年至2006年1月期間，史勇利用職務(wù)之便，采用偷蓋財(cái)務(wù)印章、開(kāi)具現(xiàn)金支票、電匯等手段，75次提取公款近200萬(wàn)元。在這期間，為掩蓋貪污事實(shí)，史勇還將其中的29萬(wàn)余元返存到單位的3個(gè)賬戶上。截至開(kāi)庭審理時(shí)，被告人史勇給國(guó)家造成130余萬(wàn)元社保金無(wú)法追回。？？？思考：上述例子中出納是如何鉆