風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估教程

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估教程北京正信嘉華管理顧問(wèn)有限公司培訓(xùn)目標(biāo)掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的基本原理和方法能夠熟練開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估為文件編寫(xiě)做準(zhǔn)備第一部分基本原理和方法標(biāo)準(zhǔn)-----衡量質(zhì)量和質(zhì)量管理的尺度，標(biāo)準(zhǔn)具有約束性、協(xié)調(diào)性、適用性和科學(xué)性。標(biāo)準(zhǔn)的本質(zhì)-----約束

——人為的約束

——有利于發(fā)展的約束——取得效益的約束——某種特定形式的約束風(fēng)險(xiǎn)定義的解釋風(fēng)險(xiǎn)---對(duì)目標(biāo)有所影響的某個(gè)事情發(fā)生的可能性與后果的結(jié)合?？赡苄杂米鲗?duì)概率或頻率的定性描述。【注1】頻率是以規(guī)定的時(shí)間內(nèi)發(fā)生次數(shù)來(lái)表達(dá)發(fā)生率的量度。【注2】概率是以特定事件或結(jié)果與可能發(fā)生事件或結(jié)果的總數(shù)之比來(lái)量度的特定事件或結(jié)果的可能性。

后果以定量或定性的方式表示的一個(gè)事件的結(jié)果?！咀ⅰ恳粋€(gè)事件可能有多個(gè)與其相關(guān)的結(jié)果。

與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的幾個(gè)重要定義（二）損失-任何財(cái)務(wù)或其他方面的負(fù)面影響?？山邮茱L(fēng)險(xiǎn)其程度已降低到建設(shè)銀行考慮監(jiān)管要求和內(nèi)控政策后能接受的水平的風(fēng)險(xiǎn)。險(xiǎn)情可能造成損失的狀態(tài)。安全脫離不可接受的風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源（一）商業(yè)關(guān)系：建設(shè)銀行與其他機(jī)構(gòu)之間，如客戶之間的關(guān)系。法律法規(guī)：建設(shè)銀行所必須遵循的法律、法規(guī)所調(diào)節(jié)的關(guān)系。經(jīng)濟(jì)環(huán)境：建設(shè)銀行、國(guó)際和國(guó)際的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，以及造成這些環(huán)境的因素如匯率、通貨膨脹、經(jīng)濟(jì)衰退等。人員行為：與建設(shè)銀行有關(guān)或無(wú)關(guān)的人員的行為。風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源（二）自然事件：地震、火災(zāi)、洪災(zāi)、疾病等不可抗力。政治環(huán)境：政局穩(wěn)定、立法變化以及可能影響其他風(fēng)險(xiǎn)的政治因素?？茖W(xué)和技術(shù)：建設(shè)銀行內(nèi)部和外部的科學(xué)技術(shù)問(wèn)題。管理活動(dòng)和控制：外部機(jī)構(gòu)或建設(shè)銀行內(nèi)部的管理或控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)影響的范圍資產(chǎn)的安全收入和權(quán)利成本人員聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)控制需考慮因素考慮可能會(huì)發(fā)生什么考慮風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源考慮風(fēng)險(xiǎn)類型考慮風(fēng)險(xiǎn)階層考慮可能影響的范圍考慮風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)的均衡性第二部分風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估

不適宜識(shí)別過(guò)程尋找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)根源、路徑影響范圍現(xiàn)有狀況下風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別原措施是否適宜按原措施繼續(xù)控制制定控制方案評(píng)審確定控制目標(biāo)控制方案實(shí)施定期評(píng)審方案進(jìn)入下一循環(huán)適宜是否風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別原則和方法從上到下

風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)口前移，從環(huán)境和政策層面控制：國(guó)家法律--〉人行監(jiān)管--〉總行管理要求從內(nèi)到外

風(fēng)險(xiǎn)控制從組織內(nèi)部擴(kuò)張到行業(yè)、社會(huì)：行內(nèi)已識(shí)別--〉同行業(yè)已識(shí)別--〉其他行業(yè)已識(shí)別從已知到未知無(wú)爭(zhēng)議的風(fēng)險(xiǎn)--〉尚存爭(zhēng)議需要分析的風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理中因受不確定因素影響，使商業(yè)銀行的資產(chǎn)、收入和信譽(yù)遭受損失的可能性；測(cè)量商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)損失用商業(yè)銀行損失比商業(yè)銀行資產(chǎn)；測(cè)量風(fēng)險(xiǎn)程度（金融不利因素）用商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)性資產(chǎn)比商業(yè)銀行資產(chǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類型（巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分類）信用風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家和支付轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的特征客觀性可控性擴(kuò)散性隱藏性加速性周期性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟確定并描述現(xiàn)有的控制分析現(xiàn)有控制下風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受評(píng)價(jià)現(xiàn)有控制的適宜性和充分性確定期望的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定相應(yīng)的控制方案考慮控制措施和經(jīng)營(yíng)的均衡性風(fēng)險(xiǎn)分析定性分析：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)分析風(fēng)險(xiǎn)后果和可能性的判斷。

半定量分析：根據(jù)經(jīng)驗(yàn)判斷結(jié)合一些定量分析對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果進(jìn)行判斷。定量分析：運(yùn)用數(shù)量統(tǒng)計(jì)或其他定量技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的可能性和后果進(jìn)行判斷。如內(nèi)部評(píng)級(jí)法（IRB）、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法（VAR）等。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法（一）利用資產(chǎn)負(fù)債表，從資產(chǎn)負(fù)債的性質(zhì)來(lái)識(shí)別是簡(jiǎn)單、直接的方法。壓力測(cè)試法：假設(shè)在某一風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的極端情況下，對(duì)銀行所能承受的風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)量。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別方法（二）專家意見(jiàn)法（德?tīng)柗品ǎL(fēng)險(xiǎn)管理人員制定調(diào)查方法確定內(nèi)容（工作底稿）；—聘請(qǐng)專家，建立專家?guī)?；由行?nèi)或外部有經(jīng)驗(yàn)的人員組成；——每次隨機(jī)選定3-5名專家，用調(diào)查表向他們提問(wèn)，并提供相關(guān)背景資料；——專家依據(jù)提問(wèn)和資料，背對(duì)背填表提出自己意見(jiàn)；——風(fēng)險(xiǎn)管理人員限時(shí)匯集整理，并反饋各位專家；第二次提意見(jiàn)；——多次反復(fù)，逐漸收斂，風(fēng)險(xiǎn)管理人員決定停止在某一點(diǎn)，結(jié)果趨于目標(biāo)要求。

完全不可控風(fēng)險(xiǎn)(自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)）；

部分可控風(fēng)險(xiǎn)（信用、市場(chǎng)）；基本可控風(fēng)險(xiǎn)（操作風(fēng)險(xiǎn)）?；究煽仫L(fēng)險(xiǎn)是指通過(guò)制定和實(shí)施科學(xué)嚴(yán)密的工作規(guī)程、管理措施、內(nèi)部制度和監(jiān)管措施后可基本控制的風(fēng)險(xiǎn)——操作風(fēng)險(xiǎn)。按風(fēng)險(xiǎn)可控制程度可分：商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)（一）在現(xiàn)代資本市場(chǎng)中，操作風(fēng)險(xiǎn)的管理在風(fēng)險(xiǎn)管理中占有越來(lái)越重要的位置；紐約聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行董事長(zhǎng)威廉?麥克多納：“巴塞爾委員會(huì)關(guān)注并提醒有關(guān)銀行就使用鑒別、測(cè)量、管理和監(jiān)控操作風(fēng)險(xiǎn)的新技術(shù)問(wèn)題通告它們負(fù)責(zé)監(jiān)控的部門(mén)。”商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)（二）最大的操作風(fēng)險(xiǎn)就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)與治理機(jī)制的失控——缺乏系統(tǒng)的管理思想；——內(nèi)控制度殘缺、功能不全、難以有效發(fā)揮作用；——內(nèi)控制度滯后，基本屬于補(bǔ)救為主的事后控制；——制度落后缺乏統(tǒng)一尺度（標(biāo)準(zhǔn)），缺乏剛性?；谶^(guò)程方法、系統(tǒng)方法的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

利用過(guò)程方法（輸入、輸出、相互關(guān)聯(lián)和相互作用的活動(dòng)）找出：過(guò)程網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)；過(guò)程網(wǎng)絡(luò)中流程（過(guò)程）的風(fēng)險(xiǎn)；流程中各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；建立風(fēng)險(xiǎn)庫(kù)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的特例無(wú)流程圖的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：法律法規(guī)的角度識(shí)別上一級(jí)流程識(shí)別多流程圖的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：分別識(shí)別。合并同類項(xiàng)。共性問(wèn)題識(shí)別：在每個(gè)流程標(biāo)識(shí)合并后在更高的層次進(jìn)行控制（政策、環(huán)境）。沒(méi)有具體流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)歸屬：放在手冊(cè)中。制定單獨(dú)預(yù)案風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、類型、可能性與后果，以風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)，綜合確定過(guò)程或活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)價(jià)原有控制措施的有效性；采用“專家意見(jiàn)法”依據(jù)控制政策、目標(biāo)最終確定過(guò)程（或活動(dòng)）、過(guò)程網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)論：——可接受、有條件接受、不可接受。針對(duì)有條件接受、不可接受風(fēng)險(xiǎn)制定控制方案：——確定控制目標(biāo)；——制定控制措施；——明確關(guān)鍵控制點(diǎn)、落實(shí)責(zé)任；——配置相應(yīng)資源；——對(duì)控制方案實(shí)施的考核方法。對(duì)控制方案進(jìn)行評(píng)審。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)（三）針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的控制找關(guān)鍵控制點(diǎn)關(guān)鍵控制點(diǎn)的選擇：——關(guān)鍵控制點(diǎn)不是點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的逐個(gè)控制；——關(guān)鍵控制點(diǎn)是對(duì)過(guò)程或活動(dòng)、對(duì)過(guò)程網(wǎng)絡(luò)有影響的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)(如：計(jì)算機(jī)運(yùn)行控制的數(shù)據(jù)丟失、非法進(jìn)入、越權(quán)修改、索取和操作)；——從風(fēng)險(xiǎn)控制前置、預(yù)先防范、分類控制的原則考慮；可能性等級(jí)描述等級(jí)描述詞詳細(xì)描述（推薦值）A幾乎肯定預(yù)期大多數(shù)情況下發(fā)生（可能性大于95％）B很可能在大多數(shù)情況下很可能會(huì)發(fā)生（可能性在60％－95％）C可能在某種情況下可能發(fā)生（可能性在10％－60％）D不太可能在某種情況下能夠發(fā)生，但可能性較小（可能性在10％以下）E罕見(jiàn)僅在例外的情況下會(huì)發(fā)生（可能性在1％以下）后果等級(jí)描述等級(jí)描述詞詳細(xì)描述（示意）1災(zāi)難性超出可承受的能力，巨大的財(cái)務(wù)損失。如：系統(tǒng)數(shù)據(jù)全部丟失；財(cái)務(wù)損失超過(guò)經(jīng)濟(jì)資本等。

2較大較大的財(cái)務(wù)損失或人員傷害，極其不良的影響。如：造成較大的貸款損失。3中等中等財(cái)務(wù)損失，有一定不良影響。如：金額較大的存款糾紛。4較小較小的財(cái)務(wù)損失。如：如金額較小的短款。5無(wú)關(guān)緊要極小的財(cái)務(wù)損失，幾乎沒(méi)什么影響。如：普通憑證遺失。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)含義風(fēng)險(xiǎn)水平

詳細(xì)描述

E－Extreme極度風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，要求立即采取措施H－High高風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，需要高度關(guān)注M－Medium中等風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，必須規(guī)定控制程序和責(zé)任L－Low低風(fēng)險(xiǎn)，有條件接受，需持續(xù)監(jiān)控，或通過(guò)評(píng)審決定是否需要另外的控制措施

I－Ignoring極小風(fēng)險(xiǎn)，可接受風(fēng)險(xiǎn)，基本不用處理。毋須采取措施且不必保留文件記錄。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)矩陣

后果可能性5無(wú)關(guān)緊要4較小3中等2較大1災(zāi)難A幾乎肯定

MHHEEB很可能MMHEEC可能

LMMHED不太可能

LLMHEE罕見(jiàn)ILLMH不可接受風(fēng)險(xiǎn)有條件接受風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間線（討論在后面，可接受風(fēng)險(xiǎn)XY可接受風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域Y=-kX+b風(fēng)險(xiǎn)區(qū)間線方程——是否接受風(fēng)險(xiǎn)的界限為便于分析簡(jiǎn)化為直線方程區(qū)間線上移：擴(kuò)大可接受區(qū)域，管理能力提高；區(qū)間線下移：擴(kuò)大不可接受區(qū)域，管理成本提高；直線斜率(k=b/a)的變化也會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)的尺度產(chǎn)生影響.ba風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的色彩代號(hào)極小風(fēng)險(xiǎn)，可接受風(fēng)險(xiǎn)，基本不用處理。毋須采取措施且不必保留文件記錄。I－Ignoring：低風(fēng)險(xiǎn)，有條件接受，需持續(xù)監(jiān)控，或通過(guò)評(píng)審決定是否需要另外的控制措施

L－Low中等風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，必須規(guī)定控制程序和責(zé)任；M－Medium高風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，需要高度關(guān)注H－High極度風(fēng)險(xiǎn)，不可接受，要求立即采取措施E－Extreme詳細(xì)描述

風(fēng)險(xiǎn)水平

4444476人民銀行授權(quán)主管記賬員接柜員客戶A54321EDCB4出售憑證客戶申請(qǐng)主管授權(quán)是否通過(guò)資料交客戶是否報(bào)批資格審查是否符合條件預(yù)留印鑒開(kāi)戶復(fù)核報(bào)人行開(kāi)戶許可證開(kāi)戶資料申購(gòu)憑證YYYNNN風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)評(píng)估前為無(wú)色色彩的含義見(jiàn)上頁(yè)本圖顏色僅為示意配置流程圖及風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)示意管理決策層縣支行網(wǎng)點(diǎn)、柜臺(tái)客戶經(jīng)理電子銀行網(wǎng)絡(luò)銀行二級(jí)機(jī)構(gòu)（市分行、直屬支行）公司業(yè)務(wù)個(gè)人銀行中間業(yè)務(wù)國(guó)際業(yè)務(wù)房地產(chǎn)金融信貸審批資產(chǎn)保全會(huì)計(jì)結(jié)算辦公室（法律事務(wù)）計(jì)劃財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理會(huì)計(jì)管理人事管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)安全保衛(wèi)審計(jì)紀(jì)檢監(jiān)察后勤行政事務(wù)宣傳綜合管理活動(dòng)支持保障活動(dòng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)管理層次與活動(dòng)示意圖個(gè)人客戶公司客戶10080604020會(huì)計(jì)結(jié)算公司業(yè)務(wù)個(gè)人銀行房地產(chǎn)金融信貸審批資產(chǎn)保全國(guó)際業(yè)務(wù)

業(yè)務(wù)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)程度極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（一）計(jì)算機(jī)系統(tǒng)行政后勤紀(jì)檢監(jiān)查審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理安全保衛(wèi)

支持保障活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)程度極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（二）1008060

4020極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)授信（對(duì)公）產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)程度固定資金貸款流動(dòng)資金貸款額度授信買(mǎi)方信貸

商業(yè)匯票貼現(xiàn)

銀團(tuán)貸款

項(xiàng)目融資

出口信貸

法人賬戶透支

信貸擔(dān)保

建筑業(yè)流動(dòng)資金貸款

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)貸款單位購(gòu)房貸款……

風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（三）1008060

4020受理作業(yè)

信貸調(diào)查信貸審批

貸款發(fā)放貸后管理資產(chǎn)保全……

授信業(yè)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)程度極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（四）1008060

4020結(jié)算類擔(dān)保類代理類委托類保管類融資租賃外匯期貨業(yè)務(wù)

中間業(yè)務(wù)（產(chǎn)品）風(fēng)險(xiǎn)程度極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（五）1008060

40202001。62001。122002。62002。122003。32003。62003。9

同一產(chǎn)品、不同年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)變化示意極度風(fēng)險(xiǎn)高風(fēng)險(xiǎn)中等風(fēng)險(xiǎn)低風(fēng)險(xiǎn)極小風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)程度分級(jí)示意（六）1008060

4020風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估工作底稿A100風(fēng)

險(xiǎn)

識(shí)

別與評(píng)

估工

作

底

稿（見(jiàn)附件）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)注意的幾個(gè)方面1)包括常規(guī)、非常規(guī)的活動(dòng)與過(guò)程2)考慮計(jì)算機(jī)系統(tǒng)運(yùn)用帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)3)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)是主動(dòng)的4)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估過(guò)程的人員的作用和權(quán)限，以及能力要求和培訓(xùn)需求5)確定風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果應(yīng)形成文件或體現(xiàn)在文件當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估應(yīng)注意的幾個(gè)方面6)確定風(fēng)險(xiǎn)是否可接受主要依據(jù)：法律法規(guī)要求、監(jiān)管要求、內(nèi)控總要求、內(nèi)控政策

風(fēng)險(xiǎn)可接受時(shí)——監(jiān)測(cè)、定期評(píng)審，確?？山邮茱L(fēng)險(xiǎn)不可接受時(shí)——確定控制目標(biāo)，制定控制方案環(huán)境、條件變化時(shí)——再識(shí)別，再評(píng)估體系的動(dòng)力－風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估是評(píng)價(jià)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是否可接受維持控制改善控制檢查糾正否持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別和再評(píng)估（內(nèi)部變化）損失、險(xiǎn)情或案件新產(chǎn)品和新業(yè)務(wù)進(jìn)入新設(shè)備和新系統(tǒng)的應(yīng)用業(yè)務(wù)流程的變化組織機(jī)構(gòu)變革重要員工的流動(dòng)等

風(fēng)險(xiǎn)再識(shí)別和再評(píng)估（外部變化）法律法規(guī)、監(jiān)管要求的變化經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)行業(yè)的變革競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)顧客需求新技術(shù)應(yīng)用同業(yè)新的案例新的作案手段方式等第三部分文件編寫(xiě)的輸入風(fēng)評(píng)結(jié)果可能直接形成文件---預(yù)案風(fēng)評(píng)結(jié)果為文件的組成部分風(fēng)評(píng)結(jié)果作為文件編寫(xiě)的依據(jù)之一質(zhì)量管理體系的輸入之一控制方案的輸出形式程序措施操作要求預(yù)案

A120控制目標(biāo)和方案策劃工作底稿（見(jiàn)附件）

注：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制要求和適用性決定采取哪種方式控制策略回避降低發(fā)生的可能性減輕后果轉(zhuǎn)移分散保留等

控制方法（一）

授權(quán)控制限額控制（授信控制）組織控制（部門(mén)制約）職務(wù)控制（分管和輪換）憑證控制程序控制控制方法（二）政策控制計(jì)劃控制會(huì)計(jì)核算（制度）控制實(shí)物（保險(xiǎn)柜、金庫(kù)、安全門(mén)）控制檢查控制責(zé)任控制等控制方案評(píng)審（一）控制措施是否會(huì)達(dá)到可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平；是否產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)；是否選擇了成本效益最佳方案；受影響的人員如何評(píng)價(jià)修訂后的預(yù)防措施的必要性和可行性；修訂后的控制措施是否會(huì)被用于實(shí)際工作中，在面對(duì)諸如完成工作的壓力等情況下將不被忽視。控制方案評(píng)審（二）

一個(gè)體系（平臺(tái)）——標(biāo)準(zhǔn)化的、系統(tǒng)的、能夠應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的管理體系；——職責(zé)清晰、反應(yīng)靈敏、措施有效、持續(xù)改進(jìn)的動(dòng)態(tài)管理機(jī)制；我們的目標(biāo)（一）我們的目標(biāo)（二）一套文件（規(guī)范、制度）——覆蓋全部經(jīng)營(yíng)、管理活動(dòng)；——清晰表述活動(dòng)的內(nèi)控要求；——充分利用流程圖、矩陣表展示活動(dòng)的順序接口和相互作用關(guān)系；——模塊化：邊界清晰、可擴(kuò)充、可不斷修改完善；——既滿足管理者要求，又滿足操作要求。我們的目標(biāo)（三）一支隊(duì)伍（專業(yè)化）——經(jīng)過(guò)不斷培訓(xùn)，接受先進(jìn)管理理念，——掌握內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)要求，熟悉法規(guī)和監(jiān)管要求，——使用科學(xué)管理工具；——能夠通過(guò)不斷識(shí)別、評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)，完善控制措施，有