第1章 公共財政理論

財政學(xué)想一想：為什么要學(xué)習財政學(xué)？？學(xué)習財政學(xué)的主要原因經(jīng)濟管理類學(xué)生的必備課程現(xiàn)實經(jīng)濟熱點不可回避的重要問題凱恩斯更為偏重的宏觀調(diào)控工具人類文明進步的重要標志要想生活更美好，財政改革少不了；要想社會更和諧，財政收支要科學(xué)。財政財政，無往不勝；稅收稅收，臥虎藏龍；財政稅收，國家無憂。本課程的參考書目高培勇、崔軍：《公共部門經(jīng)濟學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2011年版。鄧子基：《財政學(xué)》，高等教育出版社，2005年/2008年版鄧子基：《國家財政理論思考：借鑒公共財政論發(fā)展國家分配論》，中國財政經(jīng)濟出版社，2000年版。陳共：《財政學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2009年版。（美）斯蒂格利茨著，郭慶旺等譯：《公共部門經(jīng)濟學(xué)》，中國人民大學(xué)出版社，2005年版。張馨、楊志勇等：《當代財政與財政學(xué)主流：東北財經(jīng)大學(xué)出版社，2000年版。張馨：《公共財政論綱》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，1999年版。毛程連：《西方財政思想史》，經(jīng)濟科學(xué)出版社，2003年版。亞當·斯密：《國富論》；凱恩斯：《就業(yè)、利息和貨幣通論》等西方經(jīng)典著作?！敦斦芯俊贰ⅰ抖悇?wù)研究》、《財貿(mào)經(jīng)濟》、《中國財政》、《中國稅務(wù)》、《財經(jīng)》、《第一財經(jīng)日報》、《中國財經(jīng)報》、《中國稅務(wù)報》、《中國經(jīng)營報》等報刊雜志。本課程的學(xué)習方法聽課與獨立思考相結(jié)合財政學(xué)理論與一般經(jīng)濟學(xué)原理相結(jié)合財政學(xué)理論與現(xiàn)實熱點問題相結(jié)合歷史發(fā)展的研究視角中西結(jié)合的研究視角把握前沿，敢于創(chuàng)新第一篇基本理論“財政”一詞的由來我國古代未使用“財政”一詞，但卻擁有豐富的理財思想和成功的實踐。

理財思想：春秋戰(zhàn)國時期管仲的“通貨積財、富國強兵”“取之民有度，用之不止，國雖小必安，取于民無度，用之不止，國雖大必?！?。唐：劉晏主張“理財以愛民為先”等等。

理財實踐：唐：“租、庸、調(diào)”、“兩稅法”；明：“一條鞭”等等。我國“財政”一詞的運用，是在十九世紀末——清光緒24年，即1898年，在戊戌變法《明定國是》的詔書中有“改革財政，實行國家預(yù)算”的條文，這是在政府文獻中最初使用“財政”一詞。我國“財政”一詞是由日本傳入我國的，而日本則是在引進西方國家的PublicFinance（取意），同時根據(jù)中國古代的理財思想和實踐，確立為“財政”一詞的（將“財”和“政”合二為一）。財政的定義什么是財政？財政是國家或政府的收支活動，它是一國政府采取實物、力役或價值形式，以一部分國民收入為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。財政的基本要素主體：國家或政府客體：一部分國民收入形式：實物、力役或價值形式目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的需要財政的發(fā)展經(jīng)歷了奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政四個階段。而現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家的財政，我們可以統(tǒng)稱為公共財政。市場經(jīng)濟國家的財政——公共財政資本主義市場經(jīng)濟社會主義市場經(jīng)濟（社會主義計劃經(jīng)濟——大一統(tǒng)財政）公共財政第1章公共財政理論1.1市場與效率1.2政府的職責1.3政府的局限性引言公共財政理論的核心研究市場和政府之間的相互作用分析背景基于市場的存在分析思路市場有效→市場失靈→政府責任→政府失靈→市場與政府之間的選擇1.1市場與效率

1.1.1看不見的手“看不見的手”家庭和企業(yè)在市場上相互交易，他們仿佛被一只看不見的手所指引，并導(dǎo)致了對私人有利的市場決策同樣對社會也是有利的。

原理亞當·斯密(1776)：《國富論》人性假設(shè)：利已結(jié)果：競爭可以引導(dǎo)追求私人利益的個人追求公共利益，就像被一只看不見的手所左右。有效地促進社會的利益.1.1.2競爭市場的效率市場決策達成社會利益的證明單個競爭性市場視角的考察競爭性市場的調(diào)整機制市場經(jīng)濟的運行原理以市場機制作為調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行的主導(dǎo)力量的經(jīng)濟制度----不同于計劃經(jīng)濟市場經(jīng)濟是協(xié)調(diào)供求關(guān)系的最好的經(jīng)濟運行制度----社會需求的高度復(fù)雜性所致市場經(jīng)濟是使各種利益形成的合力最大化的最佳動力機制。市場經(jīng)濟的運行原理消費者可支配收入商品價格獲得所需消費品生產(chǎn)者利潤最大化向人們提供商品二者之間通過市場完成交易市場經(jīng)濟的基本概念及相互聯(lián)系經(jīng)濟人市場經(jīng)濟的制度基礎(chǔ)或哲學(xué)基礎(chǔ)追求個人利益最大化的理性人主觀上利己主義，客觀上服務(wù)社會。亞當.斯密的名言。市場機制推動市場經(jīng)濟運行的主導(dǎo)力量。以經(jīng)濟利益為紐帶建立的聯(lián)動關(guān)系廣義價格機制－－市場機制的核心內(nèi)容。定義。價格形成和價格決定價格分配－－價格機制的力量源泉。定義?？梢越鉀Q的市場經(jīng)濟的三大問題。市場機制作用的理想基礎(chǔ)是完全競爭市場。條件不具備、結(jié)果不理想市場缺陷指純粹市場機制的調(diào)節(jié)結(jié)果不能達到理想狀態(tài)條件性市場缺陷競爭的不完全性外部效應(yīng)信息不充分交易成本偏好不合理原生性市場缺陷收入分配不公經(jīng)濟波動1.2政府的職責1.2.1提供法治制度 1.2.2保持和保護競爭 1.2.3克服市場無效 1.2.4促進社會公平 1.2.5保持經(jīng)濟穩(wěn)定 1.2.1提供法治制度 確保法治是政府的首要職責法治原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護人們的自由權(quán)和生命權(quán)。法治的好處沒有法治，就沒有市場的存在，社會就會失去可以從市場交易所帶來的收益；沒有法治，人們就會產(chǎn)生利用資源掠奪他人財富的動機，社會將因生產(chǎn)性活動減少而產(chǎn)生損失。1.2.2保持和保護競爭 保持和保護競爭性市場是政府的重要職責壟斷造成的效率損失

1.2.3克服市場無效公共產(chǎn)品(publicgoods)指在消費上具有非競爭性的產(chǎn)品例：路燈、國防等外部性(externalities)指經(jīng)濟主體的行為以市場價格以外的方式影響他人的福利的情形例：汽車尾氣排放

信息不對稱(asymmetricinformation)指交易中的一方擁有另一方得不到的信息的情形例：舊車市場1.2.4促進社會公平市場經(jīng)濟本身無法自動實現(xiàn)經(jīng)濟平等政府參與公平分配的必要性分配不公可能損及社會和政局的穩(wěn)定經(jīng)濟公平是正義體系的一個重要組成部分1.2.5保持經(jīng)濟穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟穩(wěn)定充分就業(yè)物價穩(wěn)定國際收支平衡宏觀經(jīng)濟的周期性波動市場經(jīng)濟缺少協(xié)調(diào)社會總供求平衡的機制一般認為，無須動用大量經(jīng)濟資源，政府的穩(wěn)定政策就能達到良好的效果。1.3政府的局限1.3.1公共決策參與主體的局限性 1.3.2投票過程的局限性 1.3.3官員預(yù)算最大化模型 1.3.1公共決策參與主體的局限性公共部門配置資源的特點供給決策私人產(chǎn)品由廠商作出，公共產(chǎn)品由政治家及官員作出需求決策私人產(chǎn)品以貨幣為選票進行分散選擇的過程，公共產(chǎn)品以政治選票進行公共選擇的過程。公共選擇（publicchoice）：指投票者（納稅人）依據(jù)一定的規(guī)則，共同確定集體行動方案的過程。政治市場也存在供求雙方的相互作用政治市場的需求方投票者(納稅人):理性而無知特殊利益集團：+政治家+官員→“鐵三角”政治市場的供給方政治家：不同的目標追求官員：具有追求預(yù)算最大化的動機1.3.2投票過程的局限性 簡單多數(shù)票規(guī)則指每項提案都能獲得半數(shù)以上的多數(shù)票。達成均衡的情形投票人提案張三李四王五xyz123321231提案在x和y之間進行，提案y獲勝；提案在x和z之間進行，提案z獲勝；提案在y和z之間進行，提案y獲勝；據(jù)簡單多數(shù)票規(guī)則，提案y獲勝中選。出現(xiàn)投票循環(huán)的情形投票人提案張三李四王五xyz123312231提案在y和z之間進行，提案y獲勝；提案在x和y之間進行，提案x獲勝；提案在x和z之間進行，提案z獲勝；在這一情形中，沒有一種提案能贏得多數(shù)票，這意味著簡單多數(shù)票規(guī)則將無法得出明確的結(jié)果，即投票均衡不存在，稱為投票悖論（paradoxofvoting）。

投票悖論的主要問題：投票的最終結(jié)果與投票順序有關(guān)。1.3.3官員預(yù)算最大化模型由尼斯卡寧（Niskanen，1971）提出；官員們并不以公共產(chǎn)品的產(chǎn)出最大化為目標，而是以最大化預(yù)算為目標；圖1-4。圖1-4官員預(yù)算最大化模型1.4在市場與政府之間認識政府失靈的意義必須破除政府萬能的神話，切實設(shè)法讓財政決策制度更有效率地運轉(zhuǎn)。

我們面臨的現(xiàn)實不完美的市場+不完美的政府本章小結(jié)公共財政理論研究市場和政府之間的相互作用，這是經(jīng)濟學(xué)中最重要的問題。亞當·斯密在《國富論》中提出了全部經(jīng)濟學(xué)中最有名的觀察結(jié)果：家庭和企業(yè)在市場上相互交易，他們仿佛被一只看不見的手所指引，并導(dǎo)致了對私人有利的市場決策同樣對社會也是有利的。競爭性市場的均衡是有效率的。如果市場沒有處于有效率的均衡點上，競爭性市場將自行調(diào)整，直到達成效率水平為止。政府經(jīng)濟作用的五種理由：(1)提供法治制度；(2)確保市場競爭；(3)克服市場無效；(4)促進社會公平；(5)保持經(jīng)濟穩(wěn)定。確保法治是政府的首要職責。法治原則確立產(chǎn)權(quán)，并且保護人們的自由權(quán)和生命權(quán)。政府有責任通過法律和經(jīng)濟手段保護有效競爭，排除壟斷對資源有效配置的扭曲。無法有效形成市場的原因大致有三個：一是公共產(chǎn)品，二是外部性，三是信息不充分。在市場經(jīng)濟中，如果缺乏外來力量的介入和干預(yù)，社會成員之間在收入分配方面的差距，將隨時間的推移和環(huán)境的變遷而不斷擴大，并出現(xiàn)兩極分化、貧富懸殊的局面。宏觀經(jīng)濟波動客觀上需要政府的介入，通過調(diào)節(jié)總需求和總供給，實現(xiàn)宏觀經(jīng)濟總量的大體平衡，以穩(wěn)定經(jīng)濟。和經(jīng)濟市場一樣，政治市場上同樣存在供求雙方力量的相互作用。投票者參與公共產(chǎn)品的決策既理性又無知。特殊利益集團可能會與政治家、官員形成“鐵三角”：政治家批準某一方案，官員實施某一方案，特殊利益集團則從中獲益。處于政治權(quán)力頂峰地位的政治家們有各自的利益追求。官員具有擴張政府規(guī)模、追求預(yù)算支出最大化的動機。多數(shù)票規(guī)則下的民主過程可能出現(xiàn)投票悖論。官員追求預(yù)算規(guī)模最大化的行為導(dǎo)致公共產(chǎn)品的過度供給。公共決策過程面臨各種困難，政府機制同樣存在失靈問題。第2章 財政的本質(zhì)2.1國家分配論的研究方法與內(nèi)容2.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展2.3財政的定義及其本質(zhì)2.4財政的雙重屬性2.1國家分配論的研究方法與內(nèi)容2.1.1國家分配論的研究方法2.1.2國家分配論的基本內(nèi)容構(gòu)成2.1.1國家分配論的研究方法國家分配論基礎(chǔ)理論背景：馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)因而沿襲了馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)的基本研究方法強調(diào)歷史分析方法西方社會科學(xué)研究方法：思想實驗馬克思主義：歷史分析法強調(diào)集體分析方法利益集團(或階級)分析是馬克思主義政治經(jīng)濟學(xué)研究的基本方法2.1.2國家分配論的基本內(nèi)容構(gòu)成關(guān)于財政的產(chǎn)生與發(fā)展問題對財政概念的界定和對財政本質(zhì)的理解關(guān)于財政的公共性和利益集團性并存的觀點2.2財政的產(chǎn)生與發(fā)展2.2.1財政的產(chǎn)生2.2.2財政的發(fā)展2.2.1財政的產(chǎn)生原始社會末期→出現(xiàn)剩余產(chǎn)品→私有制產(chǎn)生→階級產(chǎn)生→國家產(chǎn)生→財政產(chǎn)生2.2.2財政的發(fā)展社會和國家形態(tài)的演進奴隸制國家→封建制國家→資本主義國家→社會主義國家財政的發(fā)展奴隸制國家財政→封建制國家財政→資本主義國家財政→社會主義國家財政2.3財政的定義及其本質(zhì)2.3.1財政的定義2.3.2兩難沖突問題2.3.3財政的本質(zhì)2.1財政的定義什么是財政？財政是國家或政府的收支活動，它是一國政府采取實物、力役或價值形式，以一部分國民收入為分配對象，為國家實現(xiàn)其職能的需要而實施的分配活動。財政的基本要素主體：國家或政府客體：一部分國民收入形式：實物、力役或價值形式目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的需要2.2兩難沖突問題經(jīng)濟學(xué)(財政學(xué))不僅要反映人與物之間的關(guān)系，而且要揭示人與人之間的關(guān)系，其主要是人與人之間的兩難沖突問題。什么是兩難沖突？指兩種因素之間此消彼長的關(guān)系。如個人利益與集體利益、局部利益與全局利益、當前利益與長遠利益之間的矛盾。表2-1污染博弈乙甲低污染高污染低污染A(100萬元，200萬元)D(-30萬元，120萬元)高污染B(120萬元，-30萬元)C(100萬元，100萬元)例：污染博弈2.3.3財政的本質(zhì)財政的本質(zhì)是以國家或政府為主體的分配關(guān)系。主要內(nèi)容經(jīng)濟體系中個人與國家、企業(yè)與國家之間的分配關(guān)系；政府機構(gòu)系統(tǒng)內(nèi)政府部門之間以及各級政府之間的關(guān)系，尤其是中央與地方政府之間、地方各級政府之間的關(guān)系。財政分配關(guān)系的構(gòu)成國家與國有經(jīng)濟單位之間社會主義財政分配關(guān)系的主體國家與非國有經(jīng)濟單位之間越來越重要的組成部分國家與行政事業(yè)單位之間最重要的財政支出分配關(guān)系國家與個人之間所有財政分配關(guān)系的本質(zhì)關(guān)系國家與農(nóng)民之間社會主義財政分配關(guān)系中極其重要的一環(huán)中央與地方之間的分配關(guān)系全部財政工作的核心就是如何處理好上述分配關(guān)系2.