馬工程-公共財(cái)政概論-課程教案

馬克思主義理論研究與建設(shè)重點(diǎn)工程教材公共財(cái)政概論電子教案目錄緒論 1第一章公共財(cái)政與公共財(cái)政思想 3第二章公共財(cái)政職能 5第三章財(cái)政支出總論 8第四章政府消費(fèi)支出 11第五章政府投資支出 14第六章社會(huì)保障支出 18第七章財(cái)政收入總論 21第八章稅收 23第九章非稅收入 26第十章公債 28第十一章政府預(yù)算 30第十二章財(cái)政體制 33第十三章財(cái)政平衡與財(cái)政政策 36第十四章國際財(cái)政 39緒論一、教學(xué)目的財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而形成的一種經(jīng)濟(jì)關(guān)系及特殊分配關(guān)系，財(cái)政學(xué)就是研究以國家（或政府）為主體的財(cái)政分配關(guān)系的科學(xué)。本章主要討論公共財(cái)政概論的研究對象、內(nèi)容體系、學(xué)習(xí)意義和學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生提高學(xué)習(xí)興趣，明確學(xué)習(xí)目的，掌握學(xué)習(xí)方法。二、課型：新授課三、課時(shí)：2四、教學(xué)重難點(diǎn)1.公共財(cái)政概論的研究對象。2.公共財(cái)政概論的內(nèi)容體系。3.公共財(cái)政概論的學(xué)習(xí)方法。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要本緒論首先界定公共財(cái)政學(xué)的研究對象，然后概括全書的內(nèi)容體系，指出學(xué)習(xí)公共財(cái)政概論的重要意義，最后介紹學(xué)習(xí)方法。緒論部分對全書的學(xué)習(xí)起到啟發(fā)和引導(dǎo)的作用。2.基本概念財(cái)政、財(cái)政學(xué)、公共財(cái)政概論、唯物辯證法、實(shí)證分析、規(guī)范分析。3.基本原理（1）財(cái)政乃公眾大事、國家要事，關(guān)乎民生福祉和國家興衰。（2）財(cái)政學(xué)作為研究財(cái)政分配關(guān)系的科學(xué)，其研究對象是財(cái)政分配活動(dòng)及其規(guī)律性。（3）公共財(cái)政概論的研究對象是社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制下的公共財(cái)政分配活動(dòng)和分配關(guān)系及其規(guī)律性。（4）唯物辯證法是馬克思主義創(chuàng)立的科學(xué)研究方法，是研究自然科學(xué)和社會(huì)科學(xué)必須遵循的科學(xué)的方法論。（5）實(shí)證分析是指按照事物的本來面目來描述事物和“實(shí)然”狀態(tài)，說明研究對象究竟“是什么”，或者究竟是什么樣的。規(guī)范分析所要回答的問題是“應(yīng)當(dāng)是什么”，即“應(yīng)然”狀態(tài)。（6）比較分析方法，主要是通過對不同國家、不同經(jīng)濟(jì)制度下公共部門的活動(dòng)及公共財(cái)政現(xiàn)象加以比較，進(jìn)而總結(jié)出具有指導(dǎo)意義的結(jié)論或規(guī)律。常用的比較包括橫向與縱向的比較、理論與實(shí)踐的比較等。4.課堂討論（1）結(jié)合現(xiàn)實(shí)，舉例說明財(cái)政的重要性。

第一章公共財(cái)政與公共財(cái)政思想一、教學(xué)目的財(cái)政本質(zhì)上是以國家為主體的分配活動(dòng)，同時(shí)亦是一個(gè)歷史范疇，隨著國家的產(chǎn)生而形成，并隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展而不斷演化。財(cái)政在不同時(shí)期具有不同的表現(xiàn)形式，公共財(cái)政是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財(cái)政運(yùn)行模式。本章主要討論公共財(cái)政的基本概念，闡釋不同時(shí)期的公共財(cái)政思想，使學(xué)生在課程學(xué)習(xí)之初，對公共財(cái)政的基本內(nèi)涵與外延能有比較清楚的理解。二、課型：新授課三、課時(shí)：2-4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.財(cái)政、公共財(cái)政、國家財(cái)政的概念。2.中國特色社會(huì)主義公共財(cái)政。3.財(cái)政思想與公共財(cái)政思想的演變。4.新中國成立以來的財(cái)政思想與公共財(cái)政思想演變。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公共財(cái)政概述。本節(jié)首先介紹財(cái)政的起源，指出財(cái)政不僅是一個(gè)歷史范疇，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，然后由財(cái)政概念引出公共財(cái)政的含義，并分析公共財(cái)政與國家財(cái)政的關(guān)系，最后總結(jié)中國特色社會(huì)主義公共財(cái)政的主要特點(diǎn)。第二節(jié)是公共財(cái)政思想。本節(jié)主要概括馬克思主義和西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的財(cái)政思想與公共財(cái)政思想演變，并結(jié)合實(shí)際分三個(gè)階段分析新中國成立以來的財(cái)政思想演變。2.基本概念財(cái)政、國家、政府、一般屬性的財(cái)政、特殊屬性的財(cái)政、公共財(cái)政、國家財(cái)政、中國特色社會(huì)主義公共財(cái)政、凱恩斯學(xué)派、供給學(xué)派、理性預(yù)期學(xué)派、六項(xiàng)扣除、國家分配論、國家資金運(yùn)動(dòng)論、價(jià)值分配論、剩余產(chǎn)品（價(jià)值）決定論、社會(huì)共同需要論、現(xiàn)代財(cái)政制度。3.基本原理（1）財(cái)政是人類社會(huì)發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物。財(cái)政既是一個(gè)歷史范疇，又是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是以國家或政府為主體的分配活動(dòng)。（2）國家和政府是既相聯(lián)系又有區(qū)別的兩個(gè)概念。（3）財(cái)政具有一般屬性和特殊屬性。一般屬性的財(cái)政是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力參與一部分社會(huì)產(chǎn)品或國民收入分配所進(jìn)行的一系列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及形成的特殊分配關(guān)系。財(cái)政的特殊屬性，由特定國家在某一特定歷史時(shí)期的社會(huì)形態(tài)、政治制度、經(jīng)濟(jì)體制和法律文化等諸多因素決定的。（4）從一般屬性而言，公共財(cái)政具備財(cái)政所有的共性和構(gòu)成要件，就特殊屬性而言，公共財(cái)政是與市場經(jīng)濟(jì)體制相匹配的財(cái)政模式。（5）中國特色社會(huì)主義公共財(cái)政的特點(diǎn)主要體現(xiàn)在：是人民性與公共性相統(tǒng)一的財(cái)政；是與社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)的現(xiàn)代財(cái)政；是與國家治理相適應(yīng)的民主法治財(cái)政；是開放包容、推動(dòng)構(gòu)建人類命運(yùn)共同體的大國財(cái)政。（6）馬克思“六項(xiàng)扣除”理論中的每一項(xiàng)都與財(cái)政分配直接相關(guān)，都離不開財(cái)政的主導(dǎo)作用。（7）建立現(xiàn)代財(cái)政制度是深化財(cái)稅體制改革的必然要求，也是完善和發(fā)展中國特色社會(huì)主義制度、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的必然要求。4.課堂討論（1）如何理解財(cái)政既是一個(gè)歷史范疇，也是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇。（2）如何理解公共財(cái)政的一般屬性與特殊屬性。（3）結(jié)合現(xiàn)實(shí)，如何理解中國的大國財(cái)政。

第二章公共財(cái)政職能教學(xué)目的本章首先介紹政府與市場的關(guān)系，分析市場在資源配置中的有效性，并指出市場失靈的主要表現(xiàn)，說明更好發(fā)揮政府作用的領(lǐng)域。在此基礎(chǔ)上，重點(diǎn)介紹公共財(cái)政的資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能，讓學(xué)生不僅能夠準(zhǔn)確理解政府與市場的關(guān)系，并學(xué)會(huì)運(yùn)用基本原理分析和解決現(xiàn)實(shí)問題。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.政府與市場的關(guān)系，為什么要堅(jiān)持市場的決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。2.市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財(cái)政職能，三大職能之間有何一致性與矛盾性。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要財(cái)政職能是學(xué)習(xí)公共財(cái)政運(yùn)行的前提，而其理論基礎(chǔ)是政府與市場的關(guān)系，因此本章主要圍繞這兩大問題展開。是政府與市場。首先說明市場的有效性，這是堅(jiān)持市場在資源配置中起決定性作用的前提，而市場的有效性又以完全競爭市場為前提條件。市場失靈包括市場失效與市場無效，市場失靈的存在為政府干預(yù)提供了理論支撐?？v觀世界各國，完全依賴市場的無政府經(jīng)濟(jì)根本不存在，而完全依賴政府計(jì)劃排斥市場手段的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)也存在較大缺陷。因此，必須堅(jiān)持市場在資源配置中起決定性作用，同時(shí)更好發(fā)揮政府作用。是財(cái)政職能。公共財(cái)政的基本職能源于市場失靈，主要表現(xiàn)在資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能三個(gè)方面。三種職能之間，既有一致性，又有矛盾性。2.基本概念帕累托最優(yōu)、帕累托改進(jìn)、完全競爭市場、市場失靈、市場低效、市場無效、壟斷、自然壟斷、公共產(chǎn)品、非競爭性、非排他性、俱樂部產(chǎn)品、公共資源、免費(fèi)搭車、外部性、信息不對稱、逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)、資源配置職能、公共產(chǎn)品供給、公共產(chǎn)品生產(chǎn)、外部性內(nèi)部化、政府管制、科斯定理、庇古稅、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定、增長、發(fā)展、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能、自動(dòng)穩(wěn)定器、相機(jī)抉擇。3.基本原理（1）市場機(jī)制是配置社會(huì)資源的最有效方式，其前提條件是必須滿足完全競爭市場假定，即眾多的消費(fèi)者和生產(chǎn)者、資源具有完全的流動(dòng)性、買賣雙方擁有完全信息、產(chǎn)品的同質(zhì)性。（2）市場包括市場低效和市場無效兩個(gè)方面。市場低效是指現(xiàn)實(shí)市場中因存在不符合完全競爭假定條件的方面，使市場機(jī)制無法實(shí)現(xiàn)對資源的高效配置，如壟斷、公共產(chǎn)品、外部性和信息不對稱等。市場無效是指即使現(xiàn)實(shí)的市場嚴(yán)格符合完全競爭的所有條件，但其運(yùn)行結(jié)果仍存在缺陷，不符合整個(gè)社會(huì)要求，如收入分配不公、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等。（3）市場經(jīng)濟(jì)本質(zhì)上就是市場決定資源配置的經(jīng)濟(jì)，這是經(jīng)過長期實(shí)踐形成的普遍規(guī)律，是人類社會(huì)的文明成果和共同財(cái)富。我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)是在堅(jiān)持社會(huì)主義基本制度前提下的市場經(jīng)濟(jì)，也必須遵循這條規(guī)律，充分發(fā)揮市場機(jī)制在資源配置方面的決定性作用。但市場并非萬能，必須更好發(fā)揮政府作用。（4）財(cái)政資源配置職能是由政府介入或干預(yù)資源配置所產(chǎn)生，最終實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)效率狀態(tài)。重點(diǎn)包括供給公共產(chǎn)品、矯正外部性、對自然壟斷進(jìn)行管制等。財(cái)政介入資源配置的機(jī)制和手段包括：實(shí)現(xiàn)資源在政府和私人部門之間的合理配置；優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)；合理運(yùn)用財(cái)政收支政策；調(diào)節(jié)市場機(jī)制；提高財(cái)政配置資源的效率等方面。（5）財(cái)政收入分配職能就是要求財(cái)政運(yùn)用多種方式，參與國民收入的分配和調(diào)節(jié)，以期達(dá)到收入分配的經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平。財(cái)政介入收入分配的機(jī)制和手段包括：運(yùn)用政府稅收調(diào)節(jié)企業(yè)收入和個(gè)人收入；規(guī)范政府的資產(chǎn)性收入；規(guī)范工資制度；完善社會(huì)保險(xiǎn)制度；完善特殊群體的社會(huì)保障制度等。（6）財(cái)政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展職能，就是財(cái)政作為政府重要的宏觀調(diào)控手段，通過運(yùn)用多種財(cái)政手段，有意識(shí)地影響和調(diào)控經(jīng)濟(jì)，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)政介入經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展的機(jī)制和手段包括：“相機(jī)抉擇”的財(cái)政政策、財(cái)政“自動(dòng)”穩(wěn)定器、財(cái)政收支結(jié)構(gòu)優(yōu)化等。（7）三種職能之間既有一致性，又有矛盾性。其一致性表現(xiàn)為互為條件，相互促進(jìn)。收入分配是各職能的前提，調(diào)整資源配置的過程也就是調(diào)整經(jīng)濟(jì)利益的過程，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展則一般表現(xiàn)為前兩種職能的結(jié)果，反過來又成為實(shí)現(xiàn)前兩種職能的前提條件。同時(shí)，資源配置職能和收入分配職能之間、資源配置職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能之間、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能之間也存在一定矛盾之處，需要根據(jù)各種財(cái)政調(diào)節(jié)手段的不同功能，并結(jié)合一定時(shí)期的政策目標(biāo)對運(yùn)行機(jī)制實(shí)施政策調(diào)節(jié)，以形成相對協(xié)調(diào)的財(cái)政運(yùn)行機(jī)制。4.課堂討論（1）以北京地鐵4號(hào)線建設(shè)為例，說明政府如何與社會(huì)資本合作，提供公共產(chǎn)品。（2）結(jié)合中國環(huán)境保護(hù)稅的開征，說明如何利用稅收手段實(shí)現(xiàn)外部性的矯正。

第三章財(cái)政支出總論教學(xué)目的本章重點(diǎn)介紹財(cái)政支出的概念和分類，財(cái)政支出的規(guī)模變化及理論解釋，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的變化及理論解釋，財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)以及財(cái)政支出績效，讓學(xué)生掌握財(cái)政支出有關(guān)的系統(tǒng)知識(shí)和理論，并對未來財(cái)政支出改革方向有一定了解。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.財(cái)政支出規(guī)模變化的相關(guān)理論。2.財(cái)政支出的效應(yīng)。3.財(cái)政支出績效。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要財(cái)政支出是政府職能的重要體現(xiàn)。本章的核心內(nèi)容是對財(cái)政支出的概念、分類、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、效應(yīng)、績效等進(jìn)行介紹。第一節(jié)是財(cái)政支出概述。財(cái)政支出可從靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩個(gè)方面來理解，按照不同的標(biāo)準(zhǔn)可將財(cái)政支出分成不同的類別。常見的財(cái)政支出分類有三種：一是按政府職能可劃分為一般公共服務(wù)、國防、環(huán)境保護(hù)等；二是按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出；三是按政府行政級次可劃分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出。第二節(jié)是財(cái)政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)。衡量財(cái)政支出規(guī)模的指標(biāo)不僅有絕對指標(biāo)和相對指標(biāo)，還有衡量財(cái)政支出規(guī)模變化的指標(biāo)。無論從發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家來看，財(cái)政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的上漲趨勢，由此產(chǎn)生出四種解釋財(cái)政支出增長的理論。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)建立在財(cái)政支出分類的基礎(chǔ)上。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化主要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能變化密切相關(guān)。是財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。通過對財(cái)政支出規(guī)模、結(jié)構(gòu)以及具體支出形式的調(diào)整，可以產(chǎn)生不同的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)，包括：收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效應(yīng)。是財(cái)政支出績效。財(cái)政支出績效，主要是從政府的角度來分析財(cái)政支出安排過程中投入的人力、物力、財(cái)力以及產(chǎn)出或者公共服務(wù)提供方面的效率、效益及效果情況。財(cái)政支出績效與社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織績效有著明顯的差別，其更關(guān)注社會(huì)效益。財(cái)政支出績效評價(jià)方法主要有：成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法等。是財(cái)政支出改革。財(cái)政支出改革主要圍繞科學(xué)界定財(cái)政支出范圍、調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)和持續(xù)改進(jìn)優(yōu)化財(cái)政支出方式三方面進(jìn)行。2.基本概念財(cái)政支出、購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出、財(cái)政支出規(guī)模、財(cái)政支出增長率、財(cái)政支出增長的彈性系數(shù)、財(cái)政支出增長的邊際傾向、政府活動(dòng)擴(kuò)張理論、梯度漸進(jìn)增長理論、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論、非平衡增長理論、財(cái)政支出結(jié)構(gòu)、財(cái)政支出的收入效應(yīng)、財(cái)政支出的替代效應(yīng)、財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)、財(cái)政支出的擠出效應(yīng)、財(cái)政支出的收入分配效應(yīng)、財(cái)政支出績效、成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評判法。3.基本原理（1）財(cái)政支出按政府職能可劃分為一般公共服務(wù)，國防，公共秩序和安全，經(jīng)濟(jì)事務(wù)，環(huán)境保護(hù)，住房和社會(huì)福利設(shè)施，醫(yī)療保健，娛樂、文化和宗教，教育，社會(huì)保障等，各項(xiàng)支出占全部財(cái)政支出的比重恰恰能夠反映政府職能的側(cè)重點(diǎn)。（2）財(cái)政支出按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)可劃分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出，從二者在全部財(cái)政支出中的占比能夠看出政府財(cái)政支出的方式，對分析政府職能具有重要意義。（3）財(cái)政支出按行政級次可分為中央財(cái)政支出和地方財(cái)政支出，這種財(cái)政支出結(jié)構(gòu)能夠看出各級政府在財(cái)政支出中的責(zé)任，對分析中央與地方政府之間以及各地地方政府之間的財(cái)政關(guān)系具有重要意義。（4）從歷史來看，無論發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，財(cái)政支出規(guī)模都呈現(xiàn)出一定的上漲趨勢。（5）財(cái)政支出結(jié)構(gòu)變化主要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、政府職能變化密切相關(guān)。（6）財(cái)政支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)是一個(gè)包括收入效應(yīng)、替代效應(yīng)、經(jīng)濟(jì)增長效應(yīng)、擠出效應(yīng)、收入分配效應(yīng)的綜合效應(yīng)體系。（7）財(cái)政支出績效與社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織績效有著明顯的差別，其更關(guān)注社會(huì)效益。（8）財(cái)政支出改革應(yīng)主要圍繞“定范圍”、“調(diào)結(jié)構(gòu)”和“優(yōu)方式”三個(gè)方面進(jìn)行。4.課堂討論（1）根據(jù)財(cái)政支出的相關(guān)理論，對我國改革開放以來的財(cái)政支出規(guī)模變化和結(jié)構(gòu)變遷進(jìn)行分析。（2）分析財(cái)政支出改革與“讓市場在資源配置中起決定性作用”的關(guān)系。

第四章政府消費(fèi)支出教學(xué)目的政府消費(fèi)支出包含行政管理支出、國防支出和教科文衛(wèi)支出等支出大類，它們之所以要由政府安排，理由各不相同。其中，行政管理和國防近乎純公共產(chǎn)品，政府責(zé)無旁貸，而教科文衛(wèi)基本屬于外部性很強(qiáng)的混合產(chǎn)品，是世界各國優(yōu)先發(fā)展的事業(yè)。本章在介紹各類支出的屬性、內(nèi)容等基本理論的基礎(chǔ)上，著重分析中國行政管理支出、國防支出和教科文衛(wèi)支出的現(xiàn)狀、發(fā)展和改革方向，旨在使學(xué)生能夠運(yùn)用基本原理分析現(xiàn)實(shí)問題。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)（1）行政管理和國防的公共產(chǎn)品屬性。（2）公共提供與公共生產(chǎn)的區(qū)別。（3）行政管理支出膨脹的原因。（4）最優(yōu)國防支出結(jié)構(gòu)理論。（5）教育、科學(xué)、衛(wèi)生和文化服務(wù)的混合物品屬性.（6）教科文衛(wèi)支出的范圍和重點(diǎn)。（7）中國教科文衛(wèi)支出的發(fā)展與改革方向。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是行政管理支出。介紹行政管理支出的性質(zhì)與內(nèi)容、中國行政管理支出的現(xiàn)狀與改革思路。作為政府維持自身機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、提供一般公共服務(wù)、維護(hù)公共秩序與安全所消耗的成本，行政管理支出具有公共性和非生產(chǎn)性。行政管理支出的規(guī)模受政府職能范圍、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、行政效率、管理水平以及法治化程度等多種因素影響。近年來，八項(xiàng)規(guī)定的嚴(yán)格執(zhí)行、“三公經(jīng)費(fèi)”的預(yù)（決）算信息公開、公車制度改革等，在很大程度上有效抑制了中國行政管理支出規(guī)模的非常規(guī)膨脹。第二節(jié)是國防支出。分析國防支出的內(nèi)容、最優(yōu)國防支出結(jié)構(gòu)理論以及中國的國防支出。國防具有較強(qiáng)的非排他性和非競爭性，必須由中央政府出資安排，但公共提供并不意味著必須公共生產(chǎn)，許多國家對部分軍用品往往采用私人生產(chǎn)、政府訂貨的方式。從理論上說，國防支出不僅要與非國防支出保持合理的比例，國防部門內(nèi)部的支出結(jié)構(gòu)也要合理。最優(yōu)國防支出結(jié)構(gòu)通常要處理好人力投入和技術(shù)裝備投入的合理比例，國防科研投入和生產(chǎn)投入的合理比例以及作戰(zhàn)系統(tǒng)投入和后勤保障系統(tǒng)投入的合理比例。就中國現(xiàn)實(shí)而言，軍民融合已成為實(shí)現(xiàn)富國與強(qiáng)軍統(tǒng)一、破解“大炮”與“黃油”矛盾的國家戰(zhàn)略。第三節(jié)是教科文衛(wèi)支出。概述教科文衛(wèi)支出的內(nèi)容與分類，分析中國教科文衛(wèi)支出的發(fā)展與改革。教育、科學(xué)研究、文化以及醫(yī)療衛(wèi)生等大都屬于準(zhǔn)公共產(chǎn)品（亦稱混合產(chǎn)品），在消費(fèi)上具有不完全的非競爭性和非排他性。政府介入教科文衛(wèi)領(lǐng)域的具體理由和方式各不相同，但從財(cái)政投入趨勢上看，教科文衛(wèi)已成為世界各國優(yōu)先發(fā)展的事業(yè)，中國也不例外。2.基本概念公共產(chǎn)品、行政管理支出、一般公共服務(wù)支出、國防支出、維持費(fèi)、投資費(fèi)、軍民融合、混合產(chǎn)品（準(zhǔn)公共產(chǎn)品）、外部效益、優(yōu)值品、事業(yè)單位、教育支出、科技支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、文化支出。3.基本原理（1）純公共產(chǎn)品具有消費(fèi)上的非排他性和非競爭性，很難由市場或微觀主體提供。（2）行政管理和國防在消費(fèi)屬性上比較接近純公共產(chǎn)品，同為政府承擔(dān)的最基本職責(zé)。（3）行政管理支出具有公共性和非生產(chǎn)性。（4）官員追求預(yù)算規(guī)模最大化，這是行政管理支出膨脹的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)原因。行政管理支出的規(guī)模還受多種因素影響，如政府職能范圍、機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置、行政效率、管理水平以及法治化程度等。中國行政管理支出的規(guī)模之所以居高不下，也要從這幾個(gè)方面尋找原因。（5）要從根本上保證行政管理支出改革真正取得成效，必須進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能；進(jìn)一步整合機(jī)構(gòu)，簡政放權(quán)；建立行政經(jīng)費(fèi)供給調(diào)控機(jī)制；加強(qiáng)行政法治建設(shè)。（6）國防的生產(chǎn)和提供可以有三種方式：政府生產(chǎn)、政府提供；私人生產(chǎn)、政府提供；整體上政府生產(chǎn)，但部分產(chǎn)品由私人生產(chǎn)，政府采購并提供。（7）為了與國家安全需要和公共財(cái)政能力相適應(yīng)，國防支出不僅要與非國防支出保持合理的比例，國防部門內(nèi)部的支出結(jié)構(gòu)也要合理。（8）在中國，代表政府承擔(dān)全社會(huì)的文化教育、科學(xué)研究、技術(shù)進(jìn)步、醫(yī)療保健、文化娛樂等多方面任務(wù)的單位被稱為“事業(yè)單位”。典型的事業(yè)單位具有三個(gè)特點(diǎn)：一是提供公共服務(wù)；二是執(zhí)行某些政府職能；三是屬于非權(quán)力機(jī)關(guān)。（9）在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，政府介入教育領(lǐng)域的原因都與教育本身的特性有關(guān)：教育是具有較強(qiáng)效益外溢性的混合產(chǎn)品；教育是社會(huì)價(jià)值容易被低估的優(yōu)值品；教育具有公平社會(huì)分配的功能；教育支出是重要的人力資本投資。（10）政府之所以在推動(dòng)科技進(jìn)步中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，與科技領(lǐng)域的特性密切相關(guān)：基礎(chǔ)性科學(xué)研究成果具有公共產(chǎn)品的特性；應(yīng)用研究與技術(shù)開發(fā)具有外部性；風(fēng)險(xiǎn)貸款市場的不完善。（11）各國政府在醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域發(fā)揮作用的原因在于：醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的信息不對稱性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的競爭有限性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的效益外溢性；醫(yī)療衛(wèi)生領(lǐng)域的公平性問題。（12）財(cái)政之所以在促進(jìn)文化產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中發(fā)揮越來越重要的作用，原因在于：文化產(chǎn)業(yè)具有明顯的效益外溢性；大多數(shù)文化產(chǎn)品或服務(wù)具有純公共產(chǎn)品或準(zhǔn)公共產(chǎn)品特征；部分文化產(chǎn)品或服務(wù)雖帶有較強(qiáng)的私人產(chǎn)品特征，但往往具有弱質(zhì)性。4.課堂討論（1）結(jié)合專欄4.1，如何認(rèn)識(shí)中國的軍民融合發(fā)展戰(zhàn)略？（2）教育財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)如何兼顧效率與公平？

第五章政府投資支出教學(xué)目的本章重點(diǎn)分析政府對基礎(chǔ)設(shè)施的投資支出，以及對“三農(nóng)”的投入。從公共財(cái)政角度來說，基礎(chǔ)設(shè)施屬性的多樣性決定了政府參與基礎(chǔ)設(shè)施投資的方式可多種多樣，而農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民作為弱勢產(chǎn)業(yè)、弱勢區(qū)域和弱勢群體，也離不開政府的投入扶持。本章旨在使學(xué)生明確政府投資的相關(guān)基本理論以及政府介入基礎(chǔ)設(shè)施和“三農(nóng)”的相關(guān)基本理論，并充分了解中國基礎(chǔ)設(shè)施投資和財(cái)政支持“三農(nóng)”的現(xiàn)狀和發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時(shí)：2-4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.政府投資發(fā)揮的是“社會(huì)先行資本”的作用。2.政府投資在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段具有不同的側(cè)重。3.政府介入基礎(chǔ)設(shè)施的理論依據(jù)。4.基礎(chǔ)設(shè)施的生產(chǎn)大都投資大、周期長、回收慢、風(fēng)險(xiǎn)高，因而便決定了理性假設(shè)下的私人資本不愿意進(jìn)行這方面的投資，或?qū)@方面的投資較少。5.基礎(chǔ)設(shè)施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，而更多的基礎(chǔ)設(shè)施是介于二者之間的混合產(chǎn)品?；A(chǔ)設(shè)施種類的多樣性，決定了其供給和生產(chǎn)方式也必然是多樣的。6.財(cái)政投融資不同于一般的財(cái)政投資，又不同于一般的商業(yè)性投資，是貫徹國家產(chǎn)業(yè)政策的有效方式。7.PPP模式，允許社會(huì)資本通過特許經(jīng)營等方式參與基礎(chǔ)設(shè)施投資，有助于大幅度減少政府對資源的直接配置，建立透明規(guī)范的建設(shè)投融資機(jī)制。8.政府介入“三農(nóng)”領(lǐng)域的理由。9.農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府投資概述。概述政府投資的含義和特征，分析政府投資的原則和類型選擇。與非政府投資相比：政府投資的主體是中央政府或地方政府；投資的目標(biāo)主要是獲得社會(huì)效益和宏觀經(jīng)濟(jì)效益；投資的資金來源是財(cái)政資金；投資的結(jié)果是形成公共部門的資產(chǎn)。在進(jìn)行政府投資領(lǐng)域的最優(yōu)選擇時(shí)，應(yīng)遵循以下兩方面原則：第一，盡量不要對市場的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理偏好和選擇。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資項(xiàng)目大致可以分為公益性項(xiàng)目、基礎(chǔ)性項(xiàng)目和競爭性項(xiàng)目。第二節(jié)是基礎(chǔ)設(shè)施投資。說明政府介入基礎(chǔ)設(shè)施的理論依據(jù)、資金來源和方式選擇，并分析中國基礎(chǔ)設(shè)施投資的現(xiàn)狀?；A(chǔ)設(shè)施包括公共設(shè)施、公共工程和其他交通設(shè)施，是社會(huì)賴以生存發(fā)展的一般物質(zhì)條件。為了彌補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)品的外部效益、促進(jìn)地區(qū)公平、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，基礎(chǔ)設(shè)施的投資應(yīng)有政府的參與?；A(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資來源，除了涉及國家經(jīng)濟(jì)安全的某些項(xiàng)目主要靠財(cái)政資金外，大部分項(xiàng)目都可采取多樣化的籌資渠道，政府財(cái)政資金要充分發(fā)揮引導(dǎo)和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。第三節(jié)是“三農(nóng)”支出。說明政府介入“三農(nóng)”領(lǐng)域的理由，分析中國財(cái)政支農(nóng)的現(xiàn)狀。政府之所以介入“三農(nóng)”領(lǐng)域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。自2010年以來，中國各級政府和財(cái)政部門加大了對“三農(nóng)”的支持力度。2.基本概念政府投資、基本建設(shè)支出、公益性項(xiàng)目、基礎(chǔ)性項(xiàng)目、競爭性項(xiàng)目、自然壟斷、基礎(chǔ)設(shè)施、財(cái)政投融資、政策性銀行、PPP、BOT、TOT、ABS、“三農(nóng)”問題、農(nóng)林水事務(wù)支出、扶貧支出。3.基本原理（1）政府投資和非政府投資在各國社會(huì)總投資中所占的比重存在相當(dāng)大的差異，影響這個(gè)比重的因素主要有兩個(gè)：一是社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度的差異；二是經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段的差異。（2）與企業(yè)和居民等私人部門的投資相比：政府投資具有政府投資對象的公共性、基礎(chǔ)性；目標(biāo)的社會(huì)性；決策的復(fù)雜性；在不同的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段具有不同的側(cè)重。（3）在進(jìn)行政府投資領(lǐng)域的最優(yōu)選擇時(shí)，應(yīng)遵循以下兩方面原則：第一，盡量不要對市場的資源配置造成扭曲或障礙；第二，不宜干擾和影響民間投資的合理偏好和選擇。（4）基礎(chǔ)設(shè)施是國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)，不僅為企業(yè)生產(chǎn)和居民生活提供系統(tǒng)化的公共服務(wù)，而且是社會(huì)賴以生存發(fā)展的一般物質(zhì)條件，直接制約著經(jīng)濟(jì)各領(lǐng)域資源配置的效率水平。（5）為了彌補(bǔ)基礎(chǔ)設(shè)施產(chǎn)品的外部效益、促進(jìn)地區(qū)公平、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長，基礎(chǔ)設(shè)施的投資應(yīng)有政府的參與。（6）在市場經(jīng)濟(jì)條件下，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資來源包括財(cái)政資金、銀行貸款、地方自籌資金、資本市場籌資、吸引外資和私人資本等，除了涉及國家經(jīng)濟(jì)安全的某些項(xiàng)目主要靠財(cái)政資金外，大部分項(xiàng)目都可采取多樣化的籌資渠道，政府財(cái)政資金要充分發(fā)揮引導(dǎo)和示范作用，發(fā)揮杠桿作用。（7）從產(chǎn)品屬性看，基礎(chǔ)設(shè)施類型多樣，既有公共產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，又有私人產(chǎn)品性質(zhì)的基礎(chǔ)設(shè)施，而更多的基礎(chǔ)設(shè)施是介于二者之間的混合產(chǎn)品。這為政府與市場在基礎(chǔ)設(shè)施供給與生產(chǎn)上的分工與合作提供了廣闊空間。（8）PPP即政府與社會(huì)資本合作，是在公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)展起來的一種以各參與方的“雙贏”或“多贏”為合作理念的現(xiàn)代融資模式。它是指政府與私人組織之間，為了合作建設(shè)某些基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，或是為了提供某種公共產(chǎn)品和服務(wù)，以特許協(xié)議為基礎(chǔ)，彼此之間形成的一種伙伴式的合作關(guān)系，并通過簽署合同來明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，以確保合作的順利完成。PPP模式不是一種固定的模式，而是包含BOT等多種操作形式。（9）“三農(nóng)”問題反映了在歷史形成的二元社會(huì)結(jié)構(gòu)中，一方面，城市不斷現(xiàn)代化，二、三產(chǎn)業(yè)不斷發(fā)展，城市居民不斷殷實(shí)；而另一方面，農(nóng)村的進(jìn)步、農(nóng)業(yè)的發(fā)展和農(nóng)民生活的改善卻相對滯后。當(dāng)前，中國總體上已經(jīng)進(jìn)入以工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)、以城市帶動(dòng)鄉(xiāng)村的發(fā)展階段，具備了加大財(cái)政支出力度扶持“三農(nóng)”的能力和條件。（10）政府之所以介入“三農(nóng)”領(lǐng)域，有很多原因：農(nóng)產(chǎn)品的供給彈性與需求彈性具有不對稱性，農(nóng)業(yè)比較利益較低；在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)中和農(nóng)村地區(qū)，存在大量的公共產(chǎn)品和外部效益明顯的混合物品；城鄉(xiāng)居民所擁有的資源稟賦存在較大差異。4.課堂討論（1）結(jié)合專欄5-1，分析基礎(chǔ)設(shè)施投資如何實(shí)現(xiàn)政府、企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)合作？（2）如何認(rèn)識(shí)黨的十九大報(bào)告提出的鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略？公共財(cái)政應(yīng)在其中發(fā)揮什么作用？

第六章社會(huì)保障支出教學(xué)目的社會(huì)保障是政府通過社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫和社會(huì)互助等制度編織成的社會(huì)安全網(wǎng)。作為一種轉(zhuǎn)移性支出，社會(huì)保障支出是國家財(cái)政政策體系的重要組成部分，是維持勞動(dòng)力再生產(chǎn)、穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展、促進(jìn)社會(huì)公平分配和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的重要手段。本章通過對社會(huì)保障制度、社會(huì)保險(xiǎn)支出和社會(huì)救助支出的深入分析，使學(xué)生能夠在掌握基本原理和政策框架的基礎(chǔ)上，更全面準(zhǔn)確地把握中國社會(huì)保障制度的改革發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.政府介入社會(huì)保障的理由。2.中國社會(huì)保障體系構(gòu)成及內(nèi)容。3.社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌資模式及影響因素。4.中國社會(huì)保險(xiǎn)制度的問題和改革。5.社會(huì)救助與社會(huì)保險(xiǎn)的區(qū)別。6.中國社會(huì)救助支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是社會(huì)保障概述。解釋政府介入該領(lǐng)域的理由，簡要分析中國的社會(huì)保障支出結(jié)構(gòu)和社會(huì)保障制度改革。中國的社會(huì)保障體系包括了社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)互助等內(nèi)容。其中，社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障制度的核心組成部分。政府介入社會(huì)保障的理由包括：保護(hù)公民基本生活權(quán)利；提供個(gè)體評價(jià)低于社會(huì)評價(jià)的優(yōu)值品；消除保險(xiǎn)市場上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等。20世紀(jì)90年代以前，中國城鄉(xiāng)社會(huì)保障呈現(xiàn)相互獨(dú)立且分治的制度格局。經(jīng)過二十多年的改革，情況有所改觀。第二節(jié)是社會(huì)保險(xiǎn)支出。描述社會(huì)保險(xiǎn)的特征和社?；鸹I資模式，介紹中國的社會(huì)保險(xiǎn)支出，分析社會(huì)保險(xiǎn)的現(xiàn)狀和改革方向。社會(huì)保險(xiǎn)具有覆蓋廣泛性、參與強(qiáng)制性和受益適度性的特征。社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。目前，中國已按照逐步推進(jìn)、城鄉(xiāng)分開并最終走向法治化、系統(tǒng)化和城鄉(xiāng)一體化的基本原則與思路，在構(gòu)建城鄉(xiāng)社會(huì)保險(xiǎn)體系方面取得了重要進(jìn)展。第三節(jié)是社會(huì)救助支出?；仡櫳鐣?huì)救助的發(fā)展歷程，分析中國社會(huì)救助支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。與社會(huì)保險(xiǎn)不同，社會(huì)救助遵循的不是受益者負(fù)擔(dān)原則，采取的也是非繳費(fèi)制與無償救助模式，目的是幫助社會(huì)弱勢群體擺脫生存危機(jī)，以維護(hù)社會(huì)秩序穩(wěn)定。近年來，隨著中國社會(huì)救助制度覆蓋面不斷擴(kuò)大，社會(huì)救助支出水平也迅速提高。2.基本概念社會(huì)保障、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)福利、社會(huì)優(yōu)撫、社會(huì)互助、現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制、部分基金制、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、社會(huì)救助、城鄉(xiāng)最低生活保障支出。3.基本原理（1）政府介入社會(huì)保障的理由包括：保護(hù)公民基本生活權(quán)利；提供個(gè)體評價(jià)低于社會(huì)評價(jià)的優(yōu)值品；消除保險(xiǎn)市場上的逆向選擇；調(diào)節(jié)收入分配，縮小貧富差距；維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，平抑經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)等。（2）社會(huì)保險(xiǎn)的需要是隨著生產(chǎn)的社會(huì)化而產(chǎn)生和發(fā)展的。在自給自足的自然經(jīng)濟(jì)中，沒有實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的需要。隨著生產(chǎn)力的發(fā)展，勞動(dòng)者之間形成了分工，雖然分工越細(xì)效率越高，但人們對社會(huì)的依賴性也越強(qiáng)，這時(shí)便有了實(shí)行社會(huì)保險(xiǎn)的需要。（3）社會(huì)保險(xiǎn)具有覆蓋廣泛性、參與強(qiáng)制性和受益適度性的特征。（4）社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集模式有三種：現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。（5）一國采用什么社會(huì)保險(xiǎn)籌資模式，須考慮以下因素：第一，不同社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的支出特點(diǎn)。短期支付項(xiàng)目適宜采用現(xiàn)收現(xiàn)付制，而長期支付項(xiàng)目則適宜采用部分基金制或完全基金制。第二，人口年齡結(jié)構(gòu)的變化趨勢。面對世界人口老齡化的趨勢與挑戰(zhàn)，許多過去采用現(xiàn)收現(xiàn)付制的國家都在向完全基金制轉(zhuǎn)變。第三，社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集方式對儲(chǔ)蓄和投資的影響。（6）社會(huì)保險(xiǎn)制度改革理念上的兩種謬誤：期望政府包辦一切的“泛福利化”思潮和主張個(gè)人自我負(fù)責(zé)的“反福利”主張。（7）進(jìn)一步完善中國社會(huì)保險(xiǎn)制度的思路。（8）與社會(huì)保險(xiǎn)不同，社會(huì)救助不是根據(jù)受益者負(fù)擔(dān)的原則，而是單方面的受益。它通常被視為政府的當(dāng)然責(zé)任或義務(wù)，采取的也是非繳費(fèi)制與無償救助的模式，是收入再分配的重要手段。其目的是幫助社會(huì)弱勢群體擺脫生存危機(jī)，以維護(hù)社會(huì)秩序穩(wěn)定。（9）中國現(xiàn)行社會(huì)救助體系的特色。4.課堂討論（1）中國社會(huì)保險(xiǎn)制度存在的問題和改革思路。（2）結(jié)合專欄6-2，分析中國城鄉(xiāng)醫(yī)保改革之路。

第七章財(cái)政收入總論一、教學(xué)目的財(cái)政收入是政府為履行職能而籌集的一切資金的總和，是政府從事一切活動(dòng)的物質(zhì)前提。財(cái)政收入的狀況如何，直接影響政府各項(xiàng)職能的發(fā)揮和政府各項(xiàng)政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，財(cái)政收入又會(huì)對私人資本的獲利水平和居民的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會(huì)總需求和總供給的均衡狀況，從結(jié)構(gòu)上影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向。本章討論財(cái)政收入的基本理論，分析財(cái)政收入的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并結(jié)合實(shí)際探討我國的財(cái)政收入問題。二、課型：新授課三、課時(shí)：2-3四、教學(xué)重難點(diǎn)1.財(cái)政收入的概念與分類。2.財(cái)政收入規(guī)模變化趨勢及理論分析。3.財(cái)政收入結(jié)構(gòu)變化趨勢及理論分析五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財(cái)政收入概述。本節(jié)主要分析財(cái)政收入的概念，說明財(cái)政收入的內(nèi)涵與外延，并根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)對財(cái)政收入進(jìn)行分類。第二節(jié)是財(cái)政收入規(guī)模。本節(jié)介紹財(cái)政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)，分析不同國家財(cái)政收入規(guī)模的變化趨勢，從理論上分析影響財(cái)政收入規(guī)模的主要因素，并探討最優(yōu)財(cái)政收入規(guī)模問題。第三節(jié)是財(cái)政收入結(jié)構(gòu)。本節(jié)主要分析財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的變化趨勢，并對財(cái)政收入的結(jié)構(gòu)變化提供理論分析。2.基本概念財(cái)政收入、財(cái)政集中率、財(cái)政收入規(guī)模、財(cái)政收入的形式結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入的部門結(jié)構(gòu)、財(cái)政收入的所有制結(jié)構(gòu)。3.基本原理（1）財(cái)政收入是政府從事一切活動(dòng)的物質(zhì)前提，同時(shí)，財(cái)政收入又會(huì)對私人資本的獲利水平和居民的收入水平產(chǎn)生重要影響，從總量上改變社會(huì)總需求和總供給的均衡狀況，從結(jié)構(gòu)上影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)方向。（2）從動(dòng)態(tài)的角度看，財(cái)政收入是政府籌集財(cái)政資金的過程，從靜態(tài)的角度看，財(cái)政收入是國家通過一定的形式和渠道集中起來的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值。（3）財(cái)政收入規(guī)模是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，它體現(xiàn)政府在國民收入分配中所占的份額，以及政府與企業(yè)、居民個(gè)人之間占有和支配社會(huì)資源的關(guān)系，也反映政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中職能范圍大小、廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的地位和作用。（4）一個(gè)國家財(cái)政收入規(guī)模和增速，并不僅僅由政府的意志所決定，而往往會(huì)受到經(jīng)濟(jì)、政治、社會(huì)以及歷史文化傳統(tǒng)等條件的制約，是由多種因素綜合決定的，包括：經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、生產(chǎn)技術(shù)水平、收入分配政策和分配制度、價(jià)格水平等，其中最主要的是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平。（5）財(cái)政收入規(guī)模體現(xiàn)的是一國在一定時(shí)期政府收入占經(jīng)濟(jì)總量的比重，政府與企業(yè)、居民個(gè)人之間占有和支配社會(huì)資源的關(guān)系，同時(shí)也反映政府職能的廣度和深度，以及政府在經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中的地位和作用。判斷財(cái)政收入的規(guī)模，需要結(jié)合計(jì)算的口徑和方法、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度、政府職能大小、政府提供的公共服務(wù)等幾個(gè)方面進(jìn)行分析。（6）從人類社會(huì)發(fā)展史的角度考察，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)出由單元向多元變化的趨勢；從理論角度分析，財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的變化，主要是由經(jīng)濟(jì)制度、經(jīng)濟(jì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r所決定的。4.課堂討論（1）我國財(cái)政收入規(guī)模變化的趨勢及原因。（2）我國財(cái)政收入結(jié)構(gòu)變化的趨勢及原因。

第八章稅收教學(xué)目的稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)職能需要，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的重要手段或形式，是政府運(yùn)作的物質(zhì)基礎(chǔ)和經(jīng)濟(jì)保障。稅收不僅是現(xiàn)代國家政府收入的最主要形式，也是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的重要工具和手段。本章通過對稅收基本理論和中國稅收制度的深入分析，使學(xué)生能夠掌握稅收、稅收負(fù)擔(dān)以及稅制結(jié)構(gòu)的基本概念和基本原理，了解中國稅收制度的內(nèi)容，并把握中國稅收制度的改革發(fā)展方向。二、課型：新授課三、課時(shí)：6-8四、教學(xué)重難點(diǎn)1.稅收的基本概念。2.稅收的形式特征。3.稅制要素的主要內(nèi)容。4.稅收的公平與效率原則。5.稅收的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。6.稅收負(fù)擔(dān)。7.稅制結(jié)構(gòu)變動(dòng)趨勢與影響因素。8.最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)的理論。9.中國稅收制度。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是稅收概述。稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)職能需要，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的重要手段或形式，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性等形式特征。稅收制度是國家規(guī)定的稅收法規(guī)、條例和征收辦法的總稱，由納稅人，課稅對象，納稅期限與納稅環(huán)節(jié)，稅率，附加、加成和減免，處罰等基本要素構(gòu)成。稅收原則是指導(dǎo)人們設(shè)計(jì)稅收制度的理念、思想和準(zhǔn)則，亞當(dāng)·斯密在《國富論》首次提出了“公平、確實(shí)、便利、經(jīng)濟(jì)”四大課稅原則，現(xiàn)代稅收原則主要體現(xiàn)在公平與效率兩個(gè)方面。政府課稅必然會(huì)對經(jīng)濟(jì)主體(企業(yè)和個(gè)人)的經(jīng)濟(jì)行為產(chǎn)生干擾和影響。第二節(jié)是稅收負(fù)擔(dān)。稅收負(fù)擔(dān)簡稱稅負(fù)，由于稅收屬于強(qiáng)制無償?shù)恼魇?，納稅人在繳納稅收的同時(shí)沒有從政府那里取得直接回報(bào)，所以政府課稅必然對納稅人形成一種經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。稅負(fù)可以分為宏觀稅負(fù)和微觀稅負(fù)，宏觀稅負(fù)是稅收收入占GDP的比重，微觀稅負(fù)是從納稅人的角度反映微觀經(jīng)濟(jì)主體的稅收負(fù)擔(dān)水平。政府課稅后，納稅人往往改變其行為，將稅款轉(zhuǎn)移給他人，從而產(chǎn)生稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁可以分前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等類型，并與商品的供給和需求價(jià)格彈性有關(guān)。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的終點(diǎn)是稅負(fù)歸宿。第三節(jié)是稅制結(jié)構(gòu)。稅制結(jié)構(gòu)是一國稅收制度中稅類、稅種的構(gòu)成及主體稅種的設(shè)置。影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標(biāo)、財(cái)政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)是一種能使效率與公平取得最佳平衡的稅制結(jié)構(gòu)，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。第四節(jié)是中國稅收制度。中國現(xiàn)行稅收體系是在1994年全面進(jìn)行的稅制改革的基礎(chǔ)上建立的，目前共有18個(gè)稅種，其中增值稅是第一大稅種。根據(jù)黨的十九大報(bào)告，下一步中國稅收制度改革的總體方向是“深化稅收制度改革，健全地方稅體系”。2.基本概念稅收、捐、費(fèi)、強(qiáng)制性、無償性、固定性、納稅人、課稅對象、稅目、納稅期限、納稅環(huán)節(jié)、稅率、比例稅率、累進(jìn)稅率、全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率、速算扣除數(shù)、定額稅率、附加、加成、減免、起征點(diǎn)、免征額、偷稅、欠稅、騙稅、抗稅、流轉(zhuǎn)稅(商品稅)、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、資源稅和行為稅、從價(jià)稅、從量稅、價(jià)內(nèi)稅、價(jià)外稅、一般稅、特定目的稅、中央稅、地方稅、直接稅、間接稅、公平原則、橫向公平、縱向公平、效率原則、稅收超額負(fù)擔(dān)、稅收中性、稅收的收入效應(yīng)、稅收的替代、稅負(fù)、宏觀稅負(fù)、微觀稅負(fù)、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁、稅負(fù)歸宿、前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)、稅制結(jié)構(gòu)、最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、營改增。3.基本原理（1）稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)職能需要，憑借政治權(quán)力強(qiáng)制無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的重要手段或形式，具有強(qiáng)制性、無償性、固定性等形式特征。（2）稅收的公平原則強(qiáng)調(diào)稅收負(fù)擔(dān)要做到公平合理，具體體現(xiàn)在橫向公平和縱向公平兩個(gè)方面，即具有相同納稅能力的人應(yīng)該負(fù)擔(dān)相同的稅收，納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納不同的稅收。稅收的效率原則包括經(jīng)濟(jì)效率和行政效率，經(jīng)濟(jì)效率主要是指征稅不能損害微觀經(jīng)濟(jì)效率，行政效率主要是指征稅成本盡可能低。稅收替代效應(yīng)、稅收超額負(fù)擔(dān)和稅收中性三個(gè)概念緊密相關(guān)：一種稅如果不產(chǎn)生替代效應(yīng)，就沒有超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)就是中性的；如果一種稅在產(chǎn)生收入效應(yīng)的同時(shí)也產(chǎn)生替代效應(yīng)，則一定會(huì)帶來超額負(fù)擔(dān)，同時(shí)也一定是非中性的。（3）流轉(zhuǎn)稅對生產(chǎn)和消費(fèi)決策的影響主要體現(xiàn)在稅收的價(jià)格效應(yīng)、生產(chǎn)替代效應(yīng)和消費(fèi)替代效應(yīng)三個(gè)方面。稅收對勞動(dòng)力供給的影響主要體現(xiàn)在稅收對勞動(dòng)力供給的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)兩個(gè)方面。稅收對企業(yè)勞動(dòng)力需求的影響，主要表現(xiàn)在政府對企業(yè)課征的社會(huì)保險(xiǎn)稅會(huì)提高企業(yè)的勞動(dòng)力價(jià)格，產(chǎn)生替代效應(yīng)和規(guī)模效應(yīng)，從而導(dǎo)致企業(yè)減少對勞動(dòng)力的需求。個(gè)人所得稅對家庭儲(chǔ)蓄行為的影響方向也取決于稅收的收入效應(yīng)和替代效應(yīng)。（4）如何認(rèn)識(shí)一個(gè)國家的稅收負(fù)擔(dān)？首先，稅負(fù)輕重是一個(gè)相對的概念，一般來說，稅收收入占GDP比重越高，稅負(fù)往往就越重；其次，稅負(fù)高低要看稅負(fù)在社會(huì)成員之間的分配是否公平合理；最后，考察一個(gè)國家的稅負(fù)輕重，還要結(jié)合稅收收入的使用方向。（5）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是納稅人將自己繳納的稅款轉(zhuǎn)移給他人負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)過程，包括：前轉(zhuǎn)、后轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等類型；稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的難度與商品（勞務(wù)）的需求價(jià)格彈性成正比，與供給價(jià)格彈性成反比。（6）稅制結(jié)構(gòu)是一國稅收制度中稅類、稅種的構(gòu)成及主體稅種的設(shè)置。影響稅制結(jié)構(gòu)的主要因素有：政府的稅收工具范圍、稅收政策目標(biāo)、財(cái)政支出規(guī)模等。最優(yōu)稅制結(jié)構(gòu)是一種能使效率與公平取得最佳平衡的稅制結(jié)構(gòu)，因國而異，沒有統(tǒng)一模式。4.課堂討論（1）結(jié)合專欄8-1，分析政府課稅對居民儲(chǔ)蓄的影響。（2）結(jié)合專欄8-2，8-3，談?wù)勅绾蝺?yōu)化中國的稅制改革？

第九章非稅收入一、教學(xué)目的現(xiàn)代國家的政府收入體系中，稅收是最主要的形式。稅收以外的其他收入，如政府性收費(fèi)收入、政府性基金收入等，統(tǒng)稱為“非稅收入”，是政府收入的輔助和補(bǔ)充形式。本章旨在使學(xué)生掌握非稅收入的基本理論，能夠闡釋政府性收費(fèi)、政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入等不同形式的非稅收入，并可以結(jié)合實(shí)際分析我國非稅收入的改革問題。二、課型：新授課三、課時(shí)：2-4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.政府性收費(fèi)的基本概念及存在理由。2.政府性基金的概念、發(fā)展嚴(yán)格及改革方向。3.國有資本經(jīng)營收入的概念及管理。4.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的概念及管理改革。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府性收費(fèi)。本節(jié)界定政府性收費(fèi)的概念，分析政府性收費(fèi)存在的主要理由，說明政府性收費(fèi)管理的改革歷程及主要思路。第二節(jié)是政府性基金。本節(jié)介紹政府性基金的概念與分類，分析中國政府性基金改革的發(fā)展沿革，并指出下一步政府性基金管理的改革方向。第三節(jié)是國有資本經(jīng)營收入。本節(jié)界定國有資本經(jīng)營收入的概念與形式，說明中國國有資本經(jīng)營收入管理的改革歷程及主要思路。第四節(jié)是社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。本節(jié)介紹社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的含義與分類，指出中國社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的概況與改革思路。2.基本概念非稅收入、政府性收費(fèi)、行政性收費(fèi)、事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資本經(jīng)營收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。3.基本原理（1）政府性收費(fèi)是一種行政性收費(fèi)，是政府為提供特定社會(huì)產(chǎn)品和服務(wù)，參與國民收入分配和再分配的一種形式，包括行政性收費(fèi)和事業(yè)性收費(fèi)兩部分。（2）政府收費(fèi)與稅收相比：征稅主體是履行政府某種管理職能的部門或單位；使用方向具有特定性；征收具有有償性、自愿性和不固定性；資金管理方式具有特殊性。（3）政府性收費(fèi)存在的理由和必要性在于：需要稅收之外的其他財(cái)政收入補(bǔ)償公共產(chǎn)品的提供成本；需要通過政府性收費(fèi)消除某些“負(fù)外部性”；需要以適量的政府性收費(fèi)等非稅收入作為公共財(cái)政收入的補(bǔ)充。政府性收費(fèi)的存在，也適應(yīng)了政府事權(quán)不斷擴(kuò)大的情況。（4）政府性收費(fèi)改革的基本思路是：在清理整頓的基礎(chǔ)上，部分收費(fèi)改稅收；進(jìn)一步深化改革，初步建立起以稅收為主，少量的、必要的政府收費(fèi)為輔的科學(xué)規(guī)范的政府公共收入體系。具體措施包括：準(zhǔn)確界定政府性收費(fèi)；明確管理主體；規(guī)范范圍和標(biāo)準(zhǔn)；強(qiáng)化預(yù)算管理；建立法律體系和監(jiān)督檢查機(jī)制；將部分政府性收費(fèi)改為稅收。（5）政府性基金是指各級人民政府及其所屬部門根據(jù)法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)文件規(guī)定，為支持公共事業(yè)發(fā)展和特定基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，向公民、法人和其他組織無償征收的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金。其特征主要體現(xiàn)在資金的財(cái)政性、政府的主體性和用途的特定性等三個(gè)方面。（6）國有資本經(jīng)營收入是國有資本經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓、清算等形成的財(cái)政收入，它反映的是經(jīng)營和使用國有財(cái)產(chǎn)取得的收入，是政府憑借資產(chǎn)所有權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)形式。（7）社會(huì)保險(xiǎn)基金收入是政府舉辦社會(huì)保險(xiǎn)而籌集的收入，主要來自參保單位和參保個(gè)人的繳納。4.課堂討論（1）結(jié)合專欄9-1，說明為什么要大力推進(jìn)減稅降費(fèi)改革。（2）結(jié)合專欄9-2，談?wù)劄槭裁凑梢詮膰匈Y本經(jīng)營中分紅。

第十章公債一、教學(xué)目的公債是公共債務(wù)的簡稱，財(cái)政收入不足以滿足支出需要，出現(xiàn)缺口，就意味著財(cái)政赤字的出現(xiàn)，公債是彌補(bǔ)財(cái)政赤字的重要手段，公債發(fā)行的同時(shí)會(huì)產(chǎn)生公債負(fù)擔(dān)。本章主要討論公債的基本理論，分析公債的負(fù)擔(dān)及管理，使學(xué)生在掌握有關(guān)基本概念和基本理論的基礎(chǔ)上，能把握公債負(fù)擔(dān)及衡量指標(biāo)，了解公債管理的相關(guān)知識(shí)，并能結(jié)合實(shí)際分析我國的公債現(xiàn)象和管理。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.公債的基本概念、分類和用途。2.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)，合實(shí)際分析中國的公債負(fù)擔(dān)。3.公債的發(fā)行方式，流通市場的交易方式，償還管理方式以及償債資金來源。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是公債概述。本節(jié)界定公債的含義、特征與分類，說明公債的產(chǎn)生與發(fā)展，分析公債的用途，說明制約公債發(fā)行的主要因素以及衡量公債規(guī)模的主要指標(biāo)。第二節(jié)是公債負(fù)擔(dān)。本節(jié)分析公債負(fù)擔(dān)的概念和分類，結(jié)合實(shí)際分析中國公債負(fù)擔(dān)的現(xiàn)狀。第三節(jié)是公債管理。本節(jié)從公債的發(fā)行、流通和償還三個(gè)環(huán)節(jié)，介紹公債管理的基本理論，并結(jié)合實(shí)際分析中國公債管理的主要內(nèi)容及改革取向。2.基本概念公債、建設(shè)公債、赤字公債、擠出效應(yīng)、短期公債、中期公債、長期公債、國內(nèi)公債、國外公債、中央公債、地方公債、自由流通公債、非自由流通公債、固定利率公債、浮動(dòng)利率公債、零息公債、附息公債、負(fù)擔(dān)率、償債率、依存度、公債負(fù)擔(dān)、公債的發(fā)行、公募法、包銷法、公賣法、平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行、國債余額管理、公債發(fā)行市場、公債流通市場、場內(nèi)交易市場、場外交易市場、現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易、期權(quán)交易、買銷法、比例償還法、抽簽償還法、一次償還法。3.基本原理（1）公債是國家或政府以其信用為基礎(chǔ)，在向國內(nèi)外籌集資金的過程中所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，即國家或政府以債務(wù)人的身份，采取信用方式，通過借款或發(fā)行債券等方式取得資金的行為。具有信用性、自愿性、有償性、靈活性等特點(diǎn)。（2）現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中，公債的主要用途包括：彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)政策、調(diào)劑季節(jié)性資金余缺等方面。（3）公債發(fā)行的制約因素主要包括：認(rèn)購者的承受能力、政府的償債能力、公債的使用效益、公債期限長短、社會(huì)總供給結(jié)構(gòu)、外貿(mào)出口創(chuàng)匯能力等。常用的公債規(guī)模衡量指標(biāo)包括：負(fù)擔(dān)率、依存度、償債率等。（4）公債負(fù)擔(dān)是國家發(fā)行公債給各相關(guān)方面造成的利益損失和政府因負(fù)擔(dān)所承受的經(jīng)濟(jì)壓力，既包括國民經(jīng)濟(jì)的負(fù)擔(dān)，也包括政府、認(rèn)購者、納稅人的負(fù)擔(dān)。（5）公債發(fā)行是公債售出或被個(gè)人和企業(yè)認(rèn)購的過程，是公債運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，主要有公募法、包銷法、公賣法等三種方式。（6）公債流通市場又稱二級市場，是以發(fā)行債券為買賣、轉(zhuǎn)讓對象的市場。常見的公債流通市場交易方式有現(xiàn)貨交易、期貨交易、回購交易和期權(quán)交易。（7）公債的償還方法主要有買銷法、比例償還法、抽簽償還法和一次償還法等四種。公債償還的資金來源主要依靠預(yù)算盈余、償債基金、預(yù)算列支以及發(fā)行新債還舊債等。4.課堂討論（1）結(jié)合《公共財(cái)政概論》專欄10-2，分析我國地方政府債務(wù)與地方公債管理改革。（2）結(jié)合我國實(shí)際，談?wù)勅绾握J(rèn)識(shí)中國公債負(fù)擔(dān)的現(xiàn)狀。

第十一章政府預(yù)算一、教學(xué)目的政府預(yù)算是經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度收支計(jì)劃，在現(xiàn)代社會(huì)，它還是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿?，F(xiàn)代預(yù)算制度改革是建立現(xiàn)代財(cái)政制度的主要內(nèi)容和應(yīng)有之義。本章通過討論政府預(yù)算的基本理論，闡釋預(yù)算的基本原則，分析我國的政府預(yù)算管理改革，使學(xué)生在掌握現(xiàn)代預(yù)算的相關(guān)理論知識(shí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步了解我國國情，理解我國政府預(yù)算管理制度的改革進(jìn)程及取向。二、課型：新授課三、課時(shí)：4四、教學(xué)重難點(diǎn)1.政府預(yù)算的概念及主要原則。2.復(fù)試預(yù)算的基本理論以及我國政府預(yù)算的組成體系。3.中國政府預(yù)算管理制度改革的進(jìn)程及去向。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是政府預(yù)算概述。本節(jié)界定政府預(yù)算的概念和分類，分析政府預(yù)算的產(chǎn)生歷史過程及條件，討論政府預(yù)算的原則，介紹我國政府預(yù)算的組成體系和政府預(yù)算過程。第二節(jié)是中國政府預(yù)算管理改革。本節(jié)結(jié)合現(xiàn)實(shí)，分析我國政府預(yù)算管理制度改革的內(nèi)容及成效，并指出下一步的改革取向。2.基本概念政府預(yù)算、完整性、可靠性、公開性、法治性、年度性、歷年制預(yù)算年度、跨年指預(yù)算年度、單式預(yù)算、復(fù)式預(yù)算、增量預(yù)算、零基預(yù)算、年度預(yù)算、中長期預(yù)算、總預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算、中央預(yù)算、地方預(yù)算、一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算、部門預(yù)算、政府收支分類、國庫集中收付制度、政府采購、政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告制度。3.基本原理（1）政府預(yù)算，亦稱國家預(yù)算。是各級政府依據(jù)法律和制度規(guī)定編制，并經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)的政府年度收支計(jì)劃；是政府組織和規(guī)范財(cái)政分配活動(dòng)的重要工具；在現(xiàn)代社會(huì)，它還是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。（2）政府預(yù)算的產(chǎn)生，是新興資產(chǎn)階級追求政治權(quán)力和地位的必然要求。加強(qiáng)財(cái)政管理和監(jiān)督是政府預(yù)算發(fā)展的決定性因素。（3）政府預(yù)算的原則是指政府選擇預(yù)算形式和體系應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想，是確定政府財(cái)政收支計(jì)劃的方針，主要包括：完整性、可靠性、公開性、法治性、年度性等幾個(gè)方面。（4）單式預(yù)算是在預(yù)算年度內(nèi)，將全部的財(cái)政收入與支出匯集編入單一的預(yù)算表格內(nèi)，優(yōu)點(diǎn)是簡潔明了，整體性強(qiáng)，便于立法機(jī)關(guān)審議批準(zhǔn)和社會(huì)公眾了解。復(fù)式預(yù)算是將預(yù)算年度內(nèi)全部財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)匯集編入兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算表格，從而形成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，優(yōu)點(diǎn)是根據(jù)不同性質(zhì)分別編制，便于區(qū)分不同收支的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和用途。（5）增量預(yù)算是指財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是以以前財(cái)政年度的財(cái)政收支為基數(shù)，依據(jù)新的財(cái)政年度經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整之后確定的預(yù)算。零基預(yù)算不考慮以前年度的財(cái)政收支狀況，所有財(cái)政收支計(jì)劃必須從零開始，重新審核，以提高資金使用效率。（6）總預(yù)算是各級政府的財(cái)政收支計(jì)劃，由各級政府的本級預(yù)算和下級政府總預(yù)算組成。部門預(yù)算是由政府各個(gè)部門編制，反映政府各部門所有收入和支出情況的預(yù)算，部門預(yù)算的總和構(gòu)成政府本級預(yù)算。單位預(yù)算是部門預(yù)算的基本組成部分，是各政府部門直屬機(jī)關(guān)及其所屬行政事業(yè)單位的年度收支預(yù)算。（7）從政府縱向體系看，我國政府預(yù)算系統(tǒng)由中央預(yù)算和地方預(yù)算組成。地方預(yù)算由各省、自治區(qū)、直轄市總預(yù)算組成。地方各級總預(yù)算由本級預(yù)算和匯總的下一級總預(yù)算組成。從預(yù)算所涵蓋的內(nèi)容看，我國的預(yù)算包括:一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算。（8）一個(gè)完整的政府預(yù)算過程包括：預(yù)算編制、預(yù)算審批、預(yù)算執(zhí)行和政府決算四個(gè)階段。（9）部門預(yù)算是由政府各部門編制，經(jīng)財(cái)政部門審核后報(bào)立法機(jī)關(guān)審議通過，反映部門所有收入和支出的預(yù)算。部門預(yù)算保證了預(yù)算的完整性，預(yù)算編制更為細(xì)化科學(xué)，而且要求預(yù)算編制、執(zhí)行與監(jiān)督相分離，有助于消除預(yù)算分配權(quán)分散化、部門收支行為不規(guī)范、預(yù)算約束軟化等種種弊端。（10）國庫集中收付制度是建立、規(guī)范國庫集中收付活動(dòng)的各種法令、辦法、制度的總稱，其運(yùn)作是以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，所有財(cái)政性資金（包括預(yù)算內(nèi)外資金）都納入國庫單一賬戶體系管理，逐步推進(jìn)各級政府預(yù)算統(tǒng)一管理，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。4.課堂討論（1）如何認(rèn)識(shí)中國的復(fù)式預(yù)算體系。（2）結(jié)合現(xiàn)實(shí)，討論如何構(gòu)建中國特色的現(xiàn)代預(yù)算制度。

第十二章財(cái)政體制一、教學(xué)目的財(cái)政體制是確定各級政府之間財(cái)政分配關(guān)系的基本制度，對政府職能的有效行使、政府運(yùn)作效率乃至整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)產(chǎn)生著深刻的影響。本章旨在使學(xué)生了解財(cái)政體制的基本理論，能夠闡釋分級財(cái)政體制下的政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分、收入劃分以及轉(zhuǎn)移支付制度，并可以結(jié)合實(shí)際分析我國的財(cái)政體制改革問題。二、課型：新授課三、課時(shí)：4-6四、教學(xué)重難點(diǎn)1.不同類型財(cái)政體制在收支劃分和政府間轉(zhuǎn)移支付制度安排諸方面存在的差異。2.財(cái)政分權(quán)學(xué)說。3.政府間事權(quán)與支出劃分的原則、中央政府與地方政府事權(quán)的基本范圍、政府間收入劃分的基本形式和內(nèi)容。4.政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)和類型。5.中國財(cái)政體制改革。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財(cái)政體制概述。本節(jié)界定財(cái)政體制的內(nèi)涵，對事權(quán)、財(cái)政事權(quán)、財(cái)權(quán)和財(cái)力等概念加以辨析，區(qū)分集權(quán)型和分權(quán)型財(cái)政體制的特征及差異，分析財(cái)政分權(quán)的一般理論，闡釋分級財(cái)政下中央與地方政府財(cái)政職能分工的理論。第二節(jié)是分級財(cái)政體制。本節(jié)分析分級財(cái)政體制框架下的政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分、政府間收入劃分以及政府間轉(zhuǎn)移支付。第三節(jié)是中國財(cái)政體制改革。本節(jié)回顧我國財(cái)政體制的改革進(jìn)程，尤其是總結(jié)1994年以來分稅制財(cái)政體制改革的主要成效，分析財(cái)政體制中存在的主要問題，探討深化財(cái)政體制改革的方向，包括財(cái)政體制改革的目標(biāo)和基本思路。2.基本概念財(cái)政體制、事權(quán)、財(cái)政事權(quán)、財(cái)權(quán)、財(cái)力、集權(quán)型財(cái)政體制、分權(quán)型財(cái)政體制、分級財(cái)政、財(cái)政分權(quán)、蒂布特模型、斯蒂格勒最優(yōu)分權(quán)理論、奧茨分權(quán)定理、公共產(chǎn)品受益范圍、全國性公共產(chǎn)品、地方性公共產(chǎn)品、支出責(zé)任劃分、政府間收入劃分、縱向財(cái)政失衡、橫向財(cái)政失衡、政府間轉(zhuǎn)移支付、一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、分稅制、地方財(cái)政體制、省直管縣財(cái)政體制、鄉(xiāng)財(cái)縣管。3.基本原理（1）在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)條件下，國家的各項(xiàng)職能是由各級政府共同承擔(dān)的。（2）為了保證各級政府有效地行使職能，需要在中央與地方政府以及地方上下級政府之間明確、合理地劃分財(cái)政收支范圍和財(cái)政權(quán)限，實(shí)現(xiàn)政府間財(cái)政關(guān)系的良性互動(dòng)和運(yùn)轉(zhuǎn)。（3）從財(cái)政體制與經(jīng)濟(jì)管理體制之間的關(guān)系看，二者是局部與全局的關(guān)系。財(cái)政體制是一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)管理體制中的重要組成部分。經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展離不開政府\o"財(cái)力"財(cái)力的支持，而財(cái)政體制安排和財(cái)政體制的改革也必須與經(jīng)濟(jì)管理體制的要求相適應(yīng)。（4）公共產(chǎn)品受益范圍問題是公共產(chǎn)品理論的延伸。研究公共產(chǎn)品的受益范圍，實(shí)際上就是研究公共產(chǎn)品的層次性問題，進(jìn)而為分析不同特征的公共產(chǎn)品與各級政府職責(zé)和行為目標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系，并為科學(xué)、合理地界定和劃分各級政府間事權(quán)及支出范圍提供必要的依據(jù)。（5）把公共產(chǎn)品及其層次性的內(nèi)涵同政府的財(cái)政職能聯(lián)系起來，可以說，政府在資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展方面所進(jìn)行的努力及其相應(yīng)的效應(yīng)等，均為公共產(chǎn)品的重要組成部分，并且這種財(cái)政職能可以在中央和地方政府之間進(jìn)行相應(yīng)的劃分。（6）在分級財(cái)政條件下，應(yīng)綜合考慮多方面的因素，科學(xué)、合理地確定政府間事權(quán)和支出責(zé)任劃分的原則及指導(dǎo)思想。這些因素包括：集中與分散相結(jié)合；受益范圍原則；兼顧公平與效率；相對穩(wěn)定與適當(dāng)調(diào)整相結(jié)合以及事權(quán)和支出劃分的法治化。（7）政府間的收入劃分與支出劃分之間具有內(nèi)在關(guān)聯(lián)性。政府間財(cái)政收入的有效劃分，對于合理配置政府財(cái)力，滿足各級政府履行職責(zé)的需要，具有重要的作用。（8）許多國家將事關(guān)維護(hù)國家權(quán)益，稅基廣、增長快、潛力大和有利于實(shí)施宏觀調(diào)控的稅種劃為中央收入。將稅源分散，與地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展密切相關(guān)且易于征管的稅種劃為地方收入。（9）政府間轉(zhuǎn)移支付發(fā)揮著應(yīng)對縱向和橫向財(cái)政失衡，矯正公共產(chǎn)品外部性以及彌補(bǔ)收入劃分方式不足的作用。4.課堂討論（1）對革命老區(qū)、民族地區(qū)、邊疆地區(qū)、貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付的背景和作用（2）基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財(cái)政事權(quán)的支出責(zé)任分擔(dān)方式

第十三章財(cái)政平衡與財(cái)政政策教學(xué)目的財(cái)政收支運(yùn)行存在平衡、結(jié)余和赤字三種結(jié)果。市場經(jīng)濟(jì)條件下，充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長、國際收支平衡是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)。財(cái)政政策和貨幣政策并稱政府宏觀調(diào)控的兩大政策工具。其中，財(cái)政政策是政府以一定的財(cái)政經(jīng)濟(jì)理論為依據(jù)，為實(shí)現(xiàn)預(yù)定的目標(biāo)而規(guī)定的綜合運(yùn)用各種財(cái)政手段的基本規(guī)則。本章一方面使學(xué)生全面準(zhǔn)確地認(rèn)識(shí)財(cái)政平衡與財(cái)政赤字，以便深入分析財(cái)政赤字的成因和效應(yīng)；另一方面通過介紹財(cái)政政策的基本原理，使學(xué)生正確把握中國財(cái)政政策的發(fā)展演變及未來走向。二、課型：新授課三、課時(shí)：4-6四、教學(xué)重難點(diǎn)（1）科學(xué)的財(cái)政平衡觀。（2）財(cái)政平衡口徑及其效應(yīng)。（3）財(cái)政赤字的成因。（4）財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。（5）財(cái)政政策的分類。（6）財(cái)政政策的目標(biāo)。（7）財(cái)政政策與貨幣政策的配合。五、教學(xué)方法課堂講授與討論相結(jié)合。六、教學(xué)內(nèi)容1.內(nèi)容摘要第一節(jié)是財(cái)政平衡與財(cái)政赤字。本節(jié)界定了財(cái)政平衡口徑，分析了財(cái)政赤字的成因和彌補(bǔ)方式。樹立科學(xué)的財(cái)政平衡觀，必須做到以下幾點(diǎn)：明確財(cái)政平衡的內(nèi)涵，財(cái)政平衡是相對的或大體的平衡，不存在絕對的平衡；樹立動(dòng)態(tài)平衡的觀點(diǎn)，不拘泥于靜態(tài)平衡或一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)的收支平衡；認(rèn)識(shí)財(cái)政平衡只是一種局部平衡，它應(yīng)該服從或服務(wù)于宏觀經(jīng)濟(jì)總體平衡；不僅要關(guān)注中央政府的收支平衡，也要研究各級地方政府的收支平衡；注意將真實(shí)平衡與虛假平衡區(qū)分開來。根據(jù)是否將債務(wù)收支作為正常的財(cái)政收支，可以有兩種計(jì)算財(cái)政赤字（或結(jié)余）的口徑：硬赤字和軟赤字。由于世界上大多數(shù)國家都