內(nèi)控對(duì)過(guò)程中的成本審核管理

內(nèi)控對(duì)過(guò)程中的管理工程企業(yè)工程和成本管理現(xiàn)狀：一、項(xiàng)目企業(yè)管理人員，以為自己是干工程的，資料、成本與他們不相干。設(shè)施材想到貨查收制度形同虛設(shè)，未見(jiàn)出入庫(kù)手續(xù)。二、當(dāng)前施工班組之外協(xié)班組為主，基本處于“放羊”狀態(tài)。比如上午回款會(huì)議上議論各項(xiàng)目資料及設(shè)施、人工、資料等狀況時(shí)，居然由成本總稽核往返報(bào)，感覺(jué)工程企業(yè)對(duì)項(xiàng)目上的狀況還不如成本掌握的正確、充分。三、成本部對(duì)項(xiàng)目企業(yè)管理現(xiàn)有流程：成本部←→成本總稽核←→項(xiàng)目核算員←→施工班組。四、項(xiàng)目核算員隸屬于成本部，項(xiàng)目核算員對(duì)資料不過(guò)起簡(jiǎn)單統(tǒng)計(jì)、匯總作用，缺乏相應(yīng)的預(yù)警、考查方法；而且，沒(méi)法評(píng)判資料的完好性、時(shí)效性。五、完工圖有項(xiàng)目核算員繪制，項(xiàng)目核算職工作經(jīng)驗(yàn)不足，特別是強(qiáng)弱電方面，要增強(qiáng)培訓(xùn)或另找有經(jīng)驗(yàn)的人員；屬于隱蔽工程在過(guò)程中就要將資料和圖紙完美。六、成本部預(yù)決算員在企業(yè)，預(yù)決算的實(shí)時(shí)性和正確性，靠項(xiàng)目核算員供給的資料。七、成本相關(guān)的事宜，現(xiàn)任成本經(jīng)理基本上不可以做好有效的指導(dǎo)和任務(wù)安排工作。每次會(huì)議，大多有成本總稽核、每個(gè)預(yù)決算員自己報(bào)告工作。八、現(xiàn)有項(xiàng)目的完工結(jié)算申報(bào)，工程量均是在完工圖未達(dá)成或沒(méi)有的狀況下，將工程量依照預(yù)決算員自己經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)的工程量放大；現(xiàn)有招標(biāo)資料均未見(jiàn)軟件版本，因?yàn)檎袠?biāo)資料的缺失，在費(fèi)率調(diào)整、人工費(fèi)調(diào)整、新增項(xiàng)目組價(jià)等方面非常被動(dòng)。九、設(shè)施資料提量、采買、到貨查收、出入庫(kù)、供給商對(duì)賬付款，均不可以依照既定流程工作，特別是無(wú)到貨查收、出入庫(kù)手續(xù)，這以致了企業(yè)在對(duì)供給商對(duì)賬付款階段，沒(méi)法核實(shí)供給商供給票據(jù)的真切性，同時(shí)在核算項(xiàng)目上資料耗費(fèi)量時(shí)沒(méi)有正確的依照。十、問(wèn)題本源在于工程企業(yè)的管理履行人沒(méi)有成本思想，沒(méi)有管控詳細(xì)手段，關(guān)于資料、施工、成本、完工結(jié)算等重要方面的關(guān)節(jié)節(jié)點(diǎn)，不知道在哪里，怎樣把控；同時(shí)成本部缺乏一個(gè)業(yè)務(wù)上強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)工程上的成本問(wèn)題不可以很好的配合管理。施工過(guò)程中的成本管理主要由成本部、工程部達(dá)成，內(nèi)控起檢查和監(jiān)察作用。主要包含：流程的規(guī)范化和舉措化，人、材、機(jī)耗費(fèi)量，主要設(shè)施和資料申購(gòu)、采買、查收、出入庫(kù)、供給商對(duì)賬，工程資料采集的完好性和時(shí)效性等方面。一、流程的規(guī)范化和舉措化1、工程部對(duì)項(xiàng)目企業(yè)管理現(xiàn)有流程：工程部→工程總稽核（工程總監(jiān)）→項(xiàng)目部（項(xiàng)目經(jīng)理）；項(xiàng)目部對(duì)班組施工管理現(xiàn)有流程：項(xiàng)目經(jīng)理+項(xiàng)目管理員→施工班組。缺乏有力的管理舉措（有的項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理、施工班組屢次換人；有的項(xiàng)目項(xiàng)目管理員不敢找監(jiān)理和甲方辦理署名手續(xù)；據(jù)交流認(rèn)識(shí)，工程企業(yè)擔(dān)憂來(lái)年有些項(xiàng)目經(jīng)理離職，工程企業(yè)此刻的組織架構(gòu)，能否能夠依據(jù)每個(gè)總監(jiān)的能力，將工程總監(jiān)、項(xiàng)目經(jīng)理撤消，改為大項(xiàng)目經(jīng)理，每個(gè)大項(xiàng)目經(jīng)理在每個(gè)項(xiàng)目上配項(xiàng)目助理，減少管理層級(jí)。），詳細(xì)舉措可參照狀況梳理及此后工作思路.doc，實(shí)踐證明，不論是外協(xié)班組仍是內(nèi)部班組，工程企業(yè)經(jīng)過(guò)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理施工日志的到位管理，將施工日志移交作為項(xiàng)目管理人員離職、調(diào)換的必備手續(xù)，能夠最大限度的保證工程管理的連續(xù)性，并可實(shí)現(xiàn)工程各因素的追憶。2、成本部中標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)文件、詢標(biāo)志錄、合同、商務(wù)標(biāo)、技術(shù)標(biāo)以及上述工作的交底資料的保存最好歸入企業(yè)管理的層面，上述文件的原件一定所有放在在企業(yè)綜合部。3、完好的簽證手續(xù)，應(yīng)包含：①、簽證單所對(duì)應(yīng)的的工作聯(lián)系單、更改單、索賠單、甲方認(rèn)同的其余文件等資料的名稱、編號(hào)的描繪；②、簽證單內(nèi)容還應(yīng)包含：組價(jià)（詳見(jiàn)后附表格）、工期延伸訴求(對(duì)完工決算人、材、機(jī)花費(fèi)調(diào)整有很大的影響)；、組價(jià)前先劃分簽證單屬于新增項(xiàng)目（原招標(biāo)清單沒(méi)有的、報(bào)價(jià)依照施工時(shí)期的市場(chǎng)價(jià)）、相像項(xiàng)目（主材需認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)、組價(jià)方式依照原合同清單報(bào)價(jià)）、同樣項(xiàng)目（量的變化、組價(jià)方式依照原合同清單報(bào)價(jià)）。④、暫估價(jià)、新增項(xiàng)目資料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)手續(xù)、工程量確認(rèn)手續(xù)上，甲方署名內(nèi)容要看認(rèn)真，不行有含有第三方確認(rèn)意思文字。⑤關(guān)于原招標(biāo)清單項(xiàng)目特點(diǎn)和工作內(nèi)容描繪遺漏，原招標(biāo)報(bào)價(jià)未計(jì)入的且現(xiàn)場(chǎng)一定發(fā)生，獨(dú)自列出，做好報(bào)價(jià)，與甲方交流。二、人、材、機(jī)耗費(fèi)量1、行進(jìn)場(chǎng)施工項(xiàng)目，由工程部、成本部提交每個(gè)月耗費(fèi)指標(biāo)，內(nèi)控核實(shí)，逐月審查，原則上依照比率不行打破節(jié)余總量的80%。2、后新建項(xiàng)目，工程企業(yè)、成本部依據(jù)商務(wù)標(biāo)中人、材（主材除外）、機(jī)（含機(jī)械用工）總價(jià)，聯(lián)合項(xiàng)目企業(yè)施工計(jì)劃，編制月度控制指標(biāo)，并將指標(biāo)與項(xiàng)目企業(yè)交底，交由內(nèi)控逐月審查。3、依照項(xiàng)目分類，明年將到財(cái)務(wù)部調(diào)閱、復(fù)印資料對(duì)賬單及供給商材料單工廠發(fā)貨單、項(xiàng)目自購(gòu)資料單等，對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行資料審查。4、后所有項(xiàng)目，內(nèi)控將比較資料申購(gòu)單（由工程企業(yè)供給）、采買合同（采買組供給）、出入庫(kù)單（項(xiàng)目企業(yè)供給）、供給商對(duì)賬聯(lián)（供給商供給）進(jìn)行資料審查。三、主要設(shè)施、資料申購(gòu)、采買、查收、出入庫(kù)、供給商對(duì)賬付款1、要逐漸成立電氣線纜橋架、配電箱及開(kāi)關(guān)、閥門、風(fēng)系統(tǒng)零件、空調(diào)尾端、水系統(tǒng)管件資料價(jià)錢庫(kù)；2、依照資料用量，內(nèi)控部主要做到梳理出金屬資料基價(jià)的對(duì)應(yīng)關(guān)系及規(guī)律。3、詢價(jià)時(shí)需詢出與采買部的詢價(jià)條件同步的價(jià)錢和詢價(jià)條件不一樣步的價(jià)錢。4、到內(nèi)控審批時(shí)已經(jīng)經(jīng)過(guò)四道審批署名，不過(guò)簽“贊同”，對(duì)資料參數(shù)、單位、對(duì)應(yīng)圖紙狀況等，均無(wú)任何建設(shè)性的審批建議。比方當(dāng)前所有電線按“卷”，槽鋼、角鋼、工字鋼等型材按“支”，為暗箱操作留下必定的空間。建議所有電線按“米”，并在詢價(jià)過(guò)程中要求供給商標(biāo)明每卷線的重量；槽鋼、角鋼、工字鋼等型材按“Kg”，并在詢價(jià)過(guò)程中要求供給商注明實(shí)質(zhì)壁厚；管材標(biāo)明除口徑，還應(yīng)標(biāo)明壁厚。5、項(xiàng)目部提交所需采買資料清單內(nèi)容應(yīng)包含：對(duì)應(yīng)圖紙（聯(lián)系單、變更單）編號(hào)、工程總量、本批次采買數(shù)目、單位、規(guī)格型號(hào)、技術(shù)參數(shù)、供貨批次、供貨時(shí)間、收貨方式、是不是暫估價(jià)或新增項(xiàng)目資料。每道審批均應(yīng)認(rèn)真查對(duì)。6、項(xiàng)目部配上卷尺、游標(biāo)卡尺等工具。收貨單附上查收過(guò)程的尺量照片，照片上顯示尺頭和尺尾尺寸數(shù)字、尺量人員。此條要求最好作為采購(gòu)合同條款。收貨單作為采買付款審批流程附件。7、項(xiàng)目上的資料一定要有進(jìn)庫(kù)、出庫(kù)制度；出入庫(kù)單與資料申購(gòu)單調(diào)起作為成本對(duì)工程、內(nèi)控對(duì)成本及工程核算的資料控制的數(shù)據(jù)源。假如項(xiàng)目上不可以實(shí)時(shí)供給或丟失出入庫(kù)單，項(xiàng)目核算員不得將此部分工程量予以計(jì)算，內(nèi)控按此要求同步審查管理。8、明確要求供給商，供貨時(shí)一定固定一聯(lián)作為提交我企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)署名確認(rèn)的依照，固定一聯(lián)作為提交對(duì)賬的票據(jù)，固定一聯(lián)作為自己存根。到我企業(yè)對(duì)賬時(shí)，一定三聯(lián)數(shù)據(jù)所有對(duì)應(yīng)，而且與供貨合同對(duì)應(yīng)。四、工程資料采集的完好性和時(shí)效性1、工程資料采集，責(zé)任人理應(yīng)為項(xiàng)目部管理人員，因?yàn)楣芾聿坏轿?，以致在完工結(jié)算時(shí)，需花銷很大的精力、資源增補(bǔ)資料。2、與項(xiàng)目部簽訂協(xié)議（合同、責(zé)任狀等文件）責(zé)任人明確為項(xiàng)目經(jīng)理，資料采集要求：①、施工過(guò)程中，與甲方、監(jiān)理的來(lái)往文件，甲供材領(lǐng)用單，甲方認(rèn)可的拆掉項(xiàng)目的資料移交單或報(bào)廢單，隱蔽工程量確認(rèn)單，沒(méi)法表此刻圖紙上的工程量一定有甲方工程部人員、工程部經(jīng)理、合同中規(guī)定等甲方代表將工程量認(rèn)同并署名到位；②、對(duì)內(nèi)管理的文件，包含施工日志、資料進(jìn)庫(kù)和出庫(kù)單、賞罰記錄、考勤記錄；③、上述資料一定實(shí)時(shí)傳回企業(yè)，以便在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)辦理簽證等手續(xù)。④、做好暫估價(jià)資料認(rèn)質(zhì)認(rèn)價(jià)流程、甲供材申請(qǐng)甲方供貨流程。項(xiàng)目成本核算人員審查資料的數(shù)目、參數(shù)、供貨時(shí)間不正確，甲供材超領(lǐng)，產(chǎn)生的損失，以及連帶責(zé)任，視狀況需擔(dān)當(dāng)百分之三十至六十的責(zé)任