2021年稅收基礎(chǔ)知識試題160題匯編附全答案

2021年稅收基礎(chǔ)知識試題160題匯編附全答案12021年稅收基礎(chǔ)知識試題0160題匯編附全答案稅收基礎(chǔ)知識（160題）一、稅收內(nèi)涵（15題）二、稅收原則（5題）三、稅收功能（15題）四、依法治稅（18題）五、分稅種（35題）六、稅務(wù)稽查（14題）七、稅收征管（38題）八、國際稅收新對策（10題）九、外國稅收制度（10題）、稅收內(nèi)涵(515題)1.稅收和收費作為分配形式，具有一定的共性。標(biāo)準(zhǔn)答案：對2.稅收的性質(zhì)不包括()。A、強制性B、固定性C、有償性D、無償性標(biāo)準(zhǔn)答案：C3.對納稅人來說，稅收是享受公___品而必須付出的"___"。標(biāo)準(zhǔn)答案：對4.從納稅人角度看，稅收是一種()，是享受社會公___品而需要向___支付的___。A、收入B、成本補償C、支出D、費用標(biāo)準(zhǔn)答案：C5.稅收法律關(guān)系的主體主要可以分為()。A、國家B、稅務(wù)機關(guān)C、納稅人D、司法機關(guān)標(biāo)準(zhǔn)答案：ABC6.夏王朝向臣民征收的"貢賦"是我國古代早期稅收的原始形態(tài)。標(biāo)準(zhǔn)答案：對7.夏、商、周時代的貢、助、徹，是我國稅收的雛形，具有租稅不分的性質(zhì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：對8.周是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹標(biāo)準(zhǔn)答案：D9.夏是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時的稅收主要采取了（）這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹標(biāo)準(zhǔn)答案：B10.孔子主張行仁政、輕徭薄賦，這體現(xiàn)了中國歷史上稅收的A、有義B、有常C、有度D、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)答案：A11.我國正式出現(xiàn)"稅收"一詞是在1916年賈士毅的()一書中。A、《原富》B、《實業(yè)計劃》C、《—財政史》D、《賦稅論》標(biāo)準(zhǔn)答案：C12.商是我國最早的奴隸制國家之一，當(dāng)時的稅收主要采取了()這種低級形式。A、捐B、貢C、助D、徹2標(biāo)準(zhǔn)答案：C13.稅收產(chǎn)生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經(jīng)濟條件即私有制的存在，二是社會條件，即國家的產(chǎn)生和存在。標(biāo)準(zhǔn)答案：對14.征稅的目的是為了滿足社會公共需要，因而本質(zhì)上稅收體現(xiàn)“無償?shù)摹钡男再|(zhì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯15.我國稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實行。標(biāo)準(zhǔn)答案：對二、稅收原則（5題）1.我國稅法規(guī)定的法律責(zé)任形式主要有三種，其中不包括（）。A、經(jīng)濟責(zé)任B、行政責(zé)任C、民事責(zé)任D、刑事責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：C2.以德治稅與依法治稅是稅收的兩種理念，他們是相互對立的，不可兼容。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯3.稅收的橫向公平是指經(jīng)濟能力相同的人應(yīng)繳納相同稅收。標(biāo)準(zhǔn)答案：對4.一般而言，稅收法律關(guān)系的客體就是（）。A、稅收權(quán)益B、稅收支出C、稅收收入D、納稅人標(biāo)準(zhǔn)答案：A5.亞當(dāng)?斯密的稅收原則：平等、確實、便利、節(jié)約。標(biāo)準(zhǔn)答案：對三、稅收功能（15題）1.除了經(jīng)濟效率外，稅收效率還包括（）。A、稽查效率B、行政效率C、征收效率D、管理效率標(biāo)準(zhǔn)答案：b2.從15世紀(jì)到16世紀(jì)中葉，以商品為課稅對象成為時髦，如消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等，逐步發(fā)展成為主體稅種，這時的稅收具有明顯的（）特征。A、直接稅B、間接稅C、價內(nèi)稅D、價外稅標(biāo)準(zhǔn)答案：b3.（）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。A、比例稅率B、累進稅率C、定額稅率D、—稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：a4.稅收的行政效率可以從（）考察。A、征稅費用B、納稅費用C、超額稅收負(fù)擔(dān)D、其他費用標(biāo)準(zhǔn)答案：ab35.征稅費用是指稅務(wù)部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，包括（）。A、稅務(wù)機關(guān)的房屋建筑B、稅務(wù)機關(guān)設(shè)置購置C、稅務(wù)機關(guān)日常辦公所需的費用D、稅務(wù)人員的工薪支出標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd6.降低征稅成本的根本是（）。A、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制D、合理設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)答案：a7.比例稅率的優(yōu)點不包括（）。A、縱向公平性B、橫向公平性C、便于征收和管理D、計算簡便標(biāo)準(zhǔn)答案：a8.為適應(yīng)經(jīng)濟增長模式轉(zhuǎn)變的需要，當(dāng)前我國稅制結(jié)構(gòu)將轉(zhuǎn)向于（）的稅制。A、側(cè)重于以流轉(zhuǎn)稅為主體B、側(cè)重于以所得稅為主體C、側(cè)重于以財產(chǎn)稅為主體D、以所得稅和流轉(zhuǎn)稅為〃雙主體〃標(biāo)準(zhǔn)答案：d9.從根本上說，稅收的存在是由()決定的。A、國家B、公共需要C、社會需要D、私人需要標(biāo)準(zhǔn)答案：b10.稅收公平包括()。A、絕對公平B、相對公平C、橫向公平D、縱向公平標(biāo)準(zhǔn)答案：cd11.降低征稅成本的具體措施是()。A、在設(shè)置稅務(wù)征收機構(gòu)、設(shè)計某稅種征管方式、稅款計征依據(jù)的取得、受理納稅人申報程序、清繳納稅人欠稅和逾期緩繳稅款方式B、以及設(shè)計稅務(wù)稽查選案、實施、審理和執(zhí)行諸環(huán)節(jié)工作程序時，斟酌征稅成本的多與寡理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化C、優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結(jié)構(gòu)D、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd12.由于征稅損害了___作為引導(dǎo)資源有效配置的___作用，造成的額外的經(jīng)濟效率損失稱為()。A、稅收負(fù)擔(dān)B、稅收負(fù)效應(yīng)C、稅收的額外負(fù)擔(dān)D、稅收中性標(biāo)準(zhǔn)答案：c13.現(xiàn)代國家主要以()方式取得財政收入。A、收費B、稅收C、發(fā)行國債D、國有企業(yè)利潤上繳標(biāo)準(zhǔn)答案：b14.稅收的縱向公平要求()。A、主要體現(xiàn)機會均等B、主要體現(xiàn)負(fù)擔(dān)能力均等4C、主要體現(xiàn)稅負(fù)均等D、主要體現(xiàn)收入水平均等標(biāo)準(zhǔn)答案：b15.稅收的作用包括()。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行B、保持經(jīng)濟效率C、穩(wěn)定經(jīng)濟增長D、調(diào)節(jié)資源配置標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd四、依法治稅(18題)1.對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該給予相關(guān)人行政處分的有）。A、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的B、稅務(wù)人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權(quán)益或者損害國家利益，尚不構(gòu)成犯罪的C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構(gòu)成犯罪的。標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd2.稅收___按照（）可以分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性兩種。A、___方式B、___范圍C、___目的D、___期限標(biāo)準(zhǔn)答案：B3.行政立法機制是規(guī)范執(zhí)法的前提，它的內(nèi)容包括（）。A、嚴(yán)格遵守立法權(quán)限B、遵守立法程序C、提高立法質(zhì)量、保持立法的系統(tǒng)性D、提高稅法的透明度標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd4.稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予（）。A、行政處理B、行政處分C、行政處罰D、經(jīng)濟制裁標(biāo)準(zhǔn)答案：b5.納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，是騙稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過（）。A、1個月B、3個月C、半年D、1年標(biāo)準(zhǔn)答案：b7.稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和辦法由國家稅務(wù)總局規(guī)定。標(biāo)準(zhǔn)答案:對8.納稅人享受減免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定___納稅申報。標(biāo)準(zhǔn)答案：對9.稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，5可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。標(biāo)準(zhǔn)答案：對10.欠繳稅款的納稅人或者其財務(wù)負(fù)責(zé)人需要出境的，可以在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供___。否則，稅務(wù)機關(guān)可以通知出境管理機關(guān)阻止其出境。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯11.依據(jù)刑法規(guī)定，犯抗稅罪，情節(jié)嚴(yán)重的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處拒繳稅款（）罰金。A、1倍以上5倍以下B、1倍以上3倍以下C、3倍以上5倍以下D、5倍以上10倍以下標(biāo)準(zhǔn)答案：a12.對于稅務(wù)人員的違法行為，依法應(yīng)該追究刑事責(zé)任的有（）。A、稅務(wù)人員徇私舞弊或者_(dá)__,不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的B、稅務(wù)人員徇私舞弊，對依法應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任的不移交，情節(jié)嚴(yán)重的C、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的D、違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的標(biāo)準(zhǔn)答案：ab13.稅收按照___目的通?？梢苑譃椋ǎ〢、區(qū)域性B、產(chǎn)業(yè)性C、照顧性D、鼓勵性標(biāo)準(zhǔn)答案：cd14.下列屬于稅收行政法規(guī)的是（）。A、《稅收征管法》B、《行政訴訟法》C、《稅收征管法實施細(xì)則》D、《個人所得稅法》標(biāo)準(zhǔn)答案：c15.下列有關(guān)稅款優(yōu)先制度的表述正確的是（）。A、稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無—債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)執(zhí)行C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)答案：abc16.稅收___包括（）等多種形式。A、減免稅B、稅收抵免C、遞延納稅D、出口退稅標(biāo)準(zhǔn)答案:ab17.在稅收執(zhí)法實踐中堅持法律至上，強調(diào)（），即未經(jīng)法律授權(quán)的權(quán)力是非法權(quán)力。A、法律優(yōu)先B、法律保留C、權(quán)力法定D、法律保全標(biāo)準(zhǔn)答案：c18.依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，原因是（）。6A、依法治稅是依法治國的必然要求B、依法治稅是建立和完善—市場經(jīng)濟體制的必然要求C、依法治稅是順應(yīng)社會進步的必然要求D、依法治稅是從嚴(yán)治隊的前提和基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)答案：abcd五、分稅種（535題）（一）綜合題（5題）1.下列采用比例稅率的稅種有（）。A、增值稅B、營業(yè)稅C、企業(yè)所得稅D、資源稅標(biāo)準(zhǔn)答案：2.下列稅種中采用累進稅率的是（）。A、消費稅B、增值稅C、營業(yè)稅D、個人所得稅標(biāo)準(zhǔn)答案:d3.征稅對象是各個稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。標(biāo)準(zhǔn)答案：對4.下列說法錯誤的是（）。A、增值稅是價內(nèi)稅B、增值稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種C、消費稅是價內(nèi)稅D、消費稅是具有特殊調(diào)節(jié)作用的稅種標(biāo)準(zhǔn)答案：ab5.下列各稅中，屬于___與地方___稅的包括（）。A、增值稅B、企業(yè)所得稅C、證券交易稅D、消費稅標(biāo)準(zhǔn)答案:abc（二）增值稅（18題）1.增值稅納稅人分為境內(nèi)納稅人和境外納稅人。標(biāo)準(zhǔn)答案：錯2.下列業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有A、修理手表B、裝修房屋C、修汽車D、金融業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)答案：ac3.凡代墊運費，一律并入貨物收入中征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：錯4.下列選項屬于生產(chǎn)型增值稅特點的是（CD）。A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款C、不利于鼓勵投資D、是一種過渡型的增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：cd5.下列銷貨行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（）A、售電B、售熱力C、貨物期貨交易D、房屋交易標(biāo)準(zhǔn)答案：abc6.以下經(jīng)濟行為適用17%稅率征收增值稅的是（）。abcA、自來水公司提供自來水B、某汽車廠銷售汽車C、農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品D、小規(guī)模納稅人銷售商品標(biāo)準(zhǔn)答案：b7.單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或店主提供的___、修理、修配勞務(wù)不征增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對8.我國第一大稅種是（）。A、消費稅B、個人所得稅C、企業(yè)所得稅D、增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案:d9.酒廠將生產(chǎn)的啤酒作為福利發(fā)給本廠職工，應(yīng)視同銷售，征增值稅和消費稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對10.下列情況不得抵扣進項稅額的是（）A、未從銷售方取得專用—B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品C、未認(rèn)證的專用—D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務(wù)機關(guān)的要求設(shè)專人保管專用—標(biāo)準(zhǔn)答案：ac11.零稅率是增值稅的一個特別規(guī)定，它并非免稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：對12.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)分別核算不同稅率貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。否則，從高適用稅率征收增值稅標(biāo)準(zhǔn)答案：對13.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進項稅額，按照買價和（）扣除率計算。A、13%B、10%C、7%D、6%標(biāo)準(zhǔn)答案：a14.納稅人銷售（），按13%稅率征增值稅。A、農(nóng)用薄膜B、日用百貨C、舊貨D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)答案：a15.在我國境內(nèi)銷售熱力應(yīng)納增值稅。標(biāo)準(zhǔn)答案：對16.我國現(xiàn)行增值稅采用的是（）A、扣額法B、扣稅法C、直接加法標(biāo)準(zhǔn)答案：b17.下列各項收入中，不應(yīng)納增值稅的是A、某電視臺—播映收入B、郵政部門郵政儲蓄收入C、房公司銷售辦公樓收入D、某商店銷售化妝品收入標(biāo)準(zhǔn)答案：abc18.下列貨物免征增值稅的有（）A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B、將自產(chǎn)的貨物用于—福利的C、古舊圖書D、居民用煤炭制品標(biāo)準(zhǔn)答案：ac（三）企業(yè)所得稅（7題）1.企業(yè)所得稅納稅人某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以