化工行業(yè)投資估算與財務(wù)評價

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投資估算與財務(wù)評價2023/2/6投資估算與財務(wù)評價一項目建設(shè)總投資二財務(wù)評價2023/2/6一：項目建設(shè)總投資概述

項目建設(shè)總投資是指建設(shè)一個工廠或建立一套生產(chǎn)裝置投入生產(chǎn)并連續(xù)運行所需的全部資金。

2023/2/61.1固定資產(chǎn)1.2預(yù)備費用1.3固定資產(chǎn)方向調(diào)節(jié)稅1.4建設(shè)期利息1.5流動資金一：項目建設(shè)總投資2023/2/61.1.1工程費用A1.1.2安裝工程費用B1.1.3建設(shè)工程費用C1.1.4無形資產(chǎn)費D1.1.5遞延資產(chǎn)費E

固定資產(chǎn)投資是指建成一個工廠或一套裝置所需的費用。1.1固定資產(chǎn)1.1.1工程費用1：設(shè)備購置費

本項目的主要生產(chǎn)設(shè)備包括反應(yīng)器、塔、壓縮機、換熱器、泵、風機等運轉(zhuǎn)設(shè)備。對于非標設(shè)備可首先通過AspenprocessEconomicanalyzer

初步估算價格。再按照相關(guān)標準和市場價格進一步分析整合。1.1.1工程費用估算方法說明：

1：材料價格參考《2016年3月非標設(shè)備價格信息》

2：設(shè)備購置費以鋼材費乘以系數(shù)3.5的方式估算

3：設(shè)備價格采用制造廠詢價，其他非標設(shè)備估算公式如下

2023/2/61.1.1工程費用2：公用工程費

項目中所用到的循環(huán)冷卻水、中低壓蒸汽等。由Aspen換熱器模擬文件可知各種公用工程的流量。

1.1.1工程費用3：設(shè)備內(nèi)部填充物費用

指的是化工原料、催化劑、設(shè)備內(nèi)填充物料、備用油等首次填充物購置費。取設(shè)備費的3%計算。1.1.1工程費用4:其他

工藝管道費（占設(shè)備費36%）

儀表控制費（占設(shè)備費14%）

電器設(shè)備費（占設(shè)備費12%）

備品備件購置費（占設(shè)備費5%~8%）

設(shè)備運雜費（稅率因地區(qū)而異，約7%）

成套設(shè)備訂貨手續(xù)費（占設(shè)備費1%~1.5%）1.1.2安裝工程費用主要生產(chǎn)、輔助生產(chǎn)、公用工程項目的工藝設(shè)備的安裝、各種管道的安裝、電動、便配電、電訊等電器設(shè)備安裝；計量儀器，儀表等自控設(shè)備安裝費用；設(shè)備內(nèi)部填充、內(nèi)襯、設(shè)備保溫、防腐以及附屬設(shè)備分類01直接費用02間接費用03稅金1.1.3建設(shè)工程費用2023/2/6建設(shè)工程費用——直接費用

包括建筑物工程、構(gòu)筑物工程和大型土石方、場地、平整及廠區(qū)綠化等。本項目中房屋建筑按每平方米造價，冷卻塔、水池等按每座造價估算。按照《化工建設(shè)概算定額》和《化工建設(shè)建筑安裝工程費用定額》進行編制。間接費用為直接費用乘以費率，費率因地而異。2023/2/6建設(shè)工程費用——稅金營業(yè)稅：直接費間接費之和的3%城市建設(shè)稅：營業(yè)稅的5%~7%教育附加稅：營業(yè)稅的3%2023/2/6A土地使用費B技術(shù)轉(zhuǎn)讓費1.1.4無形資產(chǎn)費占用土地及借用技術(shù)的費用2023/2/6遞延資產(chǎn)01建設(shè)單位管理費02生產(chǎn)準備費03聯(lián)合試轉(zhuǎn)費04辦公及生活家居購置費05城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費1.1.5遞延資產(chǎn)費用2023/2/6遞延資產(chǎn)費用——建設(shè)單位管理費概述：

指建設(shè)項目從立項、籌建、建設(shè)、聯(lián)合試運轉(zhuǎn)、竣工驗收交付使用及后評價等全過程管理所需費用。包含建設(shè)工程正常進行購置必要的辦公設(shè)備及生活家具、用具、交通工具，工作人員的基本工作補貼、工程監(jiān)理費、臨時設(shè)施費。建設(shè)管理費用估算一般是建設(shè)項目規(guī)模（萬元，以固定資產(chǎn)費用中的工程費用）乘以費率計算得到。2023/2/6遞延資產(chǎn)費用——生產(chǎn)準備費概述：指新建企業(yè)或新增生產(chǎn)能力的企業(yè)，為保證竣工交付使用進行必要的生產(chǎn)準備所發(fā)生的費用。其中包括人員入廠費、人員培訓(xùn)費、公司注冊費、工程手續(xù)費和其他準備費用。2023/2/6遞延資產(chǎn)費用——聯(lián)合試轉(zhuǎn)費概述在竣工驗收前按照設(shè)計規(guī)定的工程質(zhì)量標準，對整個生產(chǎn)線或車間進行無負荷或有負荷的聯(lián)合試運轉(zhuǎn)所發(fā)生的費用支出大于試運轉(zhuǎn)費用收入差額部分費用，不包括應(yīng)由設(shè)備安裝工程費用下開支的調(diào)試費及試車費用。按不同建設(shè)規(guī)模及技術(shù)成熟不同程度，以項目固定資產(chǎn)費用中工程費用計算基礎(chǔ)，一般可按0.3%-2.0%計算。采用新技術(shù)項目可適當調(diào)高。2023/2/6遞延資產(chǎn)費用——其他1：辦公及生活家居購置費指新建項目為保證初期正常生產(chǎn)、生活和管理所必須的或改擴建和技術(shù)項目需補充的辦公、生活家具、用具等費用。新建項目以定員人數(shù)為計算基礎(chǔ)，每人按1000~1200元計。2：城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費指建設(shè)項目按規(guī)定應(yīng)向地方繳納的城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費用，本項目按照工程費用的0.17%估算。2023/2/61.2預(yù)備費用1.2.1基本預(yù)備費1.2.2漲價費1.2.1基本預(yù)備費1：概念：

指項目在可行性研究及投資估算時難以預(yù)料的工程和費用。2：內(nèi)容：費用內(nèi)容指在可行性研究的范圍內(nèi)，初步設(shè)計、技術(shù)設(shè)計、施工圖設(shè)計及施工工程中所增加的工程和費用；設(shè)計更變、局部地基處理等增加的費用；一般自然災(zāi)害造成損失和預(yù)防自然災(zāi)害所采取的措施費用；竣工驗收時為鑒定工程質(zhì)量對隱蔽工程進行必要的挖掘和修復(fù)費用。1.2.2漲價費1：概念：指在建設(shè)期間由于工程的人工、材料、設(shè)備、施工機械的價格及費率、利率、匯率等浮動因素可能引起工程概算費用的上漲而預(yù)留的費用。2：核算方法：漲價預(yù)備費以工程費用總值為基數(shù)，按建設(shè)期分各年度用款計劃和各類價格年上漲系數(shù)的運算逐年遞增。若建設(shè)期為兩年，一般第一年投資占工程費用總值的70%，第二年占30%。1.3固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅1：概述國家為了引導(dǎo)和控制社會投資方向和規(guī)模，使其符合國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃和產(chǎn)業(yè)政策而采用的稅收杠桿。對于限制投資的項目，將征收這種稅。2：應(yīng)用該稅列入項目總投資，并參與項目的財務(wù)評價，但不作為設(shè)計、施工及其他取費的基數(shù)。1.4建設(shè)期利息

建設(shè)期利息是指項目建筑投資中分年度使用金融部門等借款資金，在建設(shè)期內(nèi)應(yīng)計的借款利息，包括：為項目融資而發(fā)生的借款利息、手續(xù)費、承諾費、管理費及其他財務(wù)費用等。1.5流動資金

流動資金是指使建設(shè)項目生產(chǎn)經(jīng)營活動正常進行而預(yù)先支付并周轉(zhuǎn)使用的資金。流動資金的價值全部轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去，通過銷售實現(xiàn)回收，并不斷周轉(zhuǎn)。流動資金額=固定資產(chǎn)投資流動資金率×固定資產(chǎn)投資其中國內(nèi)外大多數(shù)化工項目的固定資產(chǎn)投資流動資金率為12%~20%。二財務(wù)評價2.1年生產(chǎn)成本估算2.2期間費用2.3資產(chǎn)核算2.4財務(wù)分析06其他制造費用其他直接支出05攤銷費04維修費03制造費02直接工資01直接材料費年生產(chǎn)成本估算2.1年生產(chǎn)成本——直接材料費1：直接材料直接材料包括原料及主要材料和燃料動力費。2：費用核算

材料費用考慮到市場的行情并分析其漲跌趨勢取近三個月的平均值。直接材料費=該種材料的價格×消耗定額其中材料價格指材料的入庫價。入庫價=采購價+運費+途耗+庫耗。

燃料費用的計算方法與原材料費用相同：動力費用=動力單價×消耗定額年生產(chǎn)成本——直接材料費2023/2/6年生產(chǎn)成本——直接工資概述：包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資、獎金、勞保，以及按比例提取的其他補貼。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——制造費1:概念為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，包括生產(chǎn)單位（分廠，車間）管理人員工資，職工福利費，折舊費，維修費，修理費及其他制造費用（辦公費，差旅費，勞動保護費，水電費，保險費，租賃費（不包括融資租賃），物料消耗，環(huán)保費等）。2：固定資產(chǎn)折舊費D=P-S/N式中P—資產(chǎn)原值；S—預(yù)計資產(chǎn)殘值；N—折舊年限。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——制造費

本項目預(yù)計建設(shè)期為2年，生產(chǎn)年限為10年?；菊叟f費采用直線折舊法，固定資產(chǎn)折舊按個別固定資產(chǎn)單獨計算時（個別折舊率），計算公式如下：

年折舊率＝（1-預(yù)計凈利殘值率）/預(yù)計使用年限×100％年折舊額=固定資產(chǎn)原值×年折舊率機器設(shè)備按10年折舊，殘值率為4%，房屋、建筑等固定資產(chǎn)折舊期為20年，殘值率為5%，與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具的資產(chǎn)按5年折舊，殘值率為5%。2023/2/62.1年生產(chǎn)成本——維修費、攤銷費維修費：用于設(shè)備設(shè)施維護及故障修理的材料費、施工費、勞務(wù)費，其中包括日常維護修理、設(shè)備大檢修以及檢修維護單位的運保費。修理費按設(shè)備總投資額的3%計提。攤銷費：攤銷費是指無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)在一定期限內(nèi)分期攤銷的費用。2023/2/62.1其他制造費用、其他直接支出1：其他制造費用包括辦公費、差旅費、勞動保護費、水電費、保險費、租賃費（不包括融資租賃）、物料消耗、環(huán)保費等。本項目中計提固定資產(chǎn)費用的3%計算。2：其他直接支出包括直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的福利。

2023/2/6管理費用AB財務(wù)費用銷售費用C2.2期間費用2023/2/62.2期間費用1：管理費用指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經(jīng)營活動發(fā)生的各項費用。本項目中管理費用按直接工資總額的40%計提。2：財務(wù)費用指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的各項支出，包括生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息收支凈額、匯總損益凈額、外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)的手續(xù)費以及因籌資發(fā)生的其他財務(wù)費用。3：銷售費用指企業(yè)為銷售產(chǎn)品和促銷產(chǎn)品而發(fā)生的費用支出，包括運輸費、包裝費、廣告費、保險費、委托代銷費、展覽費，以及專設(shè)銷售部門的經(jīng)費，例如銷售部門職工工資、福利費、辦公費、修理費等。本項目中按照銷售收入的0.5%計算銷售費用總額。2023/2/62.3資產(chǎn)核算步驟A年成本估算B年收入估算C稅金估算D損益表E現(xiàn)金流量表F資產(chǎn)負債表2023/2/6成本估算表年生產(chǎn)成本與期間費用之總和。2023/2/6年收入估算

對主副產(chǎn)品根據(jù)質(zhì)量及產(chǎn)量按市場平均價格估算。2023/2/6教育附加稅所得稅城市建設(shè)維修稅增值稅AC資源稅EBD稅金估算2023/2/6稅金估算——增值稅1：概念增值稅是以商品生產(chǎn)流通和勞務(wù)服務(wù)各個環(huán)節(jié)的增值因素為征稅對象的一種稅。2：核算增值稅的計算公式為：銷項稅額=含稅銷售收入/（1+稅率）*稅率進項稅額=購入品的外購含稅成本/（1+稅率）*稅率增值稅額=銷項稅額-進項稅額2023/2/6稅金估算——城市建設(shè)維修稅1：概念城市建設(shè)維修稅是為了加強城市的維護建設(shè)而征收的一種稅。新稅制規(guī)定以銷售收入為課稅對象征收城市維護建設(shè)稅。2：核算

城市維護建設(shè)稅=增值稅*城建稅率。城建稅率因地而異，納稅者所在地為城市是7%，縣鎮(zhèn)為5%。其他為1%。本項目建設(shè)在安徽淮南潘集區(qū)祁集鎮(zhèn)、平圩鎮(zhèn)境內(nèi)，故取稅率為5%。2023/2/6稅金估算——其他3：教育附加稅教育附加稅=增值稅*2%4：所得稅對有銷售利潤的企業(yè)普遍征收的一種稅。本項目為國家重點扶持和鼓勵發(fā)展的項目，享受特殊優(yōu)惠稅率15%，所得稅的計算公式為

所得稅額=應(yīng)納所得額*所得稅率5：資源稅資源稅是調(diào)節(jié)資源極差收入，促進企業(yè)合理開發(fā)國家資源，加強經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益而開征收的一種稅。征收對象是涉及自然資源開發(fā)利用的項目。2023/2/6靜態(tài)指標A動態(tài)指標B不確定性分析C2.4財務(wù)分析2023/2/6投資利潤率A投資利稅率B靜態(tài)投資回收期C2.4.1靜態(tài)指標.2023/2/6靜態(tài)指標——投資利潤率1：概念指項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常的生產(chǎn)年份的年率潤總額與項目總投資的比率。他是考慮項目單位投資盈利能力的靜態(tài)指標。2：核算

投資利潤率=年利潤總額/總投資*100%

年利潤總額=年銷售收入-年銷售稅金及附加-年總成本費用年銷售稅金及附加=年增值稅+年營業(yè)稅+年資源稅+年城建稅總投資=固定資產(chǎn)投資+投資方向調(diào)節(jié)稅+建設(shè)期利息+流動資金按照化工行業(yè)標準投資利潤率，可行的利潤率應(yīng)大于26%2023/2/6靜態(tài)指標——投資利稅率1：概念

指項目達到設(shè)計生產(chǎn)能力后的一個正常的生產(chǎn)年份的年利稅總額或生產(chǎn)期年平均利稅總額與項目總投資的比率。2：核算

投資利稅率=年利稅總額或生產(chǎn)期年平均利稅總額/項目總投資

年利稅總額=年銷售收入-年總成本費用

=年利潤總額+年銷售稅金及附加按照化工行業(yè)標準投資利稅率，可行的利稅率應(yīng)大于38%2023/2/6靜態(tài)指標——靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期=累計現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的