2023年電大會計制度設(shè)計行考作業(yè)答案

會計制度設(shè)計作業(yè)1（參考答案）（第一章至第四章)１.會計法律中華人民共和國會計法總會計師條例會計行政法規(guī)會計檔案管理辦法會計法規(guī)體系會計基礎(chǔ)工作規(guī)范等公司會計準則會計規(guī)章制度公司會計制度等會計職業(yè)道德與會計工作的關(guān)系參考教材P3-42.差旅費報銷單年月日附件:姓名出差事由起至時間：地點：車船費在途住勤補貼住宿費其他月日起點月日終點合計金額:(大寫)預借：核銷:退補：設(shè)計格式也可參考教材P６9；或?qū)W生所在單位設(shè)計使用的差旅費報銷單。3．該報表為產(chǎn)品成本計算表(教材P1９2)完整的報表格式為：竣工產(chǎn)品成本計算表年月日金額單位：`成本項目產(chǎn)品名稱：竣工數(shù)量:產(chǎn)品名稱:竣工數(shù)量:總成本單位成本總成本單位成本直接材料直接人工制造費用合計4.（1）該程序為“科目匯總表賬務(wù)解決程序”。（2)科目匯總發(fā)表賬務(wù)解決程序的重要特點是：定期根據(jù)所有的記賬憑證編制科目匯總表,然后再根據(jù)科目匯總表登記總分類賬。其基本內(nèi)容是:①根據(jù)同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證編制原始憑證匯總表；②根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表編制記賬憑證;③根據(jù)收款憑證和付款憑證逐日逐筆序時登記鈔票日記帳和銀行存款日記帳；④根據(jù)記賬憑證及所附原始憑證或原始憑證匯總表登記各種明細賬；⑤根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表；⑥根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；⑦月末，將鈔票日記帳、銀行存款日記賬和各種明細賬的余額與總分類賬的余額相核對;⑧月末,根據(jù)總分類賬和明細分類賬的資料編制會計報表。（３）該賬務(wù)解決程序的優(yōu)點:可以減少登記總分類賬的工作量;可以進行試算平衡，保證會計記錄的質(zhì)量。其缺陷:不便于分析檢查公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的來龍去脈和核對賬目。一般合用于規(guī)模大、業(yè)務(wù)量較多的公司單位。也可參考教材P9１內(nèi)容會計制度設(shè)計作業(yè)２(參考答案）(第五章至第七章）１.(1)日記賬的設(shè)計格式應為：年憑證摘要對方科目借方金額貸方金額余額√月日字號（2）存在問題:①本日合計有錯誤。(本日合計是指當天借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。)②本月合計有誤。（本月合計是指當月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額及余額。）③1６日和24日缺少“相應科目”。④天天應結(jié)出余額。也可參考實際工作中使用的日記賬找出問題。２.（1)公司的預付賬款業(yè)務(wù)不多,可以將預付賬款合并在應付賬款賬戶核算。例:某公司3日按協(xié)議規(guī)定銀行存款預付購材料款1000０元。借:應付賬款１0０00貸:銀行存款1000０20日收到材料，價款20230元,增值稅3400元，差額銀行存款即可補付。借：原材料20230應交稅金—應交增值稅（進項稅額）340０貸:應付賬款１0０0０銀行存款134０0（２）月末填制資產(chǎn)負債表時:應根據(jù)“應付賬款”明細賬的借方余額分析填列資產(chǎn)方的“預付賬款”項目;根據(jù)“應付賬款”明細賬的貸方余額分析填列負債方的“應付賬款”項目；也可參考中級財務(wù)會計教材有關(guān)內(nèi)容3.(1)珠江公司在銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度上存在一定的漏洞。其一,違反了職務(wù)分離制度,開出銷貨發(fā)票的人不能同時負責發(fā)票的審核工作，因此,應指定專人負責發(fā)票的保管和使用，明確發(fā)票管理制度。其二，違反了業(yè)務(wù)流程，銷售部門應根據(jù)協(xié)議填制發(fā)貨票,告知倉庫發(fā)貨，倉庫發(fā)貨后，登記保管賬，其三,銷貨部門開票后,及時送達會計部門記賬?？傊?，該公司在銷售環(huán)節(jié)缺少有效科學的內(nèi)部控制制度。公司財產(chǎn)物資的流轉(zhuǎn)也存在著舞弊的空間。（2)（略）參考教材P1４6-1４7銷貨程序圖(3)會計部門應會同公司的銷售人員和倉儲人員一起，進行業(yè)務(wù)流程的培訓。建立適合公司特點的銷貨內(nèi)部控制制度。避免以上情況的再次發(fā)生。會計制度設(shè)計作業(yè)３(參考答案)(第八章至第十章)１.該公司產(chǎn)品成本核算制度設(shè)計內(nèi)容：(１)成本核算基礎(chǔ)工作的設(shè)計:①制定消耗定額。即制定原材料、燃料、動力和工時等項消耗定額;②做好成本原始記錄工作并定期盤點財產(chǎn)物資；③制定公司內(nèi)部計劃價格。即對原材料、半成品、修理運送等制定公司內(nèi)部的計劃價格。（２)成本核算程序的設(shè)計：①對費用進行確認,擬定產(chǎn)品成本的核算范圍。②將應計入本期產(chǎn)品成本的各種要素費用，在各種產(chǎn)品之間按照成本項目進行歸集和分派，計算出各種產(chǎn)品成本。③對既有竣工產(chǎn)品又有在產(chǎn)品的產(chǎn)品，將月初在產(chǎn)品成本和本月生產(chǎn)費用之和，在竣工產(chǎn)品與月末在產(chǎn)品之間進行分派和歸集，計算出該竣工產(chǎn)品成本。（3）成本開支范圍的設(shè)計:①直接計入生產(chǎn)經(jīng)營的成本。即直接材料、直接人工等為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的直接支出。②公司為生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的各項間接費用，如制造費用等。(4）成本核算方法的設(shè)計:①采用“實際成本法”進行生產(chǎn)費用的核算。②采用逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法計算產(chǎn)品成本。也可參考教材P１74-177。2．（1）①租入時:資產(chǎn)交付使用后：借:在建工程７3０000借:固定資產(chǎn)７97800貸：長期應付款7３00０0貸：在建工程7978０0借：在建工程67800貸：長期應付款６7８00②借:固定資產(chǎn)５００000貸：實收資本500000③借：固定資產(chǎn)２０２300貸：資本公積20２３０0銀行存款１000④借:固定資產(chǎn)5000０貸：待解決財產(chǎn)損溢5０0０0借：待解決財產(chǎn)損溢50000貸：營業(yè)外收入5０000(2）固定資產(chǎn)清查應采用實地盤點，涉及的報表有“固定資產(chǎn)盤點明細表”、“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表”。其格式如下:固定資產(chǎn)盤點明細表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位保管單位存放地點盤點數(shù)量備注主管:盤點人:保管人：固定資產(chǎn)盤盈、盤虧表年月日固定資產(chǎn)編號名稱單位數(shù)量盤盈盤虧毀損因素重置價值估計折舊原價已提折舊原價已提折舊主管:盤點人:保管人:會計制度設(shè)計作業(yè)4(參考答案)（第十一章至第十四章）1．（略）工資費用分派表的設(shè)計參考教材P190“表８-11”。2.應設(shè)計“管理費用控制制度”。其內(nèi)容為:(1)管理費用預算控制制度。該公司應采用“固定預算”的方法編制管理費用預算。（2）管理費用開支的審批制度。根據(jù)三個加工廠和六個職能科室明確管理費用開支權(quán)責歸屬和管理責任，建立與之相匹配的費用開支審批制度(3)管理費用責任制度。應采用“費用包干”的方法進行管理費用開支的控制。一次性撥付費用經(jīng)費或逐期撥付經(jīng)費給三個加工廠和六個職能科室，超過經(jīng)費定額自理,而節(jié)約的經(jīng)費歸費用主體。（4)管理費用分析制度。會計部門通過編制“管理費用分析表”分析計劃數(shù)與實際數(shù)的差異,找出因素改善管理費用控制制度，并依此作為公司的費用超支和節(jié)約的獎懲依據(jù)?！肮芾碣M用分析表”見教材Ｐ259。也可參考教材Ｐ２５6-2５９，重點參考Ｐ258案例。３.（1）公司接受非鈔票資產(chǎn)捐贈，應重點控制非鈔票資產(chǎn)作價的合理性以及是否按規(guī)定辦理了移交手續(xù)。按照會計制度規(guī)定,假如捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，應按如下順序擬定入賬價值：同類或類似非鈔票資產(chǎn)存在活躍市