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文檔簡(jiǎn)介
第六章商業(yè)銀行商業(yè)銀行是一種經(jīng)營(yíng)貨幣資金的特殊的金融企業(yè),具有不同于其他金融機(jī)構(gòu)的特征:
能吸收活期存款的銀行
業(yè)務(wù)內(nèi)容具有廣泛性
隨著金融業(yè)的不斷發(fā)展,尤其是金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的趨勢(shì),使上述特征越來越模糊。
我國(guó)的《商業(yè)銀行法》規(guī)定:“本法所稱的商業(yè)銀行是指依照本法和《中華人民共和國(guó)公司法》設(shè)立的吸收公眾存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算等業(yè)務(wù)的企業(yè)法人?!钡谝还?jié)商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展
商業(yè)銀行是現(xiàn)代金融體系中最重要的金融機(jī)構(gòu)形式,它的產(chǎn)生極大地促進(jìn)了社會(huì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。商業(yè)銀行的出現(xiàn)克服了企業(yè)積累資本的局限,為企業(yè)實(shí)現(xiàn)跳躍式、幾何式、級(jí)數(shù)式發(fā)展提供可能。一、商業(yè)銀行的起源金匠說匯兌商說商業(yè)銀行的產(chǎn)生和發(fā)展金匠說
銀行業(yè)起源于金匠業(yè),認(rèn)為銀行的出現(xiàn)是從儲(chǔ)蓄功能開始的,銀行起源于為客戶保管金銀的金匠。
金匠在制造金品的過程中,常常儲(chǔ)存有金子,因而具有較好的保衛(wèi)措施,一些人為了儲(chǔ)存安全,將金子存放在金匠鋪,并交付一定額度的保管費(fèi)。時(shí)間久了,金匠發(fā)現(xiàn),存在他那里的金子有一部分是常量,于是金匠把這部分“不動(dòng)用”的金子借貸出去,以獲得利息收入。這樣,銀行就起源于金鋪,銀行家則起源于金匠。雖然很有道理,但缺乏歷史證據(jù)。THE
BANKER
AND
HIS
WIFE貨幣兌換
貨幣保管貨幣借貸商業(yè)銀行的起源
匯兌說:
中國(guó)銀行業(yè)的鼻祖——票號(hào),最初就是從事貨幣的匯
兌業(yè)務(wù)。
最早的票號(hào)出現(xiàn)在山西——日升昌,從匯兌發(fā)展其實(shí)
就是從貿(mào)易發(fā)展,而山西正是處在江南與北方的貿(mào)易
中間。早在公元前2000年,巴比倫的寺廟就代人保管錢財(cái),收取保費(fèi);貸出錢財(cái),收取利息。公元前500年希臘寺廟充當(dāng)民間財(cái)富的保管所。
商業(yè)銀行也是隨貿(mào)易的發(fā)展而分化、獨(dú)立和發(fā)展起來的。隨著古代東西方貿(mào)易的發(fā)展,在巴比倫、雅典和古羅馬出現(xiàn)了貨幣兌換商。隨著商業(yè)信用的建立,貨幣兌換商轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿沤?jīng)營(yíng)商。近代銀行起源于文藝復(fù)興時(shí)期的意大利。英語Bank一詞源于古意大利語Banco、Banci或Banca;也有人認(rèn)為,英語Bank一詞源于古法語Banquet,意思都是“長(zhǎng)凳”。1、早期商業(yè)銀行從貨幣兌換到貨幣經(jīng)營(yíng)存款業(yè)務(wù)雛形——貨幣保管(收保管費(fèi))。憑貨幣兌換商的收據(jù)異地存取,商業(yè)支付。商人委托貨幣兌換商代收代支。貨幣兌換商開出的收據(jù)具有早期匯票的性質(zhì)。從貨幣兌換到貨幣經(jīng)營(yíng)(續(xù))最初的貨幣兌換、結(jié)算業(yè)務(wù)和貨幣信用信托逐步發(fā)展起來。貨幣兌換商轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿沤?jīng)營(yíng)商。貨幣經(jīng)營(yíng)商發(fā)現(xiàn)了“存款沉淀”現(xiàn)象。于是,將沉淀資金主動(dòng)貸出去,收取利息。貨幣經(jīng)營(yíng)商主動(dòng)攬存款,不收保管費(fèi),付息。貨幣經(jīng)營(yíng)商轉(zhuǎn)化為銀行家。貸款資金更多地依賴存款。2、現(xiàn)代商業(yè)銀行的產(chǎn)生商業(yè)銀行是在與高利貸的斗爭(zhēng)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。商業(yè)銀行的發(fā)展主要遵循兩條路徑:(1)高利貸性質(zhì)的近代私人銀行演變?yōu)楝F(xiàn)代銀行。(2)組織股份制銀行。1694年英格蘭銀行的建立,標(biāo)志著現(xiàn)代商業(yè)銀行誕生。(1)利率適中
(2)信用功能齊備
(3)具有信用創(chuàng)造的功能現(xiàn)代商業(yè)銀行的特點(diǎn)1、以英國(guó)為代表的傳統(tǒng)模式——主要業(yè)務(wù)集中于短期的自償性貸款。
短期自償性貸款主要是工商業(yè)流動(dòng)資金貸款,包含訂單貸款,應(yīng)收帳款貸款,發(fā)票貸款,合約貸款及票據(jù)貼現(xiàn)貸款等。這種貸款一般期限較短,有確定的償還來源的貸款,并以實(shí)際的票據(jù)作為抵押,票據(jù)到期后會(huì)形成資金自動(dòng)償還,因此稱為自償性貸款。短期自償性貸款與商業(yè)活動(dòng)、企業(yè)產(chǎn)銷相結(jié)合,期限短、流動(dòng)性強(qiáng),商業(yè)銀行可以在保證安全性的前提下,獲得較穩(wěn)定的利潤(rùn),能夠較好的保持銀行的安全性和清償力。特點(diǎn):與產(chǎn)業(yè)部門緊密聯(lián)系,期限短、流動(dòng)性強(qiáng),貸款安全性高,銀行利潤(rùn)穩(wěn)定,但業(yè)務(wù)局限性大。二、商業(yè)銀行的發(fā)展2、以德國(guó)為代表的綜合式商業(yè)銀行——既提供短期貸款,又提供長(zhǎng)期貸款。特點(diǎn):有“金融百貨(超市)”之稱,有利于銀行全方位開展業(yè)務(wù),但風(fēng)險(xiǎn)較大。3、美國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)不發(fā)達(dá),資本市場(chǎng)發(fā)達(dá)?!鹑跈C(jī)構(gòu)和企業(yè)都從資本市場(chǎng)上獲得資金。商業(yè)銀行的發(fā)展商業(yè)銀行是以利潤(rùn)最大化為經(jīng)營(yíng)目標(biāo),以各種經(jīng)營(yíng)負(fù)債籌集資金,以各種金融資產(chǎn)為其經(jīng)營(yíng)對(duì)象,能將部分負(fù)債作為貨幣流通,同時(shí)可進(jìn)行信用創(chuàng)造,并向客戶提供多功能、綜合性服務(wù)的金融企業(yè)。(一)商業(yè)銀行的性質(zhì)1、商業(yè)銀行是企業(yè)——商業(yè)銀行具有現(xiàn)代企業(yè)的基本特征:需要自有資金,需要獨(dú)立核算,自負(fù)盈虧;追求利潤(rùn)的最大化。2、商業(yè)銀行是特殊企業(yè)(1)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)對(duì)象和內(nèi)容的特殊性。(2)商業(yè)銀行對(duì)整個(gè)經(jīng)濟(jì)的影響和受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響特殊。(3)商業(yè)銀行的責(zé)任特殊。三、商業(yè)銀行的性質(zhì)和職能(1)商業(yè)銀行是綜合性,全能型金融機(jī)構(gòu)。(2)商業(yè)銀行是國(guó)家經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的中樞,是全國(guó)的結(jié)算中心,是政府、企業(yè)和個(gè)人經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的總賬房。(3)商業(yè)銀行是央行實(shí)施貨幣政策最重要的基礎(chǔ)和途徑。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)活動(dòng)強(qiáng)烈地影響貨幣流通應(yīng)量,具有左右貨幣供應(yīng)量,進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展的能力。(4)商業(yè)銀行是一國(guó)最重要、影響最大、業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)最多的金融機(jī)構(gòu)。3、商業(yè)銀行不同于其它金融機(jī)構(gòu)1、信用中介職能2、支付中介職能3、信用創(chuàng)造功能4、金融服務(wù)職能5、其它職能
(1)從事信息的生產(chǎn)和傳遞
(2)實(shí)施代理監(jiān)督(二)商業(yè)銀行的職能1、信用中介職能——最基本的職能商業(yè)銀行充當(dāng)信用中介,一方面通過負(fù)債業(yè)務(wù)集中社會(huì)閑散資金,另一方面通過資產(chǎn)業(yè)務(wù)將資金投向資金短缺的社會(huì)經(jīng)濟(jì)部門,實(shí)現(xiàn)資金的融通。中介信用職能的作用:將小額閑散資金匯聚成大資金;變短期資金為長(zhǎng)期使用;提高閑置資金的使用效率。2、支付中介職能---最原始的職能支付中介職能是指商業(yè)銀行以客戶的存款賬戶為基礎(chǔ),為其辦理貨幣結(jié)算、貨幣兌換、異地存取和貨幣收付等活動(dòng),從而使商業(yè)銀行成為客戶的貨幣保管者、出納者和支付代理者。支付中介職能帶來的好處:
節(jié)約社會(huì)流通成本有利于銀行獲得廉價(jià)的資金來源3、創(chuàng)造信用功能——特殊功能信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行在非現(xiàn)金結(jié)算的條件下,利用吸收的存款發(fā)放貸款,貸款又轉(zhuǎn)化為存款,在存款不提現(xiàn)或不完全提現(xiàn)的情況下,這些存款又轉(zhuǎn)化為銀行新的資金來源,商業(yè)銀行據(jù)此又可以再發(fā)放貸款,從而整個(gè)銀行體系形成數(shù)倍于原始存款的派生存款,從而發(fā)揮信用創(chuàng)造功能。商業(yè)銀行的存款創(chuàng)造過程銀行法定存款準(zhǔn)備金率存款法定存款準(zhǔn)備金貸款A(yù)10%1000010009000B90009008100C81008107290D72907296561……………………合計(jì)1000001000090000商業(yè)銀行發(fā)揮信用創(chuàng)造功能的條件主要條件(基本條件)(1)非現(xiàn)金結(jié)算(2)存款準(zhǔn)備金制度其它條件:公眾的流動(dòng)性偏好貸款有效需求預(yù)期市場(chǎng)利率4、金融服務(wù)職能——衍生職能競(jìng)爭(zhēng)驅(qū)使商業(yè)銀行必須為客戶提供服務(wù)(品種多、質(zhì)量高)。商業(yè)銀行在充當(dāng)支付中介、信用中介過程中掌握了大量客戶信息,為開展金融服務(wù)創(chuàng)造了條件。以計(jì)算機(jī)為代表的金融科技的誕生和運(yùn)用,為商業(yè)銀行開展高級(jí)理財(cái)、投資咨詢、代理業(yè)務(wù)、信托租賃和網(wǎng)上銀行等金融服務(wù)創(chuàng)造了物質(zhì)條件。5、從事信息的生產(chǎn)和傳遞前提條件:銀行資金往來賬戶、申請(qǐng)貸款時(shí)向銀行提供的各類信息和財(cái)務(wù)報(bào)表。生產(chǎn)信息:銀行對(duì)各類經(jīng)濟(jì)(信貸)活動(dòng)的紀(jì)錄和信息歸類、整理等。傳遞信息:將有關(guān)信息及時(shí)反饋給企業(yè),通過發(fā)放貸款向其它銀行和企業(yè)傳遞企業(yè)經(jīng)營(yíng)正常的信息。銀行傳遞信息貸款發(fā)放:規(guī)模、利率和其它貸款條件。銀行對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)的研判,企業(yè)投資項(xiàng)目的可行性研究,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析和財(cái)務(wù)顧問活動(dòng)。銀行直接為企業(yè)投資和海外經(jīng)營(yíng)提供擔(dān)保。在銀團(tuán)貸款時(shí),牽頭銀行將有關(guān)信息及時(shí)傳遞到參加貸款的其它銀行。6、實(shí)施代理監(jiān)督商業(yè)銀行是資金和信息中樞,可以代理存款人(資金提供方)監(jiān)督資金需求方,從而原始,降低信息生產(chǎn)和監(jiān)督成本。商業(yè)銀行與企業(yè)建立的長(zhǎng)期穩(wěn)定的業(yè)務(wù)關(guān)系,有利于銀行降低代理成本。商業(yè)銀行接受委托監(jiān)督有關(guān)企業(yè)。單一銀行制(單元銀行制)
分支銀行制(總分行制)
銀行(金融)控股公司制
連鎖銀行制代理銀行制第二節(jié)商業(yè)銀行的組織形式商業(yè)銀行的組織形式一、單一銀行制又稱單元銀行制,是指商業(yè)銀行業(yè)務(wù)由各個(gè)相互獨(dú)立的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng),商業(yè)銀行不設(shè)或不允許設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的組織形式。美國(guó)歷史上是單一銀行制的國(guó)家,現(xiàn)在美國(guó)、臺(tái)灣都有眾多的單一銀行(無分支機(jī)構(gòu))。優(yōu)點(diǎn):防止銀行業(yè)的過度集中與壟斷;有利于銀行與地方政府的協(xié)調(diào);銀行管理層次少,具有獨(dú)立性、自主性和業(yè)務(wù)上的靈活性。商業(yè)銀行的組織形式單一銀行制的缺點(diǎn):銀行的經(jīng)營(yíng)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)成本高,難以取得規(guī)模經(jīng)濟(jì)效益;銀行組織、運(yùn)用資金的能力有限,業(yè)務(wù)集中、風(fēng)險(xiǎn)大;與經(jīng)濟(jì)的外向發(fā)展、交易范圍的擴(kuò)大相矛盾。金融創(chuàng)新受到限制。二、分支銀行制(總分行制)允許商業(yè)銀行在總行之外,在國(guó)內(nèi)外各地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)(分支銀行)的一種銀行組織形式。三、銀行(金融)控股公司制由某個(gè)大銀行設(shè)立控股公司,再由該控股公司控制或收購(gòu)多家銀行的銀行組織形式。1998年4月26日,美國(guó)花旗銀行兼并旅行者集團(tuán),拉開全世界金融控股公司改革的序幕。商業(yè)銀行的組織形式花旗集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)花旗公司主營(yíng)傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù);花旗控股經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)?;ㄆ旒瘓F(tuán)花旗公司花旗控股商業(yè)銀行業(yè)務(wù)投資銀行業(yè)務(wù)零售銀行業(yè)務(wù)私人銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)消費(fèi)者信貸特點(diǎn):不做具體的金融(銀行)業(yè)務(wù)銀行(金融)控股公司負(fù)責(zé):制定公司發(fā)展戰(zhàn)略
投資布局
金融人才的挖掘、培養(yǎng)和使用銀行(金融)控股公司職能兩年之后(2000年),臺(tái)灣啟動(dòng)金控改革;歷經(jīng)十一年,形成16家金融公司寡頭壟斷的金融市場(chǎng)格局,使臺(tái)灣走在全世界金融機(jī)構(gòu)改革的前列。
2001年12月,臺(tái)灣四家金控公司(國(guó)泰、富康、華南、中華開發(fā))誕生;2002年,又有九家金控公司(臺(tái)新、兆豐、新光、中國(guó)信托、永豐、玉山、元大、日盛、國(guó)票)相繼成立;2003年,第一金控成立;2008年,臺(tái)灣金控誕生;2011年,合作金庫(kù)金控成立。2011年,臺(tái)灣10大企業(yè)中,金融控股公司占了9家;2012年,臺(tái)灣企業(yè)的前10強(qiáng)均為金控公司。臺(tái)灣金控改革臺(tái)灣各金控公司直接控股99家子公司,其中銀行16家、保險(xiǎn)公司10家、證券商17家;金控公司及其子公司再摻股(或控股)其它281家島內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu),最終控制了臺(tái)灣金融業(yè)總資產(chǎn)的80%以上,形成了寡頭壟斷的金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)。臺(tái)灣金控公司(銀行)四、連鎖銀行制(教材上的定義P183)與銀行控股公司制難以區(qū)分。五、代理銀行制也稱往來銀行制,是指銀行間相互簽訂代理協(xié)議,委托對(duì)方銀行代辦指定業(yè)務(wù)的一種組織形式。委托他行代理的銀行叫委托行;被委托的銀行叫(委托行)的代理行;相互之間形成委托代理關(guān)系。商業(yè)銀行的組織形式一、商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分離型銀行制度綜合型(全能型)銀行制度短期性銀行業(yè)務(wù)與長(zhǎng)期性銀行業(yè)務(wù)的結(jié)合與分離間接金融業(yè)務(wù)與直接金融業(yè)務(wù)的結(jié)合與分離銀行業(yè)務(wù)與非銀行業(yè)務(wù)的結(jié)合與分離商業(yè)性業(yè)務(wù)與政策性業(yè)務(wù)的結(jié)合與分離第三節(jié)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)分業(yè)經(jīng)營(yíng)與混業(yè)經(jīng)營(yíng)(金融自由化)美國(guó)1999年頒發(fā)《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》,在法律上確立了混業(yè)經(jīng)營(yíng)模式。我國(guó)1993年確立分業(yè)經(jīng)營(yíng)模式,要求國(guó)有商業(yè)銀行在人、財(cái)、物等方面與保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)脫鉤,實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)。實(shí)行分業(yè)經(jīng)營(yíng)(分離型銀行制度)是為了安全和穩(wěn)定。近年來,分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式松動(dòng),混業(yè)經(jīng)營(yíng)是金融業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)1、政策松動(dòng)允許符合條件的證券公司和基金管理公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng),從事同業(yè)拆借、債券回購(gòu)業(yè)務(wù)。(1999)允許保險(xiǎn)基金進(jìn)入股票市場(chǎng)。(1999)允許符合條件的證券公司用自營(yíng)的股票和基金作抵押,向商業(yè)銀行借款。(2000)商業(yè)銀行可以買賣開放式基金,開放式基金可以向商業(yè)銀行貸款。(2000)我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式松動(dòng)2、機(jī)構(gòu)松動(dòng)1990年,中國(guó)光大集團(tuán)成立,后業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型為金融控股公司,實(shí)行混業(yè)經(jīng)營(yíng)。中國(guó)光大集團(tuán)擁有光大銀行、光大證券、光大信托三大金融業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)。持有申銀萬國(guó)19%的股份。在香港擁有廠家上市公司——光大控股、光大國(guó)際和香港建設(shè)。我國(guó)分業(yè)經(jīng)營(yíng)的模式松動(dòng)二、商業(yè)銀行基本的業(yè)務(wù)分類模式
資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)銀行資金用途存款資本非存款借款準(zhǔn)備金貸
款證
券其他資產(chǎn)銀行資金來源
可
供
資
金資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)金資產(chǎn)庫(kù)存現(xiàn)金
存款準(zhǔn)備金同業(yè)存款在途資金
貸款
工商業(yè)貸款
消費(fèi)者貸款
其它貸款
投資
政府債券
其它有價(jià)證券
固定資產(chǎn)
其它資產(chǎn)
存款
活期存款
定期存款
儲(chǔ)蓄存款
借款
同業(yè)拆借
向央行借款
其它借入資金
其它負(fù)債
資本金
股本
資本公積
盈余公積
未分配利潤(rùn)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表銀行業(yè)務(wù)即銀行辦理的業(yè)務(wù)。兩分法:表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù);按業(yè)務(wù)復(fù)雜程度和對(duì)網(wǎng)點(diǎn)依賴程度分為傳統(tǒng)業(yè)務(wù)和復(fù)雜業(yè)務(wù)三分法:按照其資產(chǎn)負(fù)債表的構(gòu)成,負(fù)債業(yè)務(wù)(存款業(yè)務(wù));資產(chǎn)業(yè)務(wù)(貸款業(yè)務(wù));中間業(yè)務(wù)(表外業(yè)務(wù))四分法:負(fù)債業(yè)務(wù)、資產(chǎn)業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。五分法:資本業(yè)務(wù);負(fù)債業(yè)務(wù)(存款業(yè)務(wù));資產(chǎn)業(yè)務(wù)(貸款業(yè)務(wù));中間業(yè)務(wù)(表外業(yè)務(wù));國(guó)際業(yè)務(wù)。多層次分法(分更細(xì)的劃分):見專題。從現(xiàn)實(shí)銀行的組織架構(gòu)看,其業(yè)務(wù)分類則常常要復(fù)雜的多。商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)分類三、商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資本金較少,其資金來源主要靠負(fù)債。負(fù)債業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行的三大傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之一(另兩項(xiàng)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)分別是資產(chǎn)業(yè)務(wù)和結(jié)算業(yè)務(wù))。負(fù)債業(yè)務(wù)是形成商業(yè)銀行資金來源的業(yè)務(wù),是商業(yè)銀行最基本、最主要的業(yè)務(wù)。負(fù)債業(yè)務(wù)是資產(chǎn)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。(一)資本金業(yè)務(wù)資本金(自有資本)——包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。它是商業(yè)銀行生存和發(fā)展的先決條件,是銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的保證,是客戶存款免受損失的保障,也是阻止銀行破產(chǎn)的緩沖器。自有資本的作用:1、順利開展業(yè)務(wù)
2、抵御風(fēng)險(xiǎn)和彌補(bǔ)損失
3、銀行持續(xù)增長(zhǎng)的保證銀行資本的組成和要求1、《巴塞爾協(xié)議》對(duì)銀行資本的界定核心資本:普通股、永久性優(yōu)先股、資本盈余和未分配利潤(rùn)(即包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積)。附屬資本:未公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、混合型資本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(即包括重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券)。巴塞爾協(xié)議對(duì)銀行資本的規(guī)定資本項(xiàng)目資本分類地位作用核心資本股本(永久的股東權(quán)益)普通股核心一級(jí)資本商業(yè)銀行資本中最重要的組成部分,在公開的會(huì)計(jì)賬目中完全可見永久非累計(jì)優(yōu)先股其它一級(jí)資本公開儲(chǔ)備附屬資本未公開儲(chǔ)備、重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金或普通呆賬準(zhǔn)備、混合資本工具、長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)扣減項(xiàng)商譽(yù)、對(duì)從事銀行業(yè)務(wù)和金融活動(dòng)的附屬機(jī)構(gòu)的投資。2、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)對(duì)銀行資本金的界定核心資本:普通股、永久性優(yōu)先股、資本盈余和未分配利潤(rùn)(即包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積)。附屬資本:未公開儲(chǔ)備、資產(chǎn)重估儲(chǔ)備、普通準(zhǔn)備金、混合型資本工具和長(zhǎng)期次級(jí)債務(wù)(即包括重估準(zhǔn)備、一般準(zhǔn)備、優(yōu)先股、可轉(zhuǎn)換債券、混合資本債券和長(zhǎng)期次級(jí)債券)。(二)存款業(yè)務(wù)存款分類——活期存款、定期存款、儲(chǔ)蓄存款。1、活期存款又稱支票存款,指那些可由存戶隨時(shí)存取的存款?;钇诖婵钜话悴恢Ц独⒒蛑Ц逗苌倮?。針對(duì)美國(guó)法律規(guī)定不得向活期存款支付利息,美國(guó)馬薩諸塞州儲(chǔ)蓄協(xié)會(huì)創(chuàng)新,推出不使用支票的活期賬戶,使用可轉(zhuǎn)讓支付命令書(NOW,對(duì)存款余額支付利息),以后超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令書(SNOW,,要求保持一定的存款余額),以吸引客戶。MMDA賬戶:余額不低于2500美元,無須存款準(zhǔn)備金,利率高。美國(guó)Q條例的廢除*(1986)與利率市場(chǎng)化。2、定期存款存款客戶與銀行事先約定存款期,到期才能支付的存款,如果提前支取,儲(chǔ)戶將蒙受利率損失。定期存款的利息與高于活期存款利率,且與存期長(zhǎng)短成正比。1961年,花旗銀行推出CDs(大額可轉(zhuǎn)讓存單)3、儲(chǔ)蓄存款個(gè)人或非盈利單位以積蓄貨幣資產(chǎn)為目的,憑存折或存單提取的存款。儲(chǔ)蓄存款付息,但不能開支票。個(gè)人儲(chǔ)蓄存款種類活期儲(chǔ)蓄整存整取零存整取存本取息人民幣通知存款教育儲(chǔ)蓄教育儲(chǔ)蓄是指?jìng)€(gè)人為其子女接受非義務(wù)教育(指九年義務(wù)教育之外的全日制高中(中專)、大專和大學(xué)本科、碩士和博士研究生)積蓄資金,每月固定存額,到期支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄。
三個(gè)學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲(chǔ)蓄的免稅優(yōu)惠。最低起存金額為50元,本金合計(jì)最高限額為2萬元。存期分為一年、三年、六年。(三)借款業(yè)務(wù)1、同業(yè)拆借2、向央行借款3、金融市場(chǎng)借款
(1)發(fā)行金融債券(2)回購(gòu)協(xié)議借款業(yè)務(wù)類型1、同業(yè)拆借2、向央行借款3、發(fā)行金融債券4、回購(gòu)協(xié)議四、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其獲得收入的主要來源,資產(chǎn)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)好壞代表著銀行盈利能力的強(qiáng)弱。通過負(fù)債業(yè)務(wù)籌集資金只是完成了商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的第一步,更重要的是要將所籌集的資金變?yōu)橘嵢±麧?rùn)的資產(chǎn)項(xiàng)目。結(jié)論:資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)過程的核心環(huán)節(jié)。(一)現(xiàn)金資產(chǎn)——銀行為應(yīng)付日常的提款要求而持有的流動(dòng)性資產(chǎn)。包括:1、庫(kù)存現(xiàn)金
2、存款準(zhǔn)備金
3、同業(yè)存款
4、在途資金(二)貸款業(yè)務(wù)貸款業(yè)務(wù)是銀行將所吸收的資金,按一定的利率貸放給客戶并限期歸還的業(yè)務(wù)。貸款業(yè)務(wù)是銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù),是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù),也是商業(yè)銀行盈利的主要來源。因此,是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的重點(diǎn)和核心。貸款能力是銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力貸款給商業(yè)銀行帶來利潤(rùn),也給商業(yè)銀行帶來風(fēng)險(xiǎn)——壞賬,壞賬常常是商業(yè)銀行失敗的首因。曾經(jīng)在美國(guó)首富20年的保羅·蓋蒂名言:“如果你欠銀行100美元,那是你的問題;如果你欠銀行1億美元,那是銀行的問題?!辟J款業(yè)務(wù)管理能力直接決定著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)貸款人真實(shí)需求和還貸能力的把握是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力所在。貸款的特點(diǎn)1、貸款條款主要由商業(yè)銀行制定。2、借貸雙方可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化,靈活地協(xié)商調(diào)整和變更貸款協(xié)議中的有關(guān)條款。3、商業(yè)銀行從被動(dòng)地選擇貸款轉(zhuǎn)向主動(dòng)地營(yíng)銷貸款。4、貸款利息可計(jì)入成本,具有稅前抵減效應(yīng)。5、商業(yè)銀行會(huì)設(shè)置一些貸款保護(hù)性條款。長(zhǎng)期借款期限長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大,按照國(guó)際慣例,銀行會(huì)對(duì)借款企業(yè)提出一些有利于保證貸款按時(shí)足額歸還的條件。主要有:1、一般性保護(hù)條款(1)規(guī)定借款企業(yè)流動(dòng)資金的保持量
保證借款企業(yè)資金的流動(dòng)性和償債能力。(2)對(duì)于現(xiàn)金股利和再購(gòu)入股票的限制。
目的是限制借款人資金外流。(3)對(duì)資本支出規(guī)模的限制。
目的是減少企業(yè)靠變賣固定資產(chǎn)償還貸款的可能性,保持借款企業(yè)資金的流動(dòng)性。(4)限制其它長(zhǎng)期債務(wù)。
目的是防止其它貸款人取得對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的優(yōu)先求償權(quán)。長(zhǎng)期貸款的保護(hù)性條款(5)定期提交財(cái)務(wù)報(bào)告(6)不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的資產(chǎn)——保證企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力。(7)如期清償交納稅金和其它到期債務(wù)——以防被罰款造成資金流失。(8)不準(zhǔn)以任何資產(chǎn)作擔(dān)保抵押——以免企業(yè)負(fù)擔(dān)過重。(9)不準(zhǔn)貼現(xiàn)票據(jù)或出售應(yīng)收賬款——以免造成或有負(fù)債。(10)限制租賃固定資產(chǎn)的規(guī)?!乐蛊髽I(yè)因負(fù)擔(dān)巨額租金以致削弱償債能力。一般性保護(hù)條款(續(xù))(1)??顚S?。(2)不準(zhǔn)投資于一定期限內(nèi)不能收回資金的項(xiàng)目。(3)限制企業(yè)高級(jí)職員的薪金和獎(jiǎng)金總額。(4)要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期內(nèi)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。(5)要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn)等。2、特殊保護(hù)性條款貸款業(yè)務(wù)的分類1、按貸款期限分——活期貸款和定期貸款短期貸款——1年以內(nèi)(含)貸款。中期貸款——1-5年的貸款。長(zhǎng)期貸款——5年以上的貸款。2、按貸款的保障條件分——信用貸款、保證貸款和抵押貸款(票據(jù)貼現(xiàn))。保證貸款:借款人以外的法人或個(gè)人對(duì)借款人履約還本付息進(jìn)行擔(dān)保。抵押貸款:以特定抵押品擔(dān)保的貸款(分抵押和質(zhì)押)。貸款種類按貸款是否擔(dān)保的另一種分類信用貸款擔(dān)保貸款——保證貸款、抵押貸款和質(zhì)押貸款票據(jù)貼現(xiàn)——客戶將未到期的票據(jù)交給銀行,銀行從票據(jù)面額中扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息后,將余額支付給客戶。貼現(xiàn)的計(jì)算公式與例題貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×未到期天數(shù)/360貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息=票面金額×(1-貼現(xiàn)率×未到期天數(shù)/360)【例】某企業(yè)持有一張半年后到期的匯票,面額2000元,到銀行請(qǐng)求貼現(xiàn),銀行確定該票據(jù)的市場(chǎng)貼現(xiàn)率為5%,請(qǐng)計(jì)算貼現(xiàn)利息和貼現(xiàn)金額。解:貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×未到期天數(shù)/360=2000×5%×180/360=50(元)貼現(xiàn)金額=票面金額-貼現(xiàn)利息=2000–2000×5%×180/360=1950(元)。3、按償還方式分——一次性償還與分期償還4、按照貸款的發(fā)放對(duì)象分——工商業(yè)貸款、不動(dòng)產(chǎn)貸款、消費(fèi)(者)貸款、證券貸款。5、按貸款方式劃分——透支貸款與票據(jù)貼現(xiàn)貸款。透支貸款:商業(yè)銀行允許活期存款戶在事先約定的限額內(nèi),超過存款余額簽發(fā)支票、支用款項(xiàng)的一種貸款形式。票據(jù)貼現(xiàn)貸款:客戶將未到期的票據(jù)交給銀行,銀行從票據(jù)面額中扣除自貼現(xiàn)日起至到期日止的利息后,將余額支付給客戶。貸款種類(1)流動(dòng)資金貸款與固定資產(chǎn)貸款(期限長(zhǎng),數(shù)額大,利率高)。流動(dòng)資金貸款:分臨時(shí)、短期、中期流動(dòng)資金貸款。臨時(shí)流動(dòng)資金貸款:3個(gè)月(含)以內(nèi);短期流動(dòng)資金貸款:3-12個(gè)月(含);中期流動(dòng)資金貸款:1-3年。(2)本幣貸款和外幣貸款固定資產(chǎn)貸款可以用本幣和外幣貸款,期限不超過8年。6、我國(guó)商業(yè)銀行貸款分類“一逾二呆”與“五級(jí)分類”對(duì)照劃分標(biāo)準(zhǔn)正常貸款不良貸款一逾兩呆未到期資產(chǎn)逾期呆滯呆賬五級(jí)分類正常關(guān)注次級(jí)可疑損失注:本表中不良貸款在數(shù)量上不存在對(duì)等關(guān)系,僅代表不同口徑的劃分方法。五級(jí)貸款分類正常貸款:借款人能夠履行合同,沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還,目前不存在任何影響貸款本息及時(shí)全額償還的消極因素,銀行對(duì)借款人按時(shí)足額償貸款本息還有充分把握,借款違約風(fēng)險(xiǎn)較小。關(guān)注貸款:盡管借款人目前有能力償還貸款本息,但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素,如果這些因素繼續(xù)下去,借款人的償還能力受到影響。五級(jí)貸款分類(續(xù))次級(jí)貸款:借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題,完全依靠其正常收入無法足額償還貸款本息,需要通過處分資產(chǎn)或?qū)ν馊谫Y乃至執(zhí)行抵押擔(dān)保來還款付息??梢少J款:借款人無法足額償還貸款本息,即使執(zhí)行擔(dān)?;虻盅?,也可能造成較大損失。損失貸款:采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后,本息仍無法收回或只能收回極少部分。不良貸款的處理分析具體原因,對(duì)癥采取措施。借貸雙方共同協(xié)商,簽訂貸款處理協(xié)議——貸款展期;追加新貸款;追加貸款擔(dān)保;借新還舊;銀行派員參與企業(yè)管理;限制企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍。清償擔(dān)保品,向保證人求償。采取法律手段,追償貸款。破產(chǎn)索賠。呆賬沖銷。貸款業(yè)務(wù)管理1、貸前考察通過6C標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款人進(jìn)行篩選。品德、能力、資本、擔(dān)保、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、連續(xù)性。2、貸款時(shí)應(yīng)注意的問題減少信用貸款比重。貸款期限應(yīng)盡可能存款支付的期限相匹配。貸款的利率體現(xiàn)高風(fēng)險(xiǎn)高收益原則。對(duì)于大額貸款,可以采取銀團(tuán)貸款方式,以避風(fēng)險(xiǎn)。3、貸后管理建立貸款的壞賬準(zhǔn)備金,提高其比率。加強(qiáng)貸后檢查貸款業(yè)務(wù)貸后管理能力決定著商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)狀況。對(duì)貸款人貸后真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況和還貸能力變化的把握是商業(yè)銀行的核心競(jìng)爭(zhēng)力。四種基本方式:期滿一次還本付息;
分期付息,到期一次性償還本金;分期還本付息;年金還本付息。[例7]某企業(yè)貸款100萬元,期限3年,年利率8%,三年內(nèi)以年金方式還本付息。計(jì)算每年還本付息金額。設(shè)每年還本付息金額為A,則:100=A×(P/A,8%,3)=A×2.5771;A=38.8033(萬元)。貸款償還方式(三)投資業(yè)務(wù)
(證券投資業(yè)務(wù))1、商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)對(duì)象——主要是證券投資國(guó)庫(kù)券、中長(zhǎng)期國(guó)債、政府機(jī)構(gòu)債券、地方政府債券、公司債券、金融債券和股票。我國(guó)法律對(duì)商業(yè)銀行從事證券業(yè)務(wù)有嚴(yán)格的限制。2、商業(yè)銀行開展證券投資業(yè)務(wù)的意義——保持流動(dòng)性,增加收益,分散風(fēng)險(xiǎn)。(四)存款準(zhǔn)備金1、法定存款準(zhǔn)備金的管理準(zhǔn)確計(jì)算及時(shí)交納案例:美國(guó)的存款準(zhǔn)備金分級(jí)制度美聯(lián)儲(chǔ)規(guī)定:每?jī)芍転橐黄谟?jì)算存款日平均余額。當(dāng)存款低于780萬美元,豁免交納準(zhǔn)備金,凈交易存款低于4830萬美元,準(zhǔn)備金為3%,超過4830萬美元,準(zhǔn)備金為10%。美國(guó)富國(guó)銀行14天的計(jì)算期內(nèi)凈交易賬戶余額為9000萬美元,應(yīng)交納的法定準(zhǔn)備金為:法定準(zhǔn)備金=780×0%+(4830-780)×3%+(9000-4830)×10%=538.5萬美元。注:中國(guó)實(shí)行差別存款準(zhǔn)備金制度,不實(shí)行存款準(zhǔn)備金分級(jí)制度。2、超額存款準(zhǔn)備金的管理影響因素:存款的波動(dòng)性;
通過央行賬戶的跨行結(jié)算;
貸款能力和資金效率;
商業(yè)銀行的流動(dòng)性偏好。管理策略:保持足夠,避免流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn);保持適量,支持資產(chǎn)業(yè)務(wù);及時(shí)調(diào)整,靈活調(diào)度。我國(guó)商業(yè)銀行的法定存款準(zhǔn)備金和超額存款準(zhǔn)備金我國(guó)某商業(yè)銀行共有存款1億元,其中在央行的存款1800萬元,若央行規(guī)定的法定存款準(zhǔn)備金率為15%,求該銀行的超額存款準(zhǔn)備金。該銀行法定存款準(zhǔn)備金=1億元×15%=1500萬元;該銀行超額存款準(zhǔn)備金=1800-1500=300萬元。五、商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)
(表外業(yè)務(wù))中間業(yè)務(wù)(表外業(yè)務(wù)):商業(yè)銀行不運(yùn)用或少運(yùn)用自己的資金,以中間人的身份,替客戶辦理收付和其它委托事項(xiàng),提供各類金融服務(wù)并收取手續(xù)費(fèi)(費(fèi)用)的業(yè)務(wù)。中間業(yè)務(wù)(表外業(yè)務(wù)):商業(yè)銀行以中間(介)人身份所從事的,不構(gòu)成商業(yè)銀行的表內(nèi)資產(chǎn)和表內(nèi)負(fù)債,形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù):按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,不記入商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不形成現(xiàn)實(shí)資產(chǎn)負(fù)債,但能改變其損益的業(yè)務(wù)。狹義概念:商業(yè)銀行所從事的,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi),不對(duì)資產(chǎn)負(fù)債造成影響,但能改變當(dāng)期損益及營(yíng)運(yùn)資金,從而提高銀行資產(chǎn)報(bào)酬率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?!J款承諾,保函或信用證。廣義概念:商業(yè)銀行所從事的所有不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的業(yè)務(wù)。廣義表外業(yè)務(wù)=狹義表外業(yè)務(wù)+金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù)。金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù):與貸款有關(guān)的服務(wù)、信托與咨詢服務(wù)、經(jīng)紀(jì)人服務(wù)、支付服務(wù)、進(jìn)出口服務(wù)等。表外業(yè)務(wù)的概念保函與信用證保函(LetterofGuarantee,L/G)又稱保證書,是指銀行、保險(xiǎn)公司、擔(dān)保公司或個(gè)人應(yīng)申請(qǐng)人的請(qǐng)求,向第三方開立的一種書面信用擔(dān)保憑證。
保證在申請(qǐng)人未能按雙方協(xié)議履行起責(zé)任或義務(wù)時(shí),由擔(dān)保人代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。信用證(LetterofCredit,L/C),是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的、在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。
信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。商業(yè)銀行的主要表外業(yè)務(wù)種類性質(zhì)中間業(yè)務(wù)類貿(mào)易融通類金融保證類衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)類構(gòu)成結(jié)算業(yè)務(wù)代理業(yè)務(wù)信托業(yè)務(wù)咨詢業(yè)務(wù)銀行卡業(yè)務(wù)等商業(yè)信用證業(yè)務(wù)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)等擔(dān)保業(yè)務(wù)備用信用證貸款承諾等互換期貨期權(quán)遠(yuǎn)期等表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行第三大業(yè)務(wù)支柱。表外業(yè)務(wù)的收入成為銀行重要的利潤(rùn)來源。表外業(yè)務(wù)的水平(程度)是銀行現(xiàn)代化的重要標(biāo)志。表外業(yè)務(wù)的擴(kuò)大是國(guó)際銀行業(yè)的重要發(fā)展趨勢(shì)。表外業(yè)務(wù)的重要意義無風(fēng)險(xiǎn)的表外業(yè)務(wù)
——轉(zhuǎn)賬結(jié)算類業(yè)務(wù)1、銀行匯票2、商業(yè)匯票3、銀行本票4、支票5、匯兌6、委托收款
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