第二章支付結(jié)算法律制度

第二章支付結(jié)算法律制度張琛琪支付結(jié)算法律制度主要是規(guī)范銀行結(jié)算賬戶的開立和使用，票據(jù)種類、簽發(fā)、轉(zhuǎn)讓、結(jié)算和票據(jù)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)等票據(jù)行為和事項。概述現(xiàn)金管理銀行結(jié)算賬戶票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。

第一節(jié)支付結(jié)算概述主體：銀行、單位（含個體工商戶）、個人支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)：銀行注意：這里說的銀行，包括銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（非銀行金融機(jī)構(gòu)）。第一節(jié)支付結(jié)算概述方式：（1）支票；

（2）銀行本票；（3）銀行匯票；（4）商業(yè)匯票；（5）匯兌；

（6）委托收款；（7）托收承付；（8）信用卡；

（9）信用證。第一節(jié)支付結(jié)算概述例1：支付結(jié)算是指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為，這一說法正確嗎?【解析】不正確。支付結(jié)算除了指單位、個人在社會經(jīng)濟(jì)活動中使用現(xiàn)金進(jìn)行貨幣給付的行為外，還包括使用票據(jù)、信用卡和結(jié)算憑證進(jìn)行資金清算的行為。第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征

1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征

2、支付結(jié)算是一種要式行為。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具未使用中國人民銀行統(tǒng)一印制的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定格式的結(jié)算憑證，銀行不予受理。必須要采取一定形式或履行一定的程序第一節(jié)支付結(jié)算概述有關(guān)形式要件的規(guī)定如下：（1）單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)憑證和統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，否則銀行不予受理。（2）單位和銀行的名稱應(yīng)當(dāng)記載全稱或者規(guī)范化的簡稱。第一節(jié)支付結(jié)算概述有關(guān)形式要件的規(guī)定如下：（3）單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（4）個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。第一節(jié)支付結(jié)算概述有關(guān)形式要件的規(guī)定如下：（5）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（6）票據(jù)和結(jié)算憑證金額須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無效，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。第一節(jié)支付結(jié)算概述有關(guān)形式要件的規(guī)定如下：（7）少數(shù)民族地區(qū)和外國駐華使領(lǐng)館根據(jù)實際需要，金額大寫可以使用少數(shù)民族文字或外國文字記載。第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征

3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。銀行在支付結(jié)算中是充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色。

第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征銀行對單位、個人在銀行開立存款賬戶的存款，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不得為任何單位或個人查詢；除國家法律另有規(guī)定外，銀行不代任何單位或個人凍結(jié)、扣款，不得停止單位、個人存款的正常支付。第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征4、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。

中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的制度。中國人民銀行各分行根據(jù)統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定實施細(xì)則，報總行備案；根據(jù)需要可以制定單項支付結(jié)算辦法，報總行批準(zhǔn)后執(zhí)行。第一節(jié)支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行?！吨Ц督Y(jié)算辦法》第一節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款

付款人（二）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配

存款人、付款人（三）銀行不墊款

銀行第一節(jié)支付結(jié)算概述例2：下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（）。A.恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬原則C.誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則ABCD第一節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的主要支付工具票據(jù)：支票、本票、匯票銀行卡、匯兌、托收承付委托收款、電子支付補充：信用卡、信用證第一節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

我國關(guān)于支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《電子支付指引(第一號)》等等。第一節(jié)支付結(jié)算概述五、支付結(jié)算的種類

按照不同的標(biāo)準(zhǔn)，支付結(jié)算可以分為不同的類別：結(jié)算采用的形式不同：現(xiàn)金結(jié)算和非現(xiàn)金結(jié)算結(jié)算采用的工具不同：票據(jù)結(jié)算和非票據(jù)結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述六、辦理支付結(jié)算的基本要求

1、支付結(jié)算憑證必須合法辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

第一節(jié)支付結(jié)算概述六、辦理支付結(jié)算的基本要求2、賬戶的開立和使用必須合法辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第一節(jié)支付結(jié)算概述六、辦理支付結(jié)算的基本要求3、支付結(jié)算憑證的記載事項必須真實、合法票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。

第一節(jié)支付結(jié)算概述六、辦理支付結(jié)算的基本要求4、支付結(jié)算憑證的填寫應(yīng)當(dāng)規(guī)范填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證票據(jù)和結(jié)算憑證是銀行、單位和個人憑以記賬的會計憑證，是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的一種書面證明。票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算和現(xiàn)金收付的重要依據(jù)，直接關(guān)系到支付結(jié)算的準(zhǔn)確、及時和安全。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證2、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證4、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。6、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。

第一節(jié)支付結(jié)算概述七、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。第一節(jié)支付結(jié)算概述例3：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)ABC簽章無效第一節(jié)支付結(jié)算概述例4：根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（）。A.出票日期B.收款人名稱C.票據(jù)金額D.用途D第一節(jié)支付結(jié)算概述例5：對金額、出票日期、收款人名稱進(jìn)行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（）【答案】√第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)1、辦理支付結(jié)算的主體是（

）

A、銀行B、單位

C、個體戶D、個人ABCD第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)2、單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算使用未按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)，為（）

A、無用票據(jù)

B、無效票據(jù)

C、銀行不予受理

D、銀行可以受理，但后果自負(fù)B第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)3、除國家法律另有規(guī)定外，銀行不得為任何單位或個人（

）。

A、凍結(jié)款項

B、扣款

C、停止單位款項支付

D、停止個人款項支付ABCD第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)4、對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，（

）可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)在更改處簽章證明。

A、記載人B、原記載人

C、銀行D、收款人B第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)5、￥325.03的中文大寫正確的是（）

A、叁佰貳拾伍元零角叁分

B、叁佰貳拾伍元零叁分

C、人民幣叁佰貳拾伍元零叁分

D、人民幣叁佰貳拾伍元叁分C第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)6、票據(jù)的（

）必須使用中文大寫

A、票面金額

B、出票日期

C、收款人名稱D、到期日期B第一節(jié)支付結(jié)算概述練習(xí)7、2月12日應(yīng)該寫成（

）

A、貳月拾貳日

B、貳月壹拾貳日

C、零貳月拾貳日D、零貳月壹拾貳日D第二節(jié)現(xiàn)金管理

概念：現(xiàn)金是指通常存放于單位財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。特點：現(xiàn)金是流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

有關(guān)法規(guī)：《現(xiàn)金管理暫行條例》國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、現(xiàn)金管理的概念

現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，是國家的一項重要財經(jīng)管理活動?，F(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金：人民幣（包括紙幣和鑄幣）第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定：開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外（共八條），應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）支付給個人的各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（5）收購單位向“個人”收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點（1000元）以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。第二節(jié)現(xiàn)金管理

一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍上述款項結(jié)算起點為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。除上述第5、6項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

二、現(xiàn)金使用的限額1.限額一般按照單位3至5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第二節(jié)現(xiàn)金管理

二、現(xiàn)金使用的限額3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。第二節(jié)現(xiàn)金管理

二、現(xiàn)金使用的限額3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。4.對沒有在銀行單獨開立賬戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金收支的基本要求（一）現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時交存開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間。第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金收支的基本要求（二）嚴(yán)格控制坐支開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。

第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金收支的基本要求（二）嚴(yán)格控制坐支因特殊情況確實需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金收支的基本要求（三）開戶單位根據(jù)規(guī)定從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

三、現(xiàn)金收支的基本要求（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1、崗位分工（1）貨幣資金收支與記賬的崗位應(yīng)該分離。（2）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。（3）單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)1、崗位分工2、授權(quán)批準(zhǔn)第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理1、單位必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理、賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律。2、單位借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理3、單位取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理4、單位應(yīng)當(dāng)指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（二）現(xiàn)金和銀行存款的管理5、單位應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符；發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（三）票據(jù)及有關(guān)印章的管理

財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管；嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。第二節(jié)現(xiàn)金管理

四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（四）貨幣資金監(jiān)督檢查1、貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2、貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3、支付款項印章的保管情況。4、票據(jù)的保管情況。第二節(jié)現(xiàn)金管理

五、法律責(zé)任1、對于開戶單位超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，或者開戶單位超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，“責(zé)令其停止違法活動”，并可根據(jù)情節(jié)輕重處以“罰款”。第二節(jié)現(xiàn)金管理

五、法律責(zé)任2、開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以“警告或者罰款”，情節(jié)嚴(yán)重的，可在一定期限內(nèi)“停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付”：第二節(jié)現(xiàn)金管理

（1）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金（2）用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。（3）單位之間相互借用現(xiàn)金。（4）謊報用途套取現(xiàn)金。第二節(jié)現(xiàn)金管理

（5）利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。（6）將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄賬戶。（7）保留賬外公款（小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票卷代替人民幣在市場上流通。第二節(jié)現(xiàn)金管理

（8）開戶單位在購銷活動中，對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇。（9）拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。（10）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。第二節(jié)現(xiàn)金管理

開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議；對復(fù)議決定不服的，可以在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴（復(fù)議前置）。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

概念：指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。存款人單位機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織個體工商戶自然人第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

種類：第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（一）一個基本賬戶原則單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則存款人可以根據(jù)需要自主選擇銀行，除國家法律、行政法規(guī)和國務(wù)院另有規(guī)定外，任何單位和個人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶二、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則（三）守法合規(guī)原則不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃避債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動。（四）存款信息保密原則除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1、核準(zhǔn)制和備案制（1）存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）、預(yù)算單位開立專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶實行核準(zhǔn)制。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)開戶許可證；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行，由報送銀行轉(zhuǎn)送存款人。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立開戶許可證是中國人民銀行依法準(zhǔn)予申請人在銀行開立核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶的行政許可證件，是核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶合法性的有效證明。開戶許可證有正本和副本之分，正本由申請人保管；副本由申請人開戶銀行留存。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（2）其他賬戶，由存款人提出開戶申請，銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮５谌?jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立2、預(yù)留簽章（1）存款人為單位的，其預(yù)留的簽章為該單位的公章或財務(wù)專用章加其法定代表人（單位負(fù)責(zé)人）或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立2、預(yù)留簽章（2）存款人為個人的，其預(yù)留簽章為該個人的簽名“或”蓋章。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（一）銀行結(jié)算賬戶的開立3、名稱的一致性存款人申請開立的銀行結(jié)算賬戶的“賬戶名稱”、出具的開戶證明文件上記載的“存款人名稱”以及“預(yù)留銀行簽章中的公章或財務(wù)專用章的名稱”一般應(yīng)當(dāng)保持一致。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（二）銀行結(jié)算賬戶的變更存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項的，應(yīng)于“5日內(nèi)”書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并于“2日內(nèi)”向中國人民銀行報告。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。應(yīng)于5個工作日內(nèi)提出撤銷申請第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷2、不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷3、未發(fā)生業(yè)務(wù)賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶1年，但未發(fā)生任何業(yè)務(wù)的賬戶，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知30日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶例：存款人有下列（）情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務(wù)的ABC第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶作業(yè)：1、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則有哪些？2、簡述銀行結(jié)算賬戶的分類第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（一）存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時有法定違法行為時，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶時，有違反規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任

非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（三）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（四）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（五）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶四、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。一個單位只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、軍隊、武裝部隊、居民社區(qū)委員會、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶例1：主要用于辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A.一般存款賬戶B.基本存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時存款賬戶B第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶開立基本存款賬戶的程序：存款人申請開立銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證明文件；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶

銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見等開戶資料報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶六、基本存款賬戶中國人民銀行應(yīng)于2個工作日內(nèi)對銀行報送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)；不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報送銀行。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、一般存款賬戶一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無數(shù)量限制。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、一般存款賬戶存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、一般存款賬戶開立一般存款賬戶，實行備案制，無需中國人民銀行核準(zhǔn)。開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒福蛔蚤_立一般存款賬戶之日起3個工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、一般存款賬戶例2：一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的（）A.借款歸還B.黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等的現(xiàn)金支取C.借款轉(zhuǎn)存D.現(xiàn)金支取AC第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶七、一般存款賬戶例3：存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（）。A.只能開立一個B.不能超過二個C.不能超過三個D.沒有限制D第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進(jìn)行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶使用范圍：1、單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶2、財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶3、基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶4、糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶5、收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶6、業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。7、同一個證明文件，只能開立一個專用存款賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶八、專用存款賬戶開立程序預(yù)算單位專用存款賬戶——核準(zhǔn)除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶——備案第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶作業(yè)：1、存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具哪些證明文件？2、專用存款賬戶的使用范圍有哪些？第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶有下列情況的，存款人可以申請開立臨時存款賬戶：1.設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；2.異地建筑施工及安裝單位；3.異地臨時經(jīng)營活動；4.注冊驗資。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶

注冊驗資的臨時賬戶在驗資期間只收不付。

臨時存款賬戶的有效期最長不超過2年。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶例4：下列各項中，屬于存款人可以申請開立臨時存款賬戶的有（）。A.注冊驗資B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.支付職工差旅費AC第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶開立臨時存款賬戶所需的證明文件。根據(jù)《賬戶管理辦法》第二十一條和《賬戶管理辦法實施細(xì)則》的有關(guān)規(guī)定，存款人申請開立臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件：（1）臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶（2）異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同；（3）異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶（4）境外（含港澳臺地區(qū)）機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)出具政府有關(guān)部門批準(zhǔn)其從事該項活動的證明文件；（5）注冊驗資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶（6）增資驗資資金，應(yīng)當(dāng)出具股東會或董事會決議等證明文件。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶例5：企業(yè)申請開立注冊驗資資金臨時存款賬戶，應(yīng)向銀行出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。（）√第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶開立程序1.核準(zhǔn)程序同基本存款賬戶。2.辦理臨時存款賬戶開戶手續(xù)，應(yīng)在其基本存款賬戶許可證上登記賬戶名稱、賬號、賬戶性質(zhì)、開戶銀行、開戶日期并簽章，但臨時機(jī)構(gòu)和注冊驗資須開立的臨時存款賬戶除外。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶

注意問題1.臨時存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年。2.臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶九、臨時存款賬戶

注意問題3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。注冊驗資的資金匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶作業(yè)：哪些情況可以開設(shè)臨時存款賬戶？第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶1.適用范圍個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理止付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶。個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶2.開立方式自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的款項：（1）工資、獎金收入；（2）稿費、演出費等勞務(wù)收入；（3）債券、期貨、信托等投資的本金和收益；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶（4）個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；（5）個人貸款轉(zhuǎn)存；（6）證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；（7）繼承、贈與款項；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶（8）保險理賠、保費退還等款項；（9）納稅退還；（10）農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入；（11）其他合法款項。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶3．開戶要求（1）使用支票、信用卡等信用支付工具；

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶3．開戶要求（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)①“定期借記”是指由收款人定期對付款人的開戶銀行發(fā)起的，委托付款人開戶銀行按照約定扣劃付款人的款項給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代付水、電、話費；第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶3．開戶要求（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)②“定期貸記”是指銀行按照付款人的付款憑證，定期將款項劃付給收款人的資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，如代發(fā)工資。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶3．開戶要求出具的證明文件——身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶4．開立程序

5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅谌?jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶5．注意問題①單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆超過5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶②從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶③個人持出票人為單位的支票向開戶銀行委托收款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶；個人持申請人為單位的銀行匯票和銀行本票向開戶銀行提示付款，將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶④個人持出票人（或申請人）為單位且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票或銀行本票，向開戶銀行提示付款并將款項轉(zhuǎn)入其個人銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)向開戶銀行出具最后一手背書人為單位且被背書人為個人的收款依據(jù)。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶⑤單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理。⑥儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十、個人銀行結(jié)算賬戶例6：根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各賬戶中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（）。A.一般存款賬戶B.臨時存款賬戶C.基本存款賬戶D.個人存款賬戶BCD

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、異地銀行結(jié)算賬戶異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、異地銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的；（2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、異地銀行結(jié)算賬戶（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶十一、異地銀行結(jié)算賬戶證明文件