銀行培訓課件：稽核案例分析

揭示風險糾正違規(guī)

強化內控促進管理2014年5月稽核案例分析之客戶經理培訓課件案例二、某支行向康××發(fā)放個人投資經營貸款150萬元，因三查未盡職，形成風險2案例四、某分行向C公司綜合授信7000萬元，因三查未盡職，形成風險431案例三、某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款，因三查未盡職，形成風險33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題5嚴禁、關注事項6案例一、某分行向A公司綜合授信4000萬元，因三查未盡職，形成風險案例一：

某分行向A公司授信4000萬元基本案情

2012年5月，A公司經某證券公司推薦，向某分行申請授信5,000萬元，2012年6月27日某分行批準該公司4,000萬元綜合授信額度，其中流貸2000萬元，銀行承兌匯票風險敞口2000萬元，以他人（陳某）資產作抵押。2013年7月，因抵押人陳某涉嫌私刻國家機關印章和涉嫌非法集資被公安機關羈押，后A公司的法定代表人何某“跑路”，其子公司停產，廠房、設備等被查封，導致本行貸款逾期3,320萬元。貸款審查審批不嚴原因分析準入把關不嚴風險識別不足貸前調查不深入分析不全面貸后管理不到位貸款資金被挪用1234案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析對多頭融資客戶要審慎準入異地的授信業(yè)務要謹慎第三方抵押要核實真實意愿嚴把客戶準入關啟示案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例二：某支行向康××發(fā)放個人投資經營貸款150萬元基本案情2011年10月9日，某支行向康××發(fā)放一年期個人投資經營貸款150萬元，以借款人倉儲用地抵押，貸款用于借款人經營的“某土菜發(fā)展有限公司”采購黃貢椒款、山茶油。目前貸款已形成不良。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析調查不清，審查審批把關不嚴，向不符合個人投資經營貸款主體資格和無還款能力的個人發(fā)放貸款貸后管理流于形式，貸款資金被挪用抵押物處置變現(xiàn)能力較差主辦客戶經理無獨立操作授信業(yè)務經驗原因分析啟示貸前調查應真實反映借款人的實際經營狀況關注貸款資金的真實用途確保抵押物權屬無爭議、真實存在且足值案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例三：某分行向B公司發(fā)放5000萬元貸款基本案情2012年12月～2013年7月，某分行先后分5次向B公司發(fā)放流動資金貸款5000萬元，期限：1年，利率上浮40%。2013年11月份，法人代表王XX自殺，公司民間大額融資暴露，貸款風險顯現(xiàn)。

2013年12月25日，承擔750萬元擔保責任的某公司申請破產重整。案例分析貸款調查未真實反映借款人經營狀況，未核實第一還款來源貸款審查、審批把關不嚴，對風險點分析不夠，部分貸前調查應當核實的內容列入授信后管理條件，審批不嚴謹貸后管理未完成信審會要求和貸后管理制度的規(guī)定動作，檢查流于形式形成風險原因分析啟示進一步加強貸款審查的獨立性續(xù)作貸款應按照新增貸款的標準嚴格把關加強客戶現(xiàn)金流分析，嚴格監(jiān)控貸款資金用途案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析案例四：某分行向C公司綜合授信7000萬元基本案情2012年，某分行為C公司綜合授信7000萬元，用于簽發(fā)銀行承兌匯票。2012年11月至2013年3月，分7筆為C公司簽發(fā)了金額1.4億元的銀行承兌匯票，風險敞口7000萬元。后因C公司法定代表人肖XX涉及民間借貸糾紛，被公安機關以非法集資為由刑事拘留。我行除2012年11月23日簽發(fā)的金額2000萬元（風險敞口1000萬元）的銀票到期兌付外，其余銀票到期均形成墊款。12354分析原因保證金大部分向個人融資貸前調查、審查不盡職。部分貸前調查報告內容雷同貸后檢查不到位，授信額度使用完后C公司結算賬戶立即出現(xiàn)異常財務數據異常，授信前已在財務報表中反應有參與民間融資的嫌疑貿易背景不真實

啟示票據業(yè)務要重點關注保證金來源及加強貿易背景真實性審查貸后要重點關注借款人在我行賬戶資金往來貸前需深入調查借款人的真實經營狀況和投融資情況異地客戶嚴格審慎準入審查審批環(huán)節(jié)：少數貸款審查審批把關不嚴，有的貸款提出的出賬條件與管理條件難以落實2抵押物品質差，不足以覆蓋貸款風險34貸后管理環(huán)節(jié)：貸后管理流于形式的問題較突出，未有效監(jiān)管貸款資金用途的問題較突出33貸款三查環(huán)節(jié)的主要問題貸前調查環(huán)節(jié)：部分貸款調查不實、準入把關不嚴，未調查落實貸款資金真實用途,調查報告反映的情況與實際不符31案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項1.禁止逆流程辦理業(yè)務；2.禁止不核實業(yè)務實施復核或授權；3.禁止授意員工違規(guī)辦理業(yè)務；4.禁止隱瞞重大事項不向上級報告；5.禁止員工參與或作為中間人參與客戶間的融資及其他民間借貸行為；6.禁止員工直接或間接參與經商辦企業(yè)；7.禁止員工向客戶借款；8.禁止員工利用信用卡非法套現(xiàn)；9.禁止提供不真實履職記錄；10.禁止柜員自辦業(yè)務；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項11.禁止出借賬戶為客戶轉賬、套現(xiàn)；12.禁止違規(guī)將客戶資金轉入員工個人賬戶；13.禁止在客戶沒有申請的情況下開立或撤銷賬戶；14.禁止私自處理長、短款，以長補短平庫；15.禁止無正當理由止付客戶賬戶和資金；16.禁止將過渡科目資金（掛賬資金）違規(guī)劃轉；17.禁止違規(guī)使用特種轉賬傳票劃轉客戶資金；18.禁止違規(guī)不核對預留印鑒辦理業(yè)務；19.禁止未履行交接手續(xù)或違反崗位不相容原則，將業(yè)務印章、鑰匙、密碼等交給他人使用；20.禁止空存現(xiàn)金；21.禁止單人開啟自助設備和清點自助設備現(xiàn)金；22.禁止通過個人賬戶辦理現(xiàn)金調撥業(yè)務；23.禁止柜員營業(yè)前、日終前不按規(guī)定核對現(xiàn)金和空白重要憑證；24.禁止單人上門辦理收款業(yè)務；25.禁止使用刪除或修改交易的對賬單與客戶對賬；26.禁止代客戶申請、啟用、操作電子銀行業(yè)務；27.禁止違規(guī)保管客戶印鑒章、空白重要憑證、已加蓋客戶印章的空白信箋、存折（卡）、存單、USB-Key、有價單證、票據等重要物品；28.禁止違規(guī)公款私存；29.禁止將個人背袋、挎包帶入高柜區(qū)；運營操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項30.禁止在授信調查中夸大企業(yè)業(yè)績、實力，提高企業(yè)評級等級；31.禁止虛構用途套取銀行信用；32.禁止超越客戶承債能力過度授信；33.禁止向不符合主體資格的企業(yè)和個人發(fā)放貸款；34.禁止將不符合抵、質押條件的物品設定為抵、質押物；35.禁止違規(guī)提前釋放抵、質押物；36.禁止以本行貸款資金購買的資產設定為抵押物再次獲得我行貸款；37.禁止通過員工個人賬戶為客戶融資還貸；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析四十五個禁止性事項38.禁止未經審批列支營業(yè)外支出；39.禁止未經授權對外簽訂合同；40.禁止收入不入賬；41.禁止使用虛假發(fā)票報賬；42.禁止在采購、租賃等活動中簽訂陰陽合同；財務方面信息科技方面其他方面43.禁止私自修改、接入和使用分配范圍之外的IP地址；44.禁止在網絡中私自增加網絡設備；45.禁止違反程序，將尚在處罰期間并有明確規(guī)定在處罰期間不得提拔的員工予以提拔任用。案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關注事項1.關注員工八小時之外異常行為的風險；2.關注使用員工個人賬戶為家族企業(yè)辦理資金結算、融資的風險；3.關注內退員工兼職的企業(yè)（尤其是擔保公司、小額貸款公司等中介機構）與我行發(fā)生業(yè)務往來的風險；員工行為方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關注事項4.關注使用員工個人賬戶處理業(yè)務、糾正業(yè)務差錯的風險；5.關注已調離柜員的操作號未注銷或停用的風險；6.關注內部賬戶長期未對賬的風險；7.關注前臺人員參與銀企對賬的風險；8.關注臨時賬戶超期限辦理業(yè)務的風險；9.關注未按規(guī)定年檢的賬戶發(fā)生業(yè)務的風險；10.關注預留印鑒與賬戶戶名不一致的風險；11.關注驗資賬戶驗資期間發(fā)生付款業(yè)務的風險；12.關注由中介機構代理驗資的風險；13.關注驗資不成功，資金未原路退回的風險；14.關注在未提供企業(yè)營業(yè)執(zhí)照原件的情況下，受理企業(yè)開戶、法定代表人變更、掛失補辦印鑒以及更換預留法人印章的風險；15.關注在未提供存折或卡介質的情況下，辦理掛失網銀密碼、USB-Key密碼的風險；16.關注超限額存放現(xiàn)金導致外部侵害的風險；17.關注未按有權機關要求的時間、金額凍結、扣劃客戶資金的風險；18.關注使用身份證復印件的復印件辦理業(yè)務的風險；19.關注頻繁撤銷、沖正、調整賬務的風險；20.關注修改客戶資料的風險；21.關注空白重要憑證只在系統(tǒng)中作廢，但未實施物理性破壞的風險；運營操作方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關注事項22.關注集團客戶內部公司之間相互擔保、相互調劑資金的風險；23.關注項目資本金不足導致項目不能按期完工的風險；24.關注缺少授信業(yè)務操作經驗的客戶經理作主調查人的風險；25.關注由開發(fā)商代付按揭貸款本息的風險；26.關注貸款資金的真實用途與合同約定不一致的風險；27.關注授信客戶結算資金未回籠的風險；28.關注抵押物評估價值偏離市場公允價值的風險；29.關注在建工程抵押長期未轉化為現(xiàn)房抵押的風險;30.關注貨押業(yè)務對押品監(jiān)管不到位的風險;31.關注抵押土地新增建筑物未一并抵押的風險;32.關注抵押貸款中土地、房產未同時設押登記的風險；33.關注土地抵押貸款中，抵押土地因長期未開發(fā)被國家無償收回，導致我行貸款抵押懸空的風險；34.關注以未經評估的資產設定為抵押物的風險；35.關注股權質押的法律風險；36.關注民營擔保公司擔保貸款的風險；37.關注未執(zhí)行授信條件發(fā)放貸款的風險；38.關注不完全符合轉化條件轉化貸款的風險;39.關注將本行貸款轉存保證金，將貸款轉定期存款后以定期存單作為質押再次貸款的風險；40.關注企業(yè)頻繁或滾動辦理銀行承兌匯票所隱藏的風險；41.關注貸后檢查流于形式，尤其是未反映借款企業(yè)經營情況的變化、財務指標情況的變化、股東變動情況、貸款資金流向，以及抵、質押物變化情況的風險；42.關注企業(yè)與典當公司等特殊行業(yè)發(fā)生資金往來所隱藏的風險；貸款方面案例二：柜員辦理空存空取現(xiàn)金，主管未核對業(yè)務實施授權2案例一：某分行違規(guī)向某公司發(fā)放貸

款31案例三：常規(guī)稽核中存在印鑒卡管理方面的問題33案例分析五十五個關注事項43.關