2023年新版會計繼續(xù)教育試題

1、某公司2023年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為2023，會計解決時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。2023年末該項設(shè)備的計稅基礎(chǔ)是（C）萬元。A800B720C640D5602、甲公司2023年12月1日購入的一項環(huán)保設(shè)備，原價為1000萬元，使用年限為2023，會計解決時按照直線法計提折舊，稅收規(guī)定允許按雙倍余額遞減法計提折舊，設(shè)備凈殘值為0。2023年末公司對該項固定資產(chǎn)計提了40萬元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，甲公司所得稅稅率為33%。甲公司對該項設(shè)備2023年度應(yīng)貸記（B）。A遞延所得稅負(fù)債39.6萬元B遞延所得稅負(fù)債6.6萬元C遞延所得稅資產(chǎn)39.6萬元D遞延所得稅資產(chǎn)6.6萬元3/甲股份公司自2023年2月1日起自行研究開發(fā)一項新產(chǎn)品專利技術(shù)，2023年度在研究開發(fā)過程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬元，開發(fā)支出600萬元（符合資本化條件），2023年4月2日該項專利技術(shù)獲得成功并申請取得專利權(quán)。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出符合稅法規(guī)定的條件，可稅前加計扣除（即按當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研究開發(fā)支出的150%加計扣除）。甲公司預(yù)計該項專利權(quán)的使用年限為5年，法律規(guī)定的有效年限為2023，預(yù)計該項專利為公司帶來的經(jīng)濟(jì)利益會逐期遞減，因此，采用年數(shù)總和法進(jìn)行攤銷。2023年末該項無形資產(chǎn)產(chǎn)生的暫時性差異為（C）萬元。A105B400C450D6754/我國的個人所得稅稅制采用的是（A）。A分類所得稅制B綜合所得稅制C綜合所得稅制D單一所得稅制5//城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人所在地區(qū)為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為（C）A1%B3%C5％D7％6/（單項選擇題）某公司要招聘一個財務(wù)總監(jiān)，來了三個人應(yīng)聘。該公司經(jīng)理親自來面試這三個人，他出了一道題：“2+2=？”讓三個人回答。大家想想，經(jīng)理最后會錄用誰來做其財務(wù)總監(jiān)？BA第一個人想都沒想直接回答說：等于4B第二個人想了想回答說：多數(shù)的時候等于4，但有的時候等于3，也有的時候等于5。C第三個人很謙恭又神秘地湊到經(jīng)理面前說：您想讓它等于幾就等于幾？D最后這三個人都沒要7//下列不屬于利潤管理的是（D）A應(yīng)收賬款的管理B庫存管理C固定資產(chǎn)決策D銷售的決策8//反映公司財務(wù)狀況的報表不涉及的是（D）A資產(chǎn)負(fù)債表B鈔票流量表C所有者權(quán)益變動表D納稅申報表9//下列關(guān)于可變回報的認(rèn)定不對的的是：（C）A投資方持有固定利息的債券投資時，由于債券存在違約風(fēng)險，投資方需承擔(dān)被投資方不履約而產(chǎn)生的信用風(fēng)險，因此投資方享有的固定利息也也許是一種可變回報；B投資方管理被投資方資產(chǎn)而獲得的固定管理費(fèi)也是一種變動回報，投資方是否能獲得此回報依賴于被投資方是否可以獲得足夠的收益以支付該固定管理費(fèi)；C股利是不可變回報；D被投資方經(jīng)濟(jì)利益的其他分派是可變回報。10//合并資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)以母公司和子公司的資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)，在抵銷母公司與子公司、子公司互相之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并資產(chǎn)負(fù)債表的影響后，由（C）合并編制。A子公司B分公司C母公司D總公司11/第四十八條公司因追加投資等因素可以對非同一控制下的被投資方實(shí)行控制的，在合并財務(wù)報表中，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，應(yīng)當(dāng)按照該股權(quán)在購買日的（B）進(jìn)行重新計量。A歷史價值B公允價值C現(xiàn)值D殘值12/根據(jù)我國公司會計準(zhǔn)則規(guī)定，我國的所得稅核算采用的方法是（D）A遞延法B應(yīng)付稅款法C權(quán)益法D資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法13/某公司期末持有一批存貨，成本為1000萬元，按照存貨準(zhǔn)則規(guī)定，估計其可變現(xiàn)凈值為800萬元，對于可變現(xiàn)凈值低于成本的差額，應(yīng)當(dāng)計提存貨跌價準(zhǔn)備200萬元，由于稅法規(guī)定資產(chǎn)的減值損失在發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除，該批存貨的計稅基礎(chǔ)為（B）萬元。A1000B800C200D014/甲公司2023年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元，已提壞賬準(zhǔn)備100萬元，假定稅法規(guī)定，已提壞賬準(zhǔn)備在實(shí)際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2023年年末產(chǎn)生的暫時性差異為（D）。A應(yīng)納稅暫時性差異800萬元B可抵扣暫時性差異700萬元C應(yīng)納稅暫時性差異900萬元D可抵扣暫時性差異100萬元1/個人稿酬所得涉及（ABCD）以及其他作品。A文學(xué)作品B書畫作品C攝影作品D財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬2//可以是城市維護(hù)建設(shè)稅納稅人的是（ABCD）A各類公司B個體工商戶C外商投資公司D外籍個人3//印花稅的特點(diǎn)有（ABCD）A征稅范圍廣B稅負(fù)從輕C自行貼花納稅D多繳不退不抵4//印花稅的納稅人涉及（ABCD）和使用人等A立協(xié)議人B立賬簿人C立據(jù)人D領(lǐng)受人5//印花稅中的“借款協(xié)議”，涉及（AB）所簽訂的借款協(xié)議A銀行和借款人B其他金融組織和借款人C借款人和借款人D銀行同業(yè)拆借6//公司的期間費(fèi)用涉及（BCD）。A制造費(fèi)用B管理費(fèi)用C銷售費(fèi)用D財務(wù)費(fèi)用7//屬于短期償債能力分析指標(biāo)的是（AB）。A流動比率B速動比率C資產(chǎn)負(fù)債率D利息保障倍數(shù)8//反映商品經(jīng)營賺錢能力的分析指標(biāo)有（BCD）。A總資產(chǎn)報酬率B毛利率C營業(yè)利潤率D凈利潤率9//增長能力分析指標(biāo)涉及（ABCD）。A股東權(quán)益增長率B凈利潤增長率C營業(yè)利潤增長率D銷售收入增長率10//資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)的類型有（ABC）。A保守型B匹配型C風(fēng)險型D收益型11//對于資產(chǎn)按照實(shí)物形態(tài)可以分為（AB）。A有形資產(chǎn)B無形資產(chǎn)C經(jīng)營性資產(chǎn)D投資性資產(chǎn)12//資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)怎么樣理解（ABC）A具有實(shí)際賬面價值的資產(chǎn)B賬面價值不擬定的資產(chǎn)C需要分期攤提的資產(chǎn)D短期投資13//突破銷售額瓶頸的途徑有（ABC）A產(chǎn)品品類的增長B客戶類別的增長C銷售半徑的擴(kuò)充D銷售半徑的縮小14//財務(wù)智慧的三大要素（ABC）A科學(xué)的態(tài)度B敏銳的觀測力C邏輯推理能力D小心翼翼的態(tài)度15//影響公司經(jīng)營的杠桿因素有（ABCD）A成本比重B成本水平C銷售數(shù)量D銷售價格16//合并財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)涉及下列組成部分(ABCD).A合并資產(chǎn)負(fù)債表B合并利潤表C合并鈔票流量表D附注17//子公司向母公司應(yīng)提供的材料涉及（ABCD）A采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額；B與母公司不一致的會計期間的說明；C與母公司、其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料；D所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料18//處置對子公司股權(quán)投資的各項交易的條款、條件以及經(jīng)濟(jì)影響符合下列（ABCD）情況，通常表白應(yīng)將多次交易事項作為一攬子交易進(jìn)行會計解決A這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的。B這些交易整體才干達(dá)成一項完整的商業(yè)結(jié)果。C一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生。D一項交易單獨(dú)考慮時是不經(jīng)濟(jì)的，但是和其他交易一并考慮時是經(jīng)濟(jì)的。19//以下屬于所得稅會計的環(huán)節(jié)的是：（ABCD）A按照會計準(zhǔn)則規(guī)定擬定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外其他資產(chǎn)和負(fù)債的賬面價值B擬定資產(chǎn)負(fù)債表中有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債的計稅基礎(chǔ)C確認(rèn)當(dāng)期應(yīng)交所得稅D擬定利潤表中的所得稅費(fèi)用20//下列各事項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（ABD）。A應(yīng)付環(huán)保罰款B計提的國債利息C因產(chǎn)品質(zhì)量保證計提的預(yù)計負(fù)債D應(yīng)付的稅收滯納金21//下列交易或事項中，也許會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABC）。A公司一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同B公司一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額C公司購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補(bǔ)的虧損額22//下列交易或事項中，也許會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有（ABCD）。A公司一項固定資產(chǎn)，會計采用直線法計提折舊，稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊，折舊年限相同B公司一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額C公司購入無形資產(chǎn)，作為使用壽命不擬定的無形資產(chǎn)進(jìn)行核算D公司發(fā)生的稅法允許稅前填補(bǔ)的虧損額1//納稅人因違反增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅“三稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)。（Y）對的錯誤2//報表數(shù)字=經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)+衡量誤差+人為操縱。（Y）對的錯誤3//凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×權(quán)益乘數(shù)。（Y）對的錯誤4//資產(chǎn)越多意味著營業(yè)額就越多（N）對的錯誤5//公司賺錢不等于有錢（Y）對的錯誤6//公司管理具有雙重性Y對的錯誤7//業(yè)對其擁有的資產(chǎn)會采用什么樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，都會影響到公司的賺錢模式Y(jié)對的錯誤8//一個主體也許出于法律、監(jiān)管、稅務(wù)或類似商業(yè)因素而持有對其他主體的一些投資Y對的錯誤9//子公司所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額，應(yīng)當(dāng)作為少數(shù)股東權(quán)益，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下以“少數(shù)股東權(quán)益”項目列示。Y對的錯誤10//利潤表中的所得稅費(fèi)用涉及當(dāng)期應(yīng)交所得稅和當(dāng)期遞延所得稅兩部分