2023年中級會計經(jīng)濟(jì)法重要筆記

第一章經(jīng)濟(jì)法總論第一節(jié)經(jīng)濟(jì)法概述一、經(jīng)濟(jì)法的體系（★★★）（P2－3）1、經(jīng)濟(jì)法是調(diào)整宏觀調(diào)控關(guān)系（宏觀）和市場規(guī)制關(guān)系（微觀）的法律規(guī)范的總稱。經(jīng)濟(jì)法重要調(diào)整兩類社會關(guān)系，即宏觀調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系，因此，經(jīng)濟(jì)法的體系涉及兩大部分，即宏觀調(diào)控法和市場規(guī)制法（也稱市場監(jiān)管法）。2、財稅調(diào)控法、金融調(diào)控法、計劃調(diào)控法，構(gòu)成了宏觀調(diào)控法的三大類別?！窘忉尅控敹惙ㄉ婕柏斦ê投惙▋蓚€具體的部門法。其中，財政法涉及財政體制法和財政收支法，具體涉及預(yù)算法、國債法、政府采購法、轉(zhuǎn)移支付法等；稅法涉及稅收體制法與稅收征納法。3、反壟斷法、反不合法競爭法、消費者保護(hù)法，構(gòu)成了市場規(guī)制法的三大類別。銀行、證券、保險、能源等領(lǐng)域的監(jiān)管法律規(guī)范，也屬于市場規(guī)制法?！窘忉尅拷?jīng)濟(jì)法體系的基本構(gòu)成，可以大略概括為“財金計劃調(diào)控法，兩反一保規(guī)制法”。二、經(jīng)濟(jì)法的淵源（★★★）（P3－6）1、憲法2、法律【解釋】全國人大每年審批通過的年度預(yù)算和年度計劃，從法理上說，應(yīng)與其他法律具有相同的法律效力。3、行政法規(guī)：由國務(wù)院制定【解釋】《公司所得稅法》屬于“法律”的范疇，《公司所得稅法實行條例》由國務(wù)院制定，屬于“行政法規(guī)”的范疇。4、部門規(guī)章5、地方性法規(guī)：由省、自治區(qū)、直轄市以及較大的市的人大及其常委會制定【解釋】憲法>法律>行政法規(guī)>部門規(guī)章和地方性法規(guī)。第二節(jié)經(jīng)濟(jì)法的主體一、經(jīng)濟(jì)法主體的分類（★★★）（P7）1、經(jīng)濟(jì)法主體涉及國家機(jī)關(guān)、公司、事業(yè)單位、社會團(tuán)隊和個人。2、根據(jù)經(jīng)濟(jì)法調(diào)整領(lǐng)域的不同，可以將經(jīng)濟(jì)法主體分為宏觀調(diào)控法主體和市場規(guī)制法主體兩類。其中，宏觀調(diào)控法主體可以分為調(diào)控主體和受控主體，市場規(guī)制法主體可分為規(guī)制主體和受制主體?！窘忉?】調(diào)控主體和規(guī)制主體還可以進(jìn)一步分為立法主體（如全國人大）和執(zhí)法主體（如工商行政管理局、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢查局）?！窘忉?】在我國，財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行、國家發(fā)改委等是重要的調(diào)控主體；而商務(wù)部、國家工商行政管理總局、國家質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督檢查總局等是重要的規(guī)制主體?！窘忉?】公司（涉及商業(yè)銀行）、經(jīng)營者、消費者，可以成為經(jīng)濟(jì)法上的受控主體或者受制主體。【解釋4】民法強(qiáng)調(diào)主體之間的平等（甲公司與乙公司簽訂買賣協(xié)議，兩者地位平等），而經(jīng)濟(jì)法則正好相反，重要是強(qiáng)調(diào)主體的差異性（工商局對公司進(jìn)行規(guī)制時，兩者的地位不平等）。二、經(jīng)濟(jì)法主體資格的取得（★）1、主體資格取得的法律依據(jù)的差異性（P8）（1）調(diào)控主體和規(guī)制主體重要是立法機(jī)關(guān)和部分執(zhí)法機(jī)關(guān)，其主體資格需要依據(jù)憲法和法律的規(guī)定，特別是專門的組織法的規(guī)定才干取得。（2）接受調(diào)控或規(guī)制的公司等市場主體的資格，一般不需要有專門的法律作出特別規(guī)定?！窘忉尅恐挥心承┨厥庑袠I(yè)（如銀行、保險、證券）有嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入條件。哪些公司可以賣西瓜，法律沒有限制，老誠實實接受規(guī)制、依法納稅即可；想開銀行，則需要嚴(yán)格遵守《商業(yè)銀行法》的限制。2、經(jīng)濟(jì)法主體資格取得的特殊性（P9）雖然受控主體和受制主體重要由民商法擬定其資格，但不排除在市場準(zhǔn)入方面，基于產(chǎn)業(yè)政策的考慮，由專門的經(jīng)濟(jì)法規(guī)范對其主體資格或者資質(zhì)條件等作出專門的限定。第三節(jié)經(jīng)濟(jì)法主體的行為一、經(jīng)濟(jì)法主體行為的屬性（★）（P10－11）1、經(jīng)濟(jì)法主體的行為屬于法律行為（具有法律意義的、可以產(chǎn)生法律效果的行為）。2、經(jīng)濟(jì)法主體所從事的行為，也許是合法的行為，也也許是違法的行為。二、經(jīng)濟(jì)法主體行為的基本分類（★★）發(fā)動和實行宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的主體，其所從事的調(diào)控行為和規(guī)制行為，簡稱為“調(diào)制行為”；對于宏觀調(diào)控行為和規(guī)制行為，接受調(diào)控或規(guī)制的市場主體，可以選擇是否接受或遵從，其行為可稱為“市場對策行為”?！窘忉尅扛鶕?jù)法律授權(quán)，貓負(fù)責(zé)抓捕偷吃糧食的老鼠，抓到后就地正法。貓（執(zhí)法主體）懲辦老鼠（受制主體）的行為屬于“調(diào)制行為”，既然偷吃糧食要面臨法律的嚴(yán)懲，是否繼續(xù)偷吃糧食，老鼠的選擇屬于“市場對策行為”。1、調(diào)制行為的分類（P11）從調(diào)制行為的領(lǐng)域來看，可以分為宏觀調(diào)控行為和市場規(guī)制行為?！窘忉尅亢暧^調(diào)控行為又可以分為財稅調(diào)控行為、金融調(diào)控行為、計劃調(diào)控行為。2、對策行為的分類（P12）對策行為，是市場主體所從事的具有經(jīng)濟(jì)法意義的博弈行為，它可以分為橫向?qū)Σ咝袨椋ɡ鲜笈c老鼠之間的博弈）和縱向?qū)Σ咝袨椋ɡ鲜笈c貓之間的博弈）兩類?！窘忉尅空{(diào)制行為的效果如何，則在很大限度上與對策行為有關(guān)。三、經(jīng)濟(jì)法主體行為的其他分類（★★）1、從主體角度作出的分類（P12）從主體的角度，可以把法律行為分為單方行為和非單方行為、自為行為和代理行為?！窘忉?】調(diào)制行為是國家單方的法律行為，不需要在形式上與接受調(diào)控和規(guī)制的經(jīng)濟(jì)法主體達(dá)成合意（貓抓老鼠不需要事先征求老鼠的批準(zhǔn)）?！窘忉?】市場主體的橫向?qū)Σ咝袨榘l(fā)生于多個市場主體之間，屬于非單方行為。2、從行為對象角度作出的分類（P13）根據(jù)行為對象，可以把法律行為分為抽象行為和具體行為。其中，調(diào)制行為往往被看作是抽象行為（任何偷吃糧食的老鼠都將面臨貓的嚴(yán)懲，不是針對某一個老鼠制定的政策），而對策行為則一般屬于具體行為（每一個老鼠的對策各不相同，有的選擇不再偷吃，有的選擇在貓睡著的時候偷吃，有的寧可不要命也要偷吃）?！窘忉尅空{(diào)制行為一般屬于要式行為（有明文立法，否則貓抓老鼠有些出師無名），而市場主體的對策行為法律一般不作特別的形式規(guī)定（老鼠無需將自己的行動方案上報給貓）。3、從行為效果角度作出的分類（P13）（1）調(diào)制行為有也許是積極的（由于貓的積極工作，增長了糧食產(chǎn)量），也也許是悲觀的（老鼠遭受滅門之災(zāi)，破壞了生態(tài)平衡）。（2）調(diào)制行為和對策行為，從合法性的角度來看，既也許合法，也也許非合法。四、行為的四個要素（★）（P14）經(jīng)濟(jì)法主體基于一定的認(rèn)知能力，為實現(xiàn)一定的目的，而采用一定的手段，會在客觀上形成一定的結(jié)果。1、行為目的（1）從調(diào)控主體和規(guī)制主體來看，在其調(diào)制行為中，一方面要實現(xiàn)促進(jìn)和保障經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的“經(jīng)濟(jì)目的”，進(jìn)而實現(xiàn)保障社會公共利益的“社會目的”，在此基礎(chǔ)上，實現(xiàn)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會的良性運營和協(xié)調(diào)發(fā)展的“最高目的”。（2）從接受調(diào)控和規(guī)制的主體來看，其市場對策行為的目的，重要是實現(xiàn)利潤最大化或者效用最大化。同時，在同調(diào)控主體和規(guī)制主體的博弈過程中，也要力圖實現(xiàn)自身利益的最大化，對效率、利益的追求，恰恰是其進(jìn)行相關(guān)對策行為的動因?！窘忉尅坑纱藖砜矗埖膲毫Ω螅ㄒ紤]多重目的），老鼠的目的比較單一（在不被貓抓到的前提下偷到更多的糧食）。2、認(rèn)知能力（1）對于調(diào)控主體和規(guī)制主體的認(rèn)知能力，在經(jīng)濟(jì)法上應(yīng)當(dāng)特別強(qiáng)調(diào)，它特別關(guān)系到對經(jīng)濟(jì)規(guī)律、對客觀形勢的分析和把握，關(guān)系到調(diào)制行為的成敗得失。（2）假如公司的行為超過了一般消費者的認(rèn)知能力，并且運用消費者在認(rèn)知能力上的弱勢來從事違法行為，就會涉及承擔(dān)法律責(zé)任的問題?！窘忉尅考偃绻厩趾α讼M者的知情權(quán)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。3、執(zhí)行手段【解釋】對于老鼠偷吃糧食的違法行為，派貓去抓還是派狗去抓，這是執(zhí)行手段的選擇。4、行為結(jié)果【解釋】通過貓的不懈努力，老鼠偷吃糧食的現(xiàn)象基本（未）消除，這就是行為的結(jié)果。五、經(jīng)濟(jì)法主體行為的層級性（★）（P15）1、在稅收領(lǐng)域，稅收的征收行為是基礎(chǔ)性的行為，而稅收調(diào)控行為則是高層次的行為。2、在金融領(lǐng)域，貨幣的發(fā)行直接影響貨幣供應(yīng)量，是基礎(chǔ)性的行為；而通過貨幣市場調(diào)控金融市場上的貨幣供應(yīng)量，則是高層次的行為。【解釋】基礎(chǔ)性的行為早已存在（貨幣的發(fā)行），隨著宏觀調(diào)控和市場規(guī)制的加強(qiáng)（中央銀行對貨幣供應(yīng)量進(jìn)行宏觀調(diào)控），才使得調(diào)制行為更加突出了。而調(diào)制行為的實行必須有依托，它必須通過具體的基礎(chǔ)性的行為才干實行（沒有前面的貨幣發(fā)行，何來后面的調(diào)控數(shù)量），因此，在理論上才有了兩類不同層次的行為。六、對經(jīng)濟(jì)法主體行為的評價（★）（P16）1、評價標(biāo)準(zhǔn)分為政治標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)、法律標(biāo)準(zhǔn)。法律評價的重心，是對行為的合法性作出判斷。2、無論是調(diào)制行為還是對策行為，都涉及到合法性的問題，這既涉及形式上的合法性，也涉及實質(zhì)上的合法性。3、對于合法行為的肯定性評價，與對違法行為的否認(rèn)性評價，兩者所產(chǎn)生的激勵和導(dǎo)向作用不同，因此，應(yīng)當(dāng)有效運用相關(guān)手段，去約束、引導(dǎo)各類經(jīng)濟(jì)法主體的行為。【解釋】對遵紀(jì)守法的老鼠授予榮譽(yù)稱號、對偷吃糧食的老鼠就地正法，恩威并施，綜合運用各自手段，去約束、引導(dǎo)老鼠的行為。第四節(jié)經(jīng)濟(jì)法主體的權(quán)利與義務(wù)一、調(diào)控主體與規(guī)制主體的職權(quán)（調(diào)制權(quán)）（★★★）1、宏觀調(diào)控權(quán)（P18）宏觀調(diào)控權(quán)可以分為宏觀調(diào)控立法權(quán)和宏觀調(diào)控執(zhí)法權(quán)。2、市場規(guī)制權(quán)（P18）市場規(guī)制權(quán)可以分為市場規(guī)制立法權(quán)和市場規(guī)制執(zhí)法權(quán)。3、調(diào)制權(quán)的分派（P19）（1）調(diào)制立法權(quán)目前，我國在調(diào)制立法權(quán)方面，實行的是“分享模式”。不僅全國人大享有立法權(quán)，并且國務(wù)院依法也可以制定行政法規(guī)，甚至國務(wù)院的某些職能部門都也許在事實上進(jìn)行相關(guān)的立法。（2）市場規(guī)制權(quán)目前，我國重要由商務(wù)部、國家工商總局、國家質(zhì)檢總局等享有市場規(guī)制權(quán)?！窘忉尅可虅?wù)部既在外貿(mào)政策方面享有宏觀調(diào)控權(quán)，又在市場流通秩序、反傾銷等方面享有市場規(guī)制權(quán)。二、接受調(diào)控和規(guī)制的主體的權(quán)利（市場對策權(quán)）（★）（P21）市場對策權(quán)可以分為平等的市場主體之間的對策權(quán)，以及市場主體對調(diào)制行為的對策權(quán)兩大類。1、公司在平等的市場主體之間，可以體現(xiàn)為相關(guān)公司的“競爭權(quán)”，涉及公平競爭權(quán)和合法競爭權(quán)。2、消費者消費者的知情權(quán)、選擇權(quán)等基本權(quán)利，是消費者從事市場對策行為所必不可少的。三、接受調(diào)控和規(guī)制的主體的義務(wù)（★）（P22）1、接受調(diào)控和規(guī)制的義務(wù)市場主體雖然享有市場對策權(quán)，但對于那些具有法律約束力、強(qiáng)制執(zhí)行力的調(diào)制行為，則應(yīng)當(dāng)接受，而不能從事違法的博弈活動。2、依法競爭的義務(wù)四、經(jīng)濟(jì)法主體權(quán)利義務(wù)的特殊性（★）（P23）1、在宏觀調(diào)控法的部門法中，往往是有關(guān)調(diào)控主體的權(quán)利規(guī)定較多，而對受控主體的權(quán)利則規(guī)定較少；而在市場規(guī)制法中，往往是對從事市場經(jīng)營活動的受制主體的義務(wù)規(guī)定較多。2、由于調(diào)控主體與受控主體，以及規(guī)制主體與受制主體并非平等主體，因此，兩者的權(quán)利義務(wù)存在一定限度的不對等性?！窘忉尅考偃缲埡屠鲜蟮臋?quán)利義務(wù)對等，就談不上“規(guī)制、調(diào)控”了。第五節(jié)經(jīng)濟(jì)法主體的法律責(zé)任一、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的獨立性與特殊性（★★★）（P25）1、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的獨立性經(jīng)濟(jì)法主體的法律責(zé)任并不是民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任的簡樸相加，而是有其獨立性。【解釋】經(jīng)濟(jì)法作為一個獨立的部門法，應(yīng)當(dāng)有自己獨立的責(zé)任?；蛘哒f，經(jīng)濟(jì)法責(zé)任在整個責(zé)任體系中，應(yīng)當(dāng)有其獨立的地位。2、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的特殊性（1）責(zé)任承擔(dān)上的雙重性經(jīng)濟(jì)法主體承擔(dān)法律責(zé)任的雙重性，是指經(jīng)濟(jì)法主體具體承擔(dān)的法律責(zé)任，也許由“本法責(zé)任”和“他法責(zé)任”構(gòu)成。其中，“本法責(zé)任”是經(jīng)濟(jì)法主體違反了經(jīng)濟(jì)法規(guī)范所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律責(zé)任，即經(jīng)濟(jì)法責(zé)任；而“他法責(zé)任”是指經(jīng)濟(jì)法主體在違反了經(jīng)濟(jì)法規(guī)定的同時，也違反了其他部門法規(guī)范，從而也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任，這些責(zé)任也許是民事責(zé)任、行政責(zé)任等，因而不屬于經(jīng)濟(jì)法責(zé)任?！窘忉尅克阶再I賣外匯、倒買倒賣外匯數(shù)額較大的，由外匯管理機(jī)關(guān)給予警告，沒收違法所得，處以違法金額30％以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以違法金額30％以上等值以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任?！窘馕觥恐挥小氨痉ㄘ?zé)任”才屬于經(jīng)濟(jì)法責(zé)任，“他法責(zé)任”恰恰是經(jīng)濟(jì)法以外的其他法律上的責(zé)任，經(jīng)濟(jì)法主體在責(zé)任的具體承擔(dān)上具有“雙重性”，并不是經(jīng)濟(jì)法責(zé)任自身具有“雙重性”。（2）責(zé)任承擔(dān)上的非單一性經(jīng)濟(jì)法主體不僅要承擔(dān)民事責(zé)任和行政責(zé)任，并且還也許受到刑事制裁。【解釋】上市公司所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大漏掉的，對上市公司處以30萬元以上60萬元以下的罰款（行政責(zé)任），對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處2萬元以上20萬元以下的罰金（刑事責(zé)任）（3）經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的經(jīng)濟(jì)性經(jīng)濟(jì)法重要是通過引導(dǎo)人們的“趨利避害”的行為來實現(xiàn)其調(diào)整目的，經(jīng)濟(jì)性責(zé)任可以在規(guī)范人們的行為方面發(fā)揮重要作用，并保證經(jīng)濟(jì)法的實效。二、經(jīng)濟(jì)法責(zé)任的具體類型（★★）（P26－27）1、根據(jù)責(zé)任的性質(zhì)，可以把經(jīng)濟(jì)法責(zé)任分為經(jīng)濟(jì)性責(zé)任（如損害補(bǔ)償）和非經(jīng)濟(jì)性責(zé)任（如賠禮道歉），或稱為財產(chǎn)性責(zé)任和非財產(chǎn)性責(zé)任。2、根據(jù)追究責(zé)任的目的，可以把經(jīng)濟(jì)法責(zé)任分為補(bǔ)償性責(zé)任和處罰性責(zé)任。三、不同主體的責(zé)任差異與司法救濟(jì)（★）（P27—28）1、在宏觀調(diào)控領(lǐng)域，由于調(diào)控主體的行為往往被認(rèn)為屬于抽象行為，在現(xiàn)行制度中不可訴，要追究其責(zé)任比較困難?！窘忉尅扛鶕?jù)《行政訴訟法》的規(guī)定，對行政機(jī)關(guān)的抽象行為，不能提起行政訴訟。2、對公司可以吊銷營業(yè)執(zhí)照，對調(diào)控主體予以關(guān)閉不具有可行性。3、對公司予以罰款，受到處罰的是公司；對調(diào)控主體予以罰款，由全體納稅人買單，調(diào)控主體重要承擔(dān)政治性責(zé)任。四、補(bǔ)償性責(zé)任與處罰性責(zé)任（★★★）1、補(bǔ)償性責(zé)任（P28－29）（1）國家補(bǔ)償責(zé)任重要是由調(diào)控主體和規(guī)制主體來承擔(dān)的，但經(jīng)濟(jì)法上的國家補(bǔ)償，不是狹義上的行政補(bǔ)償或者司法補(bǔ)償，而也許更重要的是立法補(bǔ)償。（2）民事責(zé)任中的損害補(bǔ)償一般規(guī)定等額補(bǔ)償，因而具有補(bǔ)償性；現(xiàn)行的狹義的國家補(bǔ)償制度，一般實行少額補(bǔ)償（即受償主體往往不能得到等額或足額補(bǔ)償）；而在經(jīng)濟(jì)法上，則重要強(qiáng)調(diào)超額補(bǔ)償，涉及市場規(guī)制法中的雙倍補(bǔ)償、三倍補(bǔ)償制度等。【解釋1】根據(jù)我國《消費者權(quán)益保護(hù)法》第49條的規(guī)定，經(jīng)營者對消費者提供商品或者服務(wù)有欺詐行為的，按照購買商品的價款或者接受服務(wù)的費用承擔(dān)“雙倍補(bǔ)償”責(zé)任?！窘忉?】三倍補(bǔ)償制度可見于美國的反托拉斯制度（美國和中國有12個小時左右的時差，聽起來很美，跟咱沒關(guān)系）。2、處罰性責(zé)任（P29）經(jīng)濟(jì)法上的處罰性責(zé)任，不僅體現(xiàn)為罰款，還體現(xiàn)為信用減等（列入“黑名單”）、資格減免（如吊銷營業(yè)執(zhí)照）等處罰性措施。第二章公司法律制度本章考情分析第一節(jié)公司法律制度概述一、公司的種類（★）（P33）1、母公司和子公司母公司和子公司之間雖然存在控制與被控制的組織關(guān)系，但它們都具有法人資格，在法律上是彼此獨立的公司。子公司具有法人資格，依法獨立承擔(dān)民事責(zé)任。2、總公司和分公司分公司不具有法人資格，但可領(lǐng)取《營業(yè)執(zhí)照》（而非《公司法人營業(yè)執(zhí)照》），以自己的名義進(jìn)行經(jīng)營活動，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。二、公司法人財產(chǎn)權(quán)1、對外投資（★）（P35）（1）對外投資的規(guī)模公司章程對投資總額及單項投資的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額?！窘忉尅俊豆痉ā穼緦ν馔顿Y的規(guī)模并沒有限制，公司章程可以自己限定。（2）對外投資的決議方式公司向其他公司投資，按照公司章程的規(guī)定由董事會“或者”股東（大）會決議。【解釋】《公司法》只是規(guī)定公司章程可以在董事會“或者”股東（大）會之間選擇，具體由公司章程規(guī)定。2、對外擔(dān)保（★★★）（P35）（1）對外擔(dān)保的規(guī)模公司章程對擔(dān)?？傤~及單項擔(dān)保的數(shù)額有限額規(guī)定的，不得超過規(guī)定的限額?！窘忉尅俊豆痉ā穼ν鈸?dān)保的規(guī)模并沒有限制，要看公司章程是否有限制。（2）對外擔(dān)保的決議①公司為“別人”（非股東、非實際控制人）提供擔(dān)保的，按照公司章程的規(guī)定由董事會“或者”股東（大）會決議。②公司為“股東或者實際控制人”提供擔(dān)保的，“必須”經(jīng)股東（大）會決議。接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東不得參與表決，該項表決由“出席”會議的“其他股東”所持表決權(quán)的“過半數(shù)”（大于1/2）通過?！窘忉?】公司為“非股東、非實際控制人”提供擔(dān)保的，公司章程可以規(guī)定由“董事會或者股東大會”決議，總經(jīng)理、董事長不行?！窘忉?】公司為“股東或者實際控制人”提供擔(dān)保的：（1）必須由“股東大會”決議，董事會不行；（2）股東大會在表決時，接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東應(yīng)當(dāng)回避，不得參與表決；（3）該項表決由“出席”會議的（而非全體股東）“其他股東”所持“表決權(quán)”（而非人數(shù)）的“過半數(shù)”（大于1/2）通過。第二節(jié)公司的登記管理一、登記事項1、法定代表人（★★★）（P37）公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由“董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”擔(dān)任。【解釋】公司章程只能在“董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理”中3選1，公司章程不能約定由副經(jīng)理、副董事長擔(dān)任法定代表人。2、股東出資（★★★）（P38）（1）股東可以貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)出資。（2）股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。二、設(shè)立登記、變更登記和注銷登記1、營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期為公司的成立日期。（★）（P38）【解釋】個人獨資公司、合作公司、有限責(zé)任公司、股份有限公司、中外合資經(jīng)營公司、中外合作經(jīng)營公司、外資公司的成立日期均為“營業(yè)執(zhí)照的簽發(fā)日期”。2、變更登記（★★）（P39）（1）公司名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍：自變更決議作出之日起30日內(nèi)申請變更登記（2）減少注冊資本、合并、分立：自公告之日起45日后申請登記（3）變更實收資本：自足額繳納出資或者股款之日起30日內(nèi)申請變更登記（4）有限責(zé)任公司的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)：應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請變更登記【解釋】公司登記事項發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記，未經(jīng)變更登記的，不得對抗第三人。3、注銷登記（★）（P40）公司解散應(yīng)當(dāng)申請注銷登記，經(jīng)公司登記機(jī)關(guān)注銷登記，公司終止?！窘忉尅浚?）因合并、分立而解散公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，在解散時不需要清算；（2）公司債權(quán)債務(wù)無人承繼的，在解散時應(yīng)當(dāng)清算。三、年度檢查（★）（P41）公司登記機(jī)關(guān)于每年3月1日－6月30日（單選題）對公司進(jìn)行年度檢查。第三節(jié)有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)一、有限責(zé)任公司的設(shè)立1、出資期限（★★★）（P42）“全體股東”的初次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額（3萬元），其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足，其中投資公司可以在5年內(nèi)繳足?！窘忉?】只要某一個股東的初次出資額達(dá)成注冊資本的20％即可，不規(guī)定所有股東都達(dá)成20％的規(guī)定?！窘忉?】初次出資額需要同時滿足“20％和3萬元”的規(guī)定。2、出資形式（★★★）（P42）（1）股東可以用貨幣出資，也可以用實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資。（2）股東不得以勞務(wù)、信用、自然人姓名、商譽(yù)、特許經(jīng)營權(quán)或者設(shè)定擔(dān)保的財產(chǎn)等作價出資。（3）“全體股東”的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊資本的30％?！窘忉?】只要某一個股東的貨幣出資達(dá)成注冊資本的30％即可，不規(guī)定所有股東都有貨幣出資。【解釋2】《公司法》取消了“無形資產(chǎn)的出資比例不得超過注冊資本的20％”的規(guī)定，而是變換角度，規(guī)定全體股東的貨幣出資金額不得低于注冊資本的30％。3、股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。（★）第二章公司法律制度4、出資不實（★★★）（P44）有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額，公司“設(shè)立時”的其他股東承擔(dān)“連帶責(zé)任”?！窘忉?】只是由“設(shè)立時”的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任，與設(shè)立后再加入的新股東無關(guān)。【解釋2】發(fā)起人股東的資本充實責(zé)任是法定責(zé)任，不得以發(fā)起人協(xié)議的約定、公司章程的規(guī)定或股東會的決議而免去。5、抽回出資（★★）有限責(zé)任公司“成立”后，股東不得抽逃出資。二、有限責(zé)任公司的組織機(jī)構(gòu)（一）股東會1、股東會的職權(quán)（★★★）（P45）（1）決定公司的經(jīng)營方針和投資計劃?！窘忉尅繘Q定公司的“經(jīng)營計劃和投資方案”屬于董事會的職權(quán)。（2）選舉和更換由“非職工代表”擔(dān)任的董事、監(jiān)事，決定有關(guān)董事、監(jiān)事的報酬事項。【解釋】由職工代表擔(dān)任的董事、監(jiān)事，由職工代表大會選舉產(chǎn)生?！颈O(jiān)事會】所有的監(jiān)事會（不管是有限責(zé)任公司、國有獨資公司還是股份有限公司）均應(yīng)涉及職工代表，職工代表的比例不得低于監(jiān)事會人數(shù)的1/3?！径聲恐挥小皣歇氋Y公司”、“由兩個以上的國有公司投資設(shè)立的有限責(zé)任公司”的董事會，才必須涉及職工代表；股份有限公司的董事會中可以不涉及職工代表。成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監(jiān)事會成員的1/3（3）審議批準(zhǔn)董事會的報告。（4）審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告。（5）審議批準(zhǔn)公司的年度財務(wù)預(yù)算方案、決算方案。（6）審議批準(zhǔn)公司的利潤分派方案和填補(bǔ)虧損方案。（7）對公司增長或者減少注冊資本作出決議。（8）對發(fā)行公司債券作出決議。（9）對公司合并、分立、變更公司形式、解散和清算等事項作出決議。（10）修改公司章程?！窘忉尅坑邢挢?zé)任公司的股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資時，不需要由股東會決議通過。2、董事會的職權(quán)（★★）（P46）董事會的一般職權(quán)是“制訂方案”，提交股東會表決通過。但是，董事會有權(quán)直接“決定”的事項涉及：（1）決定公司的經(jīng)營計劃和投資方案。（2）決定公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)立。（3）決定聘任或者解聘公司經(jīng)理及其報酬事項；根據(jù)經(jīng)理的提名，聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人及其報酬事項?！窘忉尅抗镜母呒壒芾砣藛T（總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人）由董事會任免。（4）制定公司的基本管理制度。【解釋】公司的具體規(guī)章由經(jīng)理制定。3、股東會的會議制度（★★★）（P45）（1）初次股東會會議由“出資最多”的股東召集和主持。【解釋】在2023年教材中，只有該條款與“最多”二字有關(guān)。（2）以后的股東會會議①公司設(shè)立董事會的，由董事會召集，董事長主持。董事長不履行職責(zé)的，由副董事長主持；副董事長不履行職責(zé)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事主持。②董事會不履行職責(zé)的，由監(jiān)事會召集和主持。③監(jiān)事會不召集和主持的，代表10％以上表決權(quán)的股東可以自行召集和主持。（3）臨時股東會的召開條件（P45）①代表1/10以上表決權(quán)的股東建議召開；②1/3以上的董事建議召開；③監(jiān)事會或者不設(shè)監(jiān)事會的公司監(jiān)事建議召開?！窘忉尅浚?）設(shè)立監(jiān)事會的，只能由監(jiān)事會建議召開臨時股東會，1個監(jiān)事不行；（2）未設(shè)立監(jiān)事會的（小公司可以不設(shè)監(jiān)事會），假如該公司只設(shè)立1名監(jiān)事，該監(jiān)事有權(quán)建議召開臨時股東會。（4）會議告知召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日以前告知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外?！窘忉尅肯瓤垂菊鲁淌欠窳碛幸?guī)定或者全體股東是否另有約定。（5）表決權(quán)（P45）股東會會議由股東按照出資比例行使表決權(quán)，但公司章程另有規(guī)定的除外?！窘忉尅抗蓶|會在表決時，先看公司章程是否有約定，只有公司章程未約定的，才按照出資比例行使表決權(quán)。（6）股東會的特別決議（P45）下列決議必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過：①修改公司章程；②增長或者減少注冊資本的決議；③公司合并、分立、解散；④變更公司形式（有限責(zé)任公司變更為股份有限公司）?！窘忉尅浚?）有限責(zé)任公司股東會的特別決議必須經(jīng)“所有”表決權(quán)的2/3以上通過；（2）股份有限公司股東大會的特別決議由“出席會議”的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。（二）董事會1、董事會的組成（★★★）（P46）（1）有限責(zé)任公司董事會由3－13人組成。（2）兩個以上的國有公司投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，董事會成員中“應(yīng)當(dāng)”涉及職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會成員中也可以有職工代表（也可以沒有）。（3）董事會設(shè)董事長一人，“可以”設(shè)副董事長?！窘忉尅浚?）有限責(zé)任公司、國有獨資公司、股份有限公司：“可以”設(shè)副董事長；（2）合營公司、合作公司：“必須”設(shè)副董事長，一方擔(dān)任董事長的，他方擔(dān)任副董事長。（4）有限責(zé)任公司董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定?！竟煞萦邢薰尽抗煞萦邢薰镜亩麻L和副董事長由董事會“選舉”產(chǎn)生?！緡歇氋Y公司】國有獨資公司的董事長和副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“指定”?！竞蠣I公司】中外合資經(jīng)營公司的董事長和副董事長由合營各方協(xié)商擬定或者由董事會選舉產(chǎn)生?！竞献鞴尽恐型夂献鹘?jīng)營公司董事長和副董事長的產(chǎn)生辦法由合作章程規(guī)定。（5）董事任期由公司章程規(guī)定，但每屆任期不得超過3年，連選可以連任?！窘忉尅慷氯纹谟晒菊鲁桃?guī)定，只要不超過3年即可；監(jiān)事任期為法定制，就是3年。2、董事會的召集和主持（★）（P46-47）董事會會議由董事長召集和主持；董事長不能或者不履行職責(zé)的，由副董事長召集和主持；副董事長不能或者不履行職責(zé)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事召集和主持。3、小公司的特別規(guī)定（★★★）（P47）（1）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1名執(zhí)行董事，不設(shè)立董事會，執(zhí)行董事可以兼任公司經(jīng)理。（2）股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以設(shè)1－2名監(jiān)事，不設(shè)立監(jiān)事會?！窘忉尅浚?）小公司可以不設(shè)立監(jiān)事會，但必須設(shè)1－2名監(jiān)事；（2）小公司不設(shè)立監(jiān)事會的，可以不考慮職工代表的問題?！鞠嚓P(guān)鏈接】公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任。第三節(jié)有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)（三）監(jiān)事會1、監(jiān)事會的組成（★★）（P47-48）（1）有限責(zé)任公司設(shè)立監(jiān)事會的，其成員不得少于3人；股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)監(jiān)事會，只設(shè)1－2名監(jiān)事。（2）監(jiān)事會應(yīng)當(dāng)涉及股東代表和職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3。（3）監(jiān)事會設(shè)主席1人，由“全體”監(jiān)事過半數(shù)選舉產(chǎn)生。（4）董事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人）不得兼任監(jiān)事。（5）監(jiān)事任期為3年，連選可以連任。2、監(jiān)事會（不設(shè)監(jiān)事會的監(jiān)事）的職權(quán)（★★★）（P48）（1）檢查公司財務(wù)。（2）對董事、高級管理人員執(zhí)行公司職務(wù)的行為進(jìn)行監(jiān)督，對違反法律、行政法規(guī)、公司章程或者股東會決議的董事、高級管理人員提出罷免的建議。（3）當(dāng)董事、高級管理人員的行為損害公司的利益時，規(guī)定董事、高級管理人員予以糾正。（4）建議召開臨時股東會會議，在董事會不履行召集和主持股東會會議職責(zé)時召集和主持股東會會議。（5）向股東會會議提出提案。（6）對董事、高級管理人員提起訴訟。（7）監(jiān)事可以列席董事會會議，并對董事會決議事項提出質(zhì)詢或者建議。（8）發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營情況異常，可以進(jìn)行調(diào)查（調(diào)查費用由公司承擔(dān)）?！窘忉尅靠忌鷳?yīng)注意股東會、董事會和監(jiān)事會職權(quán)的區(qū)別，注意多選題。3、監(jiān)事會的會議制度（★）（P48）（1）監(jiān)事會每年度至少召開1次會議。（2）監(jiān)事會決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)“半數(shù)以上”監(jiān)事通過。三、一人有限責(zé)任公司的特別規(guī)定（★★★）1、注冊資本（P48）一人有限責(zé)任公司的注冊資本最低為10萬元，股東應(yīng)當(dāng)一次足額繳納出資，不允許分期繳付。【相關(guān)鏈接】普通有限責(zé)任公司的注冊資本最低為3萬元，全體股東的初次出資額不得低于注冊資本的20％，也不得低于法定的注冊資本最低限額（3萬元），其余部分由股東自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。2、“計劃生育”原則（P48）一個自然人只能投資設(shè)立1個一人有限責(zé)任公司，該一人有限責(zé)任公司不能再投資設(shè)立新的一人有限責(zé)任公司。3、公示（P48）一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在公司登記時注明自然人獨資或者法人獨資，并在營業(yè)執(zhí)照中載明。4、股東會（P49）一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會，股東作出決議時，“應(yīng)當(dāng)”采用書面形式。5、財務(wù)監(jiān)督（P49）一人有限責(zé)任公司應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度結(jié)束時編制財務(wù)會計報告，并經(jīng)會計師事務(wù)所審計。【相關(guān)鏈接】（所有的）公司應(yīng)當(dāng)在每一個會計年度終了時編制財務(wù)會計報告，并依法經(jīng)會計師事務(wù)所審計。6、法人的人格否認(rèn)原則（P49）一人有限責(zé)任公司的股東不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任?！窘忉尅恳蝗斯緦儆诜ㄈ耍蓶|一般情況下只承擔(dān)有限責(zé)任。只有“不能證明公司財產(chǎn)獨立于股東自己財產(chǎn)的”，股東才對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。2、董事會（P49）（1）董事會中必須涉及職工代表，職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生；其他董事由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派。（2）設(shè)董事長1人，“可以”設(shè)副董事長（也可以不設(shè)副董事長）。（3）董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中“指定”?！窘忉尅慷麻L、副董事長并非由董事會選舉產(chǎn)生，而是由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)“指定”。（4）國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、高級管理人員，未經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，不得在其他公司兼職?！鞠嚓P(guān)鏈接】未經(jīng)股東會、股東大會批準(zhǔn)，國有資本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在“經(jīng)營同類業(yè)務(wù)”的其他公司兼職。（5）國有獨資公司設(shè)經(jīng)理，由董事會聘任或者解聘。3、監(jiān)事會（P50）（1）監(jiān)事會成員不得少于5人，其中職工代表的比例不得低于1/3?！鞠嚓P(guān)鏈接】一般有限責(zé)任公司的監(jiān)事會成員不得少于3人。（2）監(jiān)事會成員由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)委派，但監(jiān)事會中的職工代表由職工代表大會選舉產(chǎn)生。（3）監(jiān)事會主席由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從監(jiān)事會成員中“指定”?！鞠嚓P(guān)鏈接】一般有限責(zé)任公司的監(jiān)事會主席由全體監(jiān)事過半數(shù)“選舉”產(chǎn)生。第四節(jié)有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓一、股東權(quán)利（一）股東權(quán)利的分類（★）（P50）1、共益權(quán)和自益權(quán)（以行使目的劃分）（1）共益權(quán)是指股東基于公司利益同時兼顧個人利益而行使的權(quán)利，如股東大會參與權(quán)、提案權(quán)、質(zhì)詢權(quán)、在股東大會上的表決權(quán)、累積投票權(quán)、股東大會召集請求權(quán)和自行召集權(quán)、查閱公司賬簿權(quán)、提起訴訟權(quán)等。（2）自益權(quán)是指股東僅以個人利益為目的而行使的權(quán)利，如股利分派請求權(quán)、剩余財產(chǎn)分派權(quán)、新股認(rèn)購優(yōu)先權(quán)、股份質(zhì)押權(quán)和股份轉(zhuǎn)讓權(quán)等。2、單獨股東權(quán)和少數(shù)股東權(quán)（以行使條件劃分）（1）單獨股東權(quán)是指即使只持有一股股份的股東也可以單獨享有的權(quán)利，如自益權(quán)、表決權(quán)。（2）少數(shù)股東權(quán)是指必須持有一定數(shù)額以上股份的股東方可行使的權(quán)利，如單獨或者合并持有股份有限公司10％以上股份的股東，才有權(quán)建議召開臨時股東大會。（二）股東權(quán)利的濫用（★★）1、大股東濫用股東權(quán)利（P51）公司股東濫用股東權(quán)利給公司或者其他股東導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。2、公司法人人格否認(rèn)原則（P51）公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)“連帶責(zé)任”?！窘忉?】公司老誠實實做人，就認(rèn)可它是法人：（1）法人獨立地位：公司以公司的所有財產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任；（2）股東有限責(zé)任：股東以出資額為限對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任?！窘忉?】公司不好好做人（濫用公司法人獨立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)），就不認(rèn)可它是法人：股東應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)“連帶責(zé)任”。公司的控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員不得運用其關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益。違反規(guī)定給公司導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。【解釋】高級管理人員是指公司經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會秘書和公司章程規(guī)定的其別人員。第四節(jié)有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓二、有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓（★★★）1、股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)（P51-52）（1）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)“其他”股東“過半數(shù)”批準(zhǔn)。（2）股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面告知其他股東征求批準(zhǔn)，其他股東自接到書面告知之日起滿30日未答復(fù)的，視為批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。（3）不批準(zhǔn)的股東應(yīng)當(dāng)購買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，不購買的，視為批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。（4）經(jīng)股東批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購買權(quán)。兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)的，協(xié)商擬定各自的購買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。（5）公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定。即公司章程可以對股權(quán)轉(zhuǎn)讓作出與《公司法》不同的規(guī)定?！窘忉?】股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，先看公司章程的規(guī)定，只有公司章程未規(guī)定，才合用《公司法》的規(guī)定?！窘忉?】“兩個以上股東主張行使優(yōu)先購買權(quán)時”的順序：（1）公司章程對股權(quán)轉(zhuǎn)讓另有規(guī)定的，從其規(guī)定；（2）公司章程未約定的，協(xié)商擬定各自的購買比例；（3）協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時各自的出資比例行使優(yōu)先購買權(quán)。2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓中的股東會（P52）（1）股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不需要通過股東會的決議。（2）股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)后，公司應(yīng)當(dāng)注銷原股東的出資證明書，向新股東簽發(fā)出資證明書，并相應(yīng)修改公司章程和股東名冊中有關(guān)股東及其出資額的記載。對公司章程的該項修改“不需”再由股東會表決?！鞠嚓P(guān)鏈接】有限責(zé)任公司的股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓股權(quán)之日起30日內(nèi)申請變更登記。3、人民法院強(qiáng)制轉(zhuǎn)讓股東股權(quán)（P52）人民法院依照強(qiáng)制執(zhí)行程序轉(zhuǎn)讓股東的股權(quán)時，應(yīng)當(dāng)告知公司及全體股東，其他股東在同等條件下有優(yōu)先購買權(quán)。其他股東自人民法院告知之日起滿“20日”不行使優(yōu)先購買權(quán)的，視為放棄優(yōu)先購買權(quán)。【相關(guān)鏈接】股東對外轉(zhuǎn)讓股權(quán)時，股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項書面告知其他股東征求批準(zhǔn)，其他股東自接到書面告知之日起滿“30日”未答復(fù)的，視為批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓。三、有限責(zé)任公司股東退出公司（異議股權(quán)的回購請求權(quán)）（★★★）1、法定條件（P52-53）有下列情形之一的，對股東會該項決議投反對票的股東可以請求公司按照合理的價格收購其股權(quán)：（1）公司連續(xù)5年不向股東分派利潤，而公司該5年連續(xù)賺錢，并且符合法律規(guī)定的分派利潤條件的（2）公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓重要財產(chǎn)的（3）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)的2、法定程序（P53）自股東會會議決議通過之日起60日內(nèi)，股東與公司不能達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議的，股東可以自股東會會議決議通過之日起90日內(nèi)向人民法院提起訴訟。第五節(jié)股份有限公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)一、股份有限公司的設(shè)立1、出資期限（★）（P54）（1）發(fā)起設(shè)立股份有限公司采用發(fā)起設(shè)立方式的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人“認(rèn)購”的股本總額，公司全體發(fā)起人的初次出資額不得低于注冊資本的20％，其余部分由發(fā)起人自公司成立之日起2年內(nèi)繳足。（2）募集設(shè)立股份有限公司采用募集方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的“實收股本總額”。以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司的，發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司股份總數(shù)的35％。【解釋】募集設(shè)立不允許分期出資，注冊資本即為實收股本總額。2、抽回股本（★★★）（P56）發(fā)起人、認(rèn)股人繳納股款或者交付抵作股款的出資后，除未按期募足股份、發(fā)起人未按期召開創(chuàng)建大會或者創(chuàng)建大會決議不設(shè)立公司的情形外，不得抽回其股本。【解釋】投資人可以抽回出資的情形：（1）未按期募足股份；（2）發(fā)起人未按期（30日）召開創(chuàng)建大會；（3）創(chuàng)建大會決議不設(shè)立公司?！鞠嚓P(guān)鏈接】有限責(zé)任公司的股東在公司“成立”前，可以抽回出資。3、股東的知情權(quán)（★★）（P56）股份有限公司應(yīng)當(dāng)將公司章程、股東名冊、公司債券存根、股東大會會議記錄、董事會會議記錄、監(jiān)事會會議記錄、財務(wù)會計報告置備于本公司，供股東查閱。4、發(fā)起人的義務(wù)（★）（P56）（1）股份有限公司成立后，發(fā)起人未按照公司章程的規(guī)定繳足出資的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳，其他發(fā)起人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）股份有限公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的發(fā)起人補(bǔ)足其差額；其他“發(fā)起人”（不涉及認(rèn)股人）承擔(dān)連帶責(zé)任。【相關(guān)鏈接】有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財產(chǎn)的實際價額顯著低于公司章程所定價額的，應(yīng)當(dāng)由交付該出資的股東補(bǔ)足其差額：公司設(shè)立時的“其他股東”承擔(dān)連帶責(zé)任。二、股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)（★★★）（一）股東大會1、臨時股東大會的召開條件（P57）有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在2個月內(nèi)召開臨時股東大會：（1）董事人數(shù)局限性法定最低人數(shù)5人或者局限性公司章程規(guī)定人數(shù)的2/3時；（2）公司未填補(bǔ)的虧損達(dá)實收股本總額的1/3時；【解釋】以募集方式設(shè)立的股份有限公司，注冊資本即為實收股本總額。（3）單獨或者合計持有公司有表決權(quán)股份總數(shù)10％以上的股東請求時；（4）董事會認(rèn)為必要時；（5）監(jiān)事會建議召開時。2、會議告知（P58）（1）召開股東大會，應(yīng)當(dāng)提前20日告知各股東。（2）臨時股東大會應(yīng)當(dāng)于會議召開15日前告知各股東。（3）發(fā)行無記名股票的，應(yīng)當(dāng)于會議召開30日前公告會議召開的時間、地點和審議事項?！鞠嚓P(guān)鏈接】有限責(zé)任公司召開股東會會議，應(yīng)當(dāng)于會議召開15日以前告知全體股東，但公司章程另有規(guī)定或者全體股東另有約定的除外。3、股東的臨時提案權(quán)（P58）（1）單獨或者合計持有公司3％以上股份的股東，可以在股東大會召開10日前提出臨時提案并書面提交董事會。（2）董事會應(yīng)當(dāng)在收到提案后2日內(nèi)告知其他股東，并將該臨時提案提交股東大會審議。4、股東大會不得對告知中未列明的事項作出決議。（P58）第五節(jié)股份有限公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)5、股東大會的決議（P58）（1）普通事項：必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)“過半數(shù)”通過。（2）特別事項：必須經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。①修改公司章程②增長或者減少注冊資本③公司合并、分立、解散④變更公司形式【相關(guān)鏈接】上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司資產(chǎn)總額30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。6、累積投票制（P58）股東大會選舉董事、監(jiān)事，可以根據(jù)公司章程的規(guī)定或者股東大會的決議實行累積投票制。7、會議記錄（P59）股東大會的會議記錄由“主持人、出席會議的董事”（而非股東）署名?！鞠嚓P(guān)鏈接】有限責(zé)任公司股東會的會議記錄由出席會議的股東署名。（二）董事會（P59-60）1、股份有限公司董事會成員為5－19人，董事會成員中“可以”（而非必須）有公司職工代表?！鞠嚓P(guān)鏈接】有限責(zé)任公司董事會由3－13人組成。兩個以上的國有公司投資設(shè)立的有限責(zé)任公司、國有獨資公司，董事會成員中“應(yīng)當(dāng)”涉及職工代表。2、董事會設(shè)董事長1人，“可以”設(shè)副董事長。董事長和副董事長由董事會以全體董事的過半數(shù)“選舉”產(chǎn)生?！鞠嚓P(guān)鏈接1】國有獨資公司設(shè)董事長一人，“可以”設(shè)副董事長。董事長、副董事長由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會成員中“指定”?！鞠嚓P(guān)鏈接2】有限責(zé)任公司設(shè)董事長1人，可以設(shè)副董事長。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。3、董事會會議由董事長召集和主持，董事長不能或者不履行職務(wù)的，由副董事長履行職務(wù)；副董事長不能或者不履行職務(wù)的，由半數(shù)以上董事共同推舉一名董事履行職務(wù)。4、董事會會議每年度至少召開2次會議，每次會議應(yīng)當(dāng)于會議召開10日前告知全體董事和監(jiān)事?！鞠嚓P(guān)鏈接1】合營公司、合作公司的董事會會議每年度至少召開1次?！鞠嚓P(guān)鏈接2】股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開1次會議。5、臨時董事會的召開條件（P59）（1）代表10％以上表決權(quán)的股東建議（2）1/3以上董事建議（3）監(jiān)事會建議【解釋】股份有限公司臨時董事會與有限責(zé)任公司臨時股東會的召開條件基本相同。6、董事會會議應(yīng)有“過半數(shù)”的董事出席方可舉行。7、董事會作出決議必須經(jīng)“全體”（而非出席）董事的“過半數(shù)”（>1/2）通過。8、董事因故不能出席會議的，可以“書面”（不能口頭）委托其他“董事”（不能是非董事）代為出席，委托書中應(yīng)載明授權(quán)范圍。9、董事會的會議記錄由“出席會議的董事”署名?！鞠嚓P(guān)鏈接】股份有限公司股東大會的會議記錄由“主持人、出席會議的董事”（而非股東）署名。10、董事會的決議違反法律、行政法規(guī)或者公司章程、股東大會決議，致使公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，“參與決議”的董事對公司負(fù)補(bǔ)償責(zé)任；但經(jīng)證明在表決時曾表白異議并記載于會議記錄的，該董事可以免去責(zé)任。（P59）【解釋】股份有限公司董事會的職權(quán)與有限責(zé)任公司相同。（三）監(jiān)事會（P61）股份有限公司、有限責(zé)任公司監(jiān)事會的組成、職權(quán)基本相同，重要區(qū)別如下：1、會議頻率：有限責(zé)任公司的監(jiān)事會每年至少召開1次，股份有限公司的監(jiān)事會每6個月至少召開1次。2、股份有限公司的監(jiān)事會有權(quán)建議召開臨時董事會。3、股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司，可以不設(shè)立監(jiān)事會；而股份有限公司則必須設(shè)立監(jiān)事會。（四）上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定1、股東大會的特別決議事項（P62）上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)或者擔(dān)保金額超過公司“資產(chǎn)總額”30％的，應(yīng)當(dāng)由股東大會作出決議，并經(jīng)出席會議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過?！窘忉尅糠巧鲜泄竟蓶|大會的特別決議事項為4項，上市公司股東大會的特別議決事項為“4＋1”項。2、獨立董事制度（2023年新增）（P62）（1）獨立董事的基本任職條件具有5年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必需的工作經(jīng)驗。（2）下列人員不得擔(dān)任獨立董事①在上市公司或者其附屬公司任職的人員及其直系親屬、重要社會關(guān)系（直系親屬是指配偶、父母、子女等；重要社會關(guān)系是指兄弟姐妹、岳父母、兒媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等）；②直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份1％以上或者是上市公司前10名股東中的自然人股東及其直系親屬；③在直接或間接持有上市公司已發(fā)行股份5％以上的股東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬；④最近1年內(nèi)曾經(jīng)具有前三項所列舉情形的人員；⑤為上市公司或者其附屬公司提供財務(wù)、法律、征詢等服務(wù)的人員；⑥公司章程規(guī)定的其別人員；⑦中國證監(jiān)會認(rèn)定的其別人員。3、上市公司設(shè)立董事會秘書（P62-63）董事會秘書是董事會設(shè)立的服務(wù)席位，既不能代表董事會，也不能代表董事長。董事會秘書是上市公司的高級管理人員。4、增設(shè)關(guān)聯(lián)關(guān)系董事的表決權(quán)排除制度（P63）上市公司董事與董事會會議決議事項所涉及的公司有關(guān)聯(lián)關(guān)系的，不得對該項決議行使表決權(quán)，也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會會議由過半數(shù)的“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事出席即可舉行，董事會會議所作決議須經(jīng)“無關(guān)聯(lián)關(guān)系”董事過半數(shù)通過。出席董事會的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)局限性3人的，應(yīng)將該事項提交上市公司股東大會審議?！竟蓶|大會】公司為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，股東大會對“擔(dān)保事項”進(jìn)行表決時，接受擔(dān)保的股東或者受實際控制人支配的股東應(yīng)當(dāng)回避?！径聲可鲜泄径聲Α瓣P(guān)聯(lián)交易”進(jìn)行表決時，關(guān)聯(lián)董事應(yīng)當(dāng)回避。第六節(jié)股份有限公司的股份發(fā)行與轉(zhuǎn)讓一、股份發(fā)行（★★★）（P63-65）1、“同次發(fā)行”的同種類股票，每股的發(fā)行條件和價格應(yīng)當(dāng)相同。2、股票發(fā)行價格可以按照票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額。3、公司向“發(fā)起人、法人”發(fā)行的股票，應(yīng)當(dāng)為記名股票，并應(yīng)當(dāng)記載發(fā)起人、法人的名稱或者姓名，不得另立戶名或者以代表人姓名記名。二、股份轉(zhuǎn)讓的限制（★★★）1、發(fā)起人（P66）（1）發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（2）公司公開發(fā)行股份前已發(fā)行的股份，自公司股票在證券交易所上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。2、董事、監(jiān)事、高級管理人員（P66-67）（1）董事、監(jiān)事、高級管理人員所持本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。（2）董事、監(jiān)事、高級管理人員（經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、上市公司董事會秘書）在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％（≤25％）。（3）董事、監(jiān)事、高級管理人員離職后6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。（4）公司章程可以對公司董事、監(jiān)事、高級管理人員轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份作出其他限制性規(guī)定。3、可以收購本公司股份的法定條件（P67）（1）減少公司注冊資本【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議，公司收購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)自收購之日起10日內(nèi)注銷。（2）與持有本公司股份的其他公司合并【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議，公司收購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。（3）將股份獎勵給本公司職工【回購程序】應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會決議。收購的本公司股份，不得超過本公司已發(fā)行股份總額的5％，用于收購的資金應(yīng)當(dāng)從公司稅后利潤中支出，所收購的股份應(yīng)當(dāng)在1年內(nèi)轉(zhuǎn)讓給職工。（4）股東因?qū)蓶|大會作出的公司合并、分立決議持有異議，規(guī)定公司收購其股份的【回購程序】公司收購本公司股份后，應(yīng)當(dāng)在6個月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷。4、股份有限公司不得接受以本公司的股票作為質(zhì)押權(quán)的標(biāo)的。（P67）第七節(jié)董事、監(jiān)事、高級管理人員的資格和義務(wù)一、董事、監(jiān)事、高級管理人員的任職資格（★★）（P67-68）1、無民事行為能力或者限制民事行為能力。【解釋】3歲的小孩還沒“懂事兒”，當(dāng)然不能做“董事”。2、因貪污、賄賂、侵占財產(chǎn)、挪用財產(chǎn)或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序，被判處刑罰，執(zhí)行期滿未逾5年；或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾5年?！窘忉尅浚?）只有上述五類特定的犯罪行為，才受5年的限制；（2）某人被判有期徒刑2023，被剝奪政治權(quán)利3年，刑滿被釋放后，需要反省8年（3＋5）才干擔(dān)任董事、監(jiān)事。3、擔(dān)任破產(chǎn)清算的公司、公司的董事或者廠長、經(jīng)理，對該公司、公司的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾3年。4、擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉的公司的法定代表人，并負(fù)有個人責(zé)任的，自該公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾3年?！窘忉尅康?條的范圍涉及“董事、廠長和經(jīng)理”，第4條的范圍僅限于“法定代表人”；第3、4條的前提均為“負(fù)有個人責(zé)任”。5、個人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償。二、董事、高級管理人員的行為嚴(yán)禁（★★★）（P68-69）1、挪用公司資金。2、將公司資金以其個人名義或者以其他個人名義開立賬戶存儲。3、違反公司章程的規(guī)定，未經(jīng)“股東大會或者董事會”批準(zhǔn)，將公司資金借貸給別人或者以公司財產(chǎn)為別人提供擔(dān)保?！窘忉尅浚?）公司為別人提供擔(dān)保，按照公司章程的規(guī)定由董事會或者股東大會決議；（2）公司為股東或者實際控制人提供擔(dān)保的，必須經(jīng)股東大會決議。4、違反公司章程的規(guī)定或者未經(jīng)“股東大會”（而非董事會）批準(zhǔn)，與本公司訂立協(xié)議或者進(jìn)行交易?！窘忉?】假如公司章程事先有規(guī)定，或者事先經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，董事、高級管理人員可以同本公司進(jìn)行交易?！窘忉?】公司章程對公司、股東、董事、監(jiān)事和高級管理人員均有約束力。5、未經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，運用職務(wù)便利為自己或者別人謀取屬于公司的商業(yè)機(jī)會，自營或者為別人經(jīng)營與所任職公司同類的業(yè)務(wù)?！窘忉尅抗径隆⒏呒壒芾砣藛T違反上述規(guī)定所得的收入應(yīng)當(dāng)歸公司所有。給公司導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。三、股東訴訟（★★★）（一）股東代表（公司）訴訟（P69-70）1、內(nèi)部人給公司導(dǎo)致?lián)p失（1）“董事、高級管理人員”侵犯公司利益：找監(jiān)事會股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“監(jiān)事會”向人民法院提起訴訟。假如監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以填補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（2）“監(jiān)事”侵犯公司利益：找董事會股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東）可以書面請求“董事會”向人民法院提起訴訟。假如董事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以填補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。2、公司以外的別人侵犯公司利益股東（有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司連續(xù)180日以上單獨或者合計持有公司1％以上股份的股東），可以書面請求董事會或者監(jiān)事會向人民法院提起訴訟。假如董事會、監(jiān)事會收到股東的書面請求后拒絕提起訴訟，或者自收到請求之日起30日內(nèi)未提起訴訟，或者情況緊急、不立即提起訴訟將會使公司利益受到難以填補(bǔ)的損害的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。（二）股東直接訴訟（P70）公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定，損害“股東”利益的，“股東”可以（直接作為原告）依法向人民法院提起訴訟。【解釋1】股東代表訴訟（間接訴訟）的前提條件是別人侵犯了“公司”利益（全體股東的利益），股東直接訴訟的前提條件是別人侵犯了“個別”股東的利益?！窘忉?】利益受到侵犯的個別股東，以自己的名義提起訴訟。【解釋3】該股東無須先找公司的董事會、監(jiān)事會，直接提起訴訟。第八節(jié)公司債券1、公司債券的發(fā)行條件（★★★）（P71）（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于6000萬元。（2）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40％。【解釋】累計債券余額是指本次發(fā)行前“尚未償還”的債券金額和本次發(fā)行的債券金額之和。（3）最近3年平均可分派利潤足以支付公司債券1年的利息。2、募集資金用途（★★）（P71）公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于填補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。3、發(fā)行程序（★）（P72-73）（1）有限責(zé)任公司、股份有限公司發(fā)行公司債券，由董事會制定方案，股東（大）會作出決議。（2）國有獨資公司發(fā)行公司債券，由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)作出決定?！鞠嚓P(guān)鏈接】國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)董事會行使股東會的部分職權(quán)，但“合并、分立、解散、增減注冊資本和發(fā)行公司債券”，必須由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)決定。第九節(jié)公司財務(wù)、會計1、利潤分派（★★★）（P74-75）（1）公司填補(bǔ)虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責(zé)任公司按照股東“實繳”的出資比例分派，但全體股東約定不按照出資比例分派的除外；股份有限公司按照股東持有的股份比例分派，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分派的除外。（2）公司持有的本公司股份不得分派利潤。【解釋】股份有限公司為了獎勵公司職工，可以回購本公司的股份，自回購之日起1年內(nèi)獎勵即可。因此，在2023年末，股份有限公司有也許持有本公司3％的股份，但尚未獎勵給職工。但在利潤分派中，公司持有的本公司股份不得分派利潤。2、公積金（★★★）（P75）（1）盈余公積金①法定公積金：10％/50％/25％②任意公積金：不受10％/25％的限制（2）資本公積金：不得用于填補(bǔ)虧損第十節(jié)合并、分立、增資、減資1、合并、減資（★★）（P76、P77）（1）公司應(yīng)當(dāng)自作出（合并、減資）決議之日起10日內(nèi)告知債權(quán)人，并于30日內(nèi)在報紙上公告。（2）債權(quán)人自接到告知書之日起30日內(nèi)，未接到告知書的自公告之日起45日內(nèi)可以規(guī)定公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保?！窘忉尅吭诜至⒊绦蛑袥]有清償債務(wù)或提供擔(dān)保的程序?！鞠嚓P(guān)鏈接】減少注冊資本、合并、分立：自公告之日起45日后申請工商變更登記。2、債權(quán)、債務(wù)的承擔(dān)（★）（P77）公司分立前的債務(wù)由分立后的公司承擔(dān)連帶責(zé)任。但是，公司在分立前與“債權(quán)人”就債務(wù)清償達(dá)成的書面協(xié)議另有約定的除外?！窘忉尅吭诜至⑶芭c“債權(quán)人”的約定有效，但公司內(nèi)部的約定不能對抗債權(quán)人。【相關(guān)鏈接】（1）當(dāng)事人訂立協(xié)議后合并的，由合并后的法人行使協(xié)議權(quán)利，履行協(xié)議義務(wù)；（2）當(dāng)事人訂立協(xié)議后分立的，由分立的法人對協(xié)議的權(quán)利和義務(wù)享有連帶債權(quán)，承擔(dān)連帶債務(wù)。第十一節(jié)公司解散和清算一、公司解散（★★★）1、公司解散的因素（P77-78）（1）公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)；（2）股東會或者股東大會決議解散；（3）因公司合并、分立需要解散；（4）依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤消；（5）人民法院依法予以解散。2、股東請求人民法院解散公司的司法解釋（2023年新增）（P78）單獨或者合并持有公司所有股東表決權(quán)10％以上的股東，有下列事由之一，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決，提起解散公司訴訟，人民法院應(yīng)當(dāng)受理：（1）公司連續(xù)2年以上無法召開股東會或者股東大會，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；（2）股東表決時無法達(dá)成法定或者公司章程規(guī)定的比例，連續(xù)2年以上不能作出有效的股東會或者股東大會決議，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；（3）公司董事長期沖突，并且無法通過股東會或者股東大會解決，公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；（4）經(jīng)營管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失的情形?！窘忉?】股東以知情權(quán)、利潤分派請求權(quán)等權(quán)益受到損害，或者公司虧損、財產(chǎn)局限性以償還所有債務(wù)，以及公司被吊銷公司法人營業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由，提起解散公司訴訟的，人民法院不予受理?！窘忉?】股東提起解散公司訴訟應(yīng)當(dāng)以公司為被告。【解釋3】經(jīng)人民法院調(diào)解，公司收購原告（提起解散訴訟的股東）股份的，公司應(yīng)當(dāng)自調(diào)解書生效之日起“6個月”內(nèi)將股份轉(zhuǎn)讓或者注銷。股份轉(zhuǎn)讓或者注銷之前，原告不得以公司收購其股份為由對抗公司債權(quán)人。二、公司解散時的清算（★★★）1、清算組（P78-79）（1）公司應(yīng)當(dāng)在解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)成立清算組。（2）有限責(zé)任公司的清算組由股東組成，股份有限公司的清算組由董事或者股東大會擬定的人員組成。（3）（2023年新增）有下列情形之一，債權(quán)人申請人民法院指定清算組進(jìn)行清算時，人民法院應(yīng)予受理：①公司解散逾期不成立清算組進(jìn)行清算的；②雖然成立清算組但故意遲延清算的；③違法清算也許嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者股東利益的?！窘忉尅烤哂猩鲜銮樾?，債權(quán)人未提起清算申請，公司股東申請人民法院指定清算組對公司進(jìn)行清算的，人民法院應(yīng)予受理。（4）（2023年新增）人民法院受理公司清算案件，清算組成員可以從下列人員或者機(jī)構(gòu)中產(chǎn)生：①公司股東、董事、監(jiān)事、高級管理人員；②依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)；③依法設(shè)立的會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、破產(chǎn)清算事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)中具有相關(guān)專業(yè)知識并取得執(zhí)業(yè)資格的人員。2、債權(quán)登記（P79）清算組應(yīng)當(dāng)自“成立”之日起10日內(nèi)告知債權(quán)人，并于60日內(nèi)在報紙上公告。債權(quán)人自接到告知書之日起30日內(nèi)，未接到告知書的自公告之日起45日內(nèi)，向清算組申報債權(quán)?！窘忉?】債權(quán)人在規(guī)定的期限內(nèi)未申報債權(quán)，在公司清算程序終結(jié)前補(bǔ)充申報的，清算組應(yīng)予登記。債權(quán)人補(bǔ)充申報的債權(quán)，可以在公司尚未分派的財產(chǎn)中依法清償。清算程序終結(jié)，是指清算報告經(jīng)股東（大）會或者人民法院確認(rèn)完畢?！窘忉?】清算組未按照規(guī)定履行告知和公告義務(wù)，導(dǎo)致債權(quán)人未及時申報債權(quán)而未獲清償，清算組成員對因此導(dǎo)致的損失承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任?！竞喜?、減資】應(yīng)當(dāng)自作出決議之日起10日內(nèi)告知債權(quán)人，并于“30日”內(nèi)在報紙上公告；債權(quán)人自接到告知書之日起30日內(nèi)，未接到告知書的自公告之日起45日內(nèi)可以規(guī)定公司清償債務(wù)或者提供相應(yīng)的擔(dān)保。3、清算（P79-80）（1）清算方案應(yīng)當(dāng)報股東大會或者人民法院確認(rèn)。（2）清算組執(zhí)行未經(jīng)確認(rèn)的清算方案給公司或者債權(quán)人導(dǎo)致?lián)p失，公司、股東或者債權(quán)人有權(quán)規(guī)定清算組成員承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。（3）（2023年新增）公司解散時，股東尚未繳納的出資均應(yīng)作為清算財產(chǎn)。（4）清算組如發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)局限性清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請宣告破產(chǎn)。（5）（2023年新增）人民法院指定的清算組在清理公司財產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財產(chǎn)清單時，發(fā)現(xiàn)公司財產(chǎn)局限性清償債務(wù)的，可以與債權(quán)人協(xié)商制訂有關(guān)債務(wù)清償方案。債務(wù)清償方案“經(jīng)全體債權(quán)人確認(rèn)”且不損害其他利害關(guān)系人利益的，人民法院可依清算組的申請裁定予以認(rèn)可。4、注銷登記（2023年新增）（P80）公司未經(jīng)清算即辦理注銷登記，導(dǎo)致公司無法進(jìn)行清算，債權(quán)人有權(quán)規(guī)定有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實際控制人對公司債務(wù)承擔(dān)清償責(zé)任。【相關(guān)鏈接】（1）因合并、分立而解散公司，因其債權(quán)債務(wù)由合并、分立后繼續(xù)存續(xù)的公司承繼，在解散時不需要清算；（2）公司債權(quán)債務(wù)無人承繼的，在解散時應(yīng)當(dāng)清算。第十二節(jié)違反公司法的法律責(zé)任1、發(fā)起人、股東的法律責(zé)任（★★）（P80-81）（1）違反《公司法》的規(guī)定，“虛報注冊資本”的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛報注冊資本金額5％—15％的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛報注冊資本金1％－5％的罰金。單位犯此罪的，對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，處3年以下有期徒刑或者拘役。（2）發(fā)起人、股東“虛假出資”、“抽逃出資”的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處以虛假、抽逃出資金額5％－15％的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處虛假、抽逃出資金額2％－10％的罰金。單位犯此罪的，對單位處以罰金，并對其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員，處5年以下有期徒刑或者拘役。2、公司的法律責(zé)任（★★）（P81-82）（1）在法定的會計賬簿以外另立會計賬簿的，由縣級以上人民政府財政部門責(zé)令改正，處以5萬元－50萬元的罰款。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。（2）公司在財務(wù)會計報告上作虛假記載或者隱瞞重要事實的，由有關(guān)主管部門對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接負(fù)責(zé)人員處以3萬元－30萬元的罰款。（3）公司違反《公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任和繳納罰款、罰金的，其財產(chǎn)局限性以支付時，先承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任。3、承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任（★）（P82）（1）承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機(jī)構(gòu)“故意”提供虛假材料的，由公司登記機(jī)關(guān)沒收違法所得，處以違法所得1倍以上5倍以下的罰款，并可以由有關(guān)主管部門依法責(zé)令該機(jī)構(gòu)停業(yè)、吊銷直接負(fù)責(zé)人員的資格證書，吊銷營業(yè)執(zhí)照。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：處5年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金。假如犯此罪并有索取別人財物或者非法收受別人財物的，處5年以上2023以下有期徒刑，并處罰金。（2）承擔(dān)資產(chǎn)評估、驗資或者驗證的機(jī)構(gòu)因其出具的評估結(jié)果、驗資或者驗證證明不實，給公司債權(quán)人導(dǎo)致?lián)p失的，除可以證明自己沒有過錯的外，在其評估或者證明不實的金額范圍內(nèi)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任。第三章其他主體法律制度第一節(jié)個人獨資公司法律制度一、個人獨資公司的性質(zhì)（★★★）1、個人獨資公司不具有法人資格，也無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力。但個人獨資公司是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。（P87）2、個人獨資公司的分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由設(shè)立該分支機(jī)構(gòu)的個人獨資公司承擔(dān)。（P89）【解釋】個人獨資公司分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任100％由個人獨資公司承擔(dān)，但個人獨資公司自己無獨立承擔(dān)民事責(zé)任的能力，當(dāng)公司的所有財產(chǎn)局限性以清償?shù)狡趥鶆?wù)時，投資人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任。【相關(guān)鏈接】分公司不具有法人資格，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。二、個人獨資公司的設(shè)立條件（★★★）（P88）1、對投資人的限制（1）投資人只能是自然人，不涉及法人。【解釋】一人有限責(zé)任公司的股東可以是自然人，也可以是法人。（2）投資人只能是具有中國國籍的自然人，不涉及港、澳、臺同胞（港、澳、臺同胞獨資設(shè)立的公司為外資公司）。（3）國家公務(wù)員、黨政機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部、法官、檢察官、警官、商業(yè)銀行工作人員等，不得投資設(shè)立個人獨資公司。2、對公司名稱的限制個人獨資公司的名稱中不能出現(xiàn)“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。3、個人獨資公司的出資方式（重點）（1）投資人可以用貨幣出資，也可以用實物、土地使用權(quán)、知識產(chǎn)權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，但不能以“勞務(wù)”出資。（2）投資人可以個人財產(chǎn)出資，也可以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資。投資人在申請公司設(shè)立時，明確以家庭共有財產(chǎn)作為個人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以家庭共有財產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。【解釋1】（1）假如投資人在申請公司設(shè)立登記時，明確以“個人財產(chǎn)”出資的，僅以“個人財產(chǎn)”對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任，與家庭共有財產(chǎn)沒有關(guān)系；（2）假如投資人在申請公司設(shè)立登記時，明確以“家庭共有財產(chǎn)”出資的，必須以“家庭共有財產(chǎn)”對公司債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任；（3）投資人可以家庭共有財產(chǎn)出資，但不能用家庭其他成員的財產(chǎn)作為個人出資；（4）假如投資人在申請公司設(shè)立登記時，以“家庭共有財產(chǎn)”出資的，應(yīng)當(dāng)在申請書中注明；未注明的，視為以“個人財產(chǎn)”出資?！窘忉?】個人獨資公司沒有“公司章程”的法定規(guī)定?！窘忉?】個人獨資公司沒有“最低注冊資本”的法定規(guī)定。三、個人獨資公司的事務(wù)管理（★★★）投資人可以自行管理公司事務(wù)，也可以委托或者聘用別人負(fù)責(zé)公司的事務(wù)管理。1、內(nèi)部限制（投資人對受托人職權(quán)的限制）（P90）（1）個人獨資公司的投資人對受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制，不得對抗善意第三人。（2）投資人委托或者聘用的人員管理個人獨資公司事務(wù)時違反雙方訂立的協(xié)議，給投資人導(dǎo)致?lián)p失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任。【解釋】考生需要分清對內(nèi)、對外的效力：（1）對外不得對抗善意第三人；（2）在公司內(nèi)部應(yīng)當(dāng)承擔(dān)補(bǔ)償責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接】合作公司對合作人執(zhí)行合作公司事務(wù)以及對外代表合作公司權(quán)利的限制，不得對抗善意的第三人。2、法定限制（法律對受托人職權(quán)的限制）（P90）（1）不得擅自以公司財產(chǎn)提供擔(dān)保；（2）未經(jīng)投資人批準(zhǔn)，不得從事與本公司相競爭的業(yè)務(wù)；（3）未經(jīng)投資人批準(zhǔn)，不得同本公司訂立協(xié)議或者進(jìn)行交易；（4）未經(jīng)投資人批準(zhǔn)，不得擅自將公司商標(biāo)或者其他知識產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓給別人使用。四、解散和清算（★★★）1、解散事由（P90）（1）投資人決定解散；（2）投資人死亡或者被宣告死亡，無繼承人或者繼承人決定放棄繼承；（3）被依法吊銷營業(yè)執(zhí)照；（4）法律規(guī)定的其他情形。2、清算人（P90）投資人可以自行清算或者由債權(quán)人申請人民法院指定清算人進(jìn)行清算?！窘忉?】“投資人”可以自行清算，不涉及受托人、投資人的繼承人。【解釋2】債權(quán)人不能直接清算，只能申請人民法院指定清算人。3、債權(quán)申報期限（P90）債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在接到告知之日起30日內(nèi)，未接到告知的債權(quán)人應(yīng)當(dāng)在公告之日起“60日”內(nèi)，向投資人申報債權(quán)。4、財產(chǎn)的清償順序（P91）（1）所欠職工工資和社會保險費用；（2）所欠稅款；（3）其他債務(wù)。個人獨資公司財產(chǎn)局限性以清償債務(wù)的，投資人應(yīng)當(dāng)以其個人的其他財產(chǎn)予以清償。【解釋】法律規(guī)定沒有涉及“清算費用”，職工工資和社會保險費用應(yīng)作為第一順位清償。5、個人獨資公司解散后，原投資人對個人獨資公司存續(xù)期間的債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)償還責(zé)任，但債權(quán)人在“5年”內(nèi)未向債務(wù)人提出償債規(guī)定的，該責(zé)任消滅。（P91）五、民事補(bǔ)償責(zé)任的優(yōu)先執(zhí)行（★★）（P91）違反《個人獨資公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任和繳納罰金、罰款，其財產(chǎn)局限性以同時支付的，或者被判處沒收財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)一方面承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接1】合作公司違反《合作公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任和繳納罰款、罰金的，其財產(chǎn)局限性以支付時，先承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接2】公司違反《公司法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任和繳納罰款、罰金的，其財產(chǎn)局限性以支付時，先承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任?！鞠嚓P(guān)鏈接3】上市公司違反《證券法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任和繳納罰金、罰款，其財產(chǎn)局限性以同時支付的，應(yīng)當(dāng)一方面承擔(dān)民事補(bǔ)償責(zé)任。第二節(jié)合作公司法律制度【解釋1】合作公司分為普通合作公司（其中涉及特殊的普通合作公司）和有限合作公司。【解釋2】普通合作公司的特性是“所有”：“所有的合作人”（不管出資形式、不管自己是否執(zhí)行公司事務(wù)）對“所有的公司債務(wù)”（不管是一般的公司債務(wù)還是某一個合作人因故意或者重大過失引起的公司債務(wù)）均承擔(dān)無限連帶責(zé)任?！窘忉?】特殊的普通合作公司的特性是“先看債務(wù)再找人”：（1）某一個合作人因故意或者重大過失引起的公司債務(wù)，由該合作人承擔(dān)無限責(zé)任，其他合作人只承擔(dān)有限責(zé)任；（2）一般的公司債務(wù)，“所有的合作人”承擔(dān)無限連帶責(zé)任。【解釋4】有限合作公司的特性是“先找人再擬定責(zé)任”：（1）只要是普通合作人，應(yīng)當(dāng)對所有的公司債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任；（2）只要是有限合作人，對所有的公司債務(wù)只承擔(dān)有限責(zé)任。一、普通合作公司（★★★）1、合作公司的設(shè)立條件（1）合作人（P94）【解釋1】合作人為自然人的，應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力?！窘忉?】合作人可以是自然人，也可以是法人或者其他組織；但個人獨資公司的投資人只能是自然人。【解釋3】國有獨資公司、國有公司、上市公司以及公益性的事業(yè)單位、社會團(tuán)隊不得成為普通合作人，但可以成為有限合作人。（2）出資（P95）①合作人可以用貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，普通合作人也可以用勞務(wù)出資?！窘忉尅恐挥衅胀ê献魅丝梢詣趧?wù)出資，有限合作人不得以勞務(wù)出資。②合作人以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財產(chǎn)權(quán)利出資，需要評估作價的，可以由全體合作人協(xié)商擬定，也可以由全體合作人委托法定評估機(jī)構(gòu)評估?！窘忉尅坑邢挢?zé)任公司的股東所有繳納出資后，必須經(jīng)法定的驗資機(jī)構(gòu)驗資并出具證明。③合作人以勞務(wù)出資的，其評估辦法由全體合作人協(xié)商擬定，并在合作協(xié)議中載明?！窘忉尅亢献鞴緵]有注冊資本的法定規(guī)定，合作人可以分期繳付出資。（3）公司名稱（P95）①普通合作公司應(yīng)當(dāng)在名稱中標(biāo)明“普通合作”字樣；②特殊的普通合作公司應(yīng)當(dāng)在名稱中標(biāo)明“特殊普通合作”字樣；③有限合作公司名稱中應(yīng)當(dāng)標(biāo)明“有限合作”字樣?！窘忉尅亢献鞴镜拿Q中必須有“合作”字樣。2、合作公司財產(chǎn)（1）合作公司財產(chǎn)的性質(zhì)（P97）合作人在合作公司清算前私自轉(zhuǎn)移或者處分合作公司財產(chǎn)的，合作公司不得以此對抗善意第三人。（2）合作人財產(chǎn)份額的轉(zhuǎn)讓（P97）①對內(nèi)：普通合作人之間轉(zhuǎn)讓在合作公司中的所有或者部分財產(chǎn)份額時，應(yīng)當(dāng)告知其他合作人。②對外：除合作協(xié)議另有約定外，普通合作人向合作人以外的人轉(zhuǎn)讓其在合作公司中的所有或者部分財產(chǎn)份額時，須經(jīng)其他合作人一致批準(zhǔn)。在同等條件下，其他合作人有優(yōu)先購買權(quán)?！窘忉尅繉ν廪D(zhuǎn)讓財產(chǎn)份額時，先看合作協(xié)議是否另有約定；未約定的，才須經(jīng)其他合作人一致批準(zhǔn)。（3）合作人財產(chǎn)份額的出質(zhì)（P98）普通合作人以其在合作公司中的財產(chǎn)份額出質(zhì)的，