2023年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育匯總

1、《增值稅會(huì)計(jì)解決規(guī)定》的施行日期是（2023年12月3日）2、“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨品按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。（錯(cuò)誤）

3、下列各項(xiàng)中，不屬于一般納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目下明細(xì)科目的是（預(yù)交增值稅）。4、“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（對的）

用于核算當(dāng)月計(jì)算并當(dāng)月繳納的增值稅的專欄是（）。

已交稅金

5、預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（對的）所有公司的增值稅會(huì)計(jì)核算均應(yīng)按照《增值稅會(huì)計(jì)解決規(guī)定》執(zhí)行。（對的）6、小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增值稅二級(jí)科目不涉及（未交增值稅）7、“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額。（對的）某一般納稅人公司2023年7月支付555萬元購入一棟房產(chǎn)作為員工健身房，當(dāng)月計(jì)入固定資產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過認(rèn)證，賬務(wù)解決為（）。

借：固定資產(chǎn)555應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額55貸：銀行存款555應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出55一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為（）。5%某商貿(mào)公司2023年7月收購農(nóng)戶種植的玉米共計(jì)10萬元，并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。1.1萬轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（）

對的

錯(cuò)誤預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

錯(cuò)誤

對的一般納稅人銷售自己使用過的不得抵扣且未抵扣的固定資產(chǎn)，3%減按2%繳納增值稅。（）

錯(cuò)誤

對的小規(guī)模納稅人達(dá)成增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)立專欄。（）

錯(cuò)誤

對的房地產(chǎn)開發(fā)公司交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅。（）

錯(cuò)誤

對的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但購進(jìn)貨品或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，會(huì)計(jì)分錄為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40%）。增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法為不含稅銷售額*征收率。（對的）轉(zhuǎn)讓金融商品時(shí)，要按照該筆轉(zhuǎn)讓的收益計(jì)算增值稅。（）

錯(cuò)誤月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。（對的）建筑公司差額計(jì)稅繳納增值稅，但發(fā)票要全額開票。（對的）自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動(dòng)產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過了不動(dòng)產(chǎn)原值的50%，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后，也要分兩年抵扣。（）

對的8、某公司2023年1月采購原材料一批，材料已驗(yàn)收入庫，貨款已付，取得增值稅專用發(fā)票不含稅金額100萬元，稅額17萬元，當(dāng)月記賬時(shí)尚未認(rèn)證，會(huì)計(jì)解決為（借：原材料100應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17貸：銀行存款117）。9、銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。（）

錯(cuò)誤某商貿(mào)公司2023年7月收購農(nóng)戶種植的玉米共計(jì)10萬元，并開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（1.1萬）。購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額分2年抵扣，第一年抵扣比例為（）。60%在新準(zhǔn)則中對于針對公司自有債務(wù)運(yùn)用公允價(jià)值選擇權(quán)的，由公司自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)引起的該金融負(fù)債公允價(jià)值的變動(dòng)將計(jì)入（其他綜合收益）。金融資產(chǎn)的重分類日是指導(dǎo)致公司對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天。（）

對的第一階段金融工具應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的損失準(zhǔn)備是（12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失）。FVTOCI-債務(wù)工具類別在終止確認(rèn)時(shí)，累積在其他綜合收益的公允價(jià)值變動(dòng)不能轉(zhuǎn)至當(dāng)期損益。（錯(cuò)誤）根據(jù)修訂的CAS22，所有屬于修訂的CAS22范圍的衍生工具均必須采用的計(jì)量方式是（）。

公允價(jià)值計(jì)量修訂的CAS22將金融資產(chǎn)區(qū)分為不同的階段，其分類依據(jù)是（信用風(fēng)險(xiǎn)）。不能通過協(xié)議鈔票流量特性測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。（錯(cuò)誤）修訂的CAS22將金融工具區(qū)分為不同的階段，其中第二階段金融工具指的是（自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增長但未發(fā)生信用減值的金融工具）。金融資產(chǎn)包含也許導(dǎo)致其協(xié)議鈔票流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的協(xié)議條款的，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估以擬定其是否滿足協(xié)議鈔票流量特性的規(guī)定。（）

對的取得增值稅專用發(fā)票但尚未認(rèn)證，計(jì)入（應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額）。自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。（對的）

自2023年7月1日起，取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和（）的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。11%

準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證僅涉及增值稅專用發(fā)票。（）

錯(cuò)誤自建、改建、擴(kuò)建、裝飾不動(dòng)產(chǎn)取得的建筑物資、設(shè)計(jì)費(fèi)、工程費(fèi)等，如價(jià)值超過了不動(dòng)產(chǎn)原值的50%，增值稅專用發(fā)票認(rèn)證通過后，也要分兩年抵扣。（對的）增值稅一般納稅人簡易計(jì)稅方法為不含稅銷售額*征收率。（對的）某公司2023年1月進(jìn)口商品一批，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書金額為100萬元，稅額17萬元，當(dāng)月提交比對系統(tǒng)，但未取得結(jié)果。次月取得比對結(jié)果時(shí)賬務(wù)解決為（）。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額17貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額17已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額但購進(jìn)貨品或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，會(huì)計(jì)分錄為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額40%貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40%）。小規(guī)模納稅人達(dá)成增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)立專欄。（對的月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。（對的）某公司為一般納稅人，2023年3月買入某公司股票530萬元，計(jì)入交易性金融資產(chǎn)，2023年5月以636萬元價(jià)格賣出，假設(shè)本月無其他轉(zhuǎn)讓金融商品業(yè)務(wù)，月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅6萬房地產(chǎn)開發(fā)公司交房時(shí)即納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)交增值稅對的金融商品轉(zhuǎn)讓年末仍出現(xiàn)借方余額，結(jié)轉(zhuǎn)下年抵扣。（）

錯(cuò)誤一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，征收率為（5%）。小規(guī)模納稅人達(dá)成增值稅納稅義務(wù)時(shí)點(diǎn)，通過“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”科目核算，但不再向下設(shè)立專欄。對的納入營改增試點(diǎn)當(dāng)月月初，原增值稅一般納稅人應(yīng)按不得從銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅留抵稅額（借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目）。公司發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額時(shí)，核算科目為（應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額抵減）。按《增值稅會(huì)計(jì)解決規(guī)定》土地增值稅核算科目為（稅金及附加）。自2023年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。對的小規(guī)模納稅人均為簡易計(jì)稅，因此無須取得專票抵扣。（對的）銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。錯(cuò)誤所有公司的增值稅會(huì)計(jì)核算均應(yīng)按照《增值稅會(huì)計(jì)解決規(guī)定》執(zhí)行。（對的）“應(yīng)收出口退稅款”科目期末借方余額，反映尚未收到的應(yīng)退稅額。（對的根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第75號(hào)的規(guī)定，公司在2023年12月納稅期允許將增值稅留抵稅額一次性轉(zhuǎn)入當(dāng)期增值稅申報(bào)表抵扣。對的某一般納稅人公司2023年5月自建廠房一個(gè)，取得工程款增值稅專用發(fā)票不含稅金額100萬元，稅額11萬元，廠房建成時(shí)賬務(wù)解決中計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”（6.6萬）。.已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄為（）。

借：資產(chǎn)負(fù)債等科目貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出月末結(jié)轉(zhuǎn)多交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅。（對的）月末，金融商品轉(zhuǎn)讓收益的會(huì)計(jì)解決為（借：投資收益貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅）?！皯?yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅”科目借方余額反映公司預(yù)交的增值稅，月末不需要結(jié)轉(zhuǎn)。（）

錯(cuò)誤土地價(jià)款差額計(jì)稅的會(huì)計(jì)解決對的的是（沖減主營業(yè)務(wù)成本）。出口退（免）稅的情形不涉及（）。

出口貨品退稅不免稅某公司2023年3月支付防偽稅控系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)330元，取得增值稅普通發(fā)票，申報(bào)抵減增值稅時(shí)賬務(wù)解決為（借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅款330借：管理費(fèi)用-330）。新準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)的重分類，除了考慮公司管理該資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，還需要考慮的是（協(xié)議鈔票流量特性）。以收取協(xié)議鈔票流量為目的的金融資產(chǎn)即符合攤余成本計(jì)量。（錯(cuò)誤）金融資產(chǎn)重分類中，假如金融資產(chǎn)從FVTPL類別重分類為攤余成本類別，金融資產(chǎn)新的賬面金額是（）。

重分類日公允價(jià)值公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式應(yīng)當(dāng)以公司財(cái)務(wù)人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目的為基礎(chǔ)擬定。（錯(cuò)誤）新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。（）

對的修訂的CAS22將金融資產(chǎn)區(qū)分為不同的階段，其分類依據(jù)是（信用風(fēng)險(xiǎn)）。公司對權(quán)益工具投資的計(jì)量，在某些情況下若成本代表了該范圍內(nèi)對公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，則可以采用該成本進(jìn)行計(jì)量。（）

對的不能通過協(xié)議鈔票流量特性測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。（錯(cuò)誤）公司對權(quán)益工具的投資和與此類投資相聯(lián)系的協(xié)議應(yīng)當(dāng)選用的計(jì)量方式是（公允價(jià)值計(jì)量）。若金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期無法可靠估計(jì)，公司在計(jì)算擬定預(yù)期信用損失時(shí)應(yīng)當(dāng)基于的期間是（）。

該金融工具的剩余協(xié)議期間凈額法計(jì)算利息收入，應(yīng)根據(jù)金融資產(chǎn)賬面余額乘以實(shí)際利率來計(jì)算。（錯(cuò)誤））預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。（對的）假如在采用凈額法一段時(shí)期后，該金融資產(chǎn)因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，且這一改善在客觀上可與自采用凈額法后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，計(jì)算利息收入應(yīng)采用的方法是（總額法）。公司無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的前瞻性信息的，可以采用逾期信息來擬定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增長。（錯(cuò)誤）公司為擬定金融工具在預(yù)計(jì)存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險(xiǎn)的變化情況，需要對金融工具違約風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較的期間是（資產(chǎn)負(fù)債表日與初始確認(rèn)日）。在每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的變動(dòng)金額作為減值損失或利得應(yīng)當(dāng)被計(jì)入的是（當(dāng)期損益）。修訂的CAS22明確了即使對于個(gè)別金融資產(chǎn)，預(yù)期信用損失的計(jì)量也必須涉及信用損失的概率權(quán)重。（）

對的假如金融資產(chǎn)協(xié)議鈔票流量的重新議定或其他修改并未導(dǎo)致終止確認(rèn)，公司可以繼續(xù)使用該金融資產(chǎn)的原賬面余額。（錯(cuò)誤）對于購入的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)確認(rèn)的損失準(zhǔn)備是（資產(chǎn)負(fù)債表日自初始確認(rèn)后整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計(jì)變動(dòng)）。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。（）

對的金融資產(chǎn)重分類中，假如金融資產(chǎn)從攤余成本類別重分類為FVTOCI類別，該資產(chǎn)公允價(jià)值與其原賬面金額之間的差額應(yīng)計(jì)入（其他綜合收益）。若金融工具預(yù)計(jì)存續(xù)期無法可靠估計(jì)，公司在計(jì)算擬定預(yù)期信用損失時(shí)應(yīng)當(dāng)基于的期間是（該金融工具的剩余協(xié)議期間）。修訂的CAS22將金融工具區(qū)分為不同的階段，其中第二階段金融工具指的是（自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生顯著增長但未發(fā)生信用減值的金融工具）。金融資產(chǎn)重分類中，假如金融資產(chǎn)從FVTPL類別重分類為攤余成本類別，金融資產(chǎn)新的賬面金額是（重分類日公允價(jià)值）。公司對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，自重分類日起進(jìn)行會(huì)計(jì)解決應(yīng)當(dāng)采用的方法是（未來合用法）。公司無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得合理且有依據(jù)的前瞻性信息的，可以采用逾期信息來擬定信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否顯著增長。錯(cuò)誤新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。對的金融資產(chǎn)包含也許導(dǎo)致其協(xié)議鈔票流量的時(shí)間分布或金額發(fā)生變更的協(xié)議條款的，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估以擬定其是否滿足協(xié)議鈔票流量特性的規(guī)定。（對的）不能通過協(xié)議鈔票流量特性測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。（錯(cuò)誤）公司對權(quán)益工具投資的計(jì)量，在某些情況下若成本代表了該范圍內(nèi)對公允價(jià)值的最佳估計(jì)的，則可以采用該成本進(jìn)行計(jì)量。（對的）導(dǎo)致金融資產(chǎn)利息收入的列報(bào)由總額法改為凈額法的觸發(fā)點(diǎn)是（資產(chǎn)是否發(fā)生信用減值）。假如在采用凈額法一段時(shí)期后，該金融資產(chǎn)因其信用風(fēng)險(xiǎn)有所改善而不再存在信用減值，且這一改善在客觀上可與自采用凈額法后發(fā)生的某一事件相聯(lián)系，計(jì)算利息收入應(yīng)采用的方法是（總額法）。根據(jù)修訂的CAS22，所有屬于修訂的CAS22范圍的衍生工具均必須采用的計(jì)量方式是（公允價(jià)值計(jì)量）。新準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)的重分類，除了考慮公司管理該資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，還需要考慮的是（協(xié)議鈔票流量特性）。預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。（對的）不能通過協(xié)議鈔票流量特性測試的債務(wù)工具必須以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益。（）

錯(cuò)誤新準(zhǔn)則與現(xiàn)行準(zhǔn)則相比較，在金融負(fù)債的分類方面無重大變化。（）

對的鈔票流量測試?yán)锏睦⑸婕柏泿艜r(shí)間價(jià)值以及與特定期期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險(xiǎn)，但不涉及其他基本貸款風(fēng)險(xiǎn)、成本和利潤的對價(jià)。（錯(cuò)誤公司管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式應(yīng)當(dāng)以公司財(cái)務(wù)人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目的為基礎(chǔ)擬定。（錯(cuò)誤）第三階段金融工具利息收入的計(jì)算方法是（）。

按賬面凈額計(jì)量混合協(xié)議包含的主協(xié)議屬于修訂的CAS22規(guī)范的資產(chǎn)的，公司應(yīng)從該混合協(xié)議中分拆嵌入衍生工具來合用修訂的CAS22關(guān)于金融資產(chǎn)分類的相關(guān)規(guī)定。（）

錯(cuò)誤差額征稅僅合用于一般納稅人。（）

錯(cuò)誤利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為稅金及附加預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（）

對的新增“應(yīng)收出口退稅款”科目為其他應(yīng)收款科目下的二級(jí)科目。（）

錯(cuò)誤銷項(xiàng)稅額的確認(rèn)取決于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，即收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，與發(fā)票開具時(shí)間無關(guān)。（）

錯(cuò)誤“應(yīng)收出口退稅款”科目貸方反映銷售出口貨品按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)退回的增值稅、消費(fèi)稅等。（）

錯(cuò)誤假如金融資產(chǎn)協(xié)議鈔票流量的重新議定或其他修改導(dǎo)致其終止確認(rèn)，則經(jīng)修改的工具應(yīng)作為一項(xiàng)新工具解決。（對的）2023年7月1日，我國率先進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型的地區(qū)是（東北地區(qū)）。1978年我國引入增值稅，隨即在全國范圍內(nèi)推行。（錯(cuò)誤）在1994年稅制改革中，對無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)征收（營業(yè)稅）。我國成為全球制造大國，增值稅制度的建立起到了不可替代的作用。（）

對的世界上大部分國家所征收的增值稅都屬于生產(chǎn)型增值稅。錯(cuò)誤全面預(yù)算以市場需求的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)，其主導(dǎo)是（）。

銷售預(yù)算編制預(yù)算是為了擬定未來實(shí)現(xiàn)目的過程中各種活動(dòng)的收入框架、支出框架。（對的）公司擬定的各項(xiàng)活動(dòng)的收支框架的體現(xiàn)形式是（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）。公司以財(cái)務(wù)、市場、基本運(yùn)營、學(xué)習(xí)四個(gè)基本方面為維度，辨認(rèn)公司戰(zhàn)略目的的驅(qū)動(dòng)因素和也許措施，建立關(guān)鍵指標(biāo)體系來促進(jìn)目的實(shí)現(xiàn)的管理工具是（平衡記分卡）。在平衡記分卡的八大要素中，源頭要素是戰(zhàn)略地圖。（對的）公司的目的與績效管理也許存在的問題有（）。

量化細(xì)化限度不夠公司的戰(zhàn)略舉措通往部門KPI的橋梁是（尋找關(guān)鍵績效指標(biāo)）。對于公司中的高級(jí)管理層，同公司的各部門相同，也要制定嚴(yán)格的個(gè)人績效。錯(cuò)誤在編制年度經(jīng)營計(jì)劃時(shí)，銷售價(jià)格、折扣、折讓和傭金政策屬于（）。

經(jīng)營政策在匯總平衡預(yù)算后應(yīng)將預(yù)算直接上報(bào)股東大會(huì)審議。（錯(cuò)誤）在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境是不擬定的，因此要嵌入（風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變計(jì)劃）。預(yù)算下達(dá)執(zhí)行時(shí)，需書面下達(dá)，必要時(shí)可口頭下達(dá)。（錯(cuò)誤）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)變計(jì)劃重要涉及兩部分，防止性措施與應(yīng)急性措施。（）

對的彈性成本預(yù)算方法有（公式法和列表法）。對于彈性利潤預(yù)算，無論生產(chǎn)單一產(chǎn)品還是多品種產(chǎn)品，均使用相同的預(yù)算編制方法。（錯(cuò)誤）在一個(gè)預(yù)算期內(nèi)（一個(gè)月）當(dāng)實(shí)際產(chǎn)銷量已經(jīng)擬定期，產(chǎn)銷量不根據(jù)實(shí)際產(chǎn)銷量進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整的預(yù)算是（固定預(yù)算）。對于彈性利潤預(yù)算，無論生產(chǎn)單一產(chǎn)品還是多品種產(chǎn)品，均使用相同的預(yù)算編制方法。（錯(cuò)誤）在實(shí)務(wù)中，制造費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等間接費(fèi)用應(yīng)用頻率較高的預(yù)算是（）。

彈性預(yù)算編制彈性預(yù)算時(shí)，對于多品種車間，可以用勞動(dòng)定額工時(shí)來對其業(yè)績進(jìn)行考核。（）

對的銷售與管理費(fèi)用的彈性預(yù)算，計(jì)算基礎(chǔ)為（銷售量）。彈性利潤預(yù)算是以彈性成本預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，重要內(nèi)容涉及銷售量、價(jià)格等。（）

對的對預(yù)算的各個(gè)項(xiàng)目都要進(jìn)行成本效益分析，并鼓勵(lì)采用較好的方式去從事有關(guān)活動(dòng)，根據(jù)需要和也許來編制的預(yù)算是（零基預(yù)算）。零基預(yù)算對資金和其他資源的分派是以重新排出的優(yōu)先順序?yàn)榛A(chǔ)的，而不是采用外推的辦法。（）

對的滾動(dòng)預(yù)算對短期計(jì)劃和中期計(jì)劃的制定原則是（近細(xì)遠(yuǎn)粗）。對于滾動(dòng)預(yù)算，生產(chǎn)比較穩(wěn)定的大量大批公司適合采用較短的滾動(dòng)間隔期。（錯(cuò)誤）在現(xiàn)實(shí)工作中，鈔票流量預(yù)算最適合采用的編制方法是（）。

滾動(dòng)預(yù)算概率預(yù)算編制時(shí)使用各變量的盼望值，將每一事項(xiàng)也許發(fā)生的概率結(jié)合應(yīng)用到彈性預(yù)算的編制中，是一種修正的彈性預(yù)算。（）

對的預(yù)算期購貨數(shù)量的計(jì)算公式是（）。

預(yù)計(jì)銷售數(shù)量+預(yù)算期末的存貨數(shù)量-預(yù)算期初的存貨數(shù)量在編制營業(yè)費(fèi)用預(yù)算時(shí)，應(yīng)將固定費(fèi)用與變動(dòng)費(fèi)用分別列示。對的下列不屬于財(cái)務(wù)預(yù)算編制內(nèi)容的是（預(yù)計(jì)損益表）。編制鈔票預(yù)算的重要依據(jù)是銷售預(yù)算、購貨預(yù)算、營業(yè)費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算中涉及鈔票收支的部分。對的直接人工預(yù)算的基礎(chǔ)是（生產(chǎn)預(yù)算）。直接生產(chǎn)成本均隨著產(chǎn)成品的數(shù)量變動(dòng)而變動(dòng)。對的由于人工工資都需要使用鈔票支付，所以不需要此外預(yù)計(jì)鈔票支出，可直接參與鈔票預(yù)算的匯總。（對的）預(yù)算結(jié)果說明不涉及（口徑可比性）。歷史數(shù)據(jù)的分析重點(diǎn)涉及合理性分析和可比性分析。對的下列各項(xiàng)中，不屬于數(shù)據(jù)關(guān)系分析重點(diǎn)的是（深度分析）。歷史數(shù)據(jù)的分析重點(diǎn)涉及合理性分析和可比性分析。對的由于預(yù)算具有嚴(yán)密性、抽象性和專業(yè)性，對預(yù)算報(bào)表應(yīng)附有分析說明，說明要生動(dòng)、簡明、通俗。對的管理費(fèi)用預(yù)算等變化不是很頻繁的情況，合用的調(diào)整方式是（按季度年度內(nèi)滾動(dòng)）。作為全面預(yù)算管理的重要組成部分的業(yè)績跟蹤體系承擔(dān)著對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，同時(shí)為績效考核提供業(yè)績信息的雙重作用。（）

對的為推動(dòng)我國第二和第三產(chǎn)業(yè)融合，哺育經(jīng)濟(jì)新動(dòng)力，我國將增值稅制度引入（服務(wù)業(yè)領(lǐng)域）。從我國增值稅發(fā)展來看，增值稅的征稅范圍是在不斷擴(kuò)大的。（）

對的1994年稅制改革以后，我國的增值稅屬于（）。

生產(chǎn)型增值稅我國成為全球制造大國，增值稅制度的建立起到了不可替代的作用。（）

對的中華人民共和國境外（稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。

購買方兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)財(cái)政部和國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。（）

對的金融機(jī)構(gòu)不涉及（審計(jì)公司）。營改增試點(diǎn)的增值稅納稅義務(wù)人年應(yīng)稅銷售額為500萬，應(yīng)當(dāng)劃為增值稅小規(guī)模納稅人。（）

對的2023年5月1日起，下列各項(xiàng)中不是金融服務(wù)業(yè)增值稅納稅義務(wù)人的是（營改增前簽訂協(xié)議的提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)的公司）。保險(xiǎn)業(yè)的免稅規(guī)定延續(xù)了營業(yè)稅的免稅規(guī)定，不涉及（）。

再保險(xiǎn)除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。（）

對的營改增后，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（錯(cuò)誤）貸款服務(wù)是指將資金貸予別人使用而取得利息及利息性質(zhì)收入的業(yè)務(wù)活動(dòng)，不涉及（轉(zhuǎn)讓外匯取得的收入）。境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的金融服務(wù)屬于在境內(nèi)提供服務(wù)。（錯(cuò)誤）融資租賃業(yè)務(wù)在營改增試點(diǎn)后以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（不含本金），扣除不涉及（車輛購置稅）后的余額作為銷售額。賣方應(yīng)就金融商品轉(zhuǎn)讓取得的收入繳納增值稅。（錯(cuò)誤）2023年7月1日期，國務(wù)院決定將征收率統(tǒng)一為（3%）。小規(guī)模納稅人和采用簡易征收率的一般納稅人提供金融服務(wù)的合用征收率都是3%。（）

對的一般納稅人提供金融服務(wù)的合用稅率是（6%）。提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)合用的稅率是11%。對的一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可選擇合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，一經(jīng)選擇，（36）個(gè)月內(nèi)不得變更。一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。（）

對的一家被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的小型廣告策劃公司年含稅營業(yè)額為100萬元，營改增之前繳納的營業(yè)稅為（5萬元）。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。()

對的在納入營改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃協(xié)議可選擇合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）

對的某商業(yè)銀行屬于一般納稅人，2023年5月份向公司發(fā)放貸款取得利息收入400萬元（不含稅），同月銀行向客戶支付利息200萬元，5月該銀行就利息應(yīng)繳納多少增值稅（）。

24金融商品轉(zhuǎn)讓的銷售額是收到的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。（錯(cuò)誤）某銀行屬于一般增值稅納稅人，當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià)200萬元，售出債券原價(jià)為210萬元，價(jià)款均不含稅，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

0.6試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。（）

對的屬于一般增值稅納稅人的金融公司的貸款服務(wù)的稅率是（6%）。在金融負(fù)債方面，新準(zhǔn)則引入的特定列報(bào)方式所針對的是（）。

自身信用風(fēng)險(xiǎn)變動(dòng)所引起的公允價(jià)值變動(dòng)金融資產(chǎn)的重分類日是指導(dǎo)致公司對金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類的業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個(gè)報(bào)告期間的第一天。（）

對的某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2023年5月，該機(jī)構(gòu)購進(jìn)5000元辦公用品用于辦公，取得發(fā)票，該筆支出能抵扣多少元的進(jìn)項(xiàng)稅（0）。小規(guī)模納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，可直接根據(jù)合計(jì)金額計(jì)算應(yīng)納稅額。（錯(cuò)誤）某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià)20萬元，售出債券原價(jià)為21萬元，同時(shí)，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息40萬元，價(jià)款均含稅，則該金融機(jī)構(gòu)兩筆業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納的增值稅為1.23照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額對的某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。當(dāng)月買賣債券，購入原價(jià)20萬元，售出債券原價(jià)為21萬元，價(jià)款均不含稅，則該金融機(jī)構(gòu)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（0.03）萬元。某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2023年5月，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息40萬元（不含稅），同月支付利息10萬元，就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅（）。

1.2萬元某金融機(jī)構(gòu)選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。2023年5月，發(fā)生貸款服務(wù)向客戶收取利息40萬元（含稅），同月支付利息10萬元，就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納多少增值稅（1.165）。納稅人合用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)沖銷當(dāng)時(shí)銷售業(yè)務(wù)的銷售額。（錯(cuò)誤）甲公司是一家建筑公司，2023年6月12日與乙公司簽訂一份建筑協(xié)議，協(xié)議約定2023年7月1日開工，甲公司于2023年6月20日收到乙公司打來的預(yù)付工程款，并于2023年6月22日開出增值稅專用發(fā)票，則甲公司的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候（2023年6月20日）。單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供金融服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融服務(wù)完畢的當(dāng)天。（錯(cuò)誤）某商業(yè)銀行與某客戶于2023年5月4日簽訂一份債券轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定該債券于2023年6月1日轉(zhuǎn)讓客戶，客戶應(yīng)在2023年5月31日付款，銀行在2023年6月2日開發(fā)票，則該銀行金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（2023年6月1日）。納稅人發(fā)生視同銷售情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完畢的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。（）

對的金融公司發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起（90）天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。納金融公司發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起90天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。（）

對的增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。（）

對的擔(dān)保責(zé)任余額不低于其凈資產(chǎn)的3倍，且代償率不超過（2%）的中小公司信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入免征增值稅。已取得監(jiān)管部門頒發(fā)的融資性擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營許可證，依法登記注冊為企(事)業(yè)法人，實(shí)收資本超過1000萬元的對中小公司信用擔(dān)?；蛟贀?dān)保業(yè)務(wù)收入可以免征增值稅。（）（錯(cuò)誤）境內(nèi)的單位和個(gè)人為出口貨品提供的保險(xiǎn)服務(wù)，涉及出口貨品保險(xiǎn)和出口（信用）保險(xiǎn)。金融業(yè)營改增后，由于同業(yè)往來利息收入免征增值稅，用于該免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨品、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。對的符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)到所在地縣(市)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)和同級(jí)中小公司管理部門履行規(guī)定的備案手續(xù)，自完畢備案手續(xù)之日起，享受（3）年免征增值稅政策。保險(xiǎn)公司開辦的半年期以上人身保險(xiǎn)產(chǎn)品取得的保費(fèi)收入，免征增值稅。（錯(cuò)誤）金融同業(yè)往來利息收入屬于增值稅免稅項(xiàng)目。對的統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，公司集團(tuán)或公司集團(tuán)中的核心公司以及集團(tuán)所屬財(cái)務(wù)公司按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向公司集團(tuán)或者集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息，免征增值稅。對的在計(jì)劃期間平常發(fā)生的基本活動(dòng)預(yù)算是（業(yè)務(wù)預(yù)算）。編制預(yù)算是為了擬定未來實(shí)現(xiàn)目的過程中各種活動(dòng)的收入框架、支出框架。（對的）公司擬定的各項(xiàng)活動(dòng)的收支框架的體現(xiàn)形式是（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)）。編制預(yù)算后，各部門在執(zhí)行過程中可自行進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)操作不需要留有痕跡，以減少協(xié)調(diào)成本。（）

錯(cuò)誤全面預(yù)算以市場需求的研究和預(yù)測為基礎(chǔ)，其主導(dǎo)是（）。

銷售預(yù)算根據(jù)全面預(yù)算的原則，預(yù)算經(jīng)擬定后應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不能存在彈性。（）

錯(cuò)誤醫(yī)院收入中的其他收入不涉及（科教項(xiàng)目收入）。財(cái)政補(bǔ)貼收入是醫(yī)院按部門預(yù)算從屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)貼。（錯(cuò)誤）醫(yī)療業(yè)務(wù)成本不涉及醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的（財(cái)政補(bǔ)貼收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷）。醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，涉及人員經(jīng)費(fèi)、耗用的藥品及衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金和其他費(fèi)用，涉及財(cái)政補(bǔ)貼收入和科教項(xiàng)目收入形成的固定資產(chǎn)折舊和無形資產(chǎn)攤銷。（錯(cuò)誤）民間非營利組織的籌資費(fèi)用涉及（）。

為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用民間非營利組織費(fèi)用是指為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的、導(dǎo)致本期凈資產(chǎn)減少的經(jīng)濟(jì)利益或者服務(wù)潛力的流出。費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照其功能分為業(yè)務(wù)活動(dòng)成本、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和其他費(fèi)用。（錯(cuò)誤）民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（對的）高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度規(guī)定等學(xué)校會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制，但部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)的核算應(yīng)當(dāng)按照本制度的規(guī)定采用權(quán)責(zé)發(fā)生制高等學(xué)校的財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。會(huì)計(jì)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和財(cái)政補(bǔ)貼收入支出表。（對的下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述對的的是（）。

長期工程（涉及勞務(wù)）協(xié)議，一般應(yīng)根據(jù)完畢進(jìn)度法或者完畢協(xié)議法合理確認(rèn)營業(yè)收入物業(yè)管理公司固定成本比率較低，人工成本在成本中的比例比較低、成本中有相稱部分屬防止性支出。（錯(cuò)誤）物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理公司接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（）

對的物業(yè)管理公司的期間費(fèi)用不涉及（間接費(fèi)用）。物業(yè)管理公司的其他業(yè)務(wù)收入涉及代為經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。對的物業(yè)管理公司的管理模式是管理型物業(yè)管理模式，業(yè)務(wù)范圍有委托服務(wù)業(yè)務(wù)。（錯(cuò)誤）小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的增值稅解決對的的是（）。

以取得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅勞務(wù)派遣服務(wù)按照簡易計(jì)稅方法依3%差額納稅是指選擇差額納稅，以取得的所有價(jià)款扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額。（錯(cuò)誤）下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不對的的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先擬定采用何種折合率，擬定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）。下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述對的的是（長期工程（涉及勞務(wù)）協(xié)議，一般應(yīng)根據(jù)完畢進(jìn)度法或者完畢協(xié)議法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不涉及（）。

導(dǎo)游費(fèi)旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算對的的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。酒店餐飲公司原材料的分類不涉及（包裝物）。在固定資產(chǎn)的增值稅會(huì)計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（對的）物業(yè)管理公司的其他業(yè)務(wù)收入涉及代為經(jīng)營業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入、房屋中介代理收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業(yè)經(jīng)營收入及無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。對的物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理公司接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（對的）旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。錯(cuò)誤接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的規(guī)定，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在本地的游覽活動(dòng)。錯(cuò)誤下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。醫(yī)院收入中的其他收入不涉及科教項(xiàng)目收入旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算對的的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。下列關(guān)于旅行社收入的描述不準(zhǔn)確的是綜合服務(wù)收入是向旅游者一次性收取的費(fèi)用酒店餐飲公司原材料的分類不涉及（包裝物）。生活服務(wù)業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的開展往往帶有簡樸性。體現(xiàn)為核算對象的單一性。（錯(cuò)誤）民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非賺錢組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（錯(cuò)誤）民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（對的）醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（涉及發(fā)出藥品）并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算擬定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入。對的接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的規(guī)定，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在本地的游覽活動(dòng)。錯(cuò)誤餐飲公司外賣業(yè)務(wù)的增值稅解決對的的是（按照商品銷售解決）。下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述對的的是（長期工程（涉及勞務(wù)）協(xié)議，一般應(yīng)根據(jù)完畢進(jìn)度法或者完畢協(xié)議法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。醫(yī)院收入中的其他收入不涉及科教項(xiàng)目收入酒店餐飲公司原材料的分類不涉及裝物酒店餐飲公司購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)）。酒店餐飲公司除了服務(wù)外，尚有商品的加工和銷售。因此，會(huì)計(jì)核算時(shí)，需根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，采用不同的核算方法。對的假如是和勞務(wù)公司簽的協(xié)議派往客戶單位工作，則屬于人力資源外包服務(wù)；反之，假如是和客戶單位簽的協(xié)議，只是代其員工發(fā)放工資和代繳五險(xiǎn)一金，則屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。（錯(cuò)誤）旅游公司在經(jīng)營中發(fā)生的人工費(fèi)用直接計(jì)入營業(yè)成本。錯(cuò)誤代收代付費(fèi)用是旅行社在組團(tuán)或接團(tuán)過程中直接用于游客完畢旅游過程的各種費(fèi)用和支出直接。對的在固定資產(chǎn)的增值稅會(huì)計(jì)核算中應(yīng)注意區(qū)分動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（對的）其他支出涉及醫(yī)院本期使用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)貼及教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（錯(cuò)誤）旅行社不涉及（本地社）。旅行社接團(tuán)成本與組團(tuán)直接成本有緊密的聯(lián)系，組團(tuán)社的撥付成本就是接團(tuán)社的營業(yè)收入，所以接團(tuán)成本與組團(tuán)成本所包含的內(nèi)容是一致的。（）

錯(cuò)誤旅游公司在材料的消耗內(nèi)容上是完全相同的。（）

錯(cuò)誤下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不對的的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先擬定采用何種折合率，擬定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）。民間非營利組織的籌資費(fèi)用涉及（為了獲得捐贈(zèng)資產(chǎn)而發(fā)生的費(fèi)用）。接待旅行團(tuán)過程中直接支付的代收代付費(fèi)用不涉及（）。

導(dǎo)游費(fèi)旅性社組團(tuán)營業(yè)收入的核算對的的是（組團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是先收款，后支付費(fèi)用）。酒店餐飲公司購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)）。酒店餐飲公司顧客用于打包飯菜不單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，不必進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（錯(cuò)誤）財(cái)政補(bǔ)貼收入是醫(yī)院按部門預(yù)算從屬關(guān)系從非同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)貼。（錯(cuò)誤）醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（涉及發(fā)出藥品）并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算擬定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入。（對的）旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一般都是提供服務(wù)前向組團(tuán)社進(jìn)行結(jié)算，也可以向組團(tuán)社預(yù)收部分定金，按期結(jié)算。（錯(cuò)誤）接團(tuán)社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的規(guī)定，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在本地的游覽活動(dòng)。

錯(cuò)誤下列業(yè)務(wù)屬于服務(wù)性經(jīng)營業(yè)務(wù)的是（旅館的住宿、美容美發(fā)、洗滌等）。物業(yè)管理公司的期間費(fèi)用不涉及（）。

間接費(fèi)用下列關(guān)于物業(yè)管理經(jīng)營收入確認(rèn)的描述對的的是（長期工程（涉及勞務(wù)）協(xié)議，一般應(yīng)根據(jù)完畢進(jìn)度法或者完畢協(xié)議法合理確認(rèn)營業(yè)收入）。某公司2023年5月購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)不含稅價(jià)款100萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額11萬元，本期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（）萬元。

6.6餐飲公司外賣業(yè)務(wù)的增值稅解決對的的是（按照商品銷售解決）。小公司，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的、符合《中小公司劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》所規(guī)定的小型公司標(biāo)準(zhǔn)的公司。（）

對的民辦營利性教育醫(yī)療機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算按民間非賺錢組織會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。（）民間非營利組織對于各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)按是否存在限定區(qū)分為非限定性收入和限定性收入進(jìn)行核算。（對的）醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（涉及發(fā)出藥品）并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算擬定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入。（）

對的接團(tuán)是社負(fù)責(zé)根據(jù)國內(nèi)外旅游者不同的規(guī)定，將旅游者組成各類旅行團(tuán)，并負(fù)責(zé)旅行團(tuán)在本地的游覽活動(dòng)。（）

錯(cuò)誤下列關(guān)于外幣折算的所得稅規(guī)定中不對的的是（納稅人應(yīng)當(dāng)在事先擬定采用何種折合率，擬定后可根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)變更）。醫(yī)院收入中的其他收入不涉及（）。

科教項(xiàng)目收入下列關(guān)于旅游公司直接成本的特點(diǎn)的描述不準(zhǔn)確的是（）。

成本費(fèi)用的劃分、確認(rèn)和核算要比其他行業(yè)更為復(fù)雜旅行社不涉及（）。

本地社酒店餐飲公司購入的下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不可一次性扣除的有（購進(jìn)經(jīng)營用房產(chǎn)）。旅游服務(wù)公司的營業(yè)成本和費(fèi)用核算有其自身的特點(diǎn)。成本項(xiàng)目和費(fèi)用重要是按營業(yè)成本和營業(yè)費(fèi)用劃分的。管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用作為當(dāng)期費(fèi)用單獨(dú)核算，從每期的營業(yè)收入中直接扣除。

對的物業(yè)大修收入是指物業(yè)管理公司接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人、使用人的委托，對房屋共用部位，共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修等工程施工活動(dòng)所取得的工程結(jié)算收入。（）

對的科教項(xiàng)目支出是醫(yī)院使用除財(cái)政補(bǔ)貼收入以外的科研、教學(xué)項(xiàng)目收入開展科研、教學(xué)項(xiàng)目活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)支出。（對的）醫(yī)療收入應(yīng)當(dāng)在提供醫(yī)療服務(wù)（涉及發(fā)出藥品）并收訖價(jià)款或取得收款權(quán)利時(shí)，按照國家規(guī)定的醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算擬定的金額確認(rèn)入賬。醫(yī)院給予病人或其他付費(fèi)方的折扣不計(jì)入醫(yī)療收入。（）

對的旅行社的接團(tuán)業(yè)務(wù)，一