第3講風險識別

第3講風險識別安徽財經(jīng)大學經(jīng)濟學院識別風險是風險管理的基礎，是風險管理的第一步，也是風險主體逐漸認識到自身存在哪些方面風險的過程。什么是風險識別壹風險識別是指風險管理人員運用有關的知識和方法，系統(tǒng)、全面和連續(xù)地發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟單位面臨的財產(chǎn)、責任和人身損失風險。一個經(jīng)濟單位，例如一個企業(yè)，即使規(guī)模很小，它所面臨的風險也是多方面的，不僅包括實物資產(chǎn)風險、金融資產(chǎn)風險，而且還包括識別人力資本風險。風險識別需要經(jīng)濟單位各個部門的相互協(xié)調，比如生產(chǎn)部門、財務部門、人事部門等等。復雜的系統(tǒng)工程理解風險識別-1企業(yè)是發(fā)展的，市場是變化的，實際風險不會一成不變。即使企業(yè)剛進行了一次大規(guī)模的識別工作，不久，舊的風險可能消失或減少，新的風險可能出現(xiàn)。因此，風險識別工作是持續(xù)不斷的。例如：企業(yè)并購、經(jīng)營環(huán)境發(fā)生變化等等。連續(xù)不間斷的過程理解風險識別-2企業(yè)風險管理人員在研究企業(yè)所面臨的風險對策時，最重要也是最困難的就是去了解及尋找企業(yè)所有可能遭受的損失的來源。風險管理人員如果不能識別企業(yè)面臨的所有潛在損失，就不能確定對付這些不確定風險的最好方法。識別風險來源的重要性理解風險識別-3風險管理的過程貳風險識別包括感知風險和分析風險感知風險即通過調查和了解，識別風險的存在。例如，通過調查，了解到一家運輸公司面臨財產(chǎn)風險、人身風險和責任風險，而財產(chǎn)風險又包括各車輛財產(chǎn)損失、存貨倉庫及庫存物損失和其他設備損失等。分析風險即通過歸類分析，掌握風險產(chǎn)生的原因和條件，以及風險所具有的性質。例如，造成運輸公司財產(chǎn)損失、責任負擔和人身傷害等風險的原因和條件是什么，這些風險具有什么樣的性質和特點。風險識別過程中需要收集有關風險源、風險事故及損失暴露(ExposuresToLoss)等方面的信息。調查風險源風險因素增加的條件重視風險暴露在風險事故發(fā)生以前，發(fā)現(xiàn)潛在風險源是風險識別的核心。有助于有的放矢的改變風險事件存在的條件，防止風險因素的增加或聚集。調查風險源物質風險源社會風險源政治風險源法律風險源操作風險源經(jīng)濟風險源認知風險源跨國公司員工的權利地震、干旱、過度降雨企業(yè)選址中需要熟練工對風險認識不足通貨膨脹政府的更迭銀行的倒閉風險因素增加的條件找出了風險源以后，需要預見危害或危險，并尋求引發(fā)風險因素減少的條件（與轉化條件、觸發(fā)條件相反），以便采取不同的措施分清輕重緩急處理。為了在采取控制措施時能分清輕、重、緩、急，則需給風險因素劃定一個等級，可以將風險因素簡單的劃為四類：事故后果可以忽略——不采取措施事故后果比較輕——考慮采取措施事故后果嚴重——采取措施加以控制事故具有災難性后果——采取措施予以排除

風險因素分類提供了考察風險事故后果產(chǎn)生過程的方法，有助于改變風險因素的積累、轉化和觸發(fā)。資料重視風險暴露實物資產(chǎn)風險暴露財產(chǎn)所有權的變化可能導致實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的損失,使資產(chǎn)所有者在某段時間內(nèi)無法使用自己的財產(chǎn)（這一點容易被忽視）。金融資產(chǎn)風險暴露擁有（或簽發(fā)、發(fā)行）債券資產(chǎn)如普通股和抵押債券的將面臨此類暴露。與實務資產(chǎn)不同，金融資產(chǎn)的增值或損失常常與市場環(huán)境的變化相關。責任風險暴露源于司法系統(tǒng)所確定的各種義務。人力風險暴露企業(yè)對于員工的投入構成企業(yè)財富的一部分。資料風險識別的方法叁風險識別途徑之一是借助風險主體的外部力量，利用外界的風險信息、資料識別風險。途徑之二是依靠風險主體的自身力量，根據(jù)自身特性識別風險。由于風險識別存在不同的途徑，相應地，也有內(nèi)外兩種不同的風險識別方法。運用外部的風險識別途徑即依靠風險主體外部單位，如保險公司、風險及保險學會等設計的風險分析表格，直接識別自身的風險，由此產(chǎn)生的風險識別方法有：風險因素預先分析法、事件樹分析法、風險事故事后分析法、風險分析調查法、現(xiàn)場調查法等，但此類方法僅用于對一般性風險的識別。對于特殊性風險，由于經(jīng)濟單位都有其各自的特點，經(jīng)濟單位可針對內(nèi)部特有狀況自行設計識別風險的方法，即運用內(nèi)部的風險識別途徑，由此產(chǎn)生的風險識別方法主要有：財務報表分析法、流程圖分析法等。叁壹風險分析調查法風險識別的方法風險分析調查法是指保險公司、有關咨詢機構、研究機構等的專業(yè)人員就風險主體可能遭遇的風險進行詳盡的調查與分析，并形成報告書，以供風險主體參考的一種方法。其所提出的問題對所有的企業(yè)或者組織都是有意義、普遍適用的。財務內(nèi)容表

表格代號位置代號建物代號1.機器、設備、工具(a)重置成本(b)實際現(xiàn)金價值評價基礎(c)抵押情形：名稱地址……4.存貨(原料、在制品、成品)(a)最高存量—成本售價(b)最低存量—成本售價(c)平均存量—成本售價(d)現(xiàn)行存量—成本售價……(RiskAnnlysisQuestion-naire)以上這種調查表是由保險公司或有關學會制定的一般風險識別表，適用于中小規(guī)模且風險管理制度尚不健全的企業(yè)。優(yōu)點：(1)由于風險分析調查表是由保險和風險管理專家們所提供，可以獲得專家意見；(2)借用風險管理專家的成果可以減少風險調查的費用。缺點：(1)風險分析調查表設計的適用者為一般企業(yè)，而不是特定風險主體，因此在列特定風險主體進行風險識別時可能會漏掉一些調查單位所獨有的風險；(2)上述分析表通常由保單轉變而成，并不包括特定風險主體的潛在損失。風險分析調查法—現(xiàn)場現(xiàn)場調查通過直接觀察風險管理單位的設備、設施和操作等，可以了解風險管理單位的活動和行為方式，發(fā)現(xiàn)潛在的風險隱患。所（出具）形成的調查報告是了解風險單位風險等級的依據(jù)，也是保險人承保的依據(jù)。調查前的準備現(xiàn)場訪問撰寫調查報告某公司倉庫財產(chǎn)安全檢查表檢查對象滿意不滿意房屋防盜門、窗門鎖房頂報警系統(tǒng)存貨記錄半成品包裝物原材料產(chǎn)成品人員保安人員

檢查人簽字：日期：事實檢查表缺陷？回答問題檢查表某車間識別火災風險檢查表調查問題是不是措施工作中有易燃易爆品嗎？工序中有火苗嗎？加工設備安全嗎？加工設備有防護裝置嗎？工序廢物經(jīng)常清掃嗎？加工完的貨物搬走了嗎？消防設備安全嗎？滅火器放在規(guī)定的位置嗎？防火門安全嗎？火災報警器安全嗎？按照消防手冊演習了嗎？車間有禁止煙火的標志嗎？您認為還有不符合標準的嗎？簽字：填表日期：缺陷？責任檢查表消防設備的責任檢查表（房地產(chǎn)投保火險）措施答案A低于標準B正?；顒铀盟床徽；蜻_不到標準水源正常、達到標準室外消防栓不能使用可以使用水龍帶和室內(nèi)消防栓不正常正常滅火器有滅火器有滅火器、會操作水桶不易拿到隨時可以拿到手動水泵手動水泵可以使用手動水泵可以使用2小時簽字：日期：缺陷？樣本樣本(續(xù))樣本(續(xù))不是識別風險的萬能方法－特殊風險詳細和完善－瑣碎、全面自行設計和排列－調整、改進不涉及投機風險－可保風險共性風險－降低風險管理成本風險調查表法的特點現(xiàn)場調查法的特點優(yōu)點可以獲得風險活動的現(xiàn)場資料可以了解風險管理單位的資信狀況可以防止風險事故的發(fā)生缺點耗費大量時間管理成本較高調查人員的風險管理水平叁貳財務報表分析法風險識別的方法財務報表分析是由A.H.克里德爾1962年提出的一種風險識別方法。本意是分析私營企業(yè)資產(chǎn)狀況，也能運用于公共部門管理。財務報表分析法是根據(jù)風險主體的會計記錄和財務報表為基礎，分析每一會計科目，發(fā)現(xiàn)潛在的風險。風險主體的財務系統(tǒng)留有大量的關于自身各項經(jīng)濟活動的記錄，它詳細地記載著廠房、機器設備、產(chǎn)品種類和產(chǎn)品成本及其他資產(chǎn)項目等具體情況。風險主體的財務記錄也反映出風險主體內(nèi)各部門之間的相互關系及對供貨方、消費者的依賴程度，風險主體的財務計劃與財務狀況，風險主體過去處理風險的財務開支以及過去曾發(fā)生的風險損失規(guī)模等。資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表顯示的是一個風險主體的資產(chǎn)、負債以及所有者權益三方面的內(nèi)容，是某個時點風險主體的狀況，它所提供的信息是表制成前風險主體最新的情況?，F(xiàn)金現(xiàn)金從存入銀行起便涉及到風險。財產(chǎn)風險管理者對企業(yè)所使用的各類財產(chǎn)，均需作定期檢查。建筑物和設備現(xiàn)狀、所處的環(huán)境均可作為調查風險的依據(jù)。應收賬款企業(yè)應收賬款的損失具有隱蔽性。損益表損益表或利潤表是由某一會計期間的收入、費用和利潤組成。它有助于分析影響凈收入的各種因素?！臼纠咳绻粋€企業(yè)的損益表顯示其收入主要來源于銷售額和租金收入，則表明銷售和出租的房屋任一處發(fā)生事故都會減少公司的收入，增加其支出。此外，對每一種收入和支出都應作出具體分析，以決定是否某一種意外損失會對它們產(chǎn)生負面影響。財務狀況表財務狀況變動表能用來分析風險主體經(jīng)營中的變化，通過揭示凈流動資本的變化，反映出在報告期內(nèi)資金是怎樣變動的。資金使用的變化會反映風險主體潛在的重要風險。根據(jù)企業(yè)連續(xù)的財務報表，比較各期有關項目的增減變化的方向和幅度，揭示當期財務狀況和營業(yè)情況的發(fā)展趨勢。以同一會計期間的相關數(shù)據(jù)的相互比較，求出比例以分析財務報表項目之間的關系。趨勢分析法比率分析法因素分析法也稱連鎖替代法，是指測定各個因素對某一指標的影響程度時，對有關因素順序地進行分析。【比率分析例】流動比率＝流動資產(chǎn)/流動負債×100%。反映短期內(nèi)資產(chǎn)能夠轉換成現(xiàn)金的容易程度。資本風險比率＝逾期貸款/所有者權益×100%＝（貸款余額/所有者權益）×（逾期貸款/貸款余額）×100%＝財務杠桿比率×逾期貸款率×100%。固定資產(chǎn)比例＝固定資產(chǎn)凈值/實收資本×100%。銀行業(yè)有最高限額?！沮厔莘治鍪纠繝I業(yè)利潤率＝利潤總額/同期營業(yè)收入×100%。反映業(yè)務經(jīng)營的獲利能力。把它與上期實際、本期計劃與行業(yè)平均利潤率對比，分析是否存在經(jīng)營風險。成本率＝本年開支總成本/營業(yè)收入×100%。反映投入產(chǎn)出關系。費用率＝本年開支的業(yè)務管理費/營業(yè)收入×100%。表明經(jīng)營管理水平?！疽蛩胤治鍪纠抠Y本金利潤率＝利潤總額/實收資本×100%?？梢苑纸鉃椋嘿Y產(chǎn)平均余額/實收資本、營業(yè)收入/資本平均余額、利潤總額/營業(yè)收入。即財務杠桿比率、資金使用率、營業(yè)利潤率。某銀行資本利潤率分析

單位：萬元指標本年度上年度增減實收資本資產(chǎn)平均余額營業(yè)收入利潤總額140029648.1400036012002400030002402005648.11000120財務杠桿比率資金使用率營業(yè)利潤率21.17713.4913.502012.5014.001.1770.99-0.50資本金利潤率38.5735.003.57【思考】您能發(fā)現(xiàn)表中反映出什么問題嗎？優(yōu)點綜合反映財務風險狀況資料具有可靠性和客觀性可以識別隱藏的潛在風險缺點要求財務管理的專門知識要求財務信息的真實性財務報表分析法的特點叁叁流程圖法風險識別的方法流程圖分析法是將風險主體的全部生產(chǎn)經(jīng)營過程，按其內(nèi)在的邏輯聯(lián)系繪成作業(yè)流程圖，針對流程中的關鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)調查和分析風險。流程圖的類型有很多，若按流程路線的復雜程度劃分，可分為簡單流程圖和復雜流程圖；若按流程的內(nèi)容劃分，可分為內(nèi)部流程圖和外部流程圖；若按流程圖的表現(xiàn)形式劃分，可分為實物形態(tài)流程圖和價值形態(tài)流程圖。簡單流程圖簡單流程圖是將風險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程以大致流程進行分析，進行風險識別的時候，用連線將其主要過程的內(nèi)在聯(lián)系和對這個過程中可能出現(xiàn)的風險進行分析，明確生產(chǎn)經(jīng)營過程中可能存在的主要風險。原料倉庫生產(chǎn)車間1生產(chǎn)車間2產(chǎn)成品車間復雜流程圖復雜流程圖是將風險主體所面臨的風險，在風險主體的生產(chǎn)經(jīng)營過程中的主要程序及每一程序中的各個環(huán)節(jié)均進行詳細的分析。在一般情況下，可以通過內(nèi)、外部流程圖或實物形態(tài)、價值形態(tài)流程圖來表示。內(nèi)部流程圖生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝1生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝2生產(chǎn)工藝3生產(chǎn)工藝3組裝產(chǎn)成品原料采購內(nèi)部流程圖是以風險主體內(nèi)部的生產(chǎn)經(jīng)營活動為流程路線繪制的流程圖，因而也稱為生產(chǎn)制造程序流程圖。供應商1供應商2供應商3原料倉庫工廠1工廠2外包裝商1零售商1零售商2零售商3零售商4成品倉庫成品倉庫2成品倉庫3外包裝商2工廠3外部流程圖外部流程團是以產(chǎn)品的銷售運輸過程為流程路線繪制的流程圖。用以揭示全過程存在的風險。實物流程圖原料A原料B原料C初級產(chǎn)品1初級產(chǎn)品2高級初級產(chǎn)品產(chǎn)成品副產(chǎn)品實物形態(tài)的生產(chǎn)流程圖是以某種產(chǎn)品的生產(chǎn)全過程為基本流程路線，將主要生產(chǎn)經(jīng)營活動以及各種輔助活動以實物形態(tài)反映在圖表中。價值流程圖原料A1000元原料B2000元原料C3000元初級產(chǎn)品17000元初級產(chǎn)品24000元高級初級產(chǎn)品15000元產(chǎn)成品16000元副產(chǎn)品7000元200個零售商23000元價值形態(tài)流程圖用標有價值額度的流程路線來反映生產(chǎn)經(jīng)營過程的內(nèi)在聯(lián)系。揭示風險主體各部門之間的相互聯(lián)系程度，以及對原材料供應商和產(chǎn)品銷售商的依賴程度。組織流程圖中國光大（集團）總公司中國光大控股有限公司（香港）董事會光大證券有限責任公司總裁辦公室經(jīng)紀業(yè)務管理部人事教育部國際業(yè)務部稽核部資金計劃部計劃財務部綜合部黨群工作部投資銀行總部資產(chǎn)管理部北京聯(lián)絡部資產(chǎn)經(jīng)營部上?？偛壳逅阒行哪戏娇偛侩娔X中心北方總部研究所北方總部行政部全國38個證券營業(yè)部流程圖法不能識別面臨的一切風險。流程圖是否準確影響風險識別。流程圖識別風險的管理成本比較高。流程圖法的缺點叁肆因果圖與事故樹法風險識別的方法魚骨圖（Fishbone）是由日本管理大師石川馨先生所發(fā)展出來的，故又名石川圖,也稱之為“因果圖”。風險事件總是受到一些因素的影響，找出這些因素，將它們與風險結果一起，按相互關聯(lián)性整理而成的層次分明、條理清楚，并標出重要因素，這是一種透過現(xiàn)象看本質的分析方法。因果圖基本步驟確定風險事故_根據(jù)具體的風險管理目標繪制主骨_匯總原因繪制大骨_影響結果的主要原因繪制中骨和小骨_風險分析的各層次原因標識具有顯著影響的因素_符號記錄必要的信息_識別的結果風險事故大骨大骨大骨大骨主骨中骨中骨小骨小骨尺寸波動操作者機器零件和材料操作方法精神健康素質檢驗工具操作零件磨損變形方法穩(wěn)定質量排列成份貯存直徑形狀定位安裝順序擰緊位置角度注意力疲勞經(jīng)驗培訓原因調查的疏漏_調查是否充分不同風險管理者對重要度的認知_是否合乎邏輯主觀成見的干擾_必要的數(shù)據(jù)分析因果圖法的局限事故樹分析法（AccidentTreeAnalysis—ATA）是從要分析的特定事故或故障開始，層層分析其發(fā)生原因，直到找出事故的基本原因為止。事故樹分析首先由美國貝爾電話研究所于1961為研究民兵式導彈發(fā)射控制系統(tǒng)時提出來，1974年美國原子能委員會運用FTA（FaultTreeAnalysis）對核電站事故進行了風險評價，發(fā)表了著名的《拉姆遜報告》。國內(nèi)開展事故樹分析方法的研究從1978年開始，1980年代末，鐵路運輸系統(tǒng)開始把事故樹分析方法應用到安全生產(chǎn)和勞動保護上。事故樹閥門其他工作物料槽料斗箱體添加劑添加劑添加劑泵減壓閥頂上事件中間事件A中間事件B基本事件基本事件基本事件基本事件容器爆炸壓力過大減壓閥失靈泵故障輸入過量不清潔人為因素轉速錯誤計數(shù)器失靈轉速過快未及時發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過大減壓閥失靈10-4泵故障0.5次/年輸入過量1.5次/年不清潔人為因素轉速錯誤計數(shù)器失靈轉速過快未及時發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過大減壓閥失靈10-4泵故障0.25次/年輸入過量1.5次/年不清潔人為因素轉速錯誤計數(shù)器失靈轉速過快未及時發(fā)現(xiàn)容器爆炸壓力過大減壓閥失靈10-6泵故障0.5次/年輸入過量1.5次/年不清潔人為因素轉速錯誤計數(shù)器失靈轉速過快未及時發(fā)現(xiàn)事故樹的繪制需要專門技術識別風險的管理成本較高相關概率的準確程度影響估測結果事故樹法的局限每一種風險識別方法都存在一定的局限性：（1）任何一種方法都不可能揭示出風險單位面臨的全部風險，更不可能揭示導致風險事故的所有因素，因此，必須根據(jù)風險單位的性質、規(guī)模以及每種方法的用途將多種方法結合使用。（2）由于經(jīng)費的限制和不斷地增加工作會引起收益下降，風險管理人員必須根