匯票風(fēng)險的防范教學(xué)文案

匯票風(fēng)險的防范二、匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重點(diǎn)匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重點(diǎn)對貼現(xiàn)企業(yè)資格的審查對承兌匯票及其跟單資料的審查對貼現(xiàn)申請文件的審查對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查見圖5．1．1—2圖5．1．1—2匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重點(diǎn)（一）對貼現(xiàn)企業(yè)資格審查的內(nèi)容二、匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的重點(diǎn)見圖5．1．1—3（二）對匯票及其跟單資料的審查

見圖5．1．1—4表5．1．1—1（三）對貼現(xiàn)申請文件的審查（四）對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查見圖5．1．1—5見圖5．1．1—6表5．1．1—2對貼現(xiàn)企業(yè)資格的審查(1)申請人營業(yè)執(zhí)照正副本審查側(cè)重點(diǎn)是否具有真實(shí)法人資格、上述資料是否過時失效；注冊資本與票面金額及合同金額是否相適應(yīng)。圖5．1．1—3對貼現(xiàn)企業(yè)資格審查的內(nèi)容（一）對貼現(xiàn)企業(yè)資格審查的內(nèi)容圖5．1．1—3對貼現(xiàn)企業(yè)資格審查的內(nèi)容對貼現(xiàn)企業(yè)資格的審查(2)企業(yè)代碼證復(fù)印件是否真實(shí)，是否已過實(shí)效。經(jīng)辦人授權(quán)申辦委托書加蓋公章及法定代表人私章，代理人已簽章。經(jīng)辦人工作證原件復(fù)印件經(jīng)辦人是否為申請貼現(xiàn)企業(yè)員工圖5．1．1—3對貼現(xiàn)企業(yè)資格審查的內(nèi)容對貼現(xiàn)企業(yè)資格的審查(3)經(jīng)辦、法定代表人身份證復(fù)印件法定代表人姓名與其身份證復(fù)印件、合同上的簽章一致；經(jīng)辦人姓名與申辦委托書一致。貸款卡原件及復(fù)印件貸款卡是否仍然有效，是否提供了密碼。圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容（二）對匯票及其跟單資料的審查

對承兌匯票及其跟單資料的審查(1)對承兌匯票原件正反面及復(fù)印件的審查不應(yīng)予以貼現(xiàn)的商業(yè)匯票無效匯票受法律的限制不予辦理貼現(xiàn)的匯票(1)1對承兌匯票及其跟單資料的審查(2)(1)對承兌匯票原件正反面及復(fù)印件的審查2應(yīng)謹(jǐn)慎貼現(xiàn)的匯票簽章不清晰文字書寫不符規(guī)范

簽章不符規(guī)范，如銀行在承兌或背書時，未用匯票專用章而用公章。匯票上未記載付款日期等事項(xiàng)a圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容對承兌匯票及其跟單資料的審查(3)(1)對承兌匯票原件正反面及復(fù)印件的審查2應(yīng)謹(jǐn)慎貼現(xiàn)的匯票b由規(guī)模較小的銀行承兌的匯票背書不連續(xù)，但持票人能夠證明匯票在實(shí)質(zhì)上的轉(zhuǎn)讓是真實(shí)合法的。背書人未在被背書人欄內(nèi)記載自己名稱的匯票，出票人有權(quán)補(bǔ)記（但僅針對直接前手）圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容對承兌匯票及其跟單資料的審查(4)(2)對交易合同原件及其復(fù)印件的審查審查重點(diǎn)包括：合同中的供需方要與增值稅發(fā)票購銷關(guān)系人及其承兌匯票的最后背書人一致；供需雙方印章清晰；合同金額大于或等于匯票金額；合同要素填寫齊全（金額額大小寫一致，簽訂日期早于或等于匯票的出票日，條款具備合同法中相關(guān)合同的必要條款）圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容對承兌匯票及其跟單資料的審查(5)(3)對相關(guān)的稅務(wù)發(fā)票原件復(fù)印件的審查審查重點(diǎn)：發(fā)票清晰，最好是第二、三聯(lián)復(fù)印件；發(fā)票購銷方與合同供需方及匯票最后關(guān)系一致；發(fā)票的總金額須大于或等于匯票金額；發(fā)票復(fù)印件上必須蓋有申請貼現(xiàn)企業(yè)增值稅發(fā)票專用章或財務(wù)專用章；稅務(wù)發(fā)票的各要素要符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)相應(yīng)文件的要求：如加蓋單位公章的發(fā)票無效，發(fā)票載明的貨物名稱應(yīng)與實(shí)際交易貨物名稱一致。圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容對承兌匯票及其跟單資料的審查(6)(4)對商品貨運(yùn)單復(fù)印件的審查

貨物名稱是否與合同、稅務(wù)發(fā)票一致，發(fā)貨時間是否與合同、稅務(wù)發(fā)票匹配圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容對承兌匯票及其跟單資料的審查(6)(5)對企業(yè)財務(wù)報表的審查對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表的審查圖5．1．1—4對承兌匯票及其跟單資料審查的內(nèi)容表5．1．1—1

無效匯票

受法律的限制不予辦理貼現(xiàn)的匯票1、欠缺匯票的七個必要事項(xiàng)之一（缺少匯票字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章等任何一項(xiàng)的）；2、匯票金額、日期、收款人名稱涂改；3、匯票金額中文大寫與小寫數(shù)字不一致；4、超過匯票權(quán)利時效的；5、偽造、變造的匯票；6、無民事行為能力人、限制行為能力人所簽發(fā)的匯票1、背書時注明了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票；2、質(zhì)押背書的匯票；3、被公示催告的匯票；4、明知或應(yīng)當(dāng)知道持票人以非法手段持有的匯票注意：凡已經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓的匯票，匯票無效不影響其它真實(shí)簽章的法律效力。無效匯票上的真實(shí)簽章人仍應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。注意：在以匯票設(shè)定質(zhì)押時，出質(zhì)人未在匯票或粘單上記載“質(zhì)押”字樣而另行簽訂質(zhì)押合同、條款的，不構(gòu)成匯票質(zhì)押。無效匯票與受法律的限制不予辦理貼現(xiàn)匯票的適用范圍（三）對貼現(xiàn)申請文件的審查對貼現(xiàn)申請文件的審查對貼現(xiàn)申請書的審查對貼現(xiàn)憑證的審查重點(diǎn)審核：填寫是否完整，必須蓋有與預(yù)留印鑒一致的印鑒章重點(diǎn)審核：經(jīng)辦人員及審核責(zé)任人是否已簽章圖5．1．1—5對貼現(xiàn)申請文件的審查內(nèi)容（四）對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查查詢書貼現(xiàn)審批表貼現(xiàn)協(xié)議書實(shí)地查詢：須雙人查詢并簽章，填寫完整，加蓋承兌銀行業(yè)務(wù)章網(wǎng)上查詢：查詢書須填寫完整，會計部門經(jīng)辦人及部門負(fù)責(zé)人已簽章各要素填寫完整，相關(guān)責(zé)任人已簽章要素填寫完整，與實(shí)際交易一致，加蓋雙方公章及法定代表人私章圖5．1．1—6對貼現(xiàn)內(nèi)部流轉(zhuǎn)文件的審查內(nèi)容實(shí)際工作中常見的匯票及跟單文件造假方式

表5．1．1—2對原始文件的造假方式雖提供真實(shí)合同和發(fā)票，仍屬于欺詐性質(zhì)的行為1、私刻企業(yè)印章制作假的商品交易合同；2、購買非法印制的空白增值稅發(fā)票打印后使用；3、對商品交易合同和增值稅發(fā)票的要素如購銷雙方名稱、交易金額、單價、標(biāo)的、有效期等使用藥水進(jìn)行銷蝕、修改；4、雙方企業(yè)相互勾結(jié)，簽訂不發(fā)生實(shí)際商品交易的合同，或者簽訂無效經(jīng)濟(jì)合同；5、故意開出真實(shí)的增值稅發(fā)票，再和虛假的商品交易合同一起向銀行申請承兌或貼現(xiàn)，再承兌或貼現(xiàn)完成后，有尋找理由向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請撤銷該增值稅發(fā)票。1、將同一商品交易合同和增值稅發(fā)票重復(fù)使用，到不同的商業(yè)銀行申請承兌或貼現(xiàn)；2、惡意買通企業(yè)財務(wù)人員，借用這些企業(yè)具有真是貿(mào)易交易背景的商品交易合同和增值稅發(fā)票，并偽造或復(fù)印這些企業(yè)的有關(guān)證件，冒用這些企業(yè)的名義來向銀行申請承兌或貼現(xiàn)。5．2實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目5．2．1實(shí)驗(yàn)?zāi)繕?biāo)1、了解票據(jù)（匯票）業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中各類風(fēng)險的形成及特點(diǎn)2、掌握匯票業(yè)務(wù)相關(guān)跟單資料、匯票票面的審核要求，了解匯票業(yè)務(wù)風(fēng)險防范控制等制度要求。3、掌握匯票業(yè)務(wù)檔案構(gòu)成的基本內(nèi)容，了解匯票檔案的立卷、保管、交換、借閱等銀行規(guī)章制度。5．2．2實(shí)驗(yàn)的要點(diǎn)提示1、對于客戶提出的“先貼現(xiàn)后查詢”的要求，原則上不辦理。如優(yōu)質(zhì)大客戶需要辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)的，經(jīng)所在行領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，制定業(yè)務(wù)操作流程，與企業(yè)簽定承諾保證合同，方可辦理。貼現(xiàn)辦理后，應(yīng)立即補(bǔ)辦查詢手續(xù)。2、匯票真?zhèn)渭皡R票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的合