海南住宅樓全過程跟蹤審計實施方案

XX項目全過程跟蹤審計實施方案XX投資顧問有限公司二〇一三年一月十日目錄HYPERLINK\l"_Toc403460666"海南00000項目概況5HYPERLINK\l"_Toc403460667"項目全過程跟蹤控制審計5HYPERLINK\l"_Toc403460668"第一部分相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)5HYPERLINK\l"_Toc403460669"第二部分服務(wù)宗旨7HYPERLINK\l"_Toc403460670"第三部分服務(wù)模式7HYPERLINK\l"_Toc403460671"第四部分審計工作原則8HYPERLINK\l"_Toc403460672"第五部分審計方法與操作要點8HYPERLINK\l"_Toc403460673"第六部分跟蹤審計工作內(nèi)容15（HYPERLINK\l"_Toc403460674"一）建設(shè)前期審計15（HYPERLINK\l"_Toc403460675"二)、施工階段16（HYPERLINK\l"_Toc403460676"三)、竣工結(jié)算的審核26HYPERLINK\l"_Toc403460677"第七部分審計風(fēng)險、重點和難點分析30HYPERLINK\l"_Toc403460678"（一）審計風(fēng)險分析30HYPERLINK\l"_Toc403460679"（二）審計重點分析30HYPERLINK\l"_Toc403460680"1、概（預(yù)）算編制情況。30HYPERLINK\l"_Toc403460681"2、合同簽訂情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460682"3、合同履行情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460683"4、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。31HYPERLINK\l"_Toc403460684"5、工程進(jìn)度控制情況。32HYPERLINK\l"_Toc403460685"6、工程質(zhì)量控制情況。33HYPERLINK\l"_Toc403460686"7、工程投資控制情況。33HYPERLINK\l"_Toc403460687"8、設(shè)計變更控制情況。34HYPERLINK\l"_Toc403460688"9、材料、設(shè)備采購情況。34HYPERLINK\l"_Toc403460689"10、索賠事件和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查和掌握。34HYPERLINK\l"_Toc403460691"12、竣工結(jié)算確定情況。35HYPERLINK\l"_Toc403460692"13、建設(shè)后期，跟蹤審計重點。37HYPERLINK\l"_Toc403460693"（三）審計難點及應(yīng)對措施37HYPERLINK\l"_Toc403460694"1.違法違規(guī)分包和轉(zhuǎn)包把握證據(jù)、獨立取證較難。37HYPERLINK\l"_Toc403460695"2.主材質(zhì)量抽查手段不足。37HYPERLINK\l"_Toc403460696"3.基礎(chǔ)處理和材料設(shè)備等對工程質(zhì)量影響較大。38HYPERLINK\l"_Toc403460697"4.較大、重大變更方案經(jīng)濟比對是節(jié)約投資的重點和難點。38HYPERLINK\l"_Toc403460698"5.重大索賠事件責(zé)任劃分、理賠費用計算是一大難點。38HYPERLINK\l"_Toc403460699"第八部分跟蹤審計項目實施保證措施39HYPERLINK\l"_Toc403460700"（一）、組織保證措施：39HYPERLINK\l"_Toc403460701"（二）、造價控制措施：42HYPERLINK\l"_Toc403460702"第九部分審計成果報備制度45HYPERLINK\l"_Toc403460703"1、定期溝通制度45HYPERLINK\l"_Toc403460704"2、審計底稿定期備案制度45HYPERLINK\l"_Toc403460706"3、審計信息發(fā)布制度45HYPERLINK\l"_Toc403460707"4、分階段審計報告制度46HYPERLINK\l"_Toc403460708"第十部分工作紀(jì)律47HYPERLINK\l"_Toc403460709"第十一部分對本工程全過程跟蹤審計的建議48HYPERLINK\l"_Toc403460710"附件1：全過程造價控制及跟蹤審計項目人員表50HYPERLINK\l"_Toc403460711"附件2：跟蹤審計項目常用表格511HYPERLINK\l"_Toc403460712"設(shè)計圖紙咨詢意見522HYPERLINK\l"_Toc403460713"工程項目施工圖設(shè)計階段限額設(shè)計分配表533HYPERLINK\l"_Toc403460714"工程設(shè)計概算審查表544HYPERLINK\l"_Toc403460715"工程施工預(yù)算審查表555HYPERLINK\l"_Toc403460716"招標(biāo)文件審查意見566HYPERLINK\l"_Toc403460717"投標(biāo)報價審查表577HYPERLINK\l"_Toc403460718"合同審查意見588HYPERLINK\l"_Toc403460719"隱蔽工程跟蹤審核記錄表599HYPERLINK\l"_Toc403460720"工程項目進(jìn)度款支付建議表6010HYPERLINK\l"_Toc403460721"建設(shè)項目工程成本控制表6111HYPERLINK\l"_Toc403460722"選材定價申請表6212HYPERLINK\l"_Toc403460723"材料（設(shè)備）價格簽認(rèn)單6313HYPERLINK\l"_Toc403460724"費用索賠申請表6414HYPERLINK\l"_Toc403460725"索賠費用審批表6515HYPERLINK\l"_Toc403460726"設(shè)計變更審批表6616HYPERLINK\l"_Toc403460727"設(shè)計變更通知單6717HYPERLINK\l"_Toc403460728"工程變更申請表6818HYPERLINK\l"_Toc403460729"工程變更造價報審核定表6919HYPERLINK\l"_Toc403460730"簽證報審核定表7020HYPERLINK\l"_Toc403460732"變更綜合單價分析表7321HYPERLINK\l"_Toc403460733"綜合單（合）價呈批審核單7422HYPERLINK\l"_Toc403460734"建設(shè)工程施工階段造價控制咨詢意見7523HYPERLINK\l"_Toc403460735"施工階段造價控制建議書7624HYPERLINK\l"_Toc403460736"建設(shè)工程事前控制咨詢意見7725HYPERLINK\l"_Toc403460737"建設(shè)項目竣工結(jié)算資料交接單7826HYPERLINK\l"_Toc403460738"重大事項聯(lián)席會議紀(jì)要7927HYPERLINK\l"_Toc403460739"咨詢成果效益確認(rèn)表80XX項目概況擬建項目位內(nèi)。項目名稱:海南XX建設(shè)單位主管單位:建設(shè)地點:建設(shè)用地面積：總建筑面積:建筑層數(shù):建筑高度:概算總投資：項目全過程跟蹤控制審計第一部分相關(guān)法律、法規(guī)依據(jù)1．《中華人民共和國審計法》。2．《中華人民共和國建筑法》。3．《中華人民共和國合同法》。4．《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》。5．建設(shè)部107號令《建筑工程施工發(fā)包與承包計價管理辦法》。6．財建[2004]369號財政部、建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》。7．中價協(xié)（2002）第015號《工程造價咨詢單位執(zhí)業(yè)行為準(zhǔn)則》、《造價工程師職業(yè)道德行為準(zhǔn)則》。8．會計事務(wù)所《從事基本建設(shè)工程、預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》。9．《海南省重點建設(shè)項目審計規(guī)定》（[2000]133號令）及省、市造價管理部門有關(guān)規(guī)定。第二部分服務(wù)宗旨1．以“服務(wù)性、公正性、獨立性和科學(xué)性”為原則，及時貫徹和執(zhí)行國家對建設(shè)工程審計方面的法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守《工程造價咨詢合同》的約定和本公司有關(guān)審核方面的規(guī)章制度，依法維護(hù)建設(shè)單位和各參與實施單位的利益。2．加強對工程投資的計劃管理和使用監(jiān)，及時防弊糾錯，避免超計劃、超規(guī)模，促進(jìn)和提高建設(shè)投資效益的最大化和真實體現(xiàn)。3．監(jiān)督檢查項目建設(shè)內(nèi)部的控制及有關(guān)管理制度落實，跟蹤、檢查和記錄項目實施的全過程，發(fā)現(xiàn)并建議業(yè)主糾正實施過程出現(xiàn)的偏差，及時監(jiān)督解決項目實施過程的糾紛。降低工程成本，提高投資效益，盡可能避免投資失誤及造成的經(jīng)濟損失。4．監(jiān)督參與項目建設(shè)各主體單位認(rèn)真履行各自職責(zé)，依法依規(guī)辦事，提高建設(shè)工程質(zhì)量，促進(jìn)項目建設(shè)管理的法制化、制度化、規(guī)范化。5.從源頭上預(yù)防不正之風(fēng)，預(yù)防腐敗和治理腐敗，控制工程造價降低工程成本，提高國家投資效益等都會發(fā)揮積極作用。6.制定跟蹤審計方案，對跟蹤審計的職責(zé)做合理的定位做到監(jiān)督不缺位，到位不越位，監(jiān)督與服務(wù)并重，重點保證工程造價的真實合理。第三部分服務(wù)模式由于該工程施工周期長、難度大，為了確保跟蹤審計質(zhì)量，審計組在跟蹤審計采取“三結(jié)合”的方法。即：定員跟蹤與現(xiàn)場跟蹤相結(jié)合，單項結(jié)算審計與財務(wù)收支審計相結(jié)合，工程跟蹤審計與基礎(chǔ)審計制度相結(jié)合。把審計、造價、管理三個專業(yè)有機整合，協(xié)助業(yè)主對建設(shè)工程全過程依法審計、造價控制和提供管理咨詢的管理審計模式。第四部分審計工作原則1．不介入建設(shè)或代建單位原定審批程序，不增加一道審計審批關(guān)口。2．熱情服務(wù)，積極配合施工進(jìn)度和施工程序履行。3．分清輕重緩急，提高審計工作效率。4．直面問題，深入研究，抓住重大問題不放過。5．審計工作做到獨立不分家，參與不越權(quán)，多溝通、勤匯報。第五部分審計方法與操作要點一）審計方法具體審計方法采用查閱資料、復(fù)核計算、專家咨詢、現(xiàn)場取證、會議座談、信息披露和經(jīng)驗總結(jié)等方法。二）操作要點1．參加監(jiān)理例會，全程參加監(jiān)理單位主持的例會，與建設(shè)單位主管部門、監(jiān)理單位、設(shè)計單位、施工單位等部門聯(lián)動協(xié)調(diào)，隨時提示審計程序的合規(guī)要求，審核計價的合理報審等事宜。2．參加內(nèi)部審計會議及建設(shè)單位主管部門聯(lián)席會議定期及不定期（重要及臨時事宜）舉行內(nèi)部審計會議，溝通匯報項目進(jìn)展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執(zhí)行。3．實時跟蹤現(xiàn)場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作，審計組派代表常駐現(xiàn)場，進(jìn)行日常查勘、見證施工進(jìn)度及監(jiān)理工作程序，對于重要事項，審計組參與會議、檢驗等事宜。做好相關(guān)資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進(jìn)行奠定基礎(chǔ)。4．獨立進(jìn)行市場考察，參加設(shè)備、材料采購統(tǒng)一市場考察，履行設(shè)備、材料的詢價釆購參考職能，堅持獨立考察市場，同時參加建設(shè)單位主管部門集體討論，確定設(shè)備、材料采購的統(tǒng)一市場考察，了解建材市場真實銷售狀態(tài)，完成審核談判委托工作，為建設(shè)單位主管部門確認(rèn)采購價格做出決策參考。5．編制審計日記，審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質(zhì)問題，為審計工作保存第一手資料，驗證審計工作過程。6．編制審計底稿，隨項目實施進(jìn)行，審計組對于涉及造價控制的招標(biāo)、合同等文件管理，價款審核的費用內(nèi)容、費用分配、計價性質(zhì)，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關(guān)事項，編制審計底稿，記載其產(chǎn)生、解決和效果等內(nèi)容，為審計工作總結(jié)經(jīng)驗。7．編寫過程簡報及總結(jié),照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結(jié)資料，及時與各方進(jìn)行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務(wù)，以及提示風(fēng)險，進(jìn)行價款控制監(jiān)督。同時，接受各相關(guān)部門的對等審查監(jiān)督，做到依法審計。8．非書面咨詢服務(wù),合建設(shè)項目實施的時間及地點特征，隨時為各方提出口頭性或紀(jì)要性咨詢意見，提供即時的造價咨詢服務(wù)。跟蹤審計架構(gòu)示意圖授權(quán)授權(quán)施工承包合同招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同委托咨詢合同監(jiān)理承包合同招標(biāo)代理單位監(jiān)理單位施工單位設(shè)計單位業(yè)主工程咨詢單位（跟蹤審計項目組）工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系合同關(guān)系跟蹤審計流程圖工工工工程實施階段及主要審計內(nèi)容項目策劃編制可研報告方案比選經(jīng)濟評價投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝項目策劃編制可研報告方案比選經(jīng)濟評價投標(biāo)策劃及代理施工合同洽商合同管理工程進(jìn)度款審核主材、設(shè)備定價隱蔽工程驗收工程變更審核索賠費用審核土建安裝裝飾其他報建、勘探、設(shè)計等費用施工成本費用驗收、審計等費用施工單位提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交意見報代建公司代建公司簽署意見報審計公司審計公司接收資料，制定計劃，委托跟蹤審計機構(gòu)①決策階段⑤竣工結(jié)算階段⑥竣工決算階段⑥竣工決算階段②②設(shè)計階段跟蹤審計機構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料跟蹤審計機構(gòu)接受委托獲取相關(guān)資料對達(dá)不到共識的經(jīng)濟事項由審計公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會審（必要時可邀請業(yè)主單位參加）項目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究），形成初步意見現(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見對達(dá)不到共識的經(jīng)濟事項由審計公司組織相關(guān)單位進(jìn)行會審（必要時可邀請業(yè)主單位參加）項目審核負(fù)責(zé)人復(fù)核，報公司三級審核（重大問題報公司專業(yè)技術(shù)委員會研究），形成初步意見現(xiàn)場踏勘、計量、調(diào)研項目審核人提出初步審核意見③招投標(biāo)階段③招投標(biāo)階段審計項目組根據(jù)審計意見書組織實施，并將重大事項執(zhí)行情況報審計公司備案審計項目組根據(jù)審計意見書組織實施，并將重大事項執(zhí)行情況報審計公司備案項目審計負(fù)責(zé)人對形成會議紀(jì)要審簽后，報審計公司負(fù)責(zé)人審批審計公司下達(dá)跟蹤審計意見書，通知審計項目組執(zhí)行。項目審計負(fù)責(zé)人對形成會議紀(jì)要審簽后，報審計公司負(fù)責(zé)人審批審計公司下達(dá)跟蹤審計意見書，通知審計項目組執(zhí)行。④④施工階段邀請有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識形成會議紀(jì)要跟蹤審計項目組提出管理建議或措施審計公司下達(dá)管理審計意見書，通知審計項目組執(zhí)行邀請有關(guān)部門參加研討達(dá)成共識形成會議紀(jì)要跟蹤審計項目組提出管理建議或措施審計公司下達(dá)管理審計意見書，通知審計項目組執(zhí)行全過程跟蹤審計操操作要點圖建設(shè)階段審計事項提供資料審核要點審核措施審核時間設(shè)計階段1、設(shè)計招、投標(biāo)文文件審核1、設(shè)計招標(biāo)文件審核設(shè)計招投標(biāo)程程序是否合法法；設(shè)計圖紙紙的平面、立立面、剖面是是否吻合一致致，細(xì)部做法法是否清晰、完完整。組織參與圖紙會審審，3-5天2、圖紙的審核2、設(shè)計投標(biāo)文件3、設(shè)計圖紙3、設(shè)計概、預(yù)算的的審核1、設(shè)計概、預(yù)算書書審核概、預(yù)算內(nèi)容容是否真實；；概、預(yù)算的的計量、計價價是否正確合合理；是否超超過批準(zhǔn)的估估算計劃。5-7天2、工程量計算書3、限額設(shè)計表招投標(biāo)階段4、招標(biāo)文件的審核核1、招標(biāo)文件審核暫定價格材料料或甲供材料料的價格是否否正確，計價價要求、評標(biāo)標(biāo)方法及標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)是否合理、合合法；審核工工程量清單是是否滿足設(shè)計計圖紙和招標(biāo)標(biāo)文件的要求求；單項工程程量清單是否否正確完整。審核小組組，配合建設(shè)設(shè)單位主管部部門招投標(biāo)小小組的工作；；協(xié)助建設(shè)單單位主管部門門制訂施工合合同并參與合合同談判；將將法律法規(guī)、計計價規(guī)范和建建設(shè)單位主管管部門要求構(gòu)構(gòu)筑清晰的審審計監(jiān)督管理理平臺。嚴(yán)格格確定合同計計價體系，建建立設(shè)計施工工、監(jiān)理、造造價等單位在在控制工程造造價，配合跟跟蹤審計的責(zé)責(zé)任機制，化化解潛在的不不形成工程主主體實物工作作量的費用.5-7天2、工程量清單3、設(shè)計圖紙5、工程量清單的審審核4、答疑紀(jì)要5、工程量計算書6、投標(biāo)文件的審核核1、投標(biāo)文件審核投標(biāo)文件是否否滿足招標(biāo)文文件和設(shè)計圖圖紙的要求；；投標(biāo)報價是是否真正符合合市場竟?fàn)幍牡囊?，是否否有圍?biāo)、串串標(biāo)、抬標(biāo)等等現(xiàn)象，是否否采用了不良良的投標(biāo)技巧巧。審查報價價數(shù)據(jù)計算的的正確性,分析報價構(gòu)構(gòu)成的合理性性,工程量報價價清單子目內(nèi)內(nèi)容是否與招招標(biāo)文件一致致;審查措施項項目清單是否否跟施工組織織設(shè)計的施工工方案相配套套。3-5天2、投標(biāo)報價7、投標(biāo)報價的審核核1、標(biāo)底2、工程量計算書招投標(biāo)階段8、施工合同的審核核1、招標(biāo)文件審核合同的主體是是否合法；合合同的形式是是否符合本工工程的特點和和要求；是否否有滿足本工工程質(zhì)量、工工期、投資的的相應(yīng)措施，對對工程變更、工工程款（進(jìn)度度款）的支付付、主要材料料（設(shè)備）定定價、索賠等等條款是否完完整；合同所所有條款是否否符合合同法法的要求和規(guī)規(guī)定。1-3天2、投標(biāo)文件3、投標(biāo)承諾施工階段9、隱蔽工程程記錄的審核核1、隱蔽工程驗收記記錄審核所有隱蔽工程程驗收記錄是是否及時、真真實，是否符符合設(shè)計和規(guī)規(guī)范要求，施施工方案是否否經(jīng)建設(shè)單位位主管部門和和監(jiān)理工程師師批準(zhǔn)；審核核擴大規(guī)模的的原因。參與地基、基礎(chǔ)、主主體結(jié)構(gòu)、工工程竣工等四四大驗收，采采用丈量、拍拍照、取樣、記記錄、簽證等等手段。1-2天2、地基驗收記錄10、工程變更的審核核1、工程變更申請表表審核發(fā)生設(shè)計變更更的原因和費費用的調(diào)整?？刂撇缓侠碜兏?，防防止超計劃、超超規(guī)模，在滿滿足使用功能能的情況下，提提倡技術(shù)簽證證，降低工程程成本，在施施工中。只允允許少數(shù)的技技術(shù)變更，一一般不得增加加經(jīng)濟簽證。3-5天。2、工程變更審批表表3、工程變更通知單單11、工程洽商的審核核1、經(jīng)濟簽證報審核核定表審核經(jīng)濟簽證費用用和相應(yīng)的合合同條款。1-3天。2、補充施工合同12、主要材材料、設(shè)備定定價的審核1、市場材料（設(shè)備備）詢價表審核定價的程序，確確定材料（設(shè)設(shè)備）的單價價是否符合市市場價格，材材料品種、規(guī)規(guī)格、質(zhì)量是是否符合合同同和圖紙的要要求。對大型設(shè)備采用招招標(biāo)甲供，主主要材料、設(shè)設(shè)備采用看樣樣定板甲招乙乙供；乙供材材料采用市場場咨詢合理定定價。主要材料3天，一一般材料1天。2、甲供材料（設(shè)備備）一覽表3、甲招乙供材料（設(shè)設(shè)備）價格選選定表4、乙供材料（設(shè)備備）價格審核核表施工階段13、工程索賠的審核核1、工程索賠申請表表審核發(fā)生索賠的原原因，按合同同要求確定合合理的索賠費費用。在實施過程中，對對可能引起索索賠和反索賠賠應(yīng)密切關(guān)注注，盡量采取取措施控制和和化解，對實實際發(fā)生索賠賠事項要及時時作出記錄、調(diào)調(diào)查和及時處處理。5-7天2、工程索賠費用預(yù)預(yù)算書3、工程量計算書4、工程索賠費用審審批表14、進(jìn)度款款支付的審核核1、工程形象進(jìn)度表表審核進(jìn)度款支付是是否符合合同同要求，工程程形象進(jìn)度是是否與實際相相符，計量計計價是否正確確。合同價款以內(nèi)工程程量按形象進(jìn)進(jìn)度支付70%；超過X萬元以上上的變更簽訂訂補充協(xié)議，隨隨主體工程支支付；X萬元以下的的變更項目辦辦理變更簽證證，工程完工工后一道結(jié)算。3-7天。2、工程進(jìn)度款申報報表3、工程量計算書竣工結(jié)算階段段15、工程結(jié)算資料的的審核1結(jié)算書審核竣工結(jié)算資料料是否符合合合同要求，送送審資料是否否完整；工程程結(jié)算書的計計價、計量、計計費是否正確確。嚴(yán)格執(zhí)行財財建（20004）369號文件《建建設(shè)工程價款款結(jié)算暫行辦辦法》規(guī)定，以以事實為依據(jù)據(jù)，以法律為為準(zhǔn)繩，做到到公正、公平平、公開。30-60天，按按工程規(guī)模和和施工合同確確定。2工程量計算書3鋼筋抽料表（土建建專業(yè)適用）4施工合同5竣工圖6竣工資料7圖紙會審紀(jì)錄8設(shè)計變更16、工程結(jié)結(jié)算書的審核核9工程洽商記錄10監(jiān)理工程師通知或或業(yè)主施工指指令11會議紀(jì)要12現(xiàn)場簽證13甲招乙供材料定價價確認(rèn)單14招標(biāo)文件15投標(biāo)文件、中標(biāo)通通知書16其他結(jié)算資料17移交資料簽收表第六部分跟蹤審計工作內(nèi)容（一）、建設(shè)前期審計1）審計基本建設(shè)程序執(zhí)行情況。審查工程開工前的項目立項、可行性研究、環(huán)境影響評估報告、概算審批文件，檢查項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法。2）審查項目招標(biāo)投標(biāo)情況。主要審查建設(shè)項目勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理等是否依法進(jìn)行公開招標(biāo)，招標(biāo)投標(biāo)文件、評標(biāo)辦法的內(nèi)容是否合法、合規(guī)，招投標(biāo)過程是否公開、公平、公正，是否按照法律法規(guī)規(guī)定的程序和評標(biāo)辦法進(jìn)行，標(biāo)底是否經(jīng)過有關(guān)部門審核，是否做到合理、有效控制造價。3）審查合同草案。主要審查合同條款是否有招投標(biāo)文件和法律法規(guī)相悖。4）審查內(nèi)控制度建建設(shè)情況。主主要審查建設(shè)設(shè)單位主管部部門是否建立立健全資金管管理制度，合合同管理制度度，工程簽證證、驗收制度度，設(shè)備材料料采購、驗收收、領(lǐng)用、清清點制度，費費用支出報銷銷制度等內(nèi)控控制度。5）審查帳戶設(shè)立核核算情況。主主要審查建設(shè)設(shè)項目的帳戶戶設(shè)立和相關(guān)關(guān)會計核算是是否符合規(guī)定定。是否按照照規(guī)定實行招招投標(biāo)或公開開競價。6）審查工程項目財財務(wù)核算情況況。審查項目目會計核算是是否遵守國有有建設(shè)單位主主管部門會計計制度的規(guī)定定，財務(wù)管理理是否符合國國家基本建設(shè)設(shè)財務(wù)管理規(guī)規(guī)定。7）審查建設(shè)資金來來源、到位情情況。主要審審查資金來源源、到位情況況，資金籌集集、安排使用用與投資進(jìn)度度情況，有無無大量資金閑閑置或因資金金不到位而造造成停工待料料等損失浪費費現(xiàn)象。8）審查建設(shè)資金專?？顚Ｓ们闆r況。審查建設(shè)設(shè)單位主管部部門是否按照照工程合同支支付進(jìn)度款，有有無擠占、挪挪用建設(shè)項目目資金等問題題。9）審查建設(shè)單位主主管部門管理理費情況。審審查建設(shè)單位位主管部門管管理費的計取取是否符合基基本建設(shè)財務(wù)務(wù)管理規(guī)定，有有無超出概算算控制金額的的情況。10）審核單項工程結(jié)結(jié)算。對建設(shè)設(shè)單位主管部部門提出的單單項工程結(jié)算算的真實性進(jìn)進(jìn)行審核，指指出多計工程程款的情況。11）法律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章規(guī)定需要要審計的其他他事項。（二）施工階段1）合同條款的審查查1．審查當(dāng)事人是否否具有簽訂該該合同的法定定權(quán)力和行為為能力，是否否接受委托以以及委托代理理的事項、權(quán)權(quán)限等。2．審查合同的內(nèi)容容及所確定的的經(jīng)濟活動是是否合法，有有無損害國家家和社會公共共利益。3．審查合同價款與與招投標(biāo)確定定的工作內(nèi)容容和價款是否否一致，隱蔽蔽工程驗收的的內(nèi)容和程序序是否完整，工工程變更條款款內(nèi)容是否清清晰、完整，程程序是否合理理，確定材料料價格的條款款內(nèi)容是否表表述清楚，定定價原則是否否合理。4．審查工程進(jìn)度款款支付條款是是否完整，付付款辦法及支支付時間是否否合理，對不不合理的付款款提出改進(jìn)意意見。5．審查索賠條款內(nèi)內(nèi)容是否完整整，索賠時間間及程序是否否與有關(guān)規(guī)定定相符。工程結(jié)算方式是否否與招標(biāo)文件件所確定的方方式是否一致致。6．審查合同價與中中標(biāo)價是否一一致，招標(biāo)人人與中標(biāo)人不不得再行訂立立背離合同實實質(zhì)性內(nèi)容的的其他協(xié)議。工作流程業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見稿發(fā)給審計項目組業(yè)主工程管理部門將承包合同初步意見稿發(fā)給審計項目組審計項目組根據(jù)招標(biāo)文件、投標(biāo)書及相關(guān)法規(guī)提出咨詢意見報業(yè)主工程管理部門工程管理部門根據(jù)咨詢意見與承包方進(jìn)行協(xié)商并將不同意見反饋審計項目組跟蹤審計項目組備案確認(rèn)合同確定中標(biāo)單位后10天確認(rèn)意見再反饋意見再反饋意見合同管理合同價款調(diào)整方式式變更增加超過XXX萬元，由施施工單位報審審，經(jīng)監(jiān)理單單位及甲方現(xiàn)現(xiàn)場代表初審審、審計項目目組審核、工工程管理部門門召集會議協(xié)協(xié)商后確認(rèn)。工程變更增加金額超出X工程變更增加金額超出XX萬元經(jīng)監(jiān)理單位及甲方現(xiàn)場代表初審，報經(jīng)審計項目組審核后報工程管理部門工程管理部門召集監(jiān)理單位、審計項目組商談并形成一致意見工程管理部門會同各方，根據(jù)形成意見與施工單位達(dá)成共識作為結(jié)算依據(jù)工程管理部門將與施工單位達(dá)成的共識意見反饋審計項目組存檔3）、隱蔽工程的跟跟蹤與驗收A、主要隱蔽工程跟跟蹤土方回填，預(yù)埋隱隱蔽工程，包包括鐵件、管管線預(yù)埋等，看看是否與施工工圖紙、規(guī)范范要求一致。屋面工程，指屋面面基層處理、防防水、保溫隔隔熱做法是否否符合規(guī)范，與與所采用的圖圖集是否相符符。裝飾工程，主要跟跟蹤其基層做做法是否與圖圖集、定額項項目一致，實實際消耗量如如何。安裝工程，安裝工工程線路、管管道所用材質(zhì)質(zhì)、規(guī)格及敷敷設(shè)方式，是是否與圖紙、圖圖集要求相符符。工作流程審計項目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知工程管理部門審計項目組根據(jù)工程進(jìn)度直接對相關(guān)隱蔽工程進(jìn)行跟蹤并記錄，對不符合圖紙及設(shè)計要求的，通知工程管理部門工程管理部門組織相關(guān)人員認(rèn)定后，根據(jù)事件的大小可以督促整改或形成洽商記錄作為結(jié)算的依據(jù)并將意見反饋審計項目組審計項目組將反饋意見備案B、主要隱蔽工程驗驗收地基驗槽記錄，主主要核查基槽槽的幾何尺寸寸、土質(zhì)類別別、老墻腳開開挖、排水類類型（結(jié)構(gòu)排排水、地表排排水、雨季排排水）、運距距及發(fā)現(xiàn)文物物、古墓和各各種引起索賠賠的書面證明明材料?；A(chǔ)結(jié)構(gòu)驗收，主主要核查砼墊墊層、砼基礎(chǔ)礎(chǔ)、磚基礎(chǔ)以以及回填土的的實際尺寸。正正負(fù)零標(biāo)高的的確定和回填填土的運距。中間結(jié)構(gòu)驗收，主主要核查構(gòu)件件的運距、屋屋面防水做法法、隔熱材料料的厚度以及及墻砌體使用用材料，依據(jù)據(jù)設(shè)計圖、變變更圖及變更更洽商進(jìn)行逐逐項逐層核對對。工程竣工驗收，主主要核查設(shè)計計變更、實際際工期、材料料認(rèn)證及有關(guān)關(guān)索賠的書面面證明資料。隱隱蔽工程跟蹤蹤審核要做好好記錄。工作流程主要隱蔽工程驗收主要隱蔽工程驗收由工程管理部門派駐現(xiàn)場工程師通知審計項目組人員工程管理部門將驗收后的成果文件反饋審計項目組審計項目組人員參加驗收，可向工程管理部門提出建議，工程管理部門認(rèn)定后采納C、審計項目組工程師師采用多種手手段對隱蔽工工程及其他工工程實際施工工進(jìn)行跟蹤。包括使用卷尺進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機對現(xiàn)場情況直觀記錄，對有關(guān)土石及材料取樣，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等；對工程造價影響較大的部位由審計部門陪同共同做好隱蔽情況記錄。D、建立項目跟蹤審審計日志。審審計項目組工工程師必須對對施工中的實實際情況如實實記錄，定期期檢查項目組組工程師的跟跟蹤日記，并并對審計項目目組工程師的的工作進(jìn)行評評議。4）、材料與設(shè)備的的選購與定價價材料價款一般占到到工程造價的的70％左右，材材料價格的控控制是工程造造價控制的重重點，其控制制的內(nèi)容和重重點如下：1）對在招標(biāo)文件中中明確參考品品牌的材料，根根據(jù)到場材料料情況及時作作好記錄，對對與招標(biāo)文件件中參考品牌牌檔次相符的的材料予以確確定，對檔次次不符的材料料，按合同有有關(guān)條款調(diào)整整。工作流程施工單位提交材料廠家及品牌。施工單位提交材料廠家及品牌。監(jiān)理公司審核材料品牌出具意見并經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組工程管理部門根據(jù)簽署確認(rèn)意見交審計項目組不得進(jìn)場，并督促或建議施工單位重新提交不低于參考品牌的材料質(zhì)量低于規(guī)范要求質(zhì)量不低于規(guī)范要求審計項目組通過市場調(diào)查后向工程管理部門出具審核意見審計項目組通過勘查直接對品牌低于參考品牌的材料出具意見結(jié)算時按原投標(biāo)價執(zhí)行工程管理部門根據(jù)審計項目組意見組織人員進(jìn)行認(rèn)定后限制該材料進(jìn)場或同相關(guān)各方協(xié)商后調(diào)整結(jié)算單價品牌低于原合同參考品牌品牌不低于原合同參考品牌2）招標(biāo)文件中規(guī)定的的暫估材料、設(shè)設(shè)備，將按招招標(biāo)的方式確確定，在甲方方的監(jiān)督下，由由材料供應(yīng)商商與乙方簽訂訂材料、設(shè)備備供銷合同(乙方必須迅迅速與供應(yīng)商商簽訂供銷合合同,并迅速組織織材料進(jìn)場。乙乙方未簽合同同所引起的工工期延誤由乙乙方負(fù)責(zé))。暫估材料料、設(shè)備見招招標(biāo)文件中暫暫估材料、設(shè)設(shè)備清單。暫估材料、設(shè)備招招標(biāo)流程施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件施工單位提交資審文件及招標(biāo)文件監(jiān)理單位修改后經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后送交審計項目組審計項目組提出咨詢意見后送工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組進(jìn)行修改施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同評議并確定資審及招標(biāo)文件上網(wǎng)公示施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同篩選參與投標(biāo)方，并由下發(fā)招標(biāo)文件施工單位、監(jiān)理單位、審計項目組及業(yè)主招標(biāo)工作小組成員共同開標(biāo)，形成評標(biāo)報告監(jiān)理單位審議評標(biāo)報告提出詢價意見經(jīng)甲方代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出自己的詢價咨詢意見報工程管理部門，由工程管理部門提交業(yè)主招標(biāo)工作小組共同評定簽訂確認(rèn)單后反饋審計組備案3）在實際施工中，對對進(jìn)場的大宗宗材料及設(shè)備備、裝飾材料料，根據(jù)其使使用的廠家、規(guī)規(guī)格、品種，審審計項目組認(rèn)認(rèn)為有必要可可會同工程管管理部門現(xiàn)場場人員一起作作好記錄及采采樣。4）審計項目組認(rèn)為為有必要可直直接對乙供的的材料作出市市場調(diào)查，了了解市場上同同廠家、同品品質(zhì)的材料價價格，并認(rèn)真真去作好詢價價及報價記錄錄，留下相關(guān)關(guān)廠家的聯(lián)系系方式。5）、工程變更的審審核工程施工過程中工工程變更一般般由建設(shè)單位位主管部門、設(shè)設(shè)計單位、施施工單位提出出，無論哪一一方提出的變變更都要認(rèn)真真審查變更原原因，嚴(yán)禁通通過設(shè)計變更更擴大建設(shè)規(guī)規(guī)模，增加建建設(shè)內(nèi)容，提提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。具體工作作內(nèi)容及重點點如下：在施工過程中，對對出現(xiàn)的工程程變更，及時時做好文字記記錄，收集相相關(guān)變更資料料，作為造價價控制的依據(jù)據(jù)。對施工單位提出的的變更，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審查，防防止施工單位位利用變更增增加工程造價價，減少自己己應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)風(fēng)險和責(zé)任。區(qū)區(qū)分施工方提提出的變更是是技術(shù)變更，還還是經(jīng)濟變更更，對其提出出合理降低工工程造價的變變更予以確認(rèn)認(rèn)。對設(shè)計單位提出的的設(shè)計變更應(yīng)應(yīng)進(jìn)行調(diào)查、分分析，如果屬屬于設(shè)計粗糙糙、錯誤等原原因造成的，建建議向設(shè)計單單位提出索賠賠。業(yè)主提出的設(shè)計變變更，并對不不同變更方案案進(jìn)行測算、比比選，將比選選結(jié)果提供給給校領(lǐng)導(dǎo)作決決策參考。對已確認(rèn)的工程變變更，凡涉及及工程造價變變化的，由承承包人向發(fā)包包人提出，經(jīng)經(jīng)發(fā)包人（含含審計項目組組）審核同意意后調(diào)整合同同價款。工程設(shè)計變更確定后后，如承包人人未在規(guī)定時時間內(nèi)提出變變更工程價款款報告，則發(fā)發(fā)包人（含審審計項目組）可根據(jù)所掌握的資料決定是否調(diào)整合同價款和調(diào)整的具體金額。重大工程變更涉及工程價款變更報告和確認(rèn)的時限由發(fā)包人（含審計項目組）與承包人雙方協(xié)商確定。收到變更工程價款款報告一方，應(yīng)應(yīng)在收到之日日起規(guī)定時間間內(nèi)予以確認(rèn)認(rèn)或提出協(xié)商商意見，自變變更工程價款款報告送達(dá)后后，對方未在規(guī)規(guī)定時間內(nèi)確確認(rèn)也未提出出協(xié)商意見時時，視為變更更工程價款報報告已被確認(rèn)認(rèn)。變更確認(rèn)流程施工單位提出變更申請監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后反饋審計項目組施工單位提出變更申請監(jiān)理單位審核經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后反饋審計項目組工程管理部門提出變更設(shè)計單位提出設(shè)計變更申請審計項目組出具咨詢意見報工程管理部門工程管理部門簽發(fā)意見并反饋審計項目組備案監(jiān)理單位提出變更申請施工單位提交變更及價款資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組施工單位提交變更及價款資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組核實變更價款后向工程管理部門出具意見工程管理部門簽發(fā)意見并返回審計項目組存檔由工程管理部門組織各上級單位進(jìn)行洽商形成一致意見增加X萬元以內(nèi)增加XX萬元以外工程管理部門將形成的意見與施工單位確認(rèn)反饋審計項目組存檔6）、暫定金額的審審核本項目暫定是工程程造價控制的的另一個關(guān)鍵鍵。暫定金額為完成該該項工程的全全部分包價款款（含分包取取費）。投標(biāo)標(biāo)人為配合分分包所需的全全部費用（不不含稅金），在在投標(biāo)報價的的總包服務(wù)費費中予以計取取并一次包死死。施工中在在進(jìn)行暫定金金額項目分包包招標(biāo)時，總總承包方除了了收取為分包包方代扣代繳繳稅金外，不不得再計取任任何費用。暫定金額部分為據(jù)據(jù)實結(jié)算應(yīng)與與原報價原則則一致，避免免同一工程出出現(xiàn)兩種不同同原則或計價價方式。暫定金額應(yīng)本著公公平、公正、公公開的原則，且且應(yīng)落實招標(biāo)標(biāo)的組織工作作。7）、工程進(jìn)度款的的審核與支付付根據(jù)現(xiàn)場實物進(jìn)度度工程量，按按合同約定的的支付辦法，審審核工程進(jìn)度度款，并對進(jìn)進(jìn)度付款提出出參考建議，嚴(yán)嚴(yán)格控制進(jìn)度度款的支付，杜杜絕超付進(jìn)度度款的事件發(fā)發(fā)生。實際施工過程中，根根據(jù)合同約定定的時間及提提醒業(yè)主按期期支付，避免免因付款而引引起索賠。跟蹤審計過程中密密切注意實際際進(jìn)度與計劃劃進(jìn)度的偏差差，分析由此此引起的對工工期及工程造造價的影響，并并向業(yè)主工程程管理部門匯匯報。工作流程施工單位提交進(jìn)度資料報監(jiān)理公司施工單位提交進(jìn)度資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組審核后向工程管理部門出具咨詢意見工程管理部門簽發(fā)意見并將審批意見反饋審計項目組備案8）、索賠費用的審審核與控制對地質(zhì)條件的變化化，建設(shè)單位位主管部門及及設(shè)計單位提提出的變更，建建設(shè)單位主管管部門未按合合同履行等都都是引發(fā)索賠賠事件的原因因。在項目實實施過程中對對可能引起索索賠的因素重重點跟蹤，了了解情況，及及時發(fā)現(xiàn)問題題，及時向項項目部門提醒醒預(yù)防可能發(fā)發(fā)生的索賠事事件。根據(jù)索賠的情況，查查閱跟蹤日記記，施工記錄錄，往來文件件，會議記錄錄，現(xiàn)場照片片等索賠證據(jù)據(jù)。按委托方方的要求，在在規(guī)定時間內(nèi)內(nèi)處理索賠事事件。工作流程施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司施工單位提交索賠資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司提交初步審核意見經(jīng)甲方現(xiàn)場代表認(rèn)可后交審計項目組審計項目組提出審核咨詢意見報工程管理部門工程管理部門應(yīng)會同審計項目組、監(jiān)理單位進(jìn)行磋商形成一致意見工程管理部門簽發(fā)意見并反饋各單位存檔（三）、竣工結(jié)算算的審核依據(jù)《中華人民共共和國建筑法法》、建設(shè)部部107號令《建筑筑工程施工發(fā)發(fā)包與承包計計價管理辦法法》、財建[20044]369號財政部建設(shè)部關(guān)于于印發(fā)《建設(shè)設(shè)工程價款結(jié)結(jié)算暫行辦法法》。以科學(xué)學(xué)為基礎(chǔ)，以以事實為依據(jù)據(jù)，以法律法法規(guī)為準(zhǔn)繩。做做到“獨立、誠信信、公正、公公開、求是”，維護(hù)建設(shè)設(shè)和施工雙方方的合法權(quán)益益。1）、結(jié)算的審核程程序施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公司施工單位根據(jù)要求提交送審資料報監(jiān)理公司監(jiān)理公司初審并出具詳細(xì)審核明細(xì)監(jiān)理公司初審后經(jīng)業(yè)主交審計項目組審核2）、建設(shè)工程竣工工結(jié)算審核工工作流程明確咨詢標(biāo)的、目目的及相關(guān)事事項，接收相相關(guān)資料；委派項目負(fù)責(zé)人，配配置業(yè)務(wù)專業(yè)業(yè)人員；收集并審閱資料、踏踏勘現(xiàn)場、了了解情況；制定咨詢實施方案案并報相關(guān)部部門核準(zhǔn)；召開咨詢審核前的的協(xié)商會議；；開展工程造價的各各項計量，形形成咨詢初步步意見；將咨詢初步意見向向有關(guān)各方征征詢并形成會會議紀(jì)要；經(jīng)公司三級審核后后，形成咨詢詢初步成果；；召開咨詢成果的定定案會議，達(dá)達(dá)成共識后會會簽；如被審單位有異議議，必須在接接到咨詢初步步成果15日內(nèi)提書面面意見，逾期期未答復(fù)的視視為已被認(rèn)可可；對被審單位的書面面意見，項目目負(fù)責(zé)人報公公司專業(yè)技術(shù)術(shù)委會進(jìn)行再再審議，對合合理意見應(yīng)采采納，作適當(dāng)當(dāng)?shù)男抻啞⒄{(diào)調(diào)整，形成決決定性意見；；項目負(fù)責(zé)人起草成成果文件，報報技術(shù)負(fù)責(zé)人人簽批；完成資料交接整理理立卷歸檔；；咨詢服務(wù)回訪與總總結(jié)；咨詢成果的信息化化處理。建設(shè)工程竣工結(jié)算算審核工作流流程圖①②③④⑤召開咨詢審核前的協(xié)商會議（表：建設(shè)工程咨詢會議紀(jì)要）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況召開咨詢審核前的協(xié)商會議（表：建設(shè)工程咨詢會議紀(jì)要）制定咨詢實施方案并報相關(guān)部門核準(zhǔn)（表：建設(shè)工程咨詢實施方案）收集并審閱資料、踏勘現(xiàn)場、了解情況（表：施工現(xiàn)場勘察記錄）委派項目負(fù)責(zé)人，配置業(yè)務(wù)專業(yè)人員（表：項目分配單）明確咨詢標(biāo)的、目的及相關(guān)事項，接收相關(guān)資料eq\o\ac(○,11)eq\o\ac(○,100)eq\o\ac(○,9)eq\o\ac(○,8)eq\o\ac(○,7)eq\o\ac(○,6)套用合同規(guī)定計價方式，經(jīng)校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會）經(jīng)審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）套用合同規(guī)定計價方式，經(jīng)校核人二級審核后形成咨詢初步意見（表：工程咨詢項目校審記錄表）將咨詢初步意見與委托單位見面,并征詢有關(guān)各方意見,并形成會議紀(jì)要（表：工程預(yù)結(jié)算咨詢意見與委托單位公開見面會）經(jīng)審核人三級審核后，形成咨詢初步成果（表：工程咨詢項目校審記錄表）開展工程造價的各項計量，與施工單位逐項核實（表：工程量核實記錄）召開咨詢成果的定案會議，達(dá)成共識后會簽（表：建設(shè)工程造價編審確認(rèn)表）如被審單位有異議，必須在接到咨詢初步成果15日內(nèi)提出書面意見，逾期未答復(fù)的視為已被認(rèn)可eq\o\ac(○,12)eq\o\ac(○,133)eq\o\ac(○,14)eq\o\ac(○,16)eq\o\ac(○,17)咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)完成資料交接整理立卷歸檔項目負(fù)責(zé)人起草成果文件，報公司負(fù)責(zé)人簽批（表：發(fā)文送審稿）對被審單位的書面意見，項目負(fù)責(zé)人報公司專業(yè)技術(shù)委員會進(jìn)行再審議，對合理意見應(yīng)采納，作適當(dāng)?shù)男抻?、調(diào)整，形成決定性意見咨詢成果的信息化處理咨詢成果的信息化處理3）結(jié)算的審核期限限約定單項工程竣工后，承承包人應(yīng)在提提交竣工驗收收報告的同時時，向發(fā)包人人遞交竣工結(jié)結(jié)算報告及完完整的結(jié)算資資料，應(yīng)按以以下約定時限進(jìn)行行核對（審查查）并提出審審查意見。工程竣工結(jié)算報告告金額審查時間1500萬元以下從接到竣工結(jié)算報報告和完整的的竣工結(jié)算資資料之日起20天2500萬元－20000萬元從接到竣工結(jié)算報報告和完整的的竣工結(jié)算資資料之日起30天32000萬元－55000萬元從接到竣工結(jié)算報報告和完整的的竣工結(jié)算資資料之日起45天45000萬元以上上從接到竣工結(jié)算報報告和完整的的竣工結(jié)算資資料之日起60天建設(shè)項目竣工總結(jié)結(jié)算在最后一一個單位工程竣工結(jié)結(jié)算審查確認(rèn)認(rèn)后30天內(nèi)匯總總，送發(fā)包人人后60天內(nèi)審查查完成。第七部分審計風(fēng)風(fēng)險、重點和和難點分析（一）審計風(fēng)險分分析1、工程招標(biāo)投標(biāo)中中的舞弊行為為、違法、違違規(guī)轉(zhuǎn)包分包包情況等問題題，單靠審計計手段難以發(fā)發(fā)現(xiàn)和查實，存存在取證風(fēng)險險。2、材料、設(shè)備的質(zhì)質(zhì)量以及個別別重要工序如如樁基礎(chǔ)質(zhì)量量檢驗需專門門機構(gòu)和技術(shù)術(shù)檢測，用審審計手段難以以進(jìn)行，存在在技術(shù)手段風(fēng)風(fēng)險。3、較大、重大設(shè)計計變更在進(jìn)行行技術(shù)和經(jīng)濟濟等多方案分分析時，由于于審計知識結(jié)結(jié)構(gòu)等問題，難難于全面、準(zhǔn)準(zhǔn)確進(jìn)行分析析比對，存在在專業(yè)技術(shù)風(fēng)風(fēng)險。（二）審計重點分分析1、概（預(yù)）算編制制情況。主要要審查編制說說明的內(nèi)容是是否準(zhǔn)確齊全全，編制依據(jù)據(jù)是否合理合合法，工程量量計算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，計價指指標(biāo)和其他費費用是否合理理；依據(jù)設(shè)計計圖紙，審查查設(shè)備和材料料價格與當(dāng)?shù)氐亟ㄔO(shè)部門信信息指導(dǎo)價格格、當(dāng)?shù)厥袌鰣鰞r格的出入入程度，管理理費的計算是是否正確、預(yù)預(yù)留費用依據(jù)據(jù)是否充分等等。2、合同簽訂情況。審計進(jìn)入后簽訂的合同，在合同簽訂之前要對合同草本進(jìn)行審計，重點審查經(jīng)濟合同內(nèi)容的有效性、真實性，收費是否合理。對審計進(jìn)入前已簽訂的合同，重點審查所簽訂合同或協(xié)議書中的責(zé)權(quán)利、質(zhì)量、工期、取費、撥付款辦法、獎罰、保修及時效等是否全面、合規(guī)，是否成立、合理；施工合同中主要條款是否與招標(biāo)文件、中標(biāo)條件相符；審查與設(shè)計、監(jiān)理等單位簽訂的合同是否合法、合規(guī)，收費是否合理。3、合同履行情況。重點檢查合同履行是否全面、真實，是否存在差異及分析產(chǎn)生差異的原因，有無違約行為及其處理結(jié)果是否符合有關(guān)規(guī)定。4、內(nèi)控制度建立、執(zhí)執(zhí)行情況。建建設(shè)項目內(nèi)控控制度是建設(shè)設(shè)單位主管部部門保證項目目建設(shè)各項活活動的有序進(jìn)進(jìn)行，達(dá)到已已確定的目標(biāo)標(biāo)和質(zhì)量要求求，保證項目目順利建成，以以控制建設(shè)人人員行為目標(biāo)標(biāo)的重要措施施。為此，審審計組把審查查監(jiān)督建設(shè)單單位主管部門門內(nèi)控制度的的建立和執(zhí)行行情況，重點點關(guān)注內(nèi)控制制度是否得到到有效執(zhí)行，方方法是定期跟跟蹤各項制度度的執(zhí)行情況況，如執(zhí)行有有偏差，審計計組發(fā)現(xiàn)后即即向被審計對對象發(fā)出整改改建議書。作作為施工階段段跟蹤審計的的重點之一，著著力把握以下下三個方面：：審查建設(shè)單位主管管部門是否建建立了項目業(yè)業(yè)務(wù)崗位責(zé)任任制。是否明明確了相關(guān)部部門的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確保了了辦理工程項項目業(yè)務(wù)的不不相容崗位相相互分離、制制約和監(jiān)督。審查建設(shè)單位主管管部門是否對對工程項目相相關(guān)業(yè)務(wù)建立立了嚴(yán)格的授授權(quán)控制制度度，是否明確確了審批入授授權(quán)方式、權(quán)權(quán)限、程序和和責(zé)任以及控控制措施，是是否規(guī)定了經(jīng)經(jīng)辦人的職責(zé)責(zé)和工作要求求。審查建設(shè)單位主管管部門是否制制定了工程項項目業(yè)務(wù)操作作流程和有關(guān)關(guān)規(guī)章制度。如“工程項目施工招投標(biāo)制度”、“工程材料詢價、比價制度”、“工程材料、設(shè)備采購合同等重大事項集體討論制度”、“建設(shè)施工、監(jiān)理、設(shè)計單位工程質(zhì)量責(zé)任制度”、“檔案責(zé)任制度”、“建設(shè)項目財務(wù)管理制度”等一系列內(nèi)部控制制度，確保工程建設(shè)得到有效控制。5、工程進(jìn)度控制情情況。檢查施施工許可證、建建設(shè)及臨時占占用許可證的的辦理是否及及時，是否影影響工程按時時開工；現(xiàn)場場的原建筑物物拆除、場地地平整、文物物保護(hù)、相鄰鄰建筑物的保保護(hù)、降水措措施及道路疏疏通是否影響響工程的正常常開工；是否否有對設(shè)計變變更、材料和和設(shè)備等因素素影響施工進(jìn)進(jìn)度采取控制制措施；進(jìn)度度計劃（網(wǎng)絡(luò)絡(luò)計劃）的制制定、批準(zhǔn)和和執(zhí)行情況，網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)動態(tài)管理理的批準(zhǔn)是否否及時、適當(dāng)當(dāng)，網(wǎng)絡(luò)計劃劃能否保證工工程總進(jìn)度；；是否建立了了進(jìn)度拖延的的原因分析和和處理程序，對對進(jìn)度拖延的的責(zé)任劃分是是否明確、合合理（是否符符合同約定）處處理措施是否否適當(dāng)；有無無因不當(dāng)管理理造成的返工工、窩工情況況；對索賠的的確認(rèn)是否依依據(jù)網(wǎng)絡(luò)圖排排除了對非關(guān)關(guān)鍵線路延遲遲時間的索賠賠。6、工程質(zhì)量控制情情況。重點檢檢查有無工程程質(zhì)量保證體體系：是否組組織設(shè)計交底底和圖紙會審審工作，對會會審所提出的的問題是否嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行落實實；是否按規(guī)規(guī)范組織了隱隱蔽工程的驗驗收，對不合合格項的處理理是否適當(dāng)，必必要時拍照取取證，防止愉愉工減料而造造成工程質(zhì)量量隱患等現(xiàn)象象發(fā)生；是否否對進(jìn)入現(xiàn)場場的成品、半半成品進(jìn)行驗驗收，對不合合格品的控制制是否有效，對對不合格工程程和工程質(zhì)量量事故的原因因是否進(jìn)行分分析，其責(zé)任任劃分是否明明確、適當(dāng)，是是否進(jìn)行返工工或加固修補補；工程資料料是否與工程程同步，資料料管理是否規(guī)規(guī)范；評定的的優(yōu)良品、合合格品是否符符合施工驗收收規(guī)范，有無無不實情況；；工程監(jiān)理是是否對施工承承包合同的執(zhí)執(zhí)行、工程質(zhì)質(zhì)量、進(jìn)度費費用等方面進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督與管管理，是否按按照有關(guān)法律律、法規(guī)、規(guī)規(guī)章、技術(shù)規(guī)規(guī)范設(shè)計文件件的要求進(jìn)行行工程監(jiān)理。7、工程投資控制情情況。重點檢檢查是否建立立、健全設(shè)計計變更管理程程序、工程計計量程序、資資金計劃及支支付程序、索索賠管理程序序和合同管理理程序，看其其執(zhí)行是否有有效；支付預(yù)預(yù)付備料款、進(jìn)進(jìn)度款是否符符合施工合同同的規(guī)定，金金額是否準(zhǔn)確確，手續(xù)是否否齊全；設(shè)計計變更對投資資的影響及分分析；是否建建立現(xiàn)場簽證證和隱蔽工程程管理銅度，看看其執(zhí)行是否否有效。8、設(shè)計變更控制情情況。重點關(guān)關(guān)注較大或重重大設(shè)計變更更從方案評估估、比選及決決策等變更審審批程序是否否完備，變更更單價是否合合理、合規(guī)，變變更工程量是是否準(zhǔn)確。為為提高審計工工作效率，本本項工作由專專業(yè)審計組負(fù)負(fù)責(zé)，主要依依據(jù)建設(shè)部及及省建設(shè)廳頒頒布的設(shè)計變變更管理辦法法和合同相關(guān)關(guān)條款，保障障設(shè)計變更從從提出到驗收收整個流程的的合規(guī)性。9、材料、設(shè)備采購購情況。重點點關(guān)注在規(guī)定定招投標(biāo)范圍圍內(nèi)的材料設(shè)設(shè)備采購，是是否經(jīng)過招投投標(biāo)及招投標(biāo)標(biāo)程序；自行行采購的材料料設(shè)備，是否否選擇不少于于三家的供應(yīng)應(yīng)商實行報價價、貨比三家家，是否在同同等質(zhì)量基礎(chǔ)礎(chǔ)上，選擇最最低價格。10、索賠事件和基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)的調(diào)查查和掌握。重重點審查施工工合同文件關(guān)關(guān)于索賠的相相關(guān)條款，對對經(jīng)批準(zhǔn)的施施工組織設(shè)計計文件和在索索賠事件中現(xiàn)現(xiàn)場人、材、機機實際工作情情況進(jìn)行審計計調(diào)查，歿時時掌握索賠的的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。11、建設(shè)中的違法、違違規(guī)以及以次次充好、弄虛虛作假等行為為。通過加強強將建設(shè)行為為與國家、建建設(shè)部、海南南省頒布建設(shè)設(shè)管理法規(guī)、條條例等進(jìn)行對對比，發(fā)現(xiàn)和和糾正建設(shè)中中的違法、違違規(guī)行為；加加強對施工現(xiàn)現(xiàn)場檢查和工工程量驗收，發(fā)發(fā)現(xiàn)和糾正工工程中以次充充好、弄虛作作假等行為。12、竣工結(jié)算確定情情況。重點審審計竣工結(jié)算算的工程量是是否真實、準(zhǔn)準(zhǔn)備，定菝套套項及價格是是否合理，計計取各項費用用及執(zhí)行文件件、選用定額額版本是否堆堆確、合規(guī)；；建設(shè)項目概概預(yù)算的最終終執(zhí)行情況如如何等等。主要包括：：認(rèn)真計算工程量，檢檢查送審結(jié)算算書的工程量量是否符合規(guī)規(guī)定的計算規(guī)規(guī)則、是否準(zhǔn)準(zhǔn)確；對必須丈量的工程程項目，要進(jìn)進(jìn)行實地測量量計算工程量量；檢查分項工程預(yù)算算定額選套是是否合規(guī)，選選用是否恰當(dāng)當(dāng)：核實工程取費是否否執(zhí)行相應(yīng)的的計算基數(shù)和和費率標(biāo)準(zhǔn)；；核查設(shè)備、材料用用量是否與定定額含量或設(shè)設(shè)計含量一致致：有關(guān)材料調(diào)價是否否按規(guī)定進(jìn)行行調(diào)整：核查結(jié)算項目是否否與竣工圖紙紙相符；檢查竣工圖紙與實實際是否相符符；審計設(shè)計變更和現(xiàn)現(xiàn)場簽證是否否存在與中標(biāo)標(biāo)書項目重復(fù)復(fù)計算的現(xiàn)象象；審計有無實際施工工中使用的材材料的品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)量與與所報送結(jié)算算不一致的情情況；如有甲方直接分包包的項目，會會同建設(shè)單位位主管部門、監(jiān)監(jiān)理單位和施施工單位封有有關(guān)項目進(jìn)行行現(xiàn)場查勘核核實，準(zhǔn)確界界定各施工單單位的施工范范圍和造價。對對于審計中的的有關(guān)問題，需需要向建設(shè)方方、監(jiān)理方了了解情況的，及及時向有關(guān)人人員了解，有有關(guān)各方應(yīng)予協(xié)助助配合。13、建設(shè)后期，跟蹤蹤審計重點。項目進(jìn)行到建設(shè)后期，跟蹤審計重點轉(zhuǎn)向單項工程結(jié)算審計，要對一些直接影響到工程造價及質(zhì)量的問題及時把關(guān)。在連行單項工程竣工決算審計的同時，堅持每年對該項目連行一次全面的財務(wù)收支審計。通過財務(wù)審計，及時發(fā)現(xiàn)建設(shè)資金計劃來囂與資金實際來源是否相符、合規(guī)，資金到位情況是否能夠滿足工程進(jìn)度約需要，有無擠占工程成本、挪用建設(shè)資金等問題。（三）審計難點及及應(yīng)對措施跟蹤審計是對建設(shè)設(shè)項目全過程程的審計，需需要審計人員員在建設(shè)項目目過程中頻繁繁地介入進(jìn)行行審計，提出出審計建議，供供建設(shè)單位糾糾正和改進(jìn)工工作，很容易易使審計人員員偏離監(jiān)督咨咨詢建議的目目標(biāo)，介入到到建設(shè)項目管管理的職能范范圍中。比如如，關(guān)于現(xiàn)場場簽證問題，國國家明確規(guī)定定了建設(shè)單位位、監(jiān)理單位位的職責(zé)和具具體操作規(guī)范范，而在實際際工作中，他他們往往先要要跟審計人員員表態(tài)后自己己才簽署。這這樣很容易造造成各方利益益的沖突，破破壞跟蹤審計計所建立的權(quán)權(quán)力制衡機制制1.違法違規(guī)分分包和轉(zhuǎn)包獨獨立取證較難難。違法違規(guī)規(guī)分包和轉(zhuǎn)包包（影響各項項建設(shè)目標(biāo)實實現(xiàn)）把握和和證據(jù)、獨立立取證較難；；應(yīng)對措施是是審計組是從從側(cè)面了解情情況，針對性性地對個別標(biāo)標(biāo)段進(jìn)行專項項檢查，對其其項目部主要要人員采取諸諸如與投標(biāo)文文件比對、網(wǎng)網(wǎng)上查詢、參參加建設(shè)單位位主管部門及及省行業(yè)主管管部門組織的的動態(tài)檢查等等多種方式和和手段進(jìn)行調(diào)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)問問題后在審計計信息中進(jìn)行行披露，并跟跟蹤整改執(zhí)行行的效果。2.主材質(zhì)量抽查檢測測手段不足。主材質(zhì)量抽查（影響質(zhì)量目標(biāo)，壽命期降低，增加使用維護(hù)成本）由于檢測手段不足將主要依靠外觀質(zhì)量檢查、質(zhì)檢資料抽查和出廠“三證”核查三者相結(jié)合進(jìn)行，從中發(fā)現(xiàn)以次充好的材料用于本項目中的問題。3.基礎(chǔ)處理和材料設(shè)設(shè)備等對工程程質(zhì)量影響較較大。重點工工序檢測存在在審計技術(shù)手手段方面的困困難，解決辦辦法是合理選選擇有資質(zhì)的的檢測單位和和提議建設(shè)單單位主管部門門選擇另一家家進(jìn)行抽查復(fù)復(fù)檢。該審計計事項需璉設(shè)設(shè)單位和監(jiān)理理單位配合，審審計組在駐點點后即與建設(shè)設(shè)及監(jiān)理單位位溝通提出初初步解決方案案。4.較大、重大變更方方案經(jīng)濟比對對是節(jié)約投資資的重點和難難點。解決辦辦法是征詢專專家意見，向向有關(guān)部門取取證，及時掌掌握各種有用用信息，多方方案進(jìn)行經(jīng)濟濟比對，及時時做出造價咨咨詢意見和建建議。5.重大索賠事件責(zé)任任劃分、理賠賠費用計算是是一大難點。解決辦法是從索賠事件開始，著重記錄施工組織中人、材、機的變化，注意明確甲乙雙方責(zé)任，及時測算損失情況，在核實報審的損失清單時不僅做到主動且有理有據(jù)。第八部分跟蹤蹤審計項目實實施保證措施施為了使審計成果質(zhì)質(zhì)量得到保障障，除保證投投入充足的審審計力量、合合理配備人員員結(jié)構(gòu)外，在在審計策略上上，根據(jù)全過過程跟蹤審計計的特點，為為提高監(jiān)督效效果，本次跟跟蹤審計堅持持“三個結(jié)合”：一是將工工程的事前調(diào)調(diào)查、事中控控制、事后分分析審核相結(jié)結(jié)合，實行動動態(tài)、全過程程跟蹤審計；；二是將內(nèi)業(yè)業(yè)、外業(yè)審計計相結(jié)合，內(nèi)內(nèi)業(yè)采取查閱閱相關(guān)資料，外外業(yè)深入工程程施工現(xiàn)場記記錄第一手基基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，提提高跟蹤審計計的質(zhì)量和效效率；三是將將工程審計與與效益審計相相結(jié)合，重點點跟蹤概算、有有關(guān)政策制度度執(zhí)行，重大大技術(shù)方案變變更決策過程程，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和糾正影響響投資效益的的問題，促進(jìn)進(jìn)建設(shè)質(zhì)量和和投資效益的的提高。（一）、組織保證證措施：1、公司組建強有力力的項目審核核機構(gòu)。在項項目審核期間間將集中力量量，抽調(diào)思想想作風(fēng)正派、業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)高、審審核工作經(jīng)驗驗豐富的專業(yè)業(yè)技術(shù)人員、落落實好任務(wù)分分工和職能分分工。初步確確定由下列人人員具體負(fù)責(zé)責(zé)項目審核工工作：高級工工程師、中國國注冊造價工工程師任占強強擔(dān)任項目負(fù)負(fù)責(zé)人；注冊冊造價工程師師、高級工程程師何秀梅等專業(yè)業(yè)審計人員進(jìn)進(jìn)行跟蹤審計計。2、建立健全審計責(zé)責(zé)任制，專業(yè)業(yè)量化，責(zé)任任到人，實行行獎罰制度。執(zhí)行項目分管副總、專業(yè)審計組、審計成員三級復(fù)核制度，對審計質(zhì)量高、效益好受到客戶好評的審計人員按公司規(guī)定給予獎勵，對出現(xiàn)問題的審計人員追究責(zé)任。副總：負(fù)責(zé)組織、安安排整個項目目的審計工作作；控制、協(xié)協(xié)調(diào)審計進(jìn)度度；處理好各各種審計關(guān)系系；對審計過過程中的各種種審計事項進(jìn)進(jìn)行審計風(fēng)險險分析為跟蹤蹤審計全過程程提供技術(shù)支支持及業(yè)務(wù)指指導(dǎo)；負(fù)責(zé)復(fù)復(fù)核審計工作作底稿，對審審核成果進(jìn)行行質(zhì)量把關(guān)；；組織評審、審審定和簽發(fā)審審計信息及審審計報告專業(yè)審計組：分別別負(fù)責(zé)土建、安安裝和室外園園林綠化工程程組具體審計計實施工作，包包括定期了解解各專業(yè)主材材質(zhì)量情況，現(xiàn)現(xiàn)場采用的施施工工藝和實實施效果；參參與和見證隱隱蔽工程從實實施到驗收的的金過程（并并留存相關(guān)圖圖片資料）；；核實工程變變更和索賠的的合理、合規(guī)規(guī)性和計價的的正確性；指指導(dǎo)和安排審審核員通過工工程算量軟件件對圖紙和現(xiàn)現(xiàn)場實物量進(jìn)進(jìn)行校核；定定期提交上述述內(nèi)容的審計計工作底稿日日常審計工作作；將審計中中發(fā)現(xiàn)的問題題和初步解決決意見形成審審計底稿及時時向項目組組組長反映。審計成員：具體負(fù)負(fù)責(zé)各專業(yè)分分項工程的現(xiàn)現(xiàn)場核查和圖圖紙設(shè)計工程程量查，包括括對跟蹤審計計點施工過程程實施旁站監(jiān)監(jiān)督，參與和和見證隱蔽工工程從實施到到驗收的全過過程；復(fù)核和和見證計量的的真實性和準(zhǔn)準(zhǔn)確性，并做做好審計調(diào)查查和丈量記錄錄；定期檢查查施工單位人人、材、機到到位情況，掌掌握索賠或簽簽證事件的第第一手材料；；定期檢查監(jiān)監(jiān)理單位人員員配置情況；；復(fù)核和檢查查圖紙工程量量的準(zhǔn)確程度度。3、全面做好各類基基礎(chǔ)資料的搜搜集整理工作作。各專業(yè)跟跟蹤審計人員員（包括建筑筑裝飾、水暖暖通風(fēng)、電氣氣等專業(yè)）按按需要隨時到到達(dá)現(xiàn)場辦公公，全程參加加圖紙會審、技技術(shù)交底、隱隱蔽驗收、材材料核價、投投資控制等現(xiàn)現(xiàn)場工作會議議；配備數(shù)碼碼相機，對所所有隱蔽部位位進(jìn)行拍錄，輸輸入微機保存存。4、嚴(yán)格履行審計程程序。審計按按準(zhǔn)備、審核核、審定三個個工作階段進(jìn)進(jìn)行，審核階階段前期，實實行編制人、審審核人分別署署名和單位蓋蓋章確認(rèn)的背背對背審核制制度；審定階階段根據(jù)具體體情況需要再再確定是否編編制人、審核核人雙方見面面。例如，竣竣工結(jié)算，首首先熟悉乙方方提供的結(jié)算算書、圖紙及及變更簽證、合合同等有關(guān)資資料，根據(jù)我我方自己了解解的現(xiàn)場情況況，對照現(xiàn)場場搜集整理的的資料，認(rèn)真真進(jìn)行工程量量計算，做好好工作底稿；；計算工作完完成后、將工工作底稿提交交公司質(zhì)量監(jiān)監(jiān)管部進(jìn)行復(fù)復(fù)核，發(fā)現(xiàn)問問題及時解決決；在公司內(nèi)內(nèi)部審核的同同意后，提交交初步結(jié)算文文稿；經(jīng)業(yè)主主初步審核，許許可監(jiān)督下，雙雙方才能認(rèn)真真核對：核對對調(diào)整無誤后后，提交業(yè)主主審批，同意意后三方簽證證確認(rèn)出具審審核報告。5、嚴(yán)格遵守職業(yè)道道德，堅持實實事求實、客客觀公正、依依法執(zhí)業(yè)的原原則。依據(jù)“中華人民共共和國建筑法法”等法律法規(guī)規(guī)及有關(guān)定額額進(jìn)行審計，認(rèn)認(rèn)真做好每件件工作的底稿稿，做到事事事有理，件件件有據(jù)，所做做結(jié)論經(jīng)得起起事實和時間間的檢驗。6、在項目審核工作作中要堅持廉廉潔奉公，遵遵紀(jì)守法，不不吃請、不受受禮、不請吃吃、不送禮。提請各方對審計人員進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)違犯紀(jì)律者，立即撤回，嚴(yán)肅處理。（二）、造價控制制措施：為了將工程造價控控制在合同約約定的范圍之之內(nèi)，針對該該工程，確定定如下造價控控制措施：一）經(jīng)濟技術(shù)措施施：1、認(rèn)真熟悉設(shè)計圖圖紙，結(jié)合預(yù)預(yù)算定額，在在不改變原設(shè)設(shè)計功能和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的情況下下，提出適當(dāng)當(dāng)改變設(shè)計同同時降低工程程造價的方法法和措施；2、認(rèn)真審核施工圖圖預(yù)算，做到到工程量計算算書、定額套套用、取費程程序底稿清楚楚、明細(xì)齊全全，確保審核核后的預(yù)算造造價控制在1.5%誤差范圍內(nèi)內(nèi)；3、分析匯總工程所所需材料，選選擇用量大、單單價高以及其其他需找補差差價的材料作作為控制材料料費用的主要要對象，建議議建設(shè)單位主主管部門自行行供應(yīng)或要求求施工單位報報價審批；4、認(rèn)真審核施工單單位申報的施施工組織經(jīng)濟濟技術(shù)方案，對對可行的方案案進(jìn)行經(jīng)濟技技術(shù)分析，對對可能的多種種方案進(jìn)行優(yōu)優(yōu)化，選擇最最經(jīng)濟、合理理、可行的方方案作為最終終方案；5、對應(yīng)用于工程的的新技術(shù)、新新工藝、新材材料、新設(shè)備備進(jìn)行事前測測算，比較其其性價比，分分析由何方承承擔(dān)該費用，盡盡可能減少建建設(shè)單位主管管部門的額外外支出；6、于隨時出現(xiàn)的設(shè)設(shè)計變更，計計算出其對總總造價的影響響，分析其經(jīng)經(jīng)濟合理性和和費用的承擔(dān)擔(dān)方，自主向向建設(shè)單位主主管部門提供供參考意見，同同時及時調(diào)整整預(yù)算造價；；7、對施工單位申報報的工程經(jīng)濟濟簽證，分析析其費用是否否應(yīng)由建設(shè)單單位主管部門門承擔(dān)，避免免定額內(nèi)已含含的項目進(jìn)行行重復(fù)計算，并并及時進(jìn)行現(xiàn)現(xiàn)場復(fù)核、調(diào)調(diào)整預(yù)算造價價；8、認(rèn)真復(fù)核經(jīng)建設(shè)設(shè)監(jiān)理單位確確認(rèn)的工程進(jìn)進(jìn)度結(jié)算，對對于超出實際際造價的部分分，及時通知知建設(shè)單位主主管部門進(jìn)行行調(diào)整，并對對其進(jìn)度款支支付提出合理理化建議；9、認(rèn)真復(fù)核材料、設(shè)設(shè)備計劃，查查對產(chǎn)地、規(guī)規(guī)格和型號，核核實價格，確確定材料用量量，避免高估估冒領(lǐng)的材料料化轉(zhuǎn)為施工工單位的流動動資金；10、施工過程中中發(fā)生的合約約外報價，審審核其依據(jù)，分分析其適用的的定額、套項項、工程類別別，確定合理理的審批價；；11、考察材料設(shè)設(shè)備市場價格格，搜集材料料設(shè)備價格信信息，為建設(shè)設(shè)單位主管部部門進(jìn)行材料料選擇決策提提供參考；12、認(rèn)真審核施施工單位提報報的竣工結(jié)算算，出具工程程量計算底稿稿，對與施工工單位產(chǎn)生分分歧的問題，咨咨詢市定額站站、省定額站站，并報建設(shè)設(shè)單位主管部部門最終確定定。二）合同措施：1、認(rèn)真閱讀施工合合同、材料設(shè)設(shè)備供應(yīng)合同同、分包合同同等合同草擬擬文本，結(jié)合合定額，對影影響造價的條條款提出修改改參考意見；；2、對合同中約定不不明確的事項項，及時向建建設(shè)單位主管管部門提出合合理解決建議議，促使其做做到事前控制制，避免被動動局面，從而而造成不應(yīng)有有的損失；3、參與合同修改、補補充工作，分分析其對工程程造價的影響響；4、分析合同條款，對對施工單位的的違約事項，及及時向建設(shè)單單位主管部門門提出索賠建建議；對建設(shè)設(shè)單位主管部部門的違約事事項及可能的的違約事項，及及時向建設(shè)單單位主管部門門提出反索賠賠建議或盡可可能避免索賠賠；5、根據(jù)合同條款，計計算施工單位位因工期、質(zhì)質(zhì)量等造成的的違約款項，在在竣工結(jié)算價價款中扣除。第九部分審計計成果報備制制度與總公司和建設(shè)單單位主管部門門之間建立定定期溝通制度度、審計底稿稿定期備案制制度、審計信信息發(fā)布制度度和分階段審審計報告制度度。1、定期溝通制度定期將審計工作情情況通過書面面形式或電子子郵件的形式式向建設(shè)單位位主管部門和和總公司進(jìn)行行匯報，內(nèi)容容主要包括目目前的審計工工作進(jìn)度，審審計過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的主要問問題和審計過過程中遇到需需要建設(shè)單位位主管部門和和總公司協(xié)調(diào)調(diào)的事項；2、審計底稿定期備備案制度。定期將項項目跟蹤審計計底稿同時向向公司和業(yè)主主方進(jìn)行備案案；3、審計信息發(fā)布制制度。定期以月報報形式發(fā)布審審計報告信息息，具體包括括質(zhì)量、工期期、投資三大大目標(biāo)的控制制情況，審計計發(fā)現(xiàn)的主要要問題和被審審計單位的整整改結(jié)果以及及審計意見和和建議等內(nèi)容容。4、分階段審計報告告制度。審計組按業(yè)業(yè)務(wù)約定規(guī)定定或上級主管管部門安排，在在規(guī)定的時間間內(nèi)將各階段段審計成果及及發(fā)現(xiàn)的主要要問題匯總整整理成審計報報告，分階段段向公司提交交。第十部分工作紀(jì)紀(jì)律審計人員必須忠于于職責(zé)、廉潔潔奉公；遵紀(jì)紀(jì)守法和公司司審計紀(jì)律，保保守機密．依依法辦事，不不徇私情；實實事求是、客客觀公正；結(jié)結(jié)合駐場全過過程跟蹤審計計特點，審計計紀(jì)律還須做做到“七不準(zhǔn)”：不準(zhǔn)接受被審計單單位安排的就就餐和宴請；；因特殊情況況確需在被審審單位就餐的的，費用自理理，據(jù)實支付付；不準(zhǔn)使用被審計單單位的交通工工具，審計工工作所需交通通工具，由本本公司報銷處處理。不準(zhǔn)參與被審計單單位安排的旅旅游娛樂和聯(lián)聯(lián)歡等活動；；不準(zhǔn)無償使用被審審計單位的通通信工具和辦辦公用品；不準(zhǔn)接受被審計單單位任何紀(jì)念念品、禮品、禮禮金和各種有有價證券；不準(zhǔn)向被審計單位位提出與審計計工作無關(guān)的的要求；不準(zhǔn)在被審計單位位報銷任何因因公因私的費費用。第十一部分對本本工程全過程程跟蹤審計的的建議結(jié)合本工程跟蹤審審計特點及我我們自身優(yōu)勢勢，根據(jù)我公公司多年來控控制工程造價價的經(jīng)驗，提提出如下建議議：結(jié)合工程投資的實實際情況，組組織經(jīng)濟專家家對設(shè)計方案案、施工圖進(jìn)進(jìn)行評審，提提出詳細(xì)的優(yōu)優(yōu)化意見；建立完善的招標(biāo)制制度，招標(biāo)投投標(biāo)的整個過過程由經(jīng)濟方方面的專家參參與進(jìn)行；制定合同審查會簽簽制度，對合合同中的經(jīng)濟濟條款由經(jīng)濟濟專家進(jìn)行把把關(guān)，避免經(jīng)經(jīng)濟糾紛的發(fā)發(fā)生；加強對施工中的經(jīng)經(jīng)濟簽證的審審查，建立審審查、論證的的工作流程；；加強項目財務(wù)管理理，特別是建建設(shè)單位主管管部門供應(yīng)材材料的財務(wù)科科目的管理；；建立完善的設(shè)備、材材料采購制度度，由經(jīng)濟專專家參與設(shè)備備造型、材料料的選用、市市場詢價等工工作；建立完善的工程造造價管理體系系，把合理控控制工程造價價滲透到工程程建設(shè)的每個個環(huán)節(jié)，使監(jiān)監(jiān)理、跟蹤審審計互相配合合、相互促進(jìn)進(jìn)；在本工程審計業(yè)務(wù)務(wù)實施前，對對所有參與本本工程執(zhí)業(yè)人人員進(jìn)行法制制教育，重溫溫《建筑法》、《招招投標(biāo)法》、《GB50050-2013工程量清單》等，已使所有執(zhí)業(yè)人員遵循國家有關(guān)法律進(jìn)行審計。我公司堅決依照業(yè)業(yè)主對該工程程項目所提出出的各項科學(xué)學(xué)、合理的要要求，本著“依法維護(hù)業(yè)業(yè)主利益，公公正處理各方方面關(guān)系，確確保投資者取取得最佳效益益”的宗旨，積積極熱情為業(yè)業(yè)主服務(wù)，協(xié)協(xié)調(diào)好工程建建設(shè)有關(guān)各方方的關(guān)系，卓卓有成效的搞搞好工程項目目建設(shè)的投資資目標(biāo)控制，為為貴單位的建建設(shè)做出貢獻(xiàn)獻(xiàn)。XX北京)投資顧顧問有限公司司2013年1月110日附件1：全過程造價控制制及跟蹤審計計項目人員表表序號姓名年齡性別學(xué)歷專業(yè)職稱與職務(wù)在本項目擬任職務(wù)務(wù)125女本科給排水助理工程師造價員238女本科工民建注冊造價師總經(jīng)理/造價師352男專科工民建工程師造價師439男本科電氣自動化注冊造價師總工/造價師549男本科工民建高級工程師副總經(jīng)理/造價師師628男本科暖通助理工程師造價員附件2：跟蹤審計項目常常用表格根據(jù)業(yè)主對本工程程跟蹤咨詢工工作的具體要要求，我方各各階段操作表格力求簡單、實實用，具體如如下。設(shè)計圖紙咨詢意見見編號：JMW-ZZY-BG--24工程名稱：建設(shè)單位主管部門門