張廣通老師稅法復(fù)習提綱

）居民納稅人須對境內(nèi)外所得承擔無限納稅義務(wù)，非居民納稅人只對來源于境內(nèi)的所得承擔有限納稅義務(wù)。稅基的核算11項所得的費用扣除規(guī)定：工資薪金所得按月計稅，定額減除費用，中國居民的生計扣除標準為3500元；外籍人員在此基礎(chǔ)上加計扣除 1300元，合計扣除 4800元。年終分紅和一次性年終加薪不扣除費用，單獨計算應(yīng)納稅額。個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得按年計稅，參照企業(yè)所得稅的稅基核算辦法扣除費用；其家庭成員的生活費用不得扣除。承包、承租經(jīng)營所得按年計稅，采取定額扣除費用的方法。可按每月3500元的標準扣除生計費用，然后按年計算應(yīng)納稅所得額。4）勞務(wù)報酬所得按次計稅，采用定額與定率相結(jié)合的方法扣除費用。每次收入不足4000元的，定額扣除 800元費用；每次收入超過4000元的，按 20%扣除費用，其余額為應(yīng)納稅所得額。5）稿酬所得按次計稅，費用扣除方法與勞務(wù)報酬相同。6）特許權(quán)使用費所得按次計稅，費用扣除方法與勞務(wù)報酬和稿酬所得相同。7）財產(chǎn)租賃所得按次計稅，費用扣除方法與勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費相同。租金按月收取或一個月內(nèi)多次收取租金的，以月租金為一次。8）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按次計稅，允許扣除與購置、建造、維護該財產(chǎn)有關(guān)的各種成本、費用、損失和稅金等，其余額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓原始股股權(quán)和在二級市場上轉(zhuǎn)讓股票、基金視為轉(zhuǎn)讓（虛擬）財產(chǎn)。9）利息、股息、紅利所得按次計稅，不扣除任何費用。10）偶然所得按次計稅，不扣除任何費用。11）其它所得按次計稅，不扣除任何費用。4.稅率和應(yīng)納稅額的計算1）工資薪金所得、個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得適用超額累進稅率，其它所得適用 20%的單一比例稅率。2）個人所得稅實行分類征收制，稅基乘以相應(yīng)的稅率即可算出每項所得的應(yīng)納稅額。3）個人所得稅法對勞務(wù)報酬所得超過一定數(shù)額的，實行加成征收；對稿酬所得的應(yīng)減免稅（1）免稅項目省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；D.福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費、復(fù)員費；G.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；H.見義勇為的獎金；舉報各種違法亂紀案件所得獎金；勤工儉學收入；其它。（2）減稅項目在金融機構(gòu)的存款利息所得目前免稅；股東持有上市公司的股票所得股息、紅利（適用利息、股息、紅利所得稅目），從2013年1月1日起按持有時間長短分別適用不同稅率；但對在二級市場買賣股票（炒股）取得的收入（適用財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅目）暫免征稅。三、計算題中國公民王先生在一家中外合資企業(yè)任職。其 2014年的收入情況如下：每月領(lǐng)取工資、薪金收入 8，000元，取得年終獎收入100，000元；取得一項勞務(wù)報酬收入 5，000元；轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)兩間，取得轉(zhuǎn)讓收入 80，000元，轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定繳納有關(guān)稅費5，000元，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定的房產(chǎn)原值為50，000元；取得國庫券利息收入 2，000元；取得銀行存款利息收入3，000元。取得炒股收入 20，000元。不考慮其他因素，計算王先生 2014年應(yīng)納的個人所得稅稅額。第八章其它稅類一、資源稅類資源稅1）資源稅的概念2）資源稅的特點3）資源稅的征稅范圍和納稅人4）資源稅的稅率形式和計稅方法耕地占用稅1）耕地占用稅的概念2）耕地占用稅的征稅范圍和納稅人3）耕地占用稅的稅率形式和計稅方法4）耕地占用稅的征收管理方法城鎮(zhèn)土地使用稅1）城鎮(zhèn)土地使用稅的概念2）城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍和納稅人3）城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率形式和計稅方法土地增值稅1）土地增值稅的概念2）土地增值稅的納稅人3）土地增值稅的稅基核算、稅率形式和計稅方法二、財產(chǎn)稅類房主稅1）房產(chǎn)稅的概念2）房產(chǎn)稅的征稅范圍和納稅人3）房產(chǎn)稅的稅基、稅率和計稅方法契稅1）契稅的概念和特點2）契稅的征稅范圍和納稅人3）契稅的稅基、稅率和計稅方法車輛購置稅（1）車輛購置稅的概念2）車輛購置稅的征稅范圍和納稅人3）車輛購置稅的稅基、稅率和計稅方法4）車輛購置稅的征收管理車船稅1）車船稅的概念和特點2）車船稅的征稅范圍和納稅人3）車船稅的稅基、稅率和計稅方法三、特定目的行為稅（費）印花稅1）印花稅的概念和特點2）印花稅的征稅范圍和納稅人3）印花稅的稅基、稅率和計稅方法城市維護建設(shè)稅1）城市維護建設(shè)稅的概念和特點2）城市維護