2023年嘉魚縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年嘉魚縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時間較長D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額答案：D解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時間較長;⑤核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動很大;⑨其他有代表性的賬戶。2．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與董事會或者最高管理層保持有效的溝通，除向董事會或者最高管理層提交審計報告之外，還應(yīng)當(dāng)定期提交工作報告，提交工作報告的頻率一般為：()。A、每年至少1次B、每年至少2次C、每年至少3次D、每年至少4次答案：A3．下列選擇的被函證者不適當(dāng)?shù)氖?)。A、對短期投資和長期投資，注冊會計師通常向股票、債券專門保管或登記機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證或向接受投資的一方發(fā)函詢證B、對預(yù)收賬款，通常向銷貨單位發(fā)函詢證C、對應(yīng)收票據(jù)，通常向出票人或承兌人發(fā)函詢證D、對保證、抵押或質(zhì)押，通常向有關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)函詢證答案：B解析：對預(yù)收賬款，通常向購貨單位發(fā)函詢證。預(yù)收賬款是向客戶收取的，客戶就是我們的購貨單位，所以是向購貨單位發(fā)函詢證。4．下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是()。A、被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠B、從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠C、文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠D、被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠答案：D解析：D項(xiàng)，從被審計單位外部取得的證據(jù)比從被審計單位內(nèi)部取得的證據(jù)更可靠，已獲外部獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)比未獲獨(dú)立第三者確認(rèn)的內(nèi)部證據(jù)可靠。5．下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計單位及其環(huán)境能夠?yàn)樽詴嫀熥鞒雎殬I(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序B、風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)C、評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險D、注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，能夠?yàn)樽詴嫀熥鞒雎殬I(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。6．為了加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，被審計單位財會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，還要編制()。A、主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表B、應(yīng)收賬款賬齡分析表C、銷售費(fèi)用明細(xì)表D、存貨周轉(zhuǎn)分析表答案：B解析：財會部門應(yīng)定期編制并向客戶寄送應(yīng)收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄，保證所有的收款、折扣、折讓都能正確地記錄，如有差異，應(yīng)及時查明原因并調(diào)整。財會部門還要編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，對已超過正常信用期限、長期拖欠貨款的客戶還要以各種方式催收貨款，并通知信用管理人員。7．下列各項(xiàng)中屬于審計機(jī)關(guān)審計處罰措施的有()。A、沒收違法所得B、責(zé)令限期繳納應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)C、責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn)D、責(zé)令按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行處理答案：A解析：對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，審計機(jī)關(guān)、人民政府或者有關(guān)主管部門在法定職權(quán)范圍內(nèi)，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況采取處理措施，并可以依法給予處罰。審計處罰的種類包括：①警告、通報批評;②罰款;③沒收違法所得;④依法采取的其他處罰措施。BCD三項(xiàng)屬于對本級各部門(含直屬單位)和下級政府的處理措施。8．審查托管證券的真實(shí)性時，審計人員應(yīng)采取的主要審計程序是()。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計人員為證明被審計單位會計資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機(jī)構(gòu)函證，可以驗(yàn)證托管證券的真實(shí)性。9．被審計單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序，屬于內(nèi)部控制要素中的()。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險評估C、控制活動D、信息與溝通答案：C解析：控制活動是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。這些政策和程序是針對企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)過程中可能遭遇到的風(fēng)險所建立的各種必要的防范措施。A項(xiàng)，控制環(huán)境是指對企業(yè)設(shè)置和實(shí)施內(nèi)部控制有重大影響的因素的統(tǒng)稱。B項(xiàng)，風(fēng)險評估是指企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。D項(xiàng)，信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。10．下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是()。A、人力資源制度B、組織結(jié)構(gòu)C、風(fēng)險評估D、憑證與記錄控制答案：D解析：內(nèi)部控制中控制活動要素的內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)授權(quán)控制;②職責(zé)分工控制;③憑證與記錄控制;④實(shí)物控制;⑤獨(dú)立檢查。AB兩項(xiàng)屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素。C項(xiàng)屬于內(nèi)部控制要素，風(fēng)險評估與控制活動是同一層次的要素概念。11．被審計單位生產(chǎn)車間主任一直訂購多余的原材料，篡改驗(yàn)收憑證并付款，將部分原材料運(yùn)到自己經(jīng)營的一家公司。為了查明這一舞弊問題，以下審計程序效果最好的是()。A、分析比較原材料入庫、發(fā)出、庫存數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量，追查產(chǎn)生差異的原因B、清點(diǎn)收到的原材料，觀察材料驗(yàn)收過程C、抽查貨幣資金支出，核對采購價格、數(shù)量、日期D、抽查貨幣資金支出，核對訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票答案：A解析：B項(xiàng)，只清點(diǎn)收到的原材料，則被偷運(yùn)的原材料無法核實(shí)，存在缺陷;CD兩項(xiàng)，抽查貨幣資金支出并不能核實(shí)原材料實(shí)有數(shù)量。12．《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是()。A、國家審計的法律責(zé)任B、社會審計的法律責(zé)任C、內(nèi)部審計的法律責(zé)任D、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任答案：A解析：《審計法》所規(guī)定的審計法律責(zé)任是指在國家審計監(jiān)督活動中發(fā)生的有關(guān)法律責(zé)任。它是國家審計的法律責(zé)任，不包括內(nèi)部審計和社會審計的法律責(zé)任，是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的與審計機(jī)關(guān)履行審計監(jiān)督職能密切相關(guān)的法律責(zé)任。13．審查固定資產(chǎn)真實(shí)性時，對于安裝使用的設(shè)備類固定資產(chǎn)，可以()。A、在小范圍內(nèi)抽查B、在較大范圍內(nèi)抽查C、詳細(xì)審查D、不必審查答案：A解析：法律意義上歸屬于企業(yè)的各項(xiàng)固定資產(chǎn)是否確實(shí)存在，須通過監(jiān)盤加以證實(shí)。固定資產(chǎn)的監(jiān)盤程序與存貨的監(jiān)盤基本相同。但固定資產(chǎn)不像存貨集中存放在庫中，而是分散在不同的使用地點(diǎn)。一般對房屋、建筑物等無移動性的固定資產(chǎn)，可以重點(diǎn)抽查驗(yàn)證;對安裝使用設(shè)備，可以在小范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證;對可移動的固定資產(chǎn)，需在較大范圍內(nèi)抽查驗(yàn)證。14．注冊會計師可以向相關(guān)人員詢問獲得對被審計單位及其環(huán)境的了解。下列與詢問相關(guān)的說法中，錯誤的是()。A、詢問治理層，有助于注冊會計師理解財務(wù)報表的編制環(huán)境B、詢問內(nèi)部審計人員，有助于了解內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性C、詢問普通員工，有助于評估管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧〥、詢問法律顧問，有助于了解被審計單位對有關(guān)法律、法規(guī)的遵循情況答案：C解析：管理層對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的問題是否采取適當(dāng)?shù)拇胧瑧?yīng)當(dāng)詢問內(nèi)部審計人員。15．下列有關(guān)針對重大賬戶余額注冊會計師的做法中，正確的是()。A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試答案：A解析：無論評估的重大錯報風(fēng)險結(jié)果如何，注冊會計師都應(yīng)當(dāng)針對所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對重大賬戶余額可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D以偏概全,不正確。16．在審計風(fēng)險模型中，“檢查風(fēng)險”取決于()。A、與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運(yùn)行的有效性B、審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性C、交易、賬戶余額、列報和披露及其認(rèn)定的性質(zhì)D、被審計單位及其環(huán)境答案：B解析：檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于注冊會計師的審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。17．下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是()。A、所有情況下，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序B、根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對財務(wù)報表不重要，此時可以考慮不對該應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序C、如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師行決定不對應(yīng)收賬款實(shí)施函證程序D、如果認(rèn)為函證很可能無效，注冊會計師當(dāng)實(shí)施替代審計程序答案：A解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息實(shí)施函證程序，除非有充分證據(jù)表明某一銀行存款、借款及與金融機(jī)構(gòu)往來的其他重要信息對財務(wù)報表不重要且與之相關(guān)的重大錯報風(fēng)險很低。如果不對這些項(xiàng)目實(shí)施函證程序，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計工作底稿中說明理由。18．下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯誤的是()。A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任答案：C解析：C項(xiàng)，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。19．()就是審計人員應(yīng)當(dāng)堅持原則，不屈從于外部壓力;不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計發(fā)現(xiàn)的問題;廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利;維護(hù)國家利益和公共利益。A、客觀公正B、嚴(yán)格依法C、正直坦誠D、勤勉盡責(zé)答案：C20．下列有關(guān)審計分析方法的表述，正確的是()。A、分析僅運(yùn)用于審計實(shí)施階段B、分析僅包括財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析C、分析可以幫助審計人員發(fā)現(xiàn)異常變動項(xiàng)目D、重新計算是財務(wù)審計常用的分析方法答案：C解析：A項(xiàng)，分析方法可以運(yùn)用于審計計劃、審計實(shí)施及審計終結(jié)的全過程。B項(xiàng)，分析不僅包括對財務(wù)數(shù)據(jù)之間關(guān)系的分析，還包括對財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間合理關(guān)系的研究。D項(xiàng)，重新計算與分析方法同屬于審計取證的具體方法。21．在一個設(shè)計適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以同時負(fù)責(zé)()。A、接收和保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬B、接收和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款C、保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒D、批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票答案：A解析：B項(xiàng)，資產(chǎn)的保管應(yīng)與會計相分工，保管資產(chǎn)的人員不得兼任該項(xiàng)資產(chǎn)的會計工作;C項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控;D項(xiàng)，業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)應(yīng)與執(zhí)行相分工，批準(zhǔn)某項(xiàng)交易的職責(zé)與經(jīng)辦該項(xiàng)交易的職責(zé)不應(yīng)由一個人兼任。22．審計人員核實(shí)營業(yè)收入交易的截止期時，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產(chǎn)品入庫日期答案：C解析：審計中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。23．審計人員對被審計單位進(jìn)行存貨監(jiān)盤可以達(dá)到的審計目標(biāo)是()。A、證實(shí)存貨計價的合理性B、證實(shí)存貨賬務(wù)處理的正確性C、證實(shí)存貨采購成本的正確性D、證實(shí)存貨的存在性答案：D解析：審計人員通過實(shí)地監(jiān)督盤點(diǎn)，可以親自證實(shí)存貨的存在性。24．下列關(guān)于社會審計實(shí)施階段的表述中，正確的是()。A、每次財務(wù)報表審計都必須執(zhí)行內(nèi)部控制測試程序B、每次財務(wù)報表審計都必須執(zhí)行實(shí)質(zhì)性測試程序C、實(shí)質(zhì)性測試僅包括對交易和余額的詳細(xì)測試D、注冊會計師在審計實(shí)施階段對于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間是一致的答案：B解析：A項(xiàng)，盡管大多數(shù)的財務(wù)報表審計都要執(zhí)行內(nèi)部控制測試程序，但并不是每次財務(wù)報表審計都必須執(zhí)行這類程序，注冊會計師只需對擬予信賴的內(nèi)部控制進(jìn)行內(nèi)部控制測試。C項(xiàng)，實(shí)質(zhì)性測試包括對交易和余額的詳細(xì)測試及對會計信息及非會計信息的分析性測試。D項(xiàng)，注冊會計師在審計實(shí)施階段對于重要性水平的確定與其在準(zhǔn)備階段對重要性水平所做的初步判斷數(shù)之間基本上不會出現(xiàn)一致的情況。25．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)為明確各級復(fù)核人員對審計報告的要求和責(zé)任應(yīng)當(dāng)建立健全的制度是：()。A、全面復(fù)核制度B、分級復(fù)核制度C、重點(diǎn)復(fù)核制度D、審批制度答案：B26．C企業(yè)制造費(fèi)用期末記錄余額為零，經(jīng)審計人員審核，發(fā)現(xiàn)期末累計貸方余額為260萬元，被審計單位這一處理會導(dǎo)致()。A、生產(chǎn)成本虛減B、生產(chǎn)成本虛增C、負(fù)債虛增D、利潤虛增答案：B解析：制造費(fèi)用科目貸方有余額表明應(yīng)抵減產(chǎn)品生產(chǎn)成本，但C企業(yè)將制造費(fèi)用期末余額登記為0，這將使生產(chǎn)成本虛增。27．關(guān)于審計業(yè)務(wù)的三方關(guān)系，下列說法中錯誤的是()。A、如果某項(xiàng)業(yè)務(wù)不存在除責(zé)任方之外的其他預(yù)期使用者，那么，該業(yè)務(wù)不構(gòu)成一項(xiàng)審計業(yè)務(wù)B、審計業(yè)務(wù)三方關(guān)系中的注冊會計師，指的不是執(zhí)業(yè)人員，而是會計師事務(wù)所C、管理層和治理層應(yīng)對編制財務(wù)報表承擔(dān)完全責(zé)任，財務(wù)報表審計并不減輕管理層或治理層的責(zé)任D、審計報告的收件人應(yīng)當(dāng)盡可能地明確為所有的預(yù)期使用者，但實(shí)務(wù)中往往很難做到這一點(diǎn)答案：B解析：注冊會計師是指取得注冊會計師證書并在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員，通常是指項(xiàng)目合伙人或項(xiàng)目組其他成員，有時也指其所在的會計師事務(wù)所。28．在組織內(nèi)部對建立、健全并有效實(shí)施內(nèi)部控制，預(yù)防、發(fā)現(xiàn)及糾正舞弊行為負(fù)有責(zé)任的是：()。A、管理層B、董事會C、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)D、監(jiān)事會答案：A29．下列關(guān)于審計質(zhì)量管理的表述中，錯誤的是()。A、加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險B、審計質(zhì)量管理的對象是審計行為，不包括審計人員C、加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計結(jié)論的可靠性D、審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程答案：B解析：AC兩項(xiàng)，加強(qiáng)審計質(zhì)量管理的重大意義包括：①加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以提高審計監(jiān)督的權(quán)威性;②加強(qiáng)審計質(zhì)量管理可以降低審計風(fēng)險;③加強(qiáng)審計質(zhì)量管理，提高審計信息的質(zhì)量，可為國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理提供可靠的信息。B項(xiàng)，審計質(zhì)量管理的對象既包括審計行為，又包括審計人員，加強(qiáng)對審計人員的管理可從根本上控制審計質(zhì)量。D項(xiàng)，審計工作過程中每一階段的工作質(zhì)量都會對最終的審計結(jié)果產(chǎn)生影響，因此審計質(zhì)量管理應(yīng)貫穿審計工作全過程。30．以下項(xiàng)目應(yīng)計提折舊的是()。A、經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)B、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)C、已建成未使用的房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)D、當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)答案：C解析：A項(xiàng)，經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)不具有所有權(quán)，不計提折舊;B項(xiàng)，已提足折舊的固定資產(chǎn)賬面價值為0，不再計提折舊;D項(xiàng)，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計提折舊，下月開始計提折舊。31．下列有關(guān)特別風(fēng)險的說法中，錯誤的是()。A、舞弊導(dǎo)致的重大錯報風(fēng)險屬于特別風(fēng)險B、僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序不足以獲取有關(guān)特別風(fēng)險充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、特別風(fēng)險通常與重大的非常規(guī)交易和判斷事項(xiàng)有關(guān)D、具有高度估計不確定性的重大會計估計應(yīng)當(dāng)評估為存在特別風(fēng)險答案：D解析：針對具有高度估計不確定性的重大會計估計，注冊會計師需要根據(jù)職業(yè)判斷確認(rèn)是否會導(dǎo)致特別風(fēng)險，選項(xiàng)D錯誤。32．審計人員通過研究不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息做出評價的方法是()。A、分析B、重新計算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財務(wù)數(shù)據(jù)之間、財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對相關(guān)信息做出評價并關(guān)注異常波動和差異。主要包括多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財務(wù)信息與非財務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。33．審計人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營業(yè)收入記錄，并核對相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是()。A、證實(shí)營業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營業(yè)收入的截止期答案：D解析：截止期核實(shí)在收入、存貨、對外投資、期間費(fèi)用、貨幣資金等審查中被廣泛應(yīng)用，尤其在營業(yè)收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個日期在同一會計期間則表明記錄是正確的。34．生產(chǎn)與存貨循環(huán)過程形成的文件按業(yè)務(wù)順序依次為()。A、材料分配表、領(lǐng)料單、盤點(diǎn)表、成本計算單B、生產(chǎn)通知單、領(lǐng)料單、產(chǎn)量記錄、費(fèi)用分配表、成本計算單C、存貨明細(xì)賬、生產(chǎn)通知單、費(fèi)用分配表、領(lǐng)料單D、生產(chǎn)計劃、費(fèi)用分配表、工時記錄、成本計算單答案：B解析：典型的生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)的主要過程包括：①制訂和批準(zhǔn)生產(chǎn)計劃，簽發(fā)預(yù)先編號的生產(chǎn)通知單;②申請和發(fā)出材料，填寫領(lǐng)料單;③生產(chǎn)加工產(chǎn)品，填制產(chǎn)量統(tǒng)計記錄表、生產(chǎn)統(tǒng)計報告，驗(yàn)收員檢驗(yàn)合格后編制入庫單;④核算產(chǎn)品成本，由會計部門進(jìn)行檢查和核對，編制費(fèi)用分配表和成本計算單;⑤存貨管理，保管人員填寫“倉庫貨物登記簿”并建立臺賬;⑥產(chǎn)成品銷售出庫，簽訂銷售合同、開出銷貨單，交由獨(dú)立的發(fā)運(yùn)部門裝運(yùn)產(chǎn)品，編制出庫單;⑦存貨盤點(diǎn);⑧計提存貨跌價準(zhǔn)備;⑨存貨的報廢核銷。35．下列各項(xiàng)證據(jù)中，屬于內(nèi)部證據(jù)的是()。A、其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等B、其他單位對被審計單位債權(quán)、債務(wù)的說明C、其他單位對與被審計單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來情況的說明D、其他單位對接受被審計單位寄存的財物的說明答案：A解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計人員在被審計單位內(nèi)部取得的審計證據(jù)。例如，被審計單位職工、管理人員應(yīng)審計人員的要求對某些審計事項(xiàng)所做的介紹和說明;被審計單位提供的與外部其他單位共同編制的資料，如采購合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門審批的文件等;被審計單位提供的其他單位填制的書面資料，如其他單位填制的發(fā)票、收據(jù)、對賬單等。36．銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計程序是()。A、重新測試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查銀行對賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。審計人員從被審計單位取得或自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)證實(shí)銀行存款日記賬與對賬單是否一致，同時對有關(guān)收付業(yè)務(wù)合法性做進(jìn)一步審查。37．下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，正確的是()。A、審計工作底稿是審計工作過程的記錄，審計人員無需對其真實(shí)性負(fù)責(zé)B、審計工作底稿的相關(guān)證明資料如有矛盾，審計人員無需鑒別和說明C、審計工作底稿由審計人員編制，但應(yīng)經(jīng)被審計單位簽字認(rèn)可D、審計工作底稿未經(jīng)批準(zhǔn)，不得對外提供答案：D解析：A項(xiàng)，審計工作底稿是指審計人員在實(shí)施審計過程中所形成的與審計事項(xiàng)有關(guān)的工作記錄，審計人員應(yīng)對審計工作底稿的真實(shí)性負(fù)責(zé);B項(xiàng)，審計工作底稿中載明的審計事項(xiàng)、時間、地點(diǎn)、當(dāng)事人、數(shù)據(jù)、計量計算方法和因果關(guān)系必須準(zhǔn)確無誤，前后一致，相關(guān)的證明資料如有矛盾，應(yīng)當(dāng)予以鑒別和說明;C項(xiàng)，審計工作底稿所附的審計證明材料應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計單位或其他提供證明資料者的認(rèn)定簽字。38．將固定資產(chǎn)采購與驗(yàn)收的職責(zé)相互分離，所要達(dá)到的目的是()。A、防止篡改會計記錄B、保證設(shè)備購置符合采購合同C、防止不合理的采購申請D、防止使用部門低價變賣答案：B解析：采購與驗(yàn)收入庫兩者職責(zé)分離，主要是使采購人員按照合同的要求進(jìn)行購入，使驗(yàn)收部門可以根據(jù)合同的要求對采購部門購進(jìn)的固定資產(chǎn)進(jìn)行審核。若兩者沒有職責(zé)分離，則很可能采購部門購入不合要求的設(shè)備，出現(xiàn)舞弊的情形。39．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時提交()。A、審計報告工作報告B、工作報告審計報告C、審計計劃結(jié)果報告D、結(jié)果報告審計計劃答案：B40．被審計單位存貨內(nèi)部控制目的之一是準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開票，以下控制程序最為無效的是()。A、嚴(yán)格控制產(chǎn)品價格，只有經(jīng)授權(quán)的銷售人員才可以調(diào)價B、由銷售代理商核實(shí)訂單數(shù)量、價格、總金額C、客戶必須按照產(chǎn)品目錄中的產(chǎn)品代碼訂貨D、由銷售人員與銷售代理商核對產(chǎn)品數(shù)量、價格答案：B解析：和準(zhǔn)確發(fā)貨并恰當(dāng)開票相關(guān)的控制是貨物的單價和數(shù)量，應(yīng)由被審計單位人員嚴(yán)格控制貨物的單價和數(shù)量。41．審計人員采用系統(tǒng)選樣法進(jìn)行隨機(jī)抽樣，要從2000個應(yīng)收賬款記錄中選擇20%的記錄進(jìn)行測試，其抽樣間距為()。A、1B、2C、4D、5答案：D解析：系統(tǒng)選樣法又稱等距選樣法。使用系統(tǒng)選樣法時，審計人員首先計算抽樣間距，然后從第一個間距中選擇一個隨機(jī)起點(diǎn)，以隨機(jī)起點(diǎn)作為開端，按照計算的抽樣間距等距離地順序選取樣本。抽樣間距的計算公式為：抽樣間距=總體容量/樣本量。本題中，抽樣間距=2000÷(2000×0.2)=5。42．當(dāng)信息系統(tǒng)審計作為綜合性內(nèi)部審計項(xiàng)目的一部分時，內(nèi)部審計人員在()階段應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目審計目標(biāo)及要求。A、審計計劃B、審計實(shí)施C、審計報告D、后續(xù)審計答案：A43．審計目標(biāo)確定的決定性因素是()。A、被審計單位的要求B、審計環(huán)境C、社會需求D、審計對象答案：C解析：審計目標(biāo)是審計行為的出發(fā)點(diǎn)，是審計活動要達(dá)到的境地，是目的的具體化。目的具有全面性與長期性，目標(biāo)具有局部性和階段性。審計目的取決于審計授權(quán)人或委托人。審計目標(biāo)的確定取決于兩個因素，一是社會的需求，二是審計界自身的能力和水平。44．被審計單位將銀行存款的收款500元錯誤記錄在日記賬的貸方，審計人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)()。A、調(diào)增1000元B、調(diào)減1000元C、調(diào)增500元D、調(diào)減500元答案：A解析：本月收款應(yīng)記借方增加500元，現(xiàn)登記于貸方減少了500元，被審計單位首先需要沖銷錯誤的會計分錄，即調(diào)增500元以抵消減少部分，然后再做正確分錄，于借方登記增加500元，因此借方共調(diào)增1000元。45．以下關(guān)于信息技術(shù)的說法中，錯誤的是()。A、廣義上講，凡是能擴(kuò)展人類信息功能的技術(shù)都是信息技術(shù)B、信息技術(shù)的實(shí)現(xiàn)是依靠電子計算機(jī)和現(xiàn)代通信手段C、光盤技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心D、信息技術(shù)在改造被審計單位內(nèi)部控制的同時，也產(chǎn)生了特定的風(fēng)險答案：C解析：微電子技術(shù)、計算機(jī)技術(shù)、軟件技術(shù)、通信技術(shù)是現(xiàn)代信息技術(shù)的核心，選項(xiàng)C錯誤。46．在確定函證對象時，以下項(xiàng)目中，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行函證的是()。A、函證很可能無效的應(yīng)收款項(xiàng)B、交易頻繁但期末余額較小的應(yīng)收款項(xiàng)C、執(zhí)行其他審計程序可以確認(rèn)的應(yīng)收款項(xiàng)D、應(yīng)收納入審計范圍內(nèi)子公司的款項(xiàng)答案：B解析：如果付款內(nèi)部控制有缺陷，又無賣方對賬單可供審核，則對應(yīng)付款項(xiàng)金額較大、欠賬時間較長，核對時發(fā)現(xiàn)賬證不符、余額為零、往來頻繁、變動很大的賬戶以及其他有代表性的賬戶，有必要進(jìn)行函證，以證實(shí)應(yīng)付款項(xiàng)的實(shí)有數(shù)額。47．被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料按時送交審計機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計是()。A、就地審計B、報送審計C、定期審計D、詳細(xì)審計答案：B解析：報送審計也稱送達(dá)審計，是指被審計單位按照審計機(jī)關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時送交審計機(jī)關(guān)所進(jìn)行的審計。實(shí)行報送審計，有助于審計機(jī)關(guān)對被審計單位進(jìn)行經(jīng)常性的審計監(jiān)督，并有助于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高審計機(jī)關(guān)的權(quán)威性。48．下列屬于國家審計程序中審計實(shí)施階段工作內(nèi)容的是()。A、對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評價B、編制審計實(shí)施方案C、進(jìn)行內(nèi)部控制測試D、編制審計工作方案答案：B解析：國家審計程序中審計實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計組，送達(dá)審計通知書;②進(jìn)行調(diào)查了解;③編制審計實(shí)施方案;④獲取審計證據(jù)，進(jìn)行審計記錄;⑤檢查重大違法行為。49．下列關(guān)于分析程序的表述，不正確的是：()。A、分析程序適用于審計計劃、審計實(shí)施以及審計報告各個階段的工作B、內(nèi)部審計人員在確定對分析程序結(jié)果的依賴程度時，需要考慮被審計單位的性質(zhì)及其業(yè)務(wù)活動的復(fù)雜程度C、執(zhí)行分析程序的主要方法包括比較分析、比率分析、趨勢分析、回歸分析等，內(nèi)部審計人員可以單獨(dú)或綜合使用D、在執(zhí)行分析程序的過程中，不必考慮分析程序執(zhí)行人員的專業(yè)素質(zhì)答案：D50．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人可以適時安排后續(xù)審計工作，并將其列入：()。A、審計程序B、項(xiàng)目審計方案C、審計建議D、年度審計計劃答案：D二、多選題1．著名的審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫?qū)徲嫷莫?dú)立性的表述是()。A、審計機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系B、審計人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，同時審計人員不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動C、審計的評價依據(jù)是獨(dú)立的D、審計人員的計劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾答案：ABD解析：在理論上，著名審計會計學(xué)家莫茨和夏拉夫認(rèn)為，審計的獨(dú)立性應(yīng)考查的方面包括：①在財務(wù)利益方面，審計人的活動經(jīng)費(fèi)應(yīng)該獨(dú)立，應(yīng)有自己專門的經(jīng)濟(jì)來源，不得受他人的影響，審計人員也不得參與被審計單位的經(jīng)營管理活動;②在精神狀態(tài)方面，審計人員應(yīng)保持精神上的獨(dú)立，既不使自己的判斷從屬于他人，也不以個人偏見來左右判斷，要以公正無偏的檢查來保證審計結(jié)果的客觀公正;③在組織地位方面，審計機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立的專職機(jī)構(gòu)，與被審計單位沒有組織上的隸屬關(guān)系;④在自由調(diào)查方面，審計人員的計劃、檢查與表達(dá)意見等各項(xiàng)工作均應(yīng)是自由的，不受他人的控制與干擾。2．風(fēng)險基礎(chǔ)審計模式下審計風(fēng)險取決于()。A、固有風(fēng)險B、控制風(fēng)險C、重大錯報風(fēng)險D、檢查風(fēng)險答案：CD解析：審計風(fēng)險取決于重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險。審計人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計程序，評估重大錯報風(fēng)險，并根據(jù)評估結(jié)果設(shè)計和實(shí)施進(jìn)一步的審計程序，以控制檢查風(fēng)險。重大錯報風(fēng)險是指財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性。檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨(dú)或連同其他錯報是重大的，但審計人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。3．下列各項(xiàng)中，屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的有()。A、對審計工作底稿進(jìn)行分級復(fù)核B、對審計人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C、對審計報告進(jìn)行復(fù)核D、對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議答案：ABC解析：審計質(zhì)量控制措施是指為實(shí)現(xiàn)審計目標(biāo)，規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的程序方法等，它是對審計實(shí)施過程的一種行為控制。我國審計質(zhì)量控制措施包括：①對人員素質(zhì)的控制;②對審計作業(yè)過程的控制;③審計機(jī)關(guān)的分級質(zhì)量控制。4．在憑證與記錄控制中，建立嚴(yán)格的憑證制度要求()。A、憑證種類要齊全B、憑證內(nèi)容要完整C、憑證要預(yù)先連續(xù)編號D、所有憑證都要由會計人員填制答案：ABC解析：建立嚴(yán)格的憑證制度，其內(nèi)容包括：①憑證種類要齊全;②憑證內(nèi)容要完整;③憑證要預(yù)先連續(xù)編號;④空白收據(jù)和支票等憑證要由專人負(fù)責(zé)保管。5．審查應(yīng)付賬款期末余額變動合理性時，審計人員可采用的分析程序有()。A、將本期各主要應(yīng)付賬款賬戶余額與上期余額進(jìn)行比較B、檢查應(yīng)收賬款明細(xì)表上有無貸方余額C、計算本期獲得的現(xiàn)金折扣占采購金額比率，并與前期相比較D、計算并對比分析應(yīng)付賬款占當(dāng)年流動負(fù)債的比率答案：AD解析：運(yùn)用分析方法揭示應(yīng)付款項(xiàng)期末余額的變動是否合理，具體措施包括：①將本期各主要應(yīng)付款項(xiàng)賬戶與上年比較，分析其波動原因;②將本期外購商品、材料物資或勞務(wù)的有關(guān)成本費(fèi)用賬戶金額與上年比較，判斷應(yīng)付款項(xiàng)增減變動的合理性;③對應(yīng)付款項(xiàng)占采購金額的比率、應(yīng)付款項(xiàng)占當(dāng)年流動負(fù)債的比率，進(jìn)行對比分析;④檢查長期掛賬的應(yīng)付款項(xiàng)，分析原因，判斷被審計單位償債能力，特別注意是否利用應(yīng)付款項(xiàng)隱匿收入。6．下列審計程序中，屬于預(yù)付賬款實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。A、復(fù)核預(yù)付賬款明細(xì)表的合計B、了解預(yù)付賬款的內(nèi)部控制C、分析預(yù)付賬款賬齡D、審查預(yù)付賬款長期掛賬情況答案：ACD解析：B項(xiàng)屬于對應(yīng)付票據(jù)內(nèi)部控制的了解。7．在細(xì)節(jié)測試的審計抽樣中，注冊會計師在考慮極不重要的項(xiàng)目時，下列說法中正確的有()。A、評價某一項(xiàng)目是否屬于極不重要的項(xiàng)目需要注冊會計師運(yùn)用職業(yè)判斷B、極不重要的項(xiàng)目可以從抽樣總體中剔除C、注冊會計師可能不對極不重要的項(xiàng)目實(shí)施審計程序D、如果注冊會計師未將極不重要的項(xiàng)目從總體中剔除，在選中該項(xiàng)目后，可以選其他項(xiàng)目來替代答案：ABC解析：如果注冊會計師未將極不重要的項(xiàng)目從總體中剔除，那么極不重要的項(xiàng)目構(gòu)成總體的一部分，在選中該項(xiàng)目后，如果選擇其他項(xiàng)目來替代，會破壞樣本的隨機(jī)性，降低樣本對總體的代表性，選項(xiàng)D錯誤。8．審計機(jī)關(guān)對依法屬于審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督對象的()進(jìn)行審計。A、單位B、項(xiàng)目C、資金D、經(jīng)濟(jì)責(zé)任答案：ABC9．在審查固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)時，發(fā)現(xiàn)被審計單位調(diào)整了某項(xiàng)設(shè)備的入賬價值，對此審計人員認(rèn)為合理的解釋有()。A、該設(shè)備已提足折舊但仍在使用B、根據(jù)國家規(guī)定對設(shè)備重新估價C、增加補(bǔ)充設(shè)備和改良裝置D、調(diào)整原計固定資產(chǎn)價值的錯誤答案：BCD解析：A項(xiàng)，已提足折舊但仍在使用的設(shè)備賬面價值為0，且不能進(jìn)行調(diào)整。10．從廣義上說，審計管理的主體包括()。A、國家審計機(jī)關(guān)B、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)C、社會審計組織D、審計人員答案：ABC解析：審計管理的主體是國家審計機(jī)關(guān)、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和社會審計組織。對于每一類審計組織而言，其管理主體是指它的決策機(jī)構(gòu)或領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。11．審計計劃管理的內(nèi)容有()。A、審計計劃執(zhí)行過程的控制B、審計計劃執(zhí)行結(jié)果的檢查和考核C、審計計劃的修改D、審計計劃編制工作的管理答案：ACD解析：審計計劃管理是審計機(jī)構(gòu)制訂審計計劃，組織計劃實(shí)施，并對計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、考核的一系列活動。審計計劃管理的內(nèi)容包括：①審計計劃編制的管理;②審計項(xiàng)目計劃執(zhí)行的管理;③審計項(xiàng)目計劃監(jiān)督檢查的管理。12．下列各項(xiàng)中，通常可以作為審計標(biāo)準(zhǔn)的有()。A、國家審計準(zhǔn)則B、業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、預(yù)算、計劃、合同D、國家法律法規(guī)答案：BCD解析：按審計標(biāo)準(zhǔn)的來源分類：①內(nèi)部制定的審計標(biāo)準(zhǔn);②外部制定的審計標(biāo)準(zhǔn)(國家制定的法律、法規(guī)、政策，地方政府、上級主管部門頒發(fā)的規(guī)章制度，下達(dá)的通知等)。按審計標(biāo)準(zhǔn)的性質(zhì)和內(nèi)容分類：①法律、法規(guī);②規(guī)章制度;③預(yù)算、計劃、合同，業(yè)務(wù)規(guī)范;④技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)。13．下列各項(xiàng)中，屬于對被審計單位貨幣資金循環(huán)實(shí)質(zhì)性審查程序的有()。A、取得并檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額加以驗(yàn)證B、抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章C、對庫存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤D、分析銀行存款中定期存款占全部存款的比例答案：ACD解析：現(xiàn)金與銀行存款實(shí)質(zhì)性審計的內(nèi)容包括：①運(yùn)用分析方法檢查貨幣資金總體合理性。②庫存現(xiàn)金的監(jiān)盤。③現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查，包括：a.抽查現(xiàn)金日記賬記錄;b.原始憑證的審查;c.現(xiàn)金收支截止期的審查;d.現(xiàn)金溢缺的審查。④銀行存款收付業(yè)務(wù)的審查，包括：a.審核銀行存款日記賬記錄;b.運(yùn)用分析方法;c.檢查銀行存款賬面余額和銀行存款余額調(diào)節(jié)表。⑤檢查、函證銀行存款余額。⑥核實(shí)貨幣資金收支的截止期。B項(xiàng)，抽查付款憑證上是否有審批授權(quán)人的簽章屬于對被審計單位貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部控制測評。14．審計報告的內(nèi)容主要包括()。A、審計依據(jù)，實(shí)施審計的基本情況，被審計單位基本情況B、審計評價意見C、以往審計決定執(zhí)行情況，審計建議采納情況D、審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD15．信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險將直接導(dǎo)致()。A、審計結(jié)論錯誤B、樣本量增加C、審計效率降低D、審計成本增加答案：BCD解析：信賴不足風(fēng)險和誤拒風(fēng)險一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，擴(kuò)大測試范圍，增加樣本量和審計成本，降低審計效率。A項(xiàng)，信賴過度風(fēng)險和誤受風(fēng)險很可能導(dǎo)致審計人員形成不正確的審計結(jié)論，影響審計效果。16．監(jiān)督盤點(diǎn)存貨過程中，審計人員采取的措施有()。A、參與盤點(diǎn)計劃制訂B、抽查盤點(diǎn)記錄C、現(xiàn)場盤點(diǎn)D、驗(yàn)證明細(xì)賬答案：ABD解析：C項(xiàng)，審計人員的職責(zé)是監(jiān)督被審計單位盤點(diǎn)，而不是親自盤點(diǎn)。17．被審計單位違反審計法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項(xiàng)有關(guān)的資料的，或者提供的資料不真實(shí)、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以();拒不改正的，依法追究責(zé)任。A、限期提供資料B、通報批評C、給予警告D、罰款答案：BC18．下列有關(guān)審計機(jī)關(guān)的審計報告的表述正確的有()。A、是以審計機(jī)關(guān)的名義征求被審計對象意見的審計報告B、標(biāo)志著審計組現(xiàn)場審計階段的工作結(jié)束C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計單位D、是審計機(jī)關(guān)對外出具的具有法律效力的審計文書答案：CD解析：A項(xiàng)，審計組的審計報告是由審計組提出并以審計機(jī)關(guān)名義征求被審計對象意見的審計報告，審計機(jī)關(guān)的審計報告是由審計機(jī)關(guān)按照規(guī)定程序?qū)η罢哌M(jìn)行審議后提出的審計報告;B項(xiàng)，審計報告標(biāo)志著整體審計工作的結(jié)束。19．在記錄已實(shí)施審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)記錄的內(nèi)容有()。A、項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及其復(fù)核的日期B、測試的具體項(xiàng)目或事項(xiàng)的識別特征C、審計工作的執(zhí)行人員及完成審計工作的日期D、審計工作的復(fù)核人員及復(fù)核的日期和范圍答案：BCD解析：并不是所有的審計項(xiàng)目都需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核，只有在需要項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核的情況下，才需要注明項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員及復(fù)核的日期，所以選項(xiàng)A不正確20．注冊會計師出具標(biāo)準(zhǔn)審計報告應(yīng)當(dāng)同時滿足的條件是()。A、對被審計單位實(shí)施了全面詳細(xì)的審計B、獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)C、按照注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施了審計D、財務(wù)報表已經(jīng)按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度編制答案：BCD解析：A項(xiàng)，社會審計風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)型審計，注冊會計師只對被審計單位存在重大錯報風(fēng)險的領(lǐng)域?qū)嵤徲?，而不是全面詳?xì)審計。21．自動控制能為企業(yè)帶來的好處有()。A、自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)B、自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離C、自動控制比較不容易被繞過D、自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性和準(zhǔn)確性答案：ABCD解析：自動控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動控制比較不容易被繞過：(3)自動信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動信息系統(tǒng)可以提高信息的及時性、準(zhǔn)確性，并