公司財務制度與報銷流程培訓

前言

在日常工作中，部分員工對財務知識比較欠缺，對公司財務報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現報銷單據不規(guī)范、報銷內容不明確等情況，給公司財務部及相關部門工作帶來不必要困擾。

第一頁，共33頁。

費用報銷原則1借款及報銷審批流程2流程舉例說明3發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

第二頁，共33頁。3先審批后支出原則誰批準誰負原則手續(xù)完整原則即時清結原則M1M2M4M3費用報銷四大原則第三頁，共33頁。4讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經批準后才可支出；沒有申請或未經批準的費用不得支出。審核人、批準人要對由本人審核、批準支付的費用支出負責任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經辦人、規(guī)定各級審核人及審批人的親筆簽名，財務不得受理手續(xù)不全的報銷單據。先審批后支出原則誰審批誰負責原則即時清結原則手續(xù)完整原則第四頁，共33頁。5

借款及報銷審批流程介紹2費用報銷原則1流程舉例說明3

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

第五頁，共33頁。6借款流程財務付款借款人按規(guī)定填寫《借支單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現金）審批流程借款人借款

審批流程：部門主管審核簽字→主管經理簽字→財務部復核→總經理或董事長審批。

財務付款：借款憑審批后的借支單到財務部辦理領款手續(xù)。第六頁，共33頁。7審批流程主要是這樣的：根據職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標準是否合規(guī)、金額計算是否有誤、報銷單據是否合法、有效，是否有預算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協議、公司制度要求。審批人（總經理）財務部門部門主管及分管經辦人第七頁，共33頁。8審批流程介紹2

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4目錄

流程舉例說明3費用報銷原則1第八頁，共33頁。9因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人、公司負責人審批簽字。出差人員借款需持批準后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責人批準，公司負責人審批，財務負責人核準后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請單”規(guī)定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數、人數、改乘交通工具需經部門負責人、公司負責人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費標準填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程第九頁，共33頁。10住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，差額不予補償，超出住宿標準部分由出差人自行承擔。報銷天數按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算?；锸澈徒煌ㄑa助依據實際出差天數憑相應發(fā)票結算，原則上采用額度內實報實銷形式，特殊情況需要上報公司負責人審批。出差期間招待客戶需要事先經公司負責人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應扣除招待當天對應的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司《懲罰制度》論處。差旅費報銷流程（續(xù)）第十頁，共33頁。11辦公費報銷流程人事行政部負責辦公用品統一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，

執(zhí)行公司借款流程。

人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據公司定額按季采購第十一頁，共33頁。12業(yè)務招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統一安排，統一結算。部門因公需招待時，應事先申請，經公司負責人批準后方可招待。進行招待申請時應填寫“業(yè)務招待申請單”，應詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔。第十二頁，共33頁。13審批流程介紹2流程舉例說明3目錄

發(fā)票相關知識及票據規(guī)范4費用報銷原則1第十三頁，共33頁。14發(fā)票相關法規(guī)及制度宣講1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應經而未經稅務機關監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務機關規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。2、員工應履行的責任為“財務事項發(fā)生后按《票據管理規(guī)定》索取真實、合法、有效的票據”；3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準確性負責”。4、公司全體員工應取得真實、合法的票據。第十四頁，共33頁。15銷售貨物發(fā)票分類稅控發(fā)票非稅控發(fā)票增值稅專用發(fā)票增值稅普通發(fā)票普通發(fā)票銷售貨物發(fā)票分類第十五頁，共33頁。16增值稅納稅人分類及稅率增值稅一般納稅人（稅率：17%）特點：銷貨---對外開具增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項可以抵減銷項增值稅小規(guī)模納稅人（稅率：3%）特點：銷貨---只能對外開具普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票需向稅務局申請代開購貨---取得的增值稅專用發(fā)票進項不可以抵減銷項，計入購貨成本第十六頁，共33頁。17為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式：銷售額＝價稅合計/（1+17%）銷售額＝價稅合計/（1+3%）稅額計算公式如下： 稅額=價稅合計—銷售額不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數量供應商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人小規(guī)模納稅人

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。第十七頁，共33頁。18為什么要取得增值稅專用發(fā)票？

因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應當要求供應商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。第十八頁，共33頁。19內容真實；填寫完整；數字明晰；蓋章清楚；數量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“湖北英華密封材料有限公司”，不要簡化成“湖北英華”或其他名稱取得發(fā)票注意事項第十九頁，共33頁。20虛假或無效發(fā)票的識別方法

虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。貿易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法：

相關人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛槌鍪羌倨痹龠M行更換，造成相關成本的增加。第二十頁，共33頁。21發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效；發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務監(jiān)制章等。自帶復寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法第二十一頁，共33頁。22開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務局章；對于經營范圍與報銷內容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復印件.如“XX貿易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經營范圍中要有該項內容；發(fā)票內容不能太籠統，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應稅勞務清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法第二十二頁，共33頁。23白條、存根聯、發(fā)貨聯、記帳聯不能作報銷單據公務中因個人原因違章的罰款單據不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據注意事項第二十三頁，共33頁。241.關于增值稅發(fā)票的取得：公司自用的辦公用品、禮品、汽油票等，不要求必須取得增值稅發(fā)票。2.關于發(fā)票抬頭：凡提交財務的報銷單據必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務一律不予報銷。4.關于發(fā)票替代：不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代勞務費、員工補助等行為。發(fā)票管理第二十四頁，共33頁。25借支單的填寫20121215市場部楊艷深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整經理楊艷第二十五頁，共33頁。26差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務1211武昌深圳火車3001415060012121213深圳1214武昌火車300補助20121215人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部由財務根據公司差旅費制度核定第二十六頁，共33頁。27費用報銷單的填寫楊艷20121215市場部5招待費200000200000貳零零零零第二十七頁，共33頁。28書寫注意事項藍黑色水筆“整”的寫法“整”的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數字有"分"的，"分"后面不得寫"整（或"正"）字第二十八頁，共33頁。29將發(fā)票、收據整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內，不能使用訂書機，注明張數，金額。交通票據等小票據的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據有金額的一面朝上。票據粘貼時請注意第二十九頁，共33頁。30報銷憑證票據粘貼方法票據較多時，票據按票面金額、紙張的大小依次從右向左